融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管理及防范研究

孫紅瑩 唐山唐港融資擔(dān)保有限公司

現(xiàn)如今，我國對中小企業(yè)的扶持力度越來越大，這也使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)在最近幾年的發(fā)展中進(jìn)行了大幅度增長。與此同時，其中的財務(wù)風(fēng)險問題也隨之凸顯了出來。要想加強對融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的有效管理，需要分析其成因，完善風(fēng)險防范機(jī)制，從而為我國企業(yè)的安全發(fā)展提供保障。

一、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的特點

新時期，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)要想加強對財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防，要了解其特點。由于融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在為客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保服務(wù)中，會受到一些客觀因素的影響，并不能準(zhǔn)確預(yù)料以及控制其中的風(fēng)險因素。對此，與其他的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險比較，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險具有以下幾種特征：

（一）代償性質(zhì)

由于此類公司所提供的服務(wù)具有比較大的特殊性，這會導(dǎo)致其在發(fā)展中所面臨的財務(wù)風(fēng)險也多種多樣，難以對其進(jìn)行有效分析和控制。基于此，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在每提供一次服務(wù)后，存在負(fù)債的可能性。再加上，我國的《擔(dān)保法》中規(guī)定，如果債務(wù)人沒有履行債務(wù)，保證人需要結(jié)合約定中的內(nèi)容履行相關(guān)的債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任。所以說融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在平時的經(jīng)營中主要面對的風(fēng)險也就是代償風(fēng)險[1]。

（二）信用風(fēng)險

擔(dān)保業(yè)務(wù)其自身屬于一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的業(yè)務(wù)，主要替受保企業(yè)的信用進(jìn)行保證。通常情況下，信用風(fēng)險還被叫作違約風(fēng)險，一般是指對方因為一些特殊的原因，沒有按約定履行自身的義務(wù)。也就是受保公司，沒有按契約還本付息，這也是目前融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在發(fā)展中所面臨的主要風(fēng)險之一。

二、分析融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的成因

（一）外部因素的影響

雖然最近幾年我國的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)得到了快速發(fā)展，但是其在財務(wù)風(fēng)險管理等方面還存在一定的問題。首先受到外部因素影響，其中的財務(wù)風(fēng)險也在不斷增多，如果不及時處理此問題，就會對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定運營帶來影響。同時，外部因素還存在很多種：

（1）在具體的財務(wù)風(fēng)險管理中，受保企業(yè)對管理效果的影響。主要是因為融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保的過程中，承擔(dān)著相應(yīng)的保證責(zé)任，如果在此期間受保企業(yè)出現(xiàn)了違約情況，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)就要進(jìn)行相關(guān)的經(jīng)濟(jì)賠償，這個時候就會出現(xiàn)代償風(fēng)險。（2）銀行對融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的影響。在具體的擔(dān)保中，企業(yè)和銀行之間一直處于不平等的地位，銀行有的時候會根據(jù)國家的相關(guān)政策提高貸款門檻，或者提前收回貸款，這些情況非常容易導(dǎo)致受保企業(yè)不具備償還貸款的能力。

（二）自身因素

除了上述因素，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部因素也是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的主要原因。一些擔(dān)保機(jī)構(gòu)在發(fā)展中，為了擴(kuò)張自身的運營范圍和規(guī)模，存在外籌資金不科學(xué)現(xiàn)象，或者是客戶資金被挪用等情況。再加上一些公司的財務(wù)風(fēng)險管理人員的綜合素質(zhì)不高，不能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致此管理工作的有效開展受到影響。

三、財務(wù)風(fēng)險管理以及防范的相關(guān)措施

（一）全面評估被擔(dān)保企業(yè)的具體情況

如果在風(fēng)險的源頭上，對融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)如果被擔(dān)保企業(yè)自身的償債能力比較強，擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險也會大大降低。由此可見，在執(zhí)行相關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)時，需要健全評價機(jī)制，從多個角度出發(fā)，全面評價被擔(dān)保公司在發(fā)展中的具體財務(wù)狀況，制定合理化的風(fēng)險指標(biāo)，加強對未來財務(wù)狀況的有效分析和管理。同時，準(zhǔn)確和全面地評估被擔(dān)保企業(yè)的具體財務(wù)和發(fā)展?fàn)顩r，還能夠為財務(wù)風(fēng)險防范工作的順利開展提供條件[2]。

例如，在對被擔(dān)保企業(yè)的財務(wù)情況或者是其報表進(jìn)行評估時，要綜合考慮報表內(nèi)容的真實性和準(zhǔn)確性。主要是因為財務(wù)報表所反映的是企業(yè)在過去中的財務(wù)信息情況，所以在對其進(jìn)行評估時，要積極開展管理會議，選擇正確的評估方式，明確被擔(dān)保企業(yè)的具體情況，如名譽和償債習(xí)慣等，對其資質(zhì)進(jìn)行有效篩選。主要是為了避免融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在決策上出現(xiàn)失誤，降低經(jīng)濟(jì)損失。

（二）健全風(fēng)控體系

融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在發(fā)展中，所面對的主要服務(wù)對象并不是優(yōu)質(zhì)客戶。主要是因為如果是優(yōu)質(zhì)客戶，銀行一般會直接對其進(jìn)行貸款，并不需要對其信用進(jìn)行保證。因此，從融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的發(fā)展環(huán)境上說，其屬于高風(fēng)險的行業(yè)。一般會面對大量的風(fēng)險客戶，這就需要擔(dān)保公司在發(fā)展中首先要健全風(fēng)險控制體系，通過對不同財務(wù)風(fēng)險控制活動的完善，加強對風(fēng)險的有效監(jiān)督和控制。

最后，在對風(fēng)險管理制度進(jìn)行完善時，首先要明確企業(yè)的決策流程，通過對相關(guān)業(yè)務(wù)項目的整合，做好記錄和保留工作，為后期的核算和比對提供條件。如，可以加強對現(xiàn)代化信息技術(shù)的有效應(yīng)用，加強對風(fēng)控體系的完善，保證融資決策方案的完善，結(jié)合擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展中的自身情況或者業(yè)務(wù)人員的工作情況，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的有效辦理。在此過程中，健全系統(tǒng)風(fēng)險預(yù)警體系，加強對擔(dān)保公司財務(wù)管理的動態(tài)監(jiān)督，掌握資金的投放和流動情況，進(jìn)而將擔(dān)保風(fēng)險降到最低。

（三）加強對受保企業(yè)風(fēng)險的防范

由于受保企業(yè)在具體的發(fā)展中受到自身因素的影響，也存在一些財務(wù)風(fēng)險，其會對融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展帶來直接影響。因此，受保企業(yè)要對風(fēng)險進(jìn)行有效防范，主要是在源頭上，對受保企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制。主要在以下幾個方面開展：

（1）在進(jìn)行融資活動前，一定要對受保企業(yè)的具體情況，如信用和經(jīng)營習(xí)慣等進(jìn)行全面調(diào)查。特別是在對受保企業(yè)的財務(wù)情況，以及抗風(fēng)險等能力進(jìn)行分析時，一定要準(zhǔn)確掌控，加強會計報表的準(zhǔn)確審查，在此基礎(chǔ)上判斷受保企業(yè)在發(fā)展中，是否存在報表內(nèi)容不合理等問題。同時，還要根據(jù)受保企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表等，掌握受保企業(yè)的具體運營情況，將此作為依據(jù)，實現(xiàn)對融資決策的完善和科學(xué)制定。

比如，Z機(jī)構(gòu)在對受保企業(yè)的相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查時，建立了雙人調(diào)查制度，在調(diào)查中設(shè)立了A、B雙角。A主要承擔(dān)了調(diào)查任務(wù)，分析企業(yè)的經(jīng)營情況和貸款用途等。同時，B所起到的是協(xié)同作用，對相關(guān)資料進(jìn)行搜集和整合，保證融資活動開展的穩(wěn)定性[3]。

（2）融資活動在開展完成后，相關(guān)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)還要對受保企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格控制，并且還要全面監(jiān)督企業(yè)的資金流向。在此過程中，還要對財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行全面整合，在此基礎(chǔ)上作出準(zhǔn)確的風(fēng)險預(yù)警，不斷降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)中的財務(wù)風(fēng)險。

如，X融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要服務(wù)對象是中小企業(yè)。在擔(dān)保方面，將其控制在了一年左右，完善了保后檢查機(jī)制。通常包括首次和重點檢查。在首次檢查中，要促進(jìn)電話詢問與實地檢查措施之間的有效結(jié)合，通過對資金具體使用情況的分析和檢查，保證日后業(yè)務(wù)的順利開展。此外，在開展全面檢查工作時，要加強對實地檢查方式的有效應(yīng)用，主要是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行準(zhǔn)確核實，及時查找財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因，從而對其進(jìn)行針對性處理。

（四）強化風(fēng)險防范效果，優(yōu)化外部環(huán)境

隨著我國經(jīng)濟(jì)體系不斷地完善，大部分融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)都加強了對財務(wù)風(fēng)險管理工作的重視，強化了風(fēng)險防范效果，結(jié)合風(fēng)險控制的具體內(nèi)容和機(jī)制，對外部環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，具體操作為：

其一，要結(jié)合融資性擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展情況，健全內(nèi)部信用評級機(jī)制，通過對不同企業(yè)信用信息的整合，定期對企業(yè)的信用等級和發(fā)展情況進(jìn)行綜合性評估，結(jié)合信用的等級，保證融資擔(dān)保決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。其二，要促進(jìn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，尤其是在運行發(fā)展階段，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要對現(xiàn)有的財產(chǎn)保險制度進(jìn)行完善。在相關(guān)的擔(dān)?；顒又?，對貸款所購入的產(chǎn)品進(jìn)行保險。如果出現(xiàn)了保險范圍之中的損失，主要由保險公司承擔(dān)。其三，需要對反擔(dān)保措施進(jìn)行合理化制定，并且相關(guān)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)還要多開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，通過對再擔(dān)保模式的有效應(yīng)用，不斷減少財務(wù)風(fēng)險。

如，C市的擔(dān)保機(jī)構(gòu)在發(fā)展中，加強了與當(dāng)?shù)刎斦值炔块T之間的有效結(jié)合，通過簽署風(fēng)險分擔(dān)協(xié)議，不斷強化融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險防范效果。此外，為了對外部環(huán)境進(jìn)行全面優(yōu)化，還要構(gòu)建完善的風(fēng)險補償機(jī)制，在擔(dān)保期間，預(yù)防死賬和壞賬損失等情況的發(fā)生，不斷降低風(fēng)險度，更好地發(fā)揮出擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的作用價值，實現(xiàn)對外部環(huán)境的優(yōu)化和構(gòu)建。健全的法律體系，可以規(guī)范相關(guān)政府部門的行為，為擔(dān)?；顒拥捻樌麑嵤┨峁l件。因此，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要將健全的法律機(jī)制作為基礎(chǔ)，創(chuàng)造一個良好的信用環(huán)境，進(jìn)而加強對受保企業(yè)的相關(guān)行為約束[4]。

（五）建立風(fēng)險轉(zhuǎn)移體系

任何企業(yè)在發(fā)展中都存在一定的風(fēng)險，并不會因為控制活動評估等措施全面消失。所以說融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在現(xiàn)階段的發(fā)展中，還要建立風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制，能夠通過讓被擔(dān)保公司進(jìn)行抵押這種方式，不斷降低風(fēng)險。也就是如果被擔(dān)保企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)了違約，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要對某個資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)拍賣，在此基礎(chǔ)上獲得資金補償。特別是企業(yè)在對各項經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防時，要積極發(fā)揮財務(wù)部門的作用，對財務(wù)情況進(jìn)行綜合性評估，做出風(fēng)險警告。

此外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)還要讓銀行的相關(guān)部門對損失比例進(jìn)行分擔(dān)。主要是因為銀行貸款在后續(xù)的監(jiān)督中，銀行也需要承擔(dān)一定的責(zé)任。因此，在對信貸風(fēng)險進(jìn)行管理時，可以通過上述方式，將其轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。所以說在簽訂合作的時候，擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠提出比例擔(dān)保這種方式，為保險公司提供保險，進(jìn)而實現(xiàn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。同時，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)所提供的保險業(yè)務(wù)，主要是針對其擔(dān)保的交易類型，為其提供保險，還可以是對抵押物等進(jìn)行保險。這么做的目的是能夠在被擔(dān)保企業(yè)違約的情況下，獲得一定的資金補償。

（六）改善內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)制

新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不僅要健全風(fēng)險控制體系，在開展財務(wù)風(fēng)險管理和防范工作前，需要結(jié)合自身的情況，健全內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范財務(wù)管理行為。在對內(nèi)部財務(wù)進(jìn)行管理的過程中，首先要做好外部審計工作，加強對財務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)格控制。由于企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和分支機(jī)構(gòu)等工作中都存在風(fēng)險，所以融資性擔(dān)保企業(yè)要分析業(yè)務(wù)實施情況，保持資本規(guī)模的統(tǒng)一性，在此基礎(chǔ)上制定完善和可行的資本機(jī)制，進(jìn)而不斷強化風(fēng)險的防控能力。在此過程中，需要嚴(yán)格控制集中性的風(fēng)險，對相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，對擔(dān)保的客戶、區(qū)域、產(chǎn)業(yè)和單戶擔(dān)保額度等進(jìn)行全面評估，實現(xiàn)限額管控[5]。

其次，要促進(jìn)與銀行之間的積極溝通和協(xié)作，主要是為了某些銀行對所擔(dān)保的客戶進(jìn)行“一刀切”式抽貸或者是提前還貸，讓負(fù)債流動可以一直保持協(xié)調(diào)狀態(tài)，滿足基本的條件。此外，還要加強對債務(wù)狀況的綜合性評估，在此基礎(chǔ)上更好地改善財務(wù)管理情況，降低其中的風(fēng)險。在具體的經(jīng)營管理中，擔(dān)保企業(yè)首先要對財務(wù)管理工作有一定正確的認(rèn)識，最好在完善的財務(wù)管理體系下，做好經(jīng)營業(yè)務(wù)管理工作，通過分析財務(wù)管理內(nèi)容，或者是其中所存在的風(fēng)險等，強化財務(wù)管理的效果，加強對風(fēng)險資金的有效處理，實現(xiàn)對不同風(fēng)險的有效防范，避免保證金挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。

在此過程中，還需要嚴(yán)格履行保證金的管理要求，結(jié)合相關(guān)的規(guī)定，不斷降低其中的風(fēng)險。最后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要強化對流動資金的管理效果，可以在經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)下，加強對不良率結(jié)果的分析和預(yù)測，幫助擔(dān)保公司在現(xiàn)如今的發(fā)展中獲得更多的貨幣資產(chǎn)等支持，加強對資產(chǎn)的集中化管理。

（七）提升從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

除了上述因素，業(yè)務(wù)人員也是促進(jìn)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，更是提高風(fēng)險控制因素的關(guān)鍵。然而，由于現(xiàn)階段我國擔(dān)保行業(yè)并不是非常成熟，這也是導(dǎo)致從業(yè)人員綜合素質(zhì)參差不齊的主要因素。再加上部分人員的疏忽，導(dǎo)致其中的風(fēng)險并不能被準(zhǔn)確識別，這會大大增加財務(wù)風(fēng)險。這就需要擔(dān)保企業(yè)要認(rèn)識到人員教育工作的重要性，健全合理化的處罰機(jī)制，不斷強化員工自身的風(fēng)險控制意識。同時，要加強對績效考核的完善，不能夠只在業(yè)務(wù)指標(biāo)上對從業(yè)人員進(jìn)行績效考核，還需要對此類人員所涉及的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面考核，分析其中的風(fēng)險性因素。通過完善風(fēng)險考核機(jī)制，幫助員工加強對風(fēng)險的識別，增強工作人員的風(fēng)險控制意識[6]。

此外，加強對從業(yè)人員專業(yè)技術(shù)的教育，對所涉及的專業(yè)進(jìn)行整合和分析，強化工作人員的風(fēng)險識別能力，在此基礎(chǔ)上加強對員工的培訓(xùn)力度。最后，如果在具體的考核中，發(fā)現(xiàn)了從業(yè)人員舞弊等問題，要對其進(jìn)行嚴(yán)肅處理，通過加強對從業(yè)人員的綜合性監(jiān)管，避免上述問題的發(fā)生。

四、結(jié)語

總而言之，要想在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下促進(jìn)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展，要認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理以及防范的重要性，分析此機(jī)構(gòu)在發(fā)展中財務(wù)風(fēng)險的成因。通過健全風(fēng)險控制體系，提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)以及完善內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)制等多種方式，加強對財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防，不斷強化擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險預(yù)防能力，為我國企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。