民營企業(yè)資金管理存在的問題與對策

李瑩 上海新孚美變速箱技術(shù)服務(wù)有限公司

隨著民營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大以及經(jīng)營實力的不斷增強，企業(yè)發(fā)展面臨著越發(fā)嚴峻的資金風險。在此背景下，民營企業(yè)必須探討和研究提高資金利用率的有效方法和途徑，有效解決以往管理體系下存在的資金分散問題?；诖耍疚膶囊韵氯糠謨?nèi)容展開分析論述，以期對民營企業(yè)發(fā)展有所借鑒。

一、民營企業(yè)資金管理重要性

加強資金管理對民營企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有著極其重要的作用和價值，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，減少營運成本，提高資金利用率。大型民營企業(yè)集團在運營過程中普遍存在資金運行方面的問題，加強資金管理，實現(xiàn)集中化管控，能夠有效幫助企業(yè)提高存量資金利用率，充分利用閑置資金，通過總部調(diào)度有效緩解資金短缺，確保企業(yè)內(nèi)部資金有效運轉(zhuǎn)；第二，提高內(nèi)部管理水平。對于大型民營企業(yè)集團而言，其下設(shè)多個分、子公司，各公司之間的運營模式也各不相同，這是造成企業(yè)集團整體資金管理水平低下的根本原因。企業(yè)可以通過加強資金管理，實時掌握和了解資金運行情況，并通過科學(xué)制定預(yù)算、分配和使用方案，為企業(yè)發(fā)展提供更多的參考依據(jù)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基石。

二、民營企業(yè)資金管理存在的問題

2021年，我國累計有32萬家中小企業(yè)倒閉，倒閉原因主要三點，一是原材料上漲，企業(yè)成本增加，利潤縮減；二是資金鏈斷裂，日常經(jīng)營業(yè)務(wù)活動開展缺少充足的資金支持；三是產(chǎn)品滯銷，資金回籠速度緩慢。追根究底，原因都在于資金，所以，加強資金管理對中小企業(yè)發(fā)展而言有著十分重要意義。對于民營企業(yè)而言，資金管理水平直接影響著企業(yè)發(fā)展，資金管理不當，極易加大破產(chǎn)倒閉風險，民營企業(yè)就必須深入分析和識別資金管理中存在的問題，深究原因，從源頭進行整改和優(yōu)化，只有這樣，才能夠保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

（一）資金管理制度有待完善

一方面，企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)控體系，資金管理面臨較大風險。現(xiàn)階段，為了實現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營管理，企業(yè)必須提高對內(nèi)部控制的重視度，在內(nèi)部構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，以便于為企業(yè)各項經(jīng)營管理活動開展提供支持，比如資金管理風險防控等。中小民營企業(yè)發(fā)展規(guī)模較小，但經(jīng)營管理方式相對靈活，構(gòu)建的內(nèi)部組織框架簡單高效，但卻忽視了各部門崗位之間的相互監(jiān)督與相互制衡，這一管理模式的應(yīng)用勢必會對企業(yè)發(fā)展帶來一定的資金風險。集團化的民營企業(yè)發(fā)展規(guī)模較大，所構(gòu)建的內(nèi)控體系也相對完善，但各崗位之間的相互制衡也存在一定問題，內(nèi)控體系優(yōu)化不到位，制約企業(yè)發(fā)展。第一，企業(yè)管理者在融資決策中占據(jù)決定性作用，極易導(dǎo)致決策失誤，加大融資成本和管理成本，甚至是影響企業(yè)的負債結(jié)構(gòu)；第二，投資決策機制有待健全，對投資主體的評估內(nèi)容不全面，加大不合理投資和好投資項目丟失風險的可能性，資金使用效益低下；第三，在運行過程中，時常出現(xiàn)資金短缺，無法保證各項經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的有序落實，企業(yè)必須加大資金管理力度，有效杜絕私自挪用、侵占等問題發(fā)生。

另一方面，尚未建立完善的資金預(yù)算制度，且監(jiān)管力度薄弱。隨著預(yù)算管理在現(xiàn)代化企業(yè)中的引入和落實，企業(yè)的重視度不斷提高，將資金管理與預(yù)算管理有效結(jié)合，已經(jīng)成為企業(yè)提高資金管理水平必不可少的手段之一。目前，部分民營企業(yè)所制定的資金預(yù)算制度仍有待進一步的健全與優(yōu)化，尤其體現(xiàn)在融資層面，缺少合理的資金預(yù)算方案，制度的規(guī)范性與約束力不足，在實際使用過程中，人為主觀因素凸顯，對資金的合理使用造成較大影響，企業(yè)資金浪費問題加劇。部分大型民營企業(yè)已經(jīng)制定了相應(yīng)的資金預(yù)算制度，但在執(zhí)行過程中存在較多問題，致使預(yù)算制度形式化，弱化了資金預(yù)算管理制度體系的優(yōu)勢作用。

（二）流動資金管理不到位

在經(jīng)濟下行階段，為了實現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，民營企業(yè)集團必須堅守實業(yè)，堅持做強主業(yè)。在企業(yè)運營發(fā)展過程，資金是企業(yè)經(jīng)營管理的重要基礎(chǔ)，貫穿各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，目前，資金管理不當已經(jīng)成為民營企業(yè)集團運行管理中存在的普遍問題之一，這在極大程度上降低了企業(yè)的盈利能力，流動資金不充分。

第一，貨幣資金管理不到位。部分民營企業(yè)缺少對資金管理的全面性認知，簡單地將資金管理等同于現(xiàn)金、銀行存款收支、安全管理。在銀行隨意開戶，時常發(fā)生同一銀行不同網(wǎng)點開戶，抑或是在不同銀行出現(xiàn)多頭開戶，資金的分散性明顯，無法實現(xiàn)集中化管理。民營企業(yè)必須在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，合理確定維持自身健康發(fā)展所需的資金量，并編制使用方案，否則會導(dǎo)致資金閑置或資金不足問題凸顯。

第二，應(yīng)收賬款管理水平低下。近年來，我國經(jīng)濟正處于由高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)型階段，民營企業(yè)發(fā)展所面臨的挑戰(zhàn)與風險不斷加大，在同行業(yè)競爭中，民營企業(yè)產(chǎn)品的競爭力相對薄弱，為了占據(jù)更大的市場份額，企業(yè)一般會選擇賒銷模式，以有效刺激銷售，獲得更大利潤。但部分企業(yè)賬款回收不及時，應(yīng)收賬款較多，押占資金成本，壞賬風險加大。

第三，存貨管理不當。在以往的管理中，民營企業(yè)的存貨管理主要包含驗收保證物資、出庫、入庫、盤點，以及確保存儲工作的規(guī)范性和安全性，包括但不僅局限于崗位分離和書面記錄。產(chǎn)銷計劃性不足是民營企業(yè)普遍存在的問題，在存貨管理中，企業(yè)沒有充分利用現(xiàn)代化手段制定科學(xué)的存貨存儲存量，導(dǎo)致庫存積壓或短缺問題時常發(fā)生，資金流轉(zhuǎn)效率低下，且客戶穩(wěn)定性降低。

（三）現(xiàn)金流管理水平有待提升

首先，認知薄弱。大部分民營企業(yè)認為，現(xiàn)金流管理僅是出納人員或者是財務(wù)人員的工作范疇，與其他各部門，各員工之間并無太大聯(lián)系，尤其是采購人員和銷售人員，因為其對現(xiàn)金流管理的認識不到位，導(dǎo)致其并未及時將采購信息和銷售數(shù)據(jù)傳遞給財務(wù)人員，不利于后續(xù)工作開展。

其次，過于追求利潤最大化。民營企業(yè)是以追求利潤最大化為目標的組織機構(gòu)，但部分管理人員過于重視利潤獲取，導(dǎo)致部分企業(yè)在破產(chǎn)時還存在盈利現(xiàn)象，但由于賒賬，應(yīng)收賬款回收緩慢，甚至出現(xiàn)壞賬，導(dǎo)致雖有利潤，但卻沒有相應(yīng)的現(xiàn)金流入。壞賬的存在，只會導(dǎo)致企業(yè)利潤虛增，并未增加真實的現(xiàn)金流入，反倒使得現(xiàn)金流出量加大。

最后，職責劃分模糊。在民營企業(yè)運行管理中，時常會出現(xiàn)管理人員的親戚朋友擔任關(guān)鍵工作崗位現(xiàn)象，這些人的加入會滋生“信用過剩”現(xiàn)象。在具體工作中，這類人時常越過上級管理人員，要求財務(wù)人員報銷費用，這在一定程度上削弱了企業(yè)規(guī)章制度的約束性，還不利于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。

三、加強民營企業(yè)資金管理的思路與對策

（一）不斷完善資金管理制度

第一，健全內(nèi)控體系，加強內(nèi)部管理。內(nèi)部控制是一種綜合性的現(xiàn)代化企業(yè)管理模式，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢作用，有利于企業(yè)提高整體管理水平，增強競爭實力。健全內(nèi)控體系，加強內(nèi)部管理，能夠幫助民營企業(yè)有效提升資金管理水平。所以，民營企業(yè)應(yīng)深入學(xué)習和了解國家相關(guān)政策規(guī)定，在結(jié)合本單位實際情況的基礎(chǔ)上，建立完善的內(nèi)部控制體系，嚴格按照內(nèi)控要求加強資金管理，有效防范資金管理中存在的各種問題和不足，保證資金的完整和安全，為企業(yè)提高資金管理水平提供制度保障。

第二，健全資金預(yù)算制度，并加強監(jiān)管。將資金管理與預(yù)算管理有效結(jié)合，是新時期背景下民營企業(yè)實現(xiàn)資金管理水平持續(xù)提升的重要手段，為了確保資金預(yù)算管理工作的有效落實，民營企業(yè)必須建立健全相應(yīng)的管理制度。在預(yù)算編制之前，應(yīng)明確企業(yè)經(jīng)營管理目標，深入調(diào)查和了解各業(yè)務(wù)情況，以確保預(yù)算編制環(huán)節(jié)的可行性，提高預(yù)算規(guī)劃的執(zhí)行性。同時，民營企業(yè)應(yīng)實現(xiàn)動態(tài)化監(jiān)管資金管理全過程，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督職能，由財務(wù)人員及時分析各業(yè)務(wù)活動開展中產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)，明確資金管理中存在的不足和缺陷，在匯總的基礎(chǔ)上，及時反饋給相關(guān)部門，由其進行整改和優(yōu)化。

第三，落實不相容崗位分離制。民營企業(yè)應(yīng)堅持不相容崗位分離制，合理設(shè)置工作崗位，落實崗位輪換制，有效規(guī)避因資金管理人員在同一崗位工作時間過久而鉆工作漏洞所導(dǎo)致的風險。同時，在申請和使用資金的過程中，民營企業(yè)應(yīng)嚴格審核，加強監(jiān)管，提高資金使用的規(guī)范性和合理性。在采購資金管理中，應(yīng)制定完善的申請采購流程和采購流程，有效解決存貨積壓問題，提高資金利用率。此外，財務(wù)部門可以根據(jù)實際情況提出現(xiàn)金限額使用制度，并制定詳細的領(lǐng)款制度條例，相關(guān)人員需要嚴格按照審批流程，進行審批簽字。及時優(yōu)化和調(diào)整不合理的流程，及時發(fā)現(xiàn)問題，并落實修改方案，才能夠為企業(yè)提升資金利用率奠定基礎(chǔ)。針對不符合規(guī)定的支付活動，審批人必須予以拒絕，當資金支付金額過大時，審批人應(yīng)及時上報相關(guān)部門。

總而言之，在資金管理過程中，民營企業(yè)必須做到“收有憑、付有據(jù)”，降低風險發(fā)生的可能性。堅持日清月結(jié)原則落實現(xiàn)金收支活動，最重要的資金業(yè)務(wù)應(yīng)落實集體決策和審批機制，建立并有效落實責任追究制，以有效規(guī)避私自挪用等違規(guī)行為發(fā)生。

（二）加強流動資金管理

第一，加強貨幣資金管理。民營企業(yè)必須提高對貨幣資金管理的重視度，提高管理水平，確保資金既能夠滿足實際與未來一段發(fā)展時間內(nèi)的支付需求，又能夠有效減少資金閑置。當資金過剩時，企業(yè)勢必會損失一部分的潛在收益，此時，民營企業(yè)可以選擇買入風險系數(shù)較低的金融產(chǎn)品和債券。當流動資金不足時，企業(yè)極易因資金不足而導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動無法有效開展，出現(xiàn)違約情況，嚴重者會導(dǎo)致企業(yè)資不抵債，甚至是破產(chǎn)，此時，企業(yè)可以通過延長付款時間以及縮短收款時間以有效緩解流動資金不足問題，必須注意的是，不論是延長付款時間，抑或是縮短收款時間，民營企業(yè)都必須在權(quán)衡的基礎(chǔ)上做出合理決策，確保企業(yè)與客戶關(guān)系以及自身的信譽度不會受到損失。

第二，加強應(yīng)收賬款管理。在授予客戶商業(yè)信用時，民營企業(yè)必須綜合考慮當前市場經(jīng)濟發(fā)展形勢、客戶的相關(guān)信息（如信譽度、財務(wù)狀況）、壞賬發(fā)生的概率等多方面因素。所以，民營企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，完善應(yīng)收賬款管理流程，制定信用政策，完善銷售條款；在合理客觀評估客戶資信情況的基礎(chǔ)上，確定授信額度；定時向客戶發(fā)送賬單，并做好記錄工作；追查逾期款項，加大催收力度，執(zhí)行催收程序。

第三，加強存貨管理。現(xiàn)代化企業(yè)的存貨管理已經(jīng)不再局限于以往的購銷存管理，企業(yè)必須綜合考慮持有成本（即存儲保管成本、保險費用、陳舊過時的風險、資金壓占風險）和訂貨邊際成本之間的平衡。企業(yè)必須基于供應(yīng)商訂單確定備貨數(shù)量、送貨時間，并留存一定空間以有效應(yīng)對不測之需，同時，收集以往的經(jīng)營數(shù)據(jù)，基于經(jīng)營高峰值與低峰值，合理確定存貨儲備糧。綜合言之，存貨管理的重心在于控制存貨量，企業(yè)可以通過存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)來預(yù)測存貨管理水平，當?shù)陀谛袠I(yè)平均水平時，企業(yè)可能存在存貨占用資金過大問題。

（三）提高現(xiàn)金流管理水平

第一，樹立正確的財務(wù)管理理念，并提高相關(guān)人員素養(yǎng)。企業(yè)管理人員必須樹立良好的現(xiàn)金流管理理念，明確界定財務(wù)與會計的職責權(quán)限，引導(dǎo)全體員工正確認識現(xiàn)金流管理的重要性，將以往的“產(chǎn)量至上、利潤至上”理念逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)椤艾F(xiàn)金為王”理念，調(diào)動全體員工參與現(xiàn)金流管理的重要性。

第二，拓寬融資渠道。為了解決民營企業(yè)存在的融資難問題，企業(yè)必須樹立信用管理，誠信經(jīng)營，不斷提高自身的信用等級。同時，加大與大型企業(yè)的溝通交流，將大企業(yè)的信用作為擔保，以便于從銀行借貸。此外，企業(yè)還應(yīng)加強與金融機構(gòu)的聯(lián)系，不斷獲取新人，有助于更好的貸款。

第三，加強財務(wù)控制。首先，企業(yè)應(yīng)加強對日?，F(xiàn)金流的管控，控制資金收支；其次，加強應(yīng)收賬款管理，制定收款政策，加大催收力度；最后，加強存貨管理，根據(jù)實際情況優(yōu)化銷售策略，加強產(chǎn)品銷售，減少存貨管理成本支出，選擇合適的存貨管理系統(tǒng)。

第四，加強信息化建設(shè)。民營企業(yè)必須加強財務(wù)管理信息化，確保財務(wù)信息的安全、完整，借助于財務(wù)管理信息化平臺加強對資金管控與監(jiān)管力度。此外，在內(nèi)部設(shè)立獨立的內(nèi)審部門，并建立相應(yīng)的內(nèi)審機制，加強審計監(jiān)督，進一步保證財務(wù)信息的真實性。

四、結(jié)論

綜上所述，在新時代背景下，民營企業(yè)應(yīng)正確看待資金管理的必然性和迫切性，基于企業(yè)實際情況，選擇恰當?shù)馁Y金管理模式，建立完善的資金管理制度體系，不斷提高流動資金管理效率，提升現(xiàn)金流管理水平，以及其他一系列的方法和措施，有效解決企業(yè)在資金管理中存在的缺陷與不足，不斷增強企業(yè)資金管理能力，為企業(yè)實現(xiàn)和諧穩(wěn)定發(fā)展筑牢基石。