企業(yè)存在的財務風險與防范對策探討

陳揚 湖南省送變電工程有限公司

新時期企業(yè)競爭激烈，在發(fā)展中容易受到管理因素和市場影響，出現(xiàn)無法預估的財務風險，導致企業(yè)做出錯誤的投資決策。因此，相關(guān)人員在開展工作中，應根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況分析財務風險的類型和出現(xiàn)原因，設計合理的防范對策，提前做好財務風險預防措施，促使企業(yè)能夠長遠健康發(fā)展。

一、財務風險概述

財務風險是指企業(yè)在組織財務活動的過程中，受到不確定因素干擾，導致財務經(jīng)濟收入與既定目標出現(xiàn)差異，使企業(yè)面臨經(jīng)濟損失，減少企業(yè)盈利能力和債務償還能力。財務風險包含客觀性、全面性、不確定性和共存性這四個特點?？陀^性是指財務風險的存在和發(fā)生不隨人的主觀意識變化而變化，在企業(yè)發(fā)展中，財務管理的各個方面都會出現(xiàn)財務風險；全面性是指在融資、使用資金、積累財產(chǎn)以及分配資金等環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)財務風險；不確定性是指只要觸發(fā)財務風險的外在條件具備，財務風險可能會出現(xiàn)，也可能不會出現(xiàn)；共存性是指經(jīng)濟收入與經(jīng)濟損失同存，如果項目運營風險較高，則經(jīng)濟收入越高，反之則經(jīng)濟收入較低。

二、財務風險類型

（一）投融資風險

在財務管理中，投融資處于關(guān)鍵位置，投融資是否可以有效開展，決定了企業(yè)的發(fā)展前景。企業(yè)開展投融資活動時，應確保各項資金來源的合理性，降低短時間資金獲取和投入額，確保各個運營活動都有資金鏈支持。同時，企業(yè)在挑選投資項目時，應根據(jù)企業(yè)綜合實力，分析能夠承擔的資金情況，選擇符合企業(yè)發(fā)展情形的投資項目。這樣才能保證企業(yè)從中獲取投資效益，降低投融資風險發(fā)生概率。但是在實際工作中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)諸多投融資問題，尤其在投資和融資環(huán)節(jié)遇到多種財務風險，無法有效發(fā)揮出投融資的價值。比如，在融資的過程中，大多數(shù)企業(yè)資金來源主要是通過股權(quán)和債券的方式獲取。但是部分企業(yè)在挑選融資方法時，容易遇到融資成本過高或者無法在規(guī)定時間內(nèi)償還債務，這些現(xiàn)象都會導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險。對于企業(yè)而言，所有項目活動都是以資金為基礎(chǔ)展開。如果企業(yè)資金在獲取中出現(xiàn)問題，則會給企業(yè)運營和發(fā)展帶來風險，影響企業(yè)平穩(wěn)運轉(zhuǎn)。此外，在投資的過程中，需要企業(yè)對相關(guān)項目的投資成本和發(fā)展前景進行全面調(diào)研，通過對比分析的方式挑選出合適的投資項目。這樣既能提高項目投資的成功率，還能降低財務風險出現(xiàn)頻率。但是投資項目最大的風險就是不確定性，如果企業(yè)資金投入和經(jīng)濟收入呈反比關(guān)系，則企業(yè)就需要面臨資金虧損的風險，影響資金平穩(wěn)運轉(zhuǎn)。如果項目資金虧損嚴重，企業(yè)會面臨項目投資失敗的風險，阻礙企業(yè)長遠發(fā)展。

（二）運營風險

企業(yè)在經(jīng)營項目的過程之前，應綜合考量項目投入成本和資金收益，根據(jù)調(diào)查結(jié)果分析是否可以運營相關(guān)項目，確保相關(guān)項目能夠在后期運營中為企業(yè)賺取更多經(jīng)濟收入。但是部分企業(yè)在運營的過程中，會遇到資金回收方面的風險，導致應收賬款出現(xiàn)問題。如果企業(yè)在運營中長時間出現(xiàn)眾多應收賬款，就會使得部分賬款出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象，直接影響項目經(jīng)濟收入。并且延長資金支付的客戶會對項目的資金回籠時間產(chǎn)生不良干擾，使得企業(yè)無法確保項目資金鏈的穩(wěn)定性，影響企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（三）現(xiàn)金流短缺風險

現(xiàn)金流是支撐企業(yè)向前發(fā)展的基礎(chǔ)，對企業(yè)是否可以實現(xiàn)長遠發(fā)展目標產(chǎn)生重要影響。企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和運營項目會對現(xiàn)金流向造成影響。新時期在市場經(jīng)濟環(huán)境下，大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)常會遇到現(xiàn)金流短缺的問題。部分企業(yè)在前期投入了大量大規(guī)模運營項目，但是部分項目需要經(jīng)過長時間運營才能產(chǎn)生經(jīng)濟收入，這就使得企業(yè)在前期無法獲取相關(guān)經(jīng)濟收入。如果資金無法有效回籠，則會導致企業(yè)現(xiàn)金流短缺。這樣不僅會阻礙項目持續(xù)健康發(fā)展，還會對其他項目造成不利影響，增加財務風險出現(xiàn)概率。

三、企業(yè)財務風險出現(xiàn)的原因

（一）缺乏完善的財務管理制度

制度是促進企業(yè)向前發(fā)展的前提，是規(guī)范財務管理的主要手段。企業(yè)在發(fā)展中要想降低財務風險發(fā)生頻率，就應運用制度加強財務風險管理。但是在實際工作中發(fā)現(xiàn)，我國部分企業(yè)雖然意識到財務風險會對企業(yè)發(fā)展造成不良影響，卻沒有根據(jù)企業(yè)運營實情建設完善的財務管理制度，仍舊沿用傳統(tǒng)的管理方法監(jiān)管財務活動。通常是在企業(yè)發(fā)展中遇到財務風險后，企業(yè)才會組織相關(guān)人員根據(jù)財務風險發(fā)生類型，探索財務風險處理方法。但是在企業(yè)順利渡過財務風險后，上級并沒有深究相關(guān)財務風險出現(xiàn)的原因，也沒有分析原有管理方式是否合理，沒有及時根據(jù)實際情況建設新型財務管理制度。這種情形會導致企業(yè)在后期再次出現(xiàn)財務風險。此外，雖然部分企業(yè)對財務管理制度建設重視程度較高，但是在執(zhí)行方面卻存在問題。多數(shù)財務管理制度無法有效落實到企業(yè)運營中來，導致財務管理制度成為一項流程，無法有效發(fā)揮出制度的財務管理作用。

（二）財務監(jiān)督職能不夠獨立

現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識到強化財務監(jiān)督對防范財務風險出現(xiàn)的積極作用。但是部分企業(yè)的財務部門監(jiān)督職能無法得到有效發(fā)揮，缺乏獨立性，無法在企業(yè)獨立組織各項財務監(jiān)督工作。究其根本發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)上級受到傳統(tǒng)思想束縛，對財務控制管理的重視程度較低。然而財務部門對上級依附性極高，在工作中無法對上級和其它項目負責人進行監(jiān)督。此外，部分企業(yè)沒有建設權(quán)利相互制衡的管理體系，導致部分人員在運營項目中脫離財務部門監(jiān)督，出現(xiàn)違規(guī)操作、濫用職權(quán)等現(xiàn)象，這些行為極易引發(fā)財務風險。

（三）風險管理環(huán)境有待優(yōu)化

財務風險管理環(huán)境對財務風險防范具有重要影響。如果財務風險管理環(huán)境優(yōu)良，則能有效防范財務風險。但是近年部分企業(yè)忽視了財務風險管理環(huán)境建設，內(nèi)部缺乏合力，導致部分企業(yè)受到不當投資或者融資行為影響，出現(xiàn)財務風險。同時，這些年我國已經(jīng)進入到信息化時代，企業(yè)應根據(jù)財務風險管理需求建設信息化環(huán)境。但是部分企業(yè)并沒有建設網(wǎng)絡化、智能化財務風險管理環(huán)境，導致企業(yè)無法在運營項目之前，及時預估出相關(guān)項目可能會出現(xiàn)的財務風險，從而在發(fā)展中容易出現(xiàn)潛在財務風險。

（四）資本結(jié)構(gòu)不夠合理

企業(yè)資本包含流動資金和其它結(jié)構(gòu)資本，如果企業(yè)在發(fā)展中遇到財務風險，多元化的資本結(jié)構(gòu)可以協(xié)助企業(yè)有效處理財務風險。但是現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不夠合理，甚至部分企業(yè)出現(xiàn)負債赤字的情況。這樣不僅會弱化企業(yè)綜合實力，還會增加財務風險發(fā)生概率。如果企業(yè)不能及時根據(jù)發(fā)展實情優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，則會導致企業(yè)出現(xiàn)嚴重的財務危機。

（五）財務人員職業(yè)能力較低

在工作中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)財務人員對財務風險缺乏充分了解，沒有意識到財務風險的客觀性，認為只要管理好資金、用好資金就可以避免財務風險出現(xiàn)。然而財務風險隱藏在財務管理的方方面面，不受人的意志所影響。財務人員這種思想意識容易增加財務風險出現(xiàn)概率。同時，部分企業(yè)在發(fā)展中將重心放到項目運營收益上，對財務人員培訓的重視程度較低，沒有根據(jù)財務人員的實際工作情況指導相關(guān)人員進行培訓，導致財務人員的職業(yè)能力無法跟上時代發(fā)展步伐，在工作中經(jīng)常出現(xiàn)數(shù)據(jù)分析、財務風險防范不到位等問題，這樣也會引發(fā)財務風險。

四、企業(yè)財務風險防范對策

（一）完善財務管理制度

新時期市場發(fā)展節(jié)奏較快，企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展，就應加大財務風險管理，通過制度約束的方式提高財務風險管理質(zhì)量。首先，企業(yè)在制定財務風險管理制度之前，應全面調(diào)查企業(yè)運營的實際情況，分析在哪些方面可能會出現(xiàn)財務風險，根據(jù)調(diào)查結(jié)果制定合理的財務管理制度。其次，在制定制度條例的過程中，企業(yè)應將財務風險管理、預估、識別、防范以及處理等內(nèi)容全部列入財務管理中來，通過制度規(guī)范各項財務管理工作，為有效開展財務管理工作奠定良好基礎(chǔ)。再者，在制度制定完成后，企業(yè)應將其發(fā)送到交流群中，要求全體人員在業(yè)余時間觀看了解。同時，企業(yè)可以在例會上組織專人闡釋各項制度條例的內(nèi)容和要求，提高全體人員對新型財務管理制度的了解程度。最后，企業(yè)應做好制度落實工作，結(jié)合制度條例建設相關(guān)的激勵和懲罰措施。如果相關(guān)人員能夠嚴格按照財務管理制度開展工作，并且在相應時間內(nèi)取得了良好的工作成果，企業(yè)可以對其進行薪資獎勵。如果相關(guān)人員出現(xiàn)投融資或者項目運營管理失誤，導致企業(yè)經(jīng)濟收益出現(xiàn)損失，企業(yè)應按照情節(jié)嚴重程度進行懲罰處理，力求通過獎懲手段提升全體人員對財務管理制度的重視程度，在今后開展工作中自主按照制度要求規(guī)范個人行為，減少財務風險出現(xiàn)頻率。

（二）強化財務監(jiān)督職能獨立性

財務監(jiān)督職能只有獨立，才能有效提升財務風險管理質(zhì)量。企業(yè)應在運營中剔除守舊思想，強化財務監(jiān)督職能獨立性，做好財務風險防范措施。但是部分企業(yè)內(nèi)部關(guān)系復雜，相關(guān)項目利益牽涉的人群眾多。企業(yè)應根據(jù)實際情況建設單獨的財務監(jiān)督部門，并為其賦予獨立監(jiān)管職能，使其不受財務部門管束?；蛘卟糠制髽I(yè)可以根據(jù)發(fā)展需求，在財務部門內(nèi)部建設財務監(jiān)督機構(gòu)，要求負責財務監(jiān)督工作，并定期向上級反饋財務監(jiān)督結(jié)果。同時，企業(yè)應加大財務監(jiān)督體制建設力度，明確財務監(jiān)督工作要求、內(nèi)容和步驟等，嚴抓內(nèi)部審計，力求通過一系列手段做好財務風險監(jiān)督工作，提高財務風險管理質(zhì)量。

（三）建設良好的財務風險管理環(huán)境

現(xiàn)今各行企業(yè)市場競爭激烈，企業(yè)應根據(jù)財務風險管理要求建設良好的管理環(huán)境，根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際情況探尋新型財務風險管理方式，力求通過全程管理和全員管理手段，提升財務風險管理水平，做好財務風險防范措施。第一，企業(yè)應建設財務風險管理體系，要求相關(guān)人員從生產(chǎn)、經(jīng)營以及管理等環(huán)節(jié)，全面預估可能會出現(xiàn)的潛在財務風險隱患。如果在預估中發(fā)現(xiàn)可能會出現(xiàn)財務風險，相關(guān)人員應及時將財務風險出現(xiàn)的環(huán)節(jié)、類型以及不良影響等上報給上級，由上級與管理層結(jié)合實際情況探尋財務風險防范措施。第二，企業(yè)應增強財務風險管理合力，將財務風險管理列入企業(yè)文化中來，建設財務風險管理文化，要求全體人員在工作中自覺遵守相關(guān)要求。為了在企業(yè)內(nèi)部建設良好的財務風險管理環(huán)境，企業(yè)可以在走廊和宣傳欄處，張貼與財務風險管理有關(guān)的海報和標語。這樣全體人員可以在環(huán)境影響下，自覺意識到財務風險對企業(yè)發(fā)展的影響，從而在工作中主動約束個人行為，降低財務風險發(fā)生概率。第三，企業(yè)應緊跟時代發(fā)展潮流，建設財務風險信息化管理平臺，運用信息技術(shù)搭建財務風險識別系統(tǒng)，要求企業(yè)所有與財務有關(guān)的投融資和決策活動在該平臺進行。這樣平臺可以利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，及時鑒別相關(guān)項目是否存在財務風險。如果在監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)財務風險隱患，可以通過警示報告的方式進行提示。企業(yè)按照平臺提示組織相關(guān)人員設置財務風險預防措施，提高財務風險防范質(zhì)量。

（四）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

要想降低財務風險發(fā)生概率，企業(yè)就應根據(jù)內(nèi)部發(fā)展的實際情況，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，在籌集資金期間，確保加權(quán)平均資本成本處于企業(yè)可以承擔的范圍內(nèi)。企業(yè)在優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的過程中，應全面分析現(xiàn)今融資中存在的問題，利用外部融資方法處理企業(yè)資金需求。同時，企業(yè)還應在發(fā)展中加入內(nèi)源融資，如果需要外部融資，企業(yè)應將焦點放到債券融資與權(quán)益融資比例是否合理上來，確保投入成本與資金收益差異在合理范圍內(nèi)，避免在后期出現(xiàn)財務風險。

（五）加大財務人員職業(yè)能力培訓

財務人員職業(yè)能力與財務風險防范效果息息相關(guān)。企業(yè)應在開展財務風險管理工作的過程中，加大財務人員職業(yè)能力培訓，全面提升財務人員的職業(yè)能力。由于新時期企業(yè)發(fā)展形勢與過去不同，市場環(huán)境也出現(xiàn)了較大改變。企業(yè)在開展培訓前期，應根據(jù)財務風險防范需求，制定系統(tǒng)培訓體系，通過線上線下相結(jié)合的方式組織培訓，力求財務人員在培訓中能夠有效豐富知識體系，熟練掌握財務風險識別和防范措施，增強個人職業(yè)能力。一方面，在線上培訓中，企業(yè)可以組織專人根據(jù)財務風險防范工作要求，在學習網(wǎng)站上挑選學習視頻，利用信息技術(shù)建設學習資源庫，并對其進行加密處理，要求財務人員在規(guī)定時間內(nèi)，通過登錄個人賬號的方式觀看學習。在線上培訓結(jié)束后，企業(yè)可以定期開展與財務風險防范有關(guān)的實踐活動，測試財務人員學習效果。這樣財務人員可以在測試的過程中，檢查自身對哪些知識和工作技能缺乏充分了解，從而在測試結(jié)束后自主學習相關(guān)視頻，有效提高財務人員職業(yè)能力。另一方面，在線下培訓中，企業(yè)可以邀請該領(lǐng)域優(yōu)秀人士，前往企業(yè)講解與財務風險防范有關(guān)的工作經(jīng)驗，要求優(yōu)秀人士結(jié)合個人工作案例，闡明各類財務風險識別方法和防范對策，使財務人員在聆聽中能夠?qū)W到多種工作技能，在今后根據(jù)財務風險防范需求靈活選擇合適的方法展開工作，提升財務風險防范水平。

五、結(jié)語

綜上，新時期我國市場競爭激烈，企業(yè)在發(fā)展中受到多種因素影響，容易出現(xiàn)各類財務風險。企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)現(xiàn)，就應加大財務風險防范，綜合考量財務風險出現(xiàn)的原因，根據(jù)實際情況設計合理的防范對策，完善財務管理制度、強化財務監(jiān)督職能獨立性、建設良好的財務風險管理環(huán)境、優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、加大財務人員職業(yè)能力培訓，通過多種方法提升財務風險防范質(zhì)量，確保企業(yè)平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展。