企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題與應(yīng)對(duì)策略

鄭月梅 黑龍江商業(yè)職業(yè)學(xué)院

目前，國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作運(yùn)行環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，唯有實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理舉措的調(diào)整優(yōu)化，才可以保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制相關(guān)工作的合理運(yùn)行。因此，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的具體問(wèn)題進(jìn)行分析，并制定相關(guān)問(wèn)題的改進(jìn)策略，是很多企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)存在不足

部分企業(yè)雖然結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的需要進(jìn)行了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)培育規(guī)劃，但缺乏對(duì)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作特點(diǎn)的研究分析，導(dǎo)致符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算需求的專業(yè)知識(shí)無(wú)法在培訓(xùn)活動(dòng)中得到有效普及，難以在提高項(xiàng)目造價(jià)管理質(zhì)量的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目流程的合理調(diào)節(jié)，也使得各施工環(huán)節(jié)的造價(jià)控制方法難以得到調(diào)整創(chuàng)新，無(wú)法在明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作發(fā)展需求的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)化培育。部分企業(yè)對(duì)于前期學(xué)習(xí)性質(zhì)的工作重視程度較低，未能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的管理措施進(jìn)行相應(yīng)調(diào)節(jié)，導(dǎo)致影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)的各項(xiàng)因素?zé)o法得到明確，不利于企業(yè)的優(yōu)化發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息溝通渠道不夠成熟

提高信息溝通渠道構(gòu)建的有效性，可以使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性工作得到更高水平的運(yùn)轉(zhuǎn)。但是，一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者在制定內(nèi)部控制相關(guān)工作的改革策略過(guò)程中，對(duì)于財(cái)務(wù)共享中心的構(gòu)建情況缺乏有效關(guān)注，未能對(duì)財(cái)務(wù)信息溝通舉措的各方面影響進(jìn)行有效分析，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享中心的各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作容易與現(xiàn)實(shí)需求脫節(jié)，難以為財(cái)務(wù)內(nèi)部溝通舉措的創(chuàng)新優(yōu)化提供幫助。一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息溝通渠道的建設(shè)對(duì)于文件通知和會(huì)議組織等基礎(chǔ)性工作的運(yùn)行情況缺乏充分考察，未能對(duì)非正式信息溝通渠道進(jìn)行創(chuàng)新構(gòu)建，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員無(wú)法保證對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)具備深入精準(zhǔn)的理解，也使得財(cái)務(wù)報(bào)銷手冊(cè)的應(yīng)用價(jià)值難以得到足夠充分的開(kāi)發(fā)。一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息溝通渠道在建設(shè)的過(guò)程中，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)各項(xiàng)用詞情況的關(guān)注，未能對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)術(shù)語(yǔ)進(jìn)行科學(xué)合理的轉(zhuǎn)化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)語(yǔ)言無(wú)法保證具備足夠的實(shí)用性，難以在財(cái)務(wù)專業(yè)人員充分理解各類語(yǔ)言的基礎(chǔ)上，提高財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部溝通渠道構(gòu)建的有效性。一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息溝通渠道在具體建設(shè)的過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)內(nèi)外信息聯(lián)系溝通情況缺乏充分考察，未能結(jié)合供應(yīng)商的需求進(jìn)行信息溝通平臺(tái)的靈活應(yīng)用，導(dǎo)致電子發(fā)票上傳管理等工作無(wú)法得到改進(jìn)，難以在財(cái)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確核查的基礎(chǔ)上，提高財(cái)務(wù)信息的溝通利用水平。

（三）財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)周期設(shè)置缺乏合理性

提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)周期的設(shè)置水平有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的調(diào)整優(yōu)化。但是，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員雖然具備改良內(nèi)部控制手段的愿望，但缺乏對(duì)各季度財(cái)務(wù)報(bào)表的有效分析，未能結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表的生成情況制定財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)管理方案，導(dǎo)致公司章程變動(dòng)等問(wèn)題無(wú)法得到妥善應(yīng)對(duì)，難以在臨時(shí)性信息更新維護(hù)方案得到構(gòu)建的情況下，為財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量的全面維護(hù)提供幫助。一些財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)缺乏對(duì)信息錄入情況的考察，未能在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的調(diào)整成本得到合理設(shè)定的情況下，滿足新型業(yè)務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建需要，導(dǎo)致在崗人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)需求無(wú)法得到充分滿足，難以在提高財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備水平的基礎(chǔ)上，更好地提升財(cái)務(wù)考核評(píng)估系統(tǒng)的建設(shè)質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)保證在定期組織培訓(xùn)活動(dòng)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)周期的合理設(shè)定。一些財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)方案在具體設(shè)計(jì)過(guò)程中，對(duì)于財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)際運(yùn)行情況重視程度較低，未能對(duì)各類型的淘汰機(jī)制進(jìn)行有效構(gòu)建，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)安全小組的建設(shè)目標(biāo)無(wú)法得到改進(jìn)，難以在網(wǎng)絡(luò)信息得到實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)的同時(shí)，有效避免出現(xiàn)信息非法竊取等問(wèn)題。

（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批方案缺乏有效構(gòu)建

一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方案在探索構(gòu)建的過(guò)程中，對(duì)于首簽責(zé)任制的構(gòu)建情況缺乏足夠重視，未能結(jié)合經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的特征，對(duì)責(zé)任人審核管理方案進(jìn)行有效構(gòu)建，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性無(wú)法得到有效判定，難以在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批工作的主體責(zé)任得到有效落實(shí)的情況下，充分滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批方案的創(chuàng)新構(gòu)建需求。一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批方案的設(shè)計(jì)對(duì)于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審核管理的相關(guān)需求考察不夠詳細(xì)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和管控相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的上報(bào)工作無(wú)法得到調(diào)整創(chuàng)新，難以在財(cái)務(wù)資料的流程足夠完備的情況下，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真問(wèn)題的控制水平。一些財(cái)務(wù)審批方案的建設(shè)工作對(duì)于本部門業(yè)務(wù)的整改需求重視程度較低，缺乏對(duì)經(jīng)辦事項(xiàng)合理性的深入研究，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息無(wú)法保證具備足夠的精準(zhǔn)性，也使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批工作的重要價(jià)值無(wú)法得到凸顯。一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者雖然進(jìn)行了財(cái)務(wù)審核工作各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的研究，但缺乏對(duì)單獨(dú)核算工作實(shí)施情況的關(guān)注，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員無(wú)法在明確經(jīng)辦事項(xiàng)主體信息的基礎(chǔ)上，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批方案的構(gòu)建完整性，無(wú)法為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制相關(guān)工作的調(diào)整創(chuàng)新提供更加有利的基礎(chǔ)條件。

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制存在不足

部分企業(yè)在制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的具體策略過(guò)程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的組織運(yùn)營(yíng)情況缺乏足夠重視，未能結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)對(duì)此項(xiàng)工作相關(guān)的各類型資源進(jìn)行整合應(yīng)用，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系無(wú)法得到改良，難以在董事會(huì)等機(jī)構(gòu)的幫助之下，實(shí)現(xiàn)對(duì)監(jiān)督匯報(bào)舉措的調(diào)整優(yōu)化。一些內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制工作對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的組成和運(yùn)行情況關(guān)注程度較低，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)部門的有效設(shè)立，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享中心的組建作用無(wú)法得到凸顯，難以在明確風(fēng)險(xiǎn)管理工作主體職責(zé)的基礎(chǔ)上提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別管控質(zhì)量，也使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員無(wú)法在明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)職責(zé)的基礎(chǔ)上為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)識(shí)別及有效控制提供幫助。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的改進(jìn)策略

（一）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者職業(yè)素養(yǎng)構(gòu)成情況的考察研究，尤其要對(duì)日常性財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查總結(jié)，使符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方案構(gòu)建需求的舉措可以得到改良優(yōu)化，并保證項(xiàng)目造價(jià)管理的基礎(chǔ)知識(shí)可以借此提高普及率。要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)施工流程的關(guān)注，尤其要對(duì)各施工環(huán)節(jié)的造價(jià)工作運(yùn)行情況進(jìn)行調(diào)整創(chuàng)新，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)可以得到優(yōu)化培育，充分滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法的改良需要。企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算主體內(nèi)容的研究，尤其要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)所需的各類條件進(jìn)行總結(jié)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作在實(shí)施過(guò)程中，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)多種類型財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合應(yīng)用，以此提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)培育質(zhì)量。

（二）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息溝通渠道的成熟度

要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的總體需要，對(duì)信息溝通渠道進(jìn)行創(chuàng)新構(gòu)建，尤其要對(duì)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)策略進(jìn)行合理分析，使新型溝通渠道可以在避免財(cái)務(wù)工作脫節(jié)方面發(fā)揮更大的作用，并保證財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)部溝通舉措可以具備更高的有效性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)溝通渠道在建設(shè)的過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)不同類型信息溝通手段的關(guān)注，尤其要對(duì)財(cái)務(wù)信息溝通相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行合理構(gòu)建，并使會(huì)議得到定期組織，以便能夠在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息得到充分溝通的基礎(chǔ)上，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)信息的理解深度，并保證財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)可以借此得到凸顯。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)溝通渠道的建設(shè)還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的關(guān)注，面向員工及時(shí)進(jìn)行報(bào)銷手冊(cè)的發(fā)放，使財(cái)務(wù)工作各項(xiàng)手段得到有效應(yīng)用，以便財(cái)務(wù)工作者可以在精準(zhǔn)理解各類財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)的基礎(chǔ)上，提高財(cái)務(wù)共享機(jī)制的運(yùn)行質(zhì)量。要加強(qiáng)對(duì)上下游企業(yè)財(cái)務(wù)信息構(gòu)成情況的關(guān)注與考察，尤其要面向供應(yīng)商群體進(jìn)行財(cái)務(wù)信息交流平臺(tái)的合理搭建，使電子發(fā)票可以獲得及時(shí)上傳，以便能夠在財(cái)務(wù)共享中心精準(zhǔn)掌握財(cái)務(wù)人員信息的情況下，提高財(cái)務(wù)交易順暢性，為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的改良提供有力支持。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員需要加強(qiáng)與國(guó)稅和質(zhì)檢等部門的信息溝通，以便能夠在信息交互平臺(tái)得到完整構(gòu)建的基礎(chǔ)上，提高供應(yīng)鏈的建設(shè)及運(yùn)用水平，在手機(jī)移動(dòng)端的合理操作之下，充分適應(yīng)財(cái)務(wù)共享中心的運(yùn)行需要，并在網(wǎng)絡(luò)監(jiān)察人員的幫助下，充分提升信息安全維護(hù)質(zhì)量。

（三）提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)周期的設(shè)置合理性

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員需要結(jié)合內(nèi)部控制工作的實(shí)際運(yùn)行需要，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)周期進(jìn)行科學(xué)設(shè)定，尤其要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表各時(shí)間段的信息披露情況，對(duì)系統(tǒng)的更新維護(hù)方案進(jìn)行調(diào)整創(chuàng)新，使系統(tǒng)崩潰風(fēng)險(xiǎn)可以得到更加有效地規(guī)避。財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)周期的設(shè)計(jì)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所受影響的考察，尤其要對(duì)系統(tǒng)維護(hù)所需的各類技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)加以研究，使業(yè)務(wù)規(guī)范變動(dòng)的不利影響可以得到有效控制，為重大財(cái)務(wù)信息的有效錄入提供幫助。要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)變化相關(guān)影響的總結(jié)，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的需求，對(duì)在崗人員的培訓(xùn)和替換方案進(jìn)行有效構(gòu)建，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的知識(shí)儲(chǔ)備可以得到提高，以便能夠在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考核評(píng)估系統(tǒng)得到有效構(gòu)建的基礎(chǔ)上，更好地提升財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)周期的設(shè)置水平。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)共享中心網(wǎng)絡(luò)安全小組建設(shè)情況的考察，尤其要對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的實(shí)施監(jiān)測(cè)方案進(jìn)行合理設(shè)計(jì)，使非法竊取財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的行為可以得到有效規(guī)避，為會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)充分滿足財(cái)務(wù)工作創(chuàng)新運(yùn)行需要提供幫助。要對(duì)當(dāng)前各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程操控可能加以分析，尤其要結(jié)合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的推廣普及情況，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)，保證各類技術(shù)手段可以在構(gòu)建財(cái)務(wù)系統(tǒng)的過(guò)程中發(fā)揮更大作用，以便能夠在防火墻和監(jiān)控系統(tǒng)得到合理構(gòu)建的情況下，滿足系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限的合理構(gòu)建需求，并在網(wǎng)絡(luò)日志相關(guān)信息得到精準(zhǔn)檢驗(yàn)的同時(shí)，有效提升財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)周期的設(shè)置合理性。

（四）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批方案的構(gòu)建有效性

在制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批方案過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)首簽責(zé)任制的重視，尤其要對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生之后，對(duì)責(zé)任人的審核管理策略進(jìn)行調(diào)整創(chuàng)新，使影響財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的各方面因素得到明確，以便能夠在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批工作的主體責(zé)任得到落實(shí)的情況下，為審核流程的調(diào)整創(chuàng)新提供有力支持。一定要加強(qiáng)對(duì)首簽責(zé)任人相關(guān)業(yè)務(wù)需求的研究，尤其要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員的知識(shí)和技能構(gòu)成情況進(jìn)行總結(jié)，使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控措施可以得到調(diào)整優(yōu)化，進(jìn)而滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批流程的創(chuàng)新需要。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員資料完整性的關(guān)注，并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真問(wèn)題的管控作為主要關(guān)注的問(wèn)題，使審批工作可以在主體經(jīng)濟(jì)責(zé)任得到充分落實(shí)的基礎(chǔ)上，更好地滿足經(jīng)辦事項(xiàng)的管理需要，為財(cái)務(wù)信息精準(zhǔn)性的優(yōu)化提供幫助。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)辦信息構(gòu)成情況的研究，尤其要對(duì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能力的各方面因素進(jìn)行研究，使財(cái)務(wù)初審管理方案可以得到相應(yīng)的改良，以便能夠在財(cái)務(wù)共享方案得到創(chuàng)新的同時(shí)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批方法的調(diào)整創(chuàng)新提供幫助。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門單獨(dú)核算相關(guān)情況的研究，尤其要對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在財(cái)務(wù)信息核算方面的突出作用進(jìn)行總結(jié)，使財(cái)務(wù)審核工作可以得到相應(yīng)的優(yōu)化，以便能夠在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批方案得到創(chuàng)新的同時(shí)，充分適應(yīng)審批工作環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)需要，并使財(cái)務(wù)信息具備更高的真實(shí)性。

（五）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制水平

企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員一定要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素管理控制所需條件的分析作為主要關(guān)注的問(wèn)題，尤其要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)所具備的多方面價(jià)值進(jìn)行總結(jié)分析，使影響風(fēng)險(xiǎn)管理水平的各方面因素可以充分明確自身價(jià)值，為風(fēng)險(xiǎn)管理所需資源的充分整合提供幫助。要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作各部門內(nèi)控考評(píng)情況的關(guān)注，尤其要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)措施進(jìn)行必要的價(jià)值分析，使風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以得到更加成熟的構(gòu)建，為改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估方案提供必要支持。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在組織運(yùn)行過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心建設(shè)情況的研究，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系進(jìn)行更加合理的構(gòu)建，使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以得到優(yōu)化升級(jí)，并保證與風(fēng)險(xiǎn)因素管理需求相關(guān)的權(quán)責(zé)體系可以得到更加合理的構(gòu)建。

（六）加快完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度在探索建設(shè)過(guò)程中，需要將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度的建設(shè)作為重要因素，尤其要對(duì)會(huì)計(jì)人員舞弊行為的控制措施進(jìn)行合理規(guī)劃，使影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有效性的各方面因素可以得到明確，并保證在職責(zé)分離制度得到合理構(gòu)建的基礎(chǔ)上，有效地維護(hù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息真實(shí)性。要加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度構(gòu)成情況的重視，尤其要對(duì)用戶驗(yàn)證等問(wèn)題進(jìn)行精準(zhǔn)分析，使財(cái)務(wù)工作的申請(qǐng)流程可以得到調(diào)整創(chuàng)新，以便能夠在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)執(zhí)行情況得到明確的基礎(chǔ)上，促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度的調(diào)整創(chuàng)新，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的改良創(chuàng)造有利條件。

三、結(jié)語(yǔ)

提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的運(yùn)行質(zhì)量，可以為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的全面改良提供有力支持。因此，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作存在的主要問(wèn)題進(jìn)行分析考察，并結(jié)合企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作改良策略，對(duì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的總體運(yùn)行質(zhì)量，具有十分重要的意義。