加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范研究

周鵬飛

（琿春市城鑫企業(yè)管理有限公司，延邊朝鮮族自治州 133300）

引 言

現(xiàn)階段，我國企業(yè)的發(fā)展規(guī)模進一步壯大，市場地位優(yōu)勢逐步增強，對整個社會經(jīng)濟建設的發(fā)展起到了重要的促進作用。當前社會經(jīng)濟不斷快速發(fā)展，企業(yè)競爭越來越激烈，企業(yè)面對這樣的發(fā)展環(huán)境，必須重視自身綜合競爭實力的提升，以促進企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須認真分析內(nèi)控管理及財務風險防范管理過程中出現(xiàn)的問題，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展實際，制定科學高效的管理措施，促進內(nèi)控管理及財務風險防范管理效率的全面提升，保障企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的意義分析

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，內(nèi)控管理有著重要的作用。企業(yè)制訂內(nèi)部管理計劃是根據(jù)實際情況開展的控制管理，有效的內(nèi)控管理方案能加速企業(yè)發(fā)展的步伐，提升員工的工作效率，健全企業(yè)內(nèi)部的管理信息。企業(yè)內(nèi)控管理工作的開展需要實施自我約束，更好地管理和整合相關機構(gòu)，保證內(nèi)控管控系統(tǒng)的正常運行。在工作中，企業(yè)管理層要及時做出戰(zhàn)略性調(diào)整，制定有針對性的經(jīng)營管理方案。有效的內(nèi)控管理能夠保證企業(yè)財務信息的健全性和準確性，實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營管理的目的是盈利，因此要探究財務結(jié)構(gòu)不合理的問題并披露問題，避免阻礙企業(yè)發(fā)展，同時也要提高收入，減小產(chǎn)生風險的可能性，使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。如果企業(yè)防范風險的方式少，則無法平衡工作體系，甚至會讓企業(yè)的運行受到影響，無法保證企業(yè)的經(jīng)濟收益。因此，制定防范財務風險有著重要的作用，能夠使企業(yè)實現(xiàn)長遠的發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控管理工作和財務風險類型分析

（一）對于企業(yè)內(nèi)控管理工作分析

在企業(yè)發(fā)展過程中，良好的內(nèi)控管理工作可以規(guī)范企業(yè)的行為，確保管理活動能夠得到有效開展，實現(xiàn)企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標。在新時代背景下，要想提升企業(yè)管理的效果，就必須開展內(nèi)控管理工作，在保證企業(yè)財產(chǎn)安全不受影響的基礎上開展成本管控，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，確保企業(yè)在市場中占有一席之地，實現(xiàn)更好的發(fā)展。

（二）對于財務風險類型分析

在企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展的過程中，可能會遭遇財務風險。為了降低財務風險問題，首先需要明確財務的類型，如常見的融資風險、投資風險、資金管理風險等。只有降低產(chǎn)生風險的概率，才能使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。融資風險有著廣泛的概念，為了更好地適應市場環(huán)境的變化，需要細分融資風險，將其劃分為再融資風險、信用風險和利率風險。企業(yè)要把控自身的債務融資，防止承受更多的財務風險，威脅企業(yè)的發(fā)展。投資在企業(yè)經(jīng)營中，通常劃分為直接投資和間接投資，直接投資需要企業(yè)先開展市場調(diào)研工作，在掌握市場情況后，根據(jù)企業(yè)自身的情況制定投資方案，降低企業(yè)受到投資風險影響的可能性。間接投資通常劃分為債券投資和股票投資。資金管理風險可以劃分為應收賬款風險和現(xiàn)金流短缺風險。應收賬款風險會讓企業(yè)無法回收部分資金，甚至出現(xiàn)壞賬的可能。應收賬款風險概率高，需要企業(yè)重視回收賬款，及時處理壞賬，正常開展經(jīng)營和運行?，F(xiàn)金流短缺風險也是嚴重的問題，要想使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，企業(yè)就要先留出充足的資金。為了防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況，企業(yè)要加大融資的力度，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)融資，更好地解決企業(yè)的財務問題。

三、企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范工作中存在的問題分析

（一）部分企業(yè)對于內(nèi)控意識較弱

現(xiàn)階段，企業(yè)只有結(jié)合內(nèi)外部因素，才能為內(nèi)控管理打好基礎。企業(yè)不僅要充分考慮國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及市場變化等外部因素，還要根據(jù)實際考慮自身戰(zhàn)略、組織框架、部門職責職能設置等內(nèi)部因素，做好內(nèi)控制度建設。結(jié)合現(xiàn)階段實際情況分析，部分企業(yè)采取的內(nèi)控管理手段和風險防范對策稍欠合理，多數(shù)企業(yè)未能結(jié)合實際情況優(yōu)化具體舉措，以致薄弱點突出，制度起草的水平不高，意見征求流于形式。企業(yè)管理層將主要關注點放在利潤和效益目標上，對內(nèi)控缺乏正確和全面的了解，忽視了內(nèi)部控制的意義，從而導致內(nèi)控建設往往處于制度內(nèi)控和應付狀態(tài)，采取的風險防范舉措不嚴謹。

（二）部分企業(yè)對于監(jiān)督管理缺乏有效性

在企業(yè)發(fā)展過程中，財務管理及內(nèi)控管理的有效開展離不開科學高效的監(jiān)督管理，其對于提升財務風險防范及內(nèi)控管理效率、質(zhì)量有著重要的作用。然而根據(jù)實際情況分析來看，很多企業(yè)在監(jiān)督管理方面并未充分發(fā)揮出應有的作用，這也導致企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范工作的開展出現(xiàn)很多問題，不利于企業(yè)的發(fā)展。一些企業(yè)重視監(jiān)督管理工作，然而其管理舉措流于形式，因此難以落地，企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范無法發(fā)揮積極作用。同時，管理部門缺乏專業(yè)的管理人員，使監(jiān)督管理工作無法有效開展，管理人員工作積極性不高，相互之間配合不到位，因此難以有效發(fā)揮風險預防管理的積極作用，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

（三）部分企業(yè)的制度建設存在矛盾

現(xiàn)階段，部分企業(yè)制度建設矛盾突出，部門與部門之間的制度出現(xiàn)相互矛盾的現(xiàn)象，這不僅會影響內(nèi)控管理及財務風險防范工作的開展，最終也將阻礙企業(yè)的發(fā)展。首先，制度建設存在著互相矛盾的問題。主要是因為制度設置初衷各異，進而激化了矛盾，讓抵觸情緒顯現(xiàn)出來。其次，制度建設反映出盲區(qū)。個別企業(yè)在狹窄的管理視野及短淺的眼光下未能理解內(nèi)控管理要義和風險防范價值，影響了制度的建設和執(zhí)行。

四、加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的有效策略研究

（一）企業(yè)需要重視增強內(nèi)控體系構(gòu)建的意識

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，需要從財務風險管理入手，在企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系前期，必須增強企業(yè)財務管理人員的風險識別意識和內(nèi)控意識，使相關人員可以按照財務風險管理的要求構(gòu)建與企業(yè)業(yè)務工作實施和經(jīng)濟管控相關的內(nèi)控體系，以此為企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建提供專業(yè)的人力支持。提升企業(yè)財務管理人員內(nèi)控體系構(gòu)建意識，可以引導相關人員在協(xié)調(diào)企業(yè)財務風險管理與內(nèi)部控制的狀況下開展針對性工作，為企業(yè)的長遠發(fā)展助力，嚴防財務風險管理下的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建受到人為因素的干擾，在有效提高相關人員風險管理意識和專業(yè)素質(zhì)的情況下，使企業(yè)財務管理和風險調(diào)度可以在規(guī)范的內(nèi)控體系支持下良性有效開展。

（二）企業(yè)要重視完善組織機構(gòu)，建立完善的內(nèi)部管控體系

隨著全球市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，各個企業(yè)形成了白熱化的競爭狀態(tài)。企業(yè)必須進一步適應當前市場經(jīng)濟發(fā)展的形勢，建立完善的經(jīng)營管理架構(gòu)。企業(yè)可以通過建立人員激勵機制、監(jiān)察稽核機制，對員工行為進行具體規(guī)范，從而建立完善的企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部管理需要通過對員工的招聘培養(yǎng)、勞動力資源配置、勞動關系管理、企業(yè)文化建設等多方面，做出更加具體全面的制度規(guī)范。企業(yè)管理層采用具體的制度規(guī)范，內(nèi)部管理部門各司其職。財務部門主要承擔財務報告、核算、統(tǒng)計等職責，而審計部門則主要承擔稽查等工作職能，通過對二者職責內(nèi)容的具體界定，從而實現(xiàn)企業(yè)組織機構(gòu)的完善。

（三）企業(yè)要重視識別財務內(nèi)控體系風險

目前，企業(yè)在開展不同業(yè)務時涉及的財務管理模式存在一定的差異，以致財務管理風險表現(xiàn)和變化形式大相徑庭，應在企業(yè)財務管理和內(nèi)控體系構(gòu)建過程中對各類風險問題進行有效識別，根據(jù)識別結(jié)果和關聯(lián)信息確定準確的風險管理策略，有效推進企業(yè)財務風險管理連貫有效開展，這對于保障財務風險管理下內(nèi)控體系構(gòu)建力度和關聯(lián)工作連貫開展效果有重要作用。在構(gòu)建內(nèi)控體系時，也應對企業(yè)未來發(fā)展方向和財務管理風險表現(xiàn)情況等方面展開有效分析，根據(jù)實際分析結(jié)果展開有效調(diào)控，使企業(yè)財務內(nèi)控體系風險識別與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》條例要求達到協(xié)調(diào)配合狀態(tài)，保證企業(yè)各時期資產(chǎn)安全性、財務信息真實可靠和經(jīng)營效率，為企業(yè)財務內(nèi)控體系風險識別和綜合管理提供標準化參考依據(jù)，使企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建與財務風險管理要求達到協(xié)調(diào)配合狀態(tài)。

（四）企業(yè)需要重視風險承擔

企業(yè)在開展未來工作的過程中，需要基于內(nèi)部管理目標，制定一個完善的風險預測體系。在具體的內(nèi)部控制的管理活動規(guī)劃中，需要積極地制定出一個明確的管理目標，加上基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的加護，并在財務資金審計、人力資源等諸多情況下，進行科學合理的可控風險及不可控風險的良好處理。此外，企業(yè)還要全面強化各個職能機構(gòu)的溝通和聯(lián)系。在這樣工作方式下，就可以保障在管理進程中，強化不同部門的溝通聯(lián)系程度，以此實現(xiàn)共同承擔風險的效果。在開展企業(yè)內(nèi)部風險管理中，需要強化創(chuàng)新能力，這樣可以保障在諸多部門的協(xié)同管理模式下，全面提升對資金流動情況的分析能力，并利用風險評估審查的方式，強化風險評估的處理效果。

（五）重視做好良好的企業(yè)文化氛圍營造工作

企業(yè)要想進行良好內(nèi)部管理，就需要營造良好的企業(yè)文化氛圍。在激烈市場競爭中，企業(yè)要想順利發(fā)展，除依托技術(shù)與產(chǎn)品外，企業(yè)的管理質(zhì)量和文化底蘊也是十分關鍵的，它不僅體現(xiàn)了一家企業(yè)的對外形象，更是一家企業(yè)的精神文明內(nèi)涵。因此，上至管理人員，下至基層員工，都必須為建設和諧企業(yè)文化而努力，讓他們對企業(yè)的認同感大幅度增強，自發(fā)為企業(yè)成長激發(fā)潛能。對于企業(yè)管理者而言，必須注意從結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展狀況與經(jīng)濟效益兩個方面入手，并根據(jù)工作崗位的不同情況而進行具體獎懲制度的制定工作，使員工自身利益可以獲得更加有力的保護，還應注意明確企業(yè)管理工作細則，使企業(yè)中的生產(chǎn)、經(jīng)營和銷售等都能有序發(fā)展。

（六）企業(yè)需要合理制定風險控制目標

在新時代背景下，企業(yè)為了全面達成風險控制的目標，需要積極開展針對性的分析與處理，同時強化企業(yè)未來內(nèi)部控制方面的能力。在風險內(nèi)控的目標處理上，保障企業(yè)內(nèi)部控制得到有效的提升。特別是在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，需要對各種設備、技術(shù)及產(chǎn)品等進行資源方面的內(nèi)部控制及管理，還要科學合理地設置一個完善的風險內(nèi)控目標，這樣的工作方式可以提升企業(yè)與發(fā)展目標之間的配合程度。另外，還要在目標設計的過程中，加強可行性與客觀性的綜合性評估。在開展風險管理的過程中，要進行成本方面的針對性分析，這樣便可以很好地確定未來管理工作的發(fā)展目標。通過風險控制目標的合理劃分，幫助工作人員對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀、社會責任進行分析與處理。

（七）企業(yè)需要穩(wěn)步提升風險防范能力

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，為了提升企業(yè)的實際運營質(zhì)量，優(yōu)化發(fā)展成果，需要積極控制不相容崗位合理分離，權(quán)責邊界要清晰，做好授權(quán)控制、歸口管理等工作，避免出現(xiàn)徇私舞弊等問題。同時要借助現(xiàn)代信息化技術(shù)規(guī)范管理流程，實現(xiàn)關口前移，將風險管理當作重要導向，交由業(yè)務部門和監(jiān)督部門分別執(zhí)行具體工作，通過內(nèi)部管控機制規(guī)范各自行為。內(nèi)部控制體系中的風險防范，從組織架構(gòu)、資金流程、業(yè)務開展流程等方面著手，要讓重點崗位和關鍵節(jié)點合理制衡。在分析評估后，借助信息化手段，通過可靠的應對措施化解風險，將風險控制于合理范圍內(nèi)。

（八）企業(yè)要積極落實內(nèi)控評價工作

在企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范中，需要重視內(nèi)部控制評價工作的落實情況，應該定期對內(nèi)部控制有效性進行詳細分析，做好全面細致的評價。可以應用現(xiàn)場測試、實地抽樣等手段，將內(nèi)部控制多種資料加以收集，提供全面的評價報告。在內(nèi)控評價中，還要重視風險導向作用，實行風險動態(tài)監(jiān)控，針對重大風險問題展開重點評估，依照企業(yè)發(fā)展實際和業(yè)務開展情況優(yōu)化評價結(jié)果，運用信息化手段測算歷史數(shù)據(jù)、分析風險事件概率，對重大風險及時預警，為企業(yè)決策提供參考和借鑒，提升管理水平。

結(jié) 語

在企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展中，積極落實內(nèi)控管理與財務風險防范意義重大，對于企業(yè)的發(fā)展影響深刻，可以從整體上強化其發(fā)展水平，使企業(yè)在激烈的競爭中立于不敗之地。查找、梳理及評估業(yè)務中的多種風險，能保證企業(yè)穩(wěn)定前進，還能在流程、程序與方法的支撐下構(gòu)建動態(tài)化管控模式，實現(xiàn)事前防范、事中控制和事后監(jiān)督糾正等目標。企業(yè)風險防范工作經(jīng)過科學的預警和應對，可以排除多種不利因素，實現(xiàn)風險防范目標，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，為社會主義市場經(jīng)濟貢獻更大的力量。