保險業(yè)視角下財務(wù)風(fēng)險管理策略分析

鄒瑞 北京人壽保險股份有限公司天津分公司

隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，使得保險行業(yè)的保費增長和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)都出現(xiàn)了變化，給保險公司帶來了許多運營管理風(fēng)險。而對保險視角下財務(wù)風(fēng)險管理策略進(jìn)行研究分析，則能為保險公司財務(wù)風(fēng)險管理提供依據(jù)，繼而為提升企業(yè)管理水平提供便利。

一、現(xiàn)階段保險行業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）內(nèi)部環(huán)境方面

1.人員內(nèi)控意識薄弱

現(xiàn)階段很多保險行業(yè)的工作人員風(fēng)險防范意識薄弱，沒有意識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，使得保險公司在進(jìn)行財務(wù)管理時存在很大的風(fēng)險。同時由于缺乏科學(xué)、合理的管理制度，導(dǎo)致保險公司的管理人員內(nèi)部控制意識較弱，無法有效防范財務(wù)風(fēng)險。并且很多保險公司的管理人員由于缺乏專業(yè)知識和技能，對于財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識十分淺顯，使得很多管理人員直接將財務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)成了財務(wù)報表以及相關(guān)結(jié)論。甚至很多保險公司的管理人員在管理公司時，往往過于看重業(yè)績，忽視財務(wù)風(fēng)險管理。

另外，很多保險公司的管理人員思想觀念落后，無法滿足企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險管理的需要，而且在管理企業(yè)時，許多管理人員都沒有將企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理融會貫通，使得管理人員無法有效管理企業(yè)，給保險公司帶來了許多運營管理風(fēng)險。

2.風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不完善

目前，很多保險公司在運營過程中，沒有建立一個科學(xué)、合理的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，使得保險公司對于風(fēng)險的評估和探索手段十分單一，不能有效防范財務(wù)風(fēng)險，有些保險公司，雖然建立了風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，但由于缺乏足夠的重視，使得風(fēng)險預(yù)警機(jī)制無法得到貫徹落實，只留存于形式當(dāng)中，無法發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的作用。不僅如此，很多保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的方法，只是簡單的收集財務(wù)信息，以此進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評判，這種財務(wù)風(fēng)險管理方法過于單一，難以在企業(yè)運營過程中防止財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。

除此之外，很多保險工作沒有在各分支機(jī)構(gòu)建立相關(guān)的風(fēng)險評估和風(fēng)險監(jiān)測部門，使得保險公司在實際運營當(dāng)中，很多風(fēng)險無法被及時發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致保險公司的經(jīng)濟(jì)效益受到損害，阻礙了企業(yè)發(fā)展進(jìn)步。

（二）控制活動方面

1.財務(wù)成本管控體系不健全

與其他行業(yè)不同，保險公司的成本支出主要包括賠付支出和經(jīng)營管理費用支出兩方面，其中保險公司的賠付支出主要為保單理賠業(yè)務(wù)?，F(xiàn)階段很多保險公司在保單理賠業(yè)務(wù)上由于缺乏標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程，導(dǎo)致保險公司的保單理賠業(yè)務(wù)存在嚴(yán)重的問題，使保險公司的經(jīng)濟(jì)效益受到了損害。而在經(jīng)營管理費用支出上，大部分保險公司的管理人員都采取粗放型的管理方式，導(dǎo)致保險公司在開展業(yè)務(wù)時成本升高，極大增加了企業(yè)在經(jīng)營管理費用上的支出，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到損害。

另外，許多保險公司的內(nèi)勤工作人員缺乏工作積極性，工作效率不高，再加上薪酬制度存在問題，無法讓員工全身心投入到實際工作中，導(dǎo)致保險公司的各項業(yè)務(wù)無法有序進(jìn)行，最終使得保險公司運營方面的費用不斷提高，加大了成本管控難度。

2.財務(wù)預(yù)算管理不規(guī)范

當(dāng)前很多保險公司在對企業(yè)預(yù)算進(jìn)行管理時存在管理不規(guī)范的情況，嚴(yán)重影響財務(wù)預(yù)算管理效果。造成上述現(xiàn)象的根本原因是由于保險公司的財務(wù)預(yù)算編制與實際執(zhí)行之間存在差異，使得保險公司在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理時，無法按照預(yù)算編制開展工作。并且很多保險公司的工作人員專業(yè)水平低，自身不具備專業(yè)的知識與技能，使得預(yù)算結(jié)果難以保證，甚至有些工作人員由于業(yè)務(wù)壓力，經(jīng)常少報保費預(yù)算或者虛報費用，極大降低了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，使得保險公司的實際執(zhí)行效果差。

（三）資本結(jié)構(gòu)方面

1.償債能力不足

償債能力是企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一，具有充足的償債能力是企業(yè)經(jīng)營狀況良好的重要標(biāo)志[1]。但因為我國保險行業(yè)起步晚，而金融市場又在高速發(fā)展，所以導(dǎo)致保險公司的保費也在逐步提高，最終出現(xiàn)資本不足的情況，讓保險公司償債能力不足，無法有效償還債務(wù)。

2.資本充足率不足

資本充足率代表了保險業(yè)擁有償還債務(wù)的能力以及抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的逐漸深入以及對外開放的程度不斷提高，導(dǎo)致國際金融服務(wù)也在逐漸提高，因此保險公司要想在市場當(dāng)中占據(jù)主導(dǎo)位置，就必須嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)，并按照相關(guān)要求開展工作。現(xiàn)階段，我國保險企業(yè)普遍存在資本充足率不足的情況，難以滿足經(jīng)濟(jì)市場的需要。

二、加強(qiáng)保險行業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的方法

（一）籌資環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險的控制措施

1.提高專業(yè)人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險管控意識

企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的靈魂。一個企業(yè)要想不斷發(fā)展，必須依靠企業(yè)的全體員工，尤其是企業(yè)當(dāng)中的管理人員，對于企業(yè)的發(fā)展更是起著至關(guān)重要的作用。因此，企業(yè)在制定企業(yè)文化時，要根據(jù)企業(yè)員工的實際情況進(jìn)行制定，使企業(yè)全體員工都能身體力行。這就需要企業(yè)在日常運營過程中，通過意識來引導(dǎo)行動，借助企業(yè)文化讓全體員工認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，從而加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理。但需要注意的是，企業(yè)文化的影響并不是立刻就能看到成效的，因此，保險公司在推進(jìn)企業(yè)文化時，還要制定相關(guān)制度，通過制度來對企業(yè)文化進(jìn)行約束。

另外，保險公司還要加強(qiáng)培訓(xùn)，以此來提高工作人員的綜合素質(zhì)，使工作人員在實際工作中具有財務(wù)風(fēng)險管控意識，最終加強(qiáng)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理。例如：企業(yè)可以在內(nèi)部定期舉辦研討會，讓財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗豐富的工作人員分享自己的管理經(jīng)驗，通過這種方式來提高其他工作人員的專業(yè)水平，使其擁有專業(yè)的知識和技能，最終加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理。

2.科學(xué)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

保險公司的資本結(jié)構(gòu)將直接影響其發(fā)展水平以及承保能力，因此為了促進(jìn)保險公司不斷發(fā)展，提高承保能力，保險公司必須科學(xué)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，讓其擁有足夠的資本充足率?，F(xiàn)階段，我國大部分保險公司資本實現(xiàn)普遍較差，經(jīng)常出現(xiàn)資本充足率低，難以滿足保險公司發(fā)展需要，不僅影響了保險公司發(fā)展進(jìn)步，還限制了保險公司承保能力，使得保險公司發(fā)展緩慢。為了避免這種情況，保險公司應(yīng)該加強(qiáng)積累，并積極通過上市、融通融資以及債務(wù)融資等方式，來優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，讓保險公司擁有較高的資本充足率，從而促進(jìn)保險公司不斷發(fā)展進(jìn)步。

3.完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

保險行業(yè)是以資金為核心的行業(yè)[2]。因此，財務(wù)的好壞直接關(guān)系著保險公司的發(fā)展，在企業(yè)運營過程中，如果遇到財務(wù)風(fēng)險，會嚴(yán)重影響保險公司的發(fā)展，因此為了避免在運營過程中遇到財務(wù)風(fēng)險，保險公司必須完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以此來加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的防范。首先，保險公司要對資產(chǎn)管理指標(biāo)進(jìn)行篩選，將其中重要的資產(chǎn)管理指標(biāo)挑選出來，建立一個以流動性指標(biāo)和償債指標(biāo)為主，資產(chǎn)運營指標(biāo)和盈利指標(biāo)為輔的財務(wù)指標(biāo)體系，從而加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險預(yù)防，避免在保險公司運營過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。其次，保險公司還要加強(qiáng)風(fēng)險評估，定期對資產(chǎn)管理指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險評估，明確風(fēng)險區(qū)間，這樣當(dāng)資產(chǎn)管理指標(biāo)出現(xiàn)異常時，便能及時進(jìn)行預(yù)警，最大程度上避免財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。最后，工作人員還需要結(jié)合財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的結(jié)果制定相關(guān)風(fēng)險報告，為保險公司管理人員防范財務(wù)風(fēng)險提供依據(jù)，保障保險公司自身經(jīng)濟(jì)效益不會遭到損害。

（二）投資環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險的控制措施

1.開拓投資渠道，豐富產(chǎn)品類型

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，保險行業(yè)所遇到的市場競爭也在逐漸激烈，再加上銀行理財產(chǎn)品對保險行業(yè)的沖擊，使得保險行業(yè)在運營過程中很容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。此外，保險行業(yè)還要面臨滿期給付高峰以及退保壓力，因此保險企業(yè)要想不斷發(fā)展進(jìn)步，就必須不斷進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新，優(yōu)化產(chǎn)品，提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，通過這種方式來加強(qiáng)對投資環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險的控制，讓保險公司能夠在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展進(jìn)步。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，保險公司需要始終堅持自己的戰(zhàn)略目標(biāo)，朝著自己的戰(zhàn)略目標(biāo)不斷前進(jìn)。同時還要將自己的戰(zhàn)略目標(biāo)與市場的發(fā)展方向聯(lián)系在一起，從而使保險公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，能夠符合市場發(fā)展需要，尋找出適合保險行業(yè)的投資方向和投資項目，促進(jìn)保險行業(yè)不斷發(fā)展。不僅如此，如果在保險公司運營過程中，經(jīng)濟(jì)市場出現(xiàn)變化，保險公司應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分散，通過這種方式來確保保險公司能夠平穩(wěn)有序開展各項業(yè)務(wù)。例如：當(dāng)經(jīng)濟(jì)市場出現(xiàn)波動時，保險公司可以通過對外投資的方式進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分散，尤其是一些風(fēng)險較大的投資項目，保險公司可以選擇與其他企業(yè)一起投資，從而實現(xiàn)收益共享，風(fēng)險共擔(dān)，如此能夠最大程度避免因為保險公司獨家承擔(dān)投資而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

壽險公司財務(wù)風(fēng)險是日常財務(wù)活動受各種不確定因素影響而給公司帶來損失的可能[3]。通常情況下，壽險公司的利潤主要源于三部分，分別是利差、費差以及死差。如果只依靠投資進(jìn)行盈利的話，嚴(yán)重違背了保險公司經(jīng)營發(fā)展的原則。因此保險公司在運營發(fā)展期間，必須將工作重心放在保險業(yè)務(wù)上，以此來擴(kuò)大自身的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)保險公司不斷發(fā)展進(jìn)步。為此保險公司需要不斷對自己的業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新，使其能夠提供質(zhì)量高、效益好、有內(nèi)涵以及符合市場需要的業(yè)務(wù)，從而使壽險公司的保費收入能夠不斷增加，讓企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)更具有市場競爭力。

2.投資決策謹(jǐn)慎化

由于財務(wù)風(fēng)險具有一定的不確定性，易受宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)市場變化影響[4]。因此保險公司要想加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險控制，促進(jìn)保險公司不斷發(fā)展，就必須根據(jù)自身的實際情況，制定一個科學(xué)、合理的規(guī)劃，并以此來設(shè)定促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展的利潤目標(biāo)，結(jié)合保險公司制定的投資計劃分布進(jìn)行投資決策，如此不僅能夠讓保險公司有目標(biāo)、有層次完成設(shè)定的利潤目標(biāo)，還能夠讓保險公司有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)保險公司不斷發(fā)展進(jìn)步。但需要注意的是，保險公司在制定投資方案前，必須對所投項目有個詳細(xì)的了解，并進(jìn)行研究分析，以此為基礎(chǔ)科學(xué)進(jìn)行投資決策，通過這種方式能夠最大程度上避免投資風(fēng)險，確保企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益不會受到損害。

另外，對于一些投資金額較多的項目，保險公司應(yīng)該要進(jìn)行層層審批，謹(jǐn)慎做出決定，讓投資決策謹(jǐn)慎化，從而降低可能遇到的財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)財務(wù)信息安全。此外，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境錯綜復(fù)雜，因此為了降低財務(wù)風(fēng)險，保險公司要及時關(guān)注國家政策以及行業(yè)規(guī)范，如此不僅可以幫助保險工作制定資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略規(guī)劃，還可以讓保險公司順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不斷進(jìn)步。例如：保險公司可以制定一個嚴(yán)格的項目審批制度，通過層層審批的方式來減少安全隱患，使企業(yè)在進(jìn)行投資時，盡可能減少損失，促進(jìn)保險公司不斷發(fā)展。

（三）資本運營環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險的控制措施

1.完善應(yīng)收保費的管理體系

一個科學(xué)合理的財務(wù)控制體系可以幫助企業(yè)更好應(yīng)對其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所遇到的風(fēng)險問題[5]。其中應(yīng)收保費是保險公司在發(fā)展運營中最主要的資金來源，它是指投保人沒有支付但應(yīng)該支付的款項。而為了使保險公司能夠平穩(wěn)運行，降低在資本運營環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險，保險公司必須把應(yīng)收保費的比例把控在合理范圍內(nèi)，使保險公司在運行過程中能夠避免經(jīng)營風(fēng)險的出現(xiàn)。首先，保險公司應(yīng)該制定一個科學(xué)、合理的績效考核制度，并把保費績效率等指標(biāo)與績效考核制度聯(lián)系在一起，通過這種方式來把應(yīng)收保費的比例控制在合理范圍內(nèi)。同時為了避免因為惡性競爭導(dǎo)致應(yīng)收保費增加，保險公司要對工作人員的違規(guī)行為進(jìn)行相應(yīng)的懲罰，并將保費的續(xù)收情況與管理人員的薪酬聯(lián)系在一起，以此來增加保費的續(xù)收情況。其次，保險公司要為客戶建立保費檔案，采用分級管理模式進(jìn)行管理，一旦客戶出現(xiàn)3次以上的拖欠保費的行為，保險公司應(yīng)該將其信用等級進(jìn)行下調(diào)。最后，保險公司還需要對保費的催收方式進(jìn)行創(chuàng)新，堅持因人而異原則，針對不同的客戶，使用不同的方法進(jìn)行保費催收工作，通過這種方式，能夠最大程度上提高保費催收工作的效果。同時對于所有應(yīng)收保費，相關(guān)人員都應(yīng)該及時做好詳細(xì)記錄，為后續(xù)工作的開展打下基礎(chǔ)。

2.加快內(nèi)部控制制度建設(shè)

保險公司要想加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險管理，就必須建立一個完整的內(nèi)部控制制度，以此來加強(qiáng)對內(nèi)部的控制，如此能夠有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險?，F(xiàn)階段，我國保險公司的內(nèi)部控制制度不完善，甚至很多保險公司的內(nèi)部控制制度僅僅留存于形式當(dāng)中，沒有應(yīng)用到企業(yè)運營當(dāng)中，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展?？偟膩碚f，相較于小型保險公司，大型保險公司的內(nèi)部控制制度更加完善，貫徹落實效果更好。導(dǎo)致這一結(jié)果的根本原因在于，很多小型保險公司一味追求經(jīng)濟(jì)效益，忽視內(nèi)部控制建設(shè)，使得小型保險公司的內(nèi)部控制建設(shè)十分落后，難以滿足發(fā)展需要。因此，保險公司必須要轉(zhuǎn)變思想觀念，在發(fā)展過程中加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立一個完整的內(nèi)部控制制度，以此來規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

另外，保險公司還應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)管，確保內(nèi)部控制制度能夠被貫徹落實，發(fā)揮其真正作用。同時還要規(guī)范公司組織結(jié)構(gòu)，明確各管理人員的責(zé)任，防止出現(xiàn)權(quán)責(zé)混亂的情況。另外還要不斷完善員工績效考核制度，以此來調(diào)動員工積極性，使員工積極參與到實際工作當(dāng)中，促進(jìn)保險業(yè)務(wù)的開展，推動保險公司不斷進(jìn)步。

三、結(jié)論

總而言之，要想加強(qiáng)保險行業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控，還需要綜合考慮各種財務(wù)風(fēng)險防控方法和實際情況，從而進(jìn)行有利方案選擇。在此基礎(chǔ)上，才能將各種財務(wù)風(fēng)險防控方法進(jìn)行有效整合，進(jìn)而加強(qiáng)保險行業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控。