企業(yè)財務(wù)共享資金管理問題及解決策略

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，要想在激烈的競爭中脫穎而出，企業(yè)急需轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式。財務(wù)共享資金管理模式的發(fā)展，不僅能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金集中起來，還能有效提高資金的運作效益，對于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)有著重要的現(xiàn)實意義。但是在實際管理中，企業(yè)財務(wù)共享資金管理存在諸多問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常發(fā)展。企業(yè)必須要結(jié)合自身的實際情況，采取有效的解決策略，促進自身財務(wù)管理工作的發(fā)展。本文闡述了財務(wù)共享資金管理的概念，分析當(dāng)前企業(yè)財務(wù)共享資金管理問題，針對具體問題提出有效的解決策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)共享;資金管理;問題;策略

在新的發(fā)展形勢下，企業(yè)原有的財務(wù)管理模式已經(jīng)不符合時代發(fā)展要求。所以企業(yè)要圍繞財務(wù)管理工作，在財務(wù)共享理念的基礎(chǔ)上，進行財務(wù)管理模式的改革和創(chuàng)新，不斷提升企業(yè)的競爭力，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。資金是企業(yè)所有經(jīng)濟活動開展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要保障。在實施財務(wù)共享模式的過程中，肯定會給企業(yè)的資金管理工作帶來一些問題，企業(yè)必須要正確認(rèn)識這些資金管理問題，并加強對這些問題的重視程度，為企業(yè)財務(wù)管理工作提供良好的環(huán)境，提高企業(yè)的資金管理能力，推動企業(yè)財務(wù)管理工作的順利進行。

一、企業(yè)財務(wù)共享資金管理概述

1.內(nèi)涵

財務(wù)共享指的是通過將企業(yè)財務(wù)不同業(yè)務(wù)的工作結(jié)合起來，提高工作效率的一種管理模式。它主要依托財務(wù)共享中心，把企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)業(yè)務(wù)集中起來，將相關(guān)信息數(shù)據(jù)導(dǎo)入到財務(wù)共享中心，促使財務(wù)及時獲取相關(guān)信息，實現(xiàn)信息共享。該模式是一種創(chuàng)新管理模式，其核心理念是通過規(guī)范內(nèi)部公共流程，實現(xiàn)信息共享，尋求信息資源的最大利用率。通過這種管理模式，不僅能夠有效提高企業(yè)財務(wù)的工作效率，而且能夠促使財務(wù)信息更加透明，進而而企業(yè)財務(wù)決策提供可靠的數(shù)據(jù)參考。財務(wù)共享是20世紀(jì)80年代發(fā)展起來的，目前已經(jīng)有很多跨國公司擁有了財務(wù)共享中心，有力推動了企業(yè)財務(wù)管理的變革。

2.競爭優(yōu)勢

在企業(yè)財務(wù)共享資金管理模式下，通過財務(wù)共享中心，能夠全面控制和監(jiān)督資金運動。與傳統(tǒng)模式相比，該模式具有以下競爭優(yōu)勢：首先，有助于提高資金的集中度。將企業(yè)所有的銀行賬戶進行統(tǒng)一管理，可以對資金流向和余額進行實時監(jiān)控，從而提升資金的集中程度。其次，有助于對資金進行統(tǒng)籌管理。通過發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，在保證資金安全的基礎(chǔ)上，對企業(yè)內(nèi)的資金余額進行統(tǒng)一調(diào)度，既要滿足各個項目對資金的需求，又要滿足企業(yè)的經(jīng)營需要，并且最大化地降低沉淀資金余額。再次，有助于提升資金運作效益。在當(dāng)前市場經(jīng)濟體制背景下應(yīng)用該模式，需要在確保資金運行安全的基礎(chǔ)上，做好資金流通平衡等工作。通過該模式的運行，能夠全面計劃和分配項目運轉(zhuǎn)資金，將閑散資金歸集起來，優(yōu)化資金利用結(jié)構(gòu)，減少資金占用費，幫助企業(yè)獲取更多的資金存量收益。同時，財務(wù)共享資金管理還可以引導(dǎo)企業(yè)的子公司加強資金的使用和調(diào)度，最大限度的降低沉淀資金余額，大幅度提升資金的運作效益。最后，有助于提升資金管理水平。通過共享信息平臺能夠?qū)Y金運動鏈進行全面的計劃、控制等，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)共享資金管理工作的良性循環(huán)。同時還能充分發(fā)揮戰(zhàn)略管控的優(yōu)勢，使得資金管理更加規(guī)范，進而提升企業(yè)財務(wù)的資金管理水平。

二、財務(wù)共享資金管理的關(guān)鍵點

1.精細化管理資金計劃

企業(yè)的資金計劃應(yīng)當(dāng)覆蓋所有業(yè)務(wù)，包括內(nèi)部結(jié)算和對外結(jié)算。因此要細化企業(yè)的資金計劃，為資金頭寸提供可靠參考，促使其更加精準(zhǔn)，并加強對資金計劃的管控。

2.統(tǒng)一管理企業(yè)資金池

針對企業(yè)的實際情況采用總分聯(lián)動等資金集中模式，在企業(yè)內(nèi)部全方位推動資金集中管理模式，對資金池進行統(tǒng)一管理，促使資金集中的時效性。

3.把控投融資狀況

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，投資、融資是必不可少的，并且直接影響到企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債情況。因此，相關(guān)工作人員要正確把控投資融資狀況，加強資金管理。

4.規(guī)范資金管理，提升服務(wù)功能

在財務(wù)共享模式下，企業(yè)要求對資金進行集中管理，實現(xiàn)信息的共享。一些企業(yè)采用銀企直聯(lián)平臺對資金流向進行管理和控制，規(guī)范企業(yè)的資金管理，并對資金進行有效的追蹤。

三、企業(yè)財務(wù)共享資金管理現(xiàn)狀分析

1.企業(yè)財務(wù)共享資金管理問題

（1） 頂層設(shè)計理念有缺陷，管理途徑較為單一。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，財務(wù)共享應(yīng)運而生，在不斷發(fā)展中推動了企業(yè)財務(wù)資金模式的變革和創(chuàng)新。在企業(yè)運行過程中，頂層設(shè)計是至關(guān)重要的組成部分，但是其設(shè)計理念存在一定的缺陷，使得財務(wù)共享資金管理途徑比較單一，同時這也是當(dāng)前阻礙財務(wù)資金共享管理模式發(fā)展的問題之一。當(dāng)前企業(yè)財務(wù)共享資金模式涵蓋籌備、優(yōu)化等多個步驟，其管理模式運行不是簡單的財務(wù)工作的疊加。頂層設(shè)計理念具有一定的指導(dǎo)性和統(tǒng)一性，在管理模式的優(yōu)化過程中，頂層設(shè)計理念發(fā)揮著重要作用。所以，頂層設(shè)計理念有缺陷，就會影響其余財務(wù)共享資金管理模式的融合，使得該模式在建設(shè)信息系統(tǒng)等方面缺乏戰(zhàn)略思維，進而對該模式下的整體運行效率產(chǎn)生不良影響。

（2） 管理模式存在風(fēng)險，管理效率較低。企業(yè)內(nèi)部的管理權(quán)分配、股權(quán)分配關(guān)系比較復(fù)雜，在進行財務(wù)共享資金管理模式時就會產(chǎn)生一些風(fēng)險，并且這些風(fēng)險管理起來有很大的難度。這種情況使得該管理模式在運行過程中存在不夠暢通的問題，并且降低了管理效率。

（3） 缺乏對專業(yè)化人才培養(yǎng)的重視。在激烈的市場競爭中，人力資源是企業(yè)的核心競爭力，同時在推進管理模式的應(yīng)用和發(fā)展方面也發(fā)揮著重要作用。因此，目前企業(yè)的管理隊伍在信息基礎(chǔ)、實踐技能以及職業(yè)素養(yǎng)等方面不足，也是影響該模式發(fā)展的一個重要問題。當(dāng)前財務(wù)共享資金管理模式下，一些工作人員的日常工作主要是對相關(guān)數(shù)據(jù)進行錄入、統(tǒng)計等，大部分都是簡單操作，對工作人員的要求不高。但是隨著市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境越來越復(fù)雜，企業(yè)現(xiàn)有的資金管理模式的問題逐漸暴露出來，尤其體現(xiàn)在人才建設(shè)方面缺少科學(xué)規(guī)劃、專業(yè)人才大量流失等方面。所以，企業(yè)必須要加大對專業(yè)人才培養(yǎng)工作的重視力度，推動企業(yè)管理模式的創(chuàng)新和發(fā)展。

2.導(dǎo)致財務(wù)共享資金管理問題的原因

（1） 企業(yè)財務(wù)急需轉(zhuǎn)型，財務(wù)管控模式缺乏戰(zhàn)略高度。受到外部財務(wù)轉(zhuǎn)型導(dǎo)向的影響，企業(yè)急需進行內(nèi)部財務(wù)轉(zhuǎn)型，但是企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境比較復(fù)雜，制約了財務(wù)共享管理的發(fā)展。相關(guān)規(guī)劃綱要中明確指出，企業(yè)財務(wù)要轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代管理性。企業(yè)的經(jīng)營板塊較多，其財務(wù)管控模式呈現(xiàn)分散式特征，在業(yè)務(wù)多元化背景下，企業(yè)的財務(wù)管理模式缺乏戰(zhàn)略高度。

（2） 信息基礎(chǔ)薄弱，共享理念還未完全形成。信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展提供了很大便利，企業(yè)加快了對內(nèi)部共享文化的營造。企業(yè)的財務(wù)共享頂層設(shè)計，需要綜合考慮這兩大要素?，F(xiàn)階段云計算等技術(shù)得到了社會各個領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，但是企業(yè)的信息化程度仍然停留在較低水平，嚴(yán)重阻礙了財務(wù)共享頂層設(shè)計的進行。在財務(wù)共享資金管理下，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了集權(quán)效應(yīng)，對于子公司的管理效益產(chǎn)生了直接影響，同時共享理念尚未完全形成，企業(yè)內(nèi)部上下難以形成合力。

（3） 競爭力不足，職業(yè)前景面臨困惑。受到外部共享職業(yè)前景的影響，企業(yè)內(nèi)部共享崗位設(shè)計受到一定限制，這給企業(yè)規(guī)劃和培養(yǎng)財務(wù)共享人才隊伍造成了很大困擾。一些企業(yè)仍然將財務(wù)共享看作是基礎(chǔ)操作型崗位，對相關(guān)共享人員進行考核時缺乏一定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致市場競爭力不足，難以保障共享人才的儲備和吸引?，F(xiàn)階段企業(yè)的財務(wù)共享工作呈現(xiàn)出數(shù)量大、機械化等特征，崗位職責(zé)趨于流水線式，本應(yīng)屬于專職崗位的資金管理，出現(xiàn)了頻繁更替的現(xiàn)象。

四、針對企業(yè)財務(wù)共享資金管理問題的解決策略

1.完善頂層設(shè)計理念，促進財務(wù)共享資金管理的發(fā)展

通過完善頂層設(shè)計理念，不斷提升企業(yè)的資金管理水平，推動財務(wù)共享資金管理模式的發(fā)展。企業(yè)的管理層及相關(guān)管理部門要高度重視頂層設(shè)計工作，加快頂層設(shè)計理念的優(yōu)化和完善，在企業(yè)內(nèi)容營造良好的共享文化氛圍。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)要適應(yīng)時代發(fā)展需求，運用先進技術(shù)進行頂層設(shè)計，為資金管理水平的提升提供強有力的技術(shù)支持。

2.重視財務(wù)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)，充分發(fā)揮資金管理的效能

財務(wù)數(shù)據(jù)信息完整與否直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)共享資金管理水平，如果相關(guān)數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)缺失，就會對其管理機構(gòu)產(chǎn)生不良影響，導(dǎo)致管理機構(gòu)的分工出現(xiàn)混亂，給相關(guān)財務(wù)工作人員的工作造成困擾，也不利于財務(wù)信息的分析和整合工作。所以，企業(yè)要想實現(xiàn)財務(wù)共享，必須要加大對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的重視程度，加強財務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)。為了滿足這一發(fā)展要求，企業(yè)要加強對云計算等先進技術(shù)的應(yīng)用，借助先進的信息技術(shù)為企業(yè)建立健全的管理系統(tǒng)，并且要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對相關(guān)財務(wù)信息進行分析和處理，通過這種方式加強企業(yè)內(nèi)部的資金管理。

3.建立健全資金管理制度，提高資金管理效率

首先，要建立完善的管理制度，并將制度切實落實下去。通過資金管理制度，加強對資金的集中管理，從而強化預(yù)算管理。在財務(wù)共享資金管理的環(huán)境下，科學(xué)合理地進行資金管理工作，合理的配置資金，提高資金的利用效率。在確保資金周轉(zhuǎn)正常的情況下，為企業(yè)開展經(jīng)濟活動提供資金保障，推動公司更好的發(fā)展。其次，要為資金管理提供財務(wù)共享的環(huán)境，促使財務(wù)共享工作的有序進行，進而提升資金管理效率。資金管理能夠為財務(wù)共享提供基礎(chǔ)條件，在財務(wù)共享中，企業(yè)要不斷拓寬業(yè)務(wù)范圍，重視企業(yè)內(nèi)部的資金管理，促使資金管理的科學(xué)化和規(guī)范化，嚴(yán)格按照資金管理流程開展管理工作，將業(yè)務(wù)與財務(wù)有機融合起來，在財務(wù)共享中提高資金管理成效，最大化的減小財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

4.落實財務(wù)共享理念，優(yōu)化執(zhí)行流程

企業(yè)在進行資金管理時，應(yīng)當(dāng)積極落實財務(wù)共享理念，加強對績效指標(biāo)的管理。結(jié)合企業(yè)的實際情況，建立科學(xué)的財務(wù)共享服務(wù)模式，在該模式下進行資金管理，整理和分析管理過程中的重點與難點，以此作為管理的重點開展相關(guān)工作。同時嚴(yán)格按照資金管理制度進行資金預(yù)算管理，提升對資金風(fēng)險的識別和判斷能力，做好資金風(fēng)險的評估工作，促使資金管理工作的順利進行。除此之外，還要優(yōu)化執(zhí)行流程。通過建立相應(yīng)的流程管理制度，來不斷優(yōu)化和完善執(zhí)行流程，同時要重視將該制度切實落實下去，在進行資金管理時，將傳統(tǒng)的分散管理轉(zhuǎn)變成集中管理，提高資金的集中化程度，從而實現(xiàn)資金的合理配置，保障財務(wù)共享工作的順利執(zhí)行。

5.完善監(jiān)督管理體系，加強監(jiān)督管理

企業(yè)在進行資金管理工作時，要堅持以財務(wù)共享為理念，促使資金管理更具針對性和科學(xué)性，不斷提升自身的資金管理水平。要想將資金管理制度落實到實處，需要構(gòu)建完善的監(jiān)督管理體系，加強對資金管理的監(jiān)督和控制，不斷提升監(jiān)督成效，保障資金監(jiān)督管理的正常進行。首先，要確保會計人員的獨立職能，加強財務(wù)監(jiān)督和制約，促使相關(guān)工作人員做好監(jiān)督工作，從而保障會計信息的真實性和完整性，結(jié)合具體情況、具體問題采取針對性措施，及時處理問題，同時要加強對資金管理全過程的監(jiān)督和控制，保障企業(yè)投資者的合法利益。其次，企業(yè)要設(shè)立審計部門，確保審計部門的獨立性和權(quán)威性，明確審計部門及崗位的職責(zé)，將審計的作用充分發(fā)揮出來，保障監(jiān)督工作的正常開展。同時，企業(yè)內(nèi)部審計人員要定期檢查和糾正存在的問題，實現(xiàn)全過程監(jiān)控。

6.加強財務(wù)共享管理環(huán)境建設(shè)，提高管理工作效率

現(xiàn)階段，企業(yè)要順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，不斷進行管理模式的創(chuàng)新，加強企業(yè)財務(wù)共享管理環(huán)境的建設(shè)，從而有效提高共享資金的管理效率，推動財務(wù)共享資金管理模式的快速發(fā)展。一方面，企業(yè)要重視財務(wù)公司的融資窗口作用，在運行發(fā)展過程中引入競爭機制，明確不同職能部門及工作人員的責(zé)任，并且與全體工作人員達成一致，將工作人員的積極性充分調(diào)動起來，做好財務(wù)共享資金管理模式的普及和推廣工作，為該模式的發(fā)展提供良好的內(nèi)部支持。另一方面，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念，打破傳統(tǒng)觀念的束縛，認(rèn)真梳理資金管理流程，整合資金管理的各個環(huán)節(jié)，促進財務(wù)數(shù)據(jù)信息的共享，將資金管理模式的效能充分發(fā)揮出來。

7.強化財務(wù)共享人才隊伍建設(shè)，為企業(yè)發(fā)展提供人才支撐

當(dāng)今市場競爭日益激烈，企業(yè)之間的競爭實質(zhì)上是人才的競爭。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中要重視人才培養(yǎng)和引進，加大對人才的培養(yǎng)力度，為企業(yè)發(fā)展提供專業(yè)性和實用性強的復(fù)合型人才。企業(yè)要建立科學(xué)合理的培訓(xùn)機制，不斷提高員工的專業(yè)知識和技能。同時要積極引進專業(yè)化人才，為財務(wù)共享資金管理組建專業(yè)團隊，提高企業(yè)的管理水平。首先，企業(yè)要為內(nèi)部人員提供職業(yè)發(fā)展途徑，建立相應(yīng)的職業(yè)發(fā)展制度，激勵員工不斷提升技能水平，提高員工的主觀能動性和積極性，使其將個人職業(yè)發(fā)展與企業(yè)發(fā)展協(xié)同一致。其次，企業(yè)要制定完善的考核制度，明確考核指標(biāo)，嚴(yán)格按照員工的業(yè)績完成情況進行考核，對于沒有完成目標(biāo)的要給予合理的處罰，對于超額完成業(yè)績目標(biāo)的要給予獎勵。通過這種方式，激發(fā)相關(guān)工作人員的積極性和主動性，不斷提升工作效率。最后，企業(yè)要為員工提供多元化的學(xué)習(xí)途徑，引導(dǎo)員工不斷更新自身的知識結(jié)構(gòu)，提高自身的技能和素養(yǎng)，適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展需求。

五、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)共享的目的是借助先進的信息化技術(shù)改革和創(chuàng)新企業(yè)的財務(wù)管理制度，不斷提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。在企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中，必須要正確認(rèn)識到財務(wù)共享資金管理中存在的問題，通過完善頂層設(shè)計理念，重視財務(wù)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)，加強財務(wù)共享管理環(huán)境建設(shè)以及強化財務(wù)共享人才隊伍建設(shè)等，有效解決財務(wù)共享資金管理問題，推動我國企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

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作者簡介：趙芝穎（1994.11- ），女，漢族，四川西充人，本科，助教，研究方向：會計財務(wù)管理