關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的若干思考

邢叢叢

（兗礦能源集團(tuán)股份有限公司共享中心，山東 鄒城 273500）

充足的資金支持是企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定與健康發(fā)展的根本所在，企業(yè)集團(tuán)資金管理跟其發(fā)展命脈密切相關(guān)，是財(cái)務(wù)管理的中心工作和重點(diǎn)工作。在世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加速的影響下，企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展存在機(jī)遇和挑戰(zhàn)。隨著企業(yè)集團(tuán)逐步拓展發(fā)展規(guī)模，資金管理愈加復(fù)雜化，資金管理的方面出現(xiàn)了非常大的改變，不但增加了管理的困難，而且增加了管理的問(wèn)題。鑒于此，企業(yè)集團(tuán)需要密切關(guān)注資金管理工作，確保為企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定與健康發(fā)展提供足夠的資金扶持。

一、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的意義

資金對(duì)企業(yè)而言，其好比人體中的血液，注重資金管理，增強(qiáng)企業(yè)資金管理能力意義重大。

1.加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理有助于管理人員的經(jīng)營(yíng)決策

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程需要購(gòu)置原料、生產(chǎn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品，可以說(shuō)，這一系列的流程都少不了資金的支持，只有科學(xué)、合理應(yīng)用資金以及節(jié)省資金，才可以使企業(yè)管理人員清楚現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)，從而以此為根據(jù)制定關(guān)鍵決策、執(zhí)行投資方案、規(guī)劃融資、調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)、預(yù)測(cè)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)以及實(shí)施有效的防范對(duì)策。

2.加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理有助于最大程度地體現(xiàn)資金的價(jià)值

企業(yè)面臨越來(lái)越復(fù)雜的市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，其往往需要面對(duì)瞬間的市場(chǎng)改變，倘若在此形勢(shì)下缺少閑散資金，那么將不利于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的順利開(kāi)展。資金管理給企業(yè)儲(chǔ)備足夠的生存和發(fā)展以及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)改變的資金，企業(yè)務(wù)必高度關(guān)注資金管理和使用工作，確保一致性地調(diào)配資金。此外，企業(yè)在短期理財(cái)中發(fā)揮閑散資金的作用，還可以得到相應(yīng)的資金使用收益。

3.加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理有助于防范財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象

資金的挪用是導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資本報(bào)失的關(guān)鍵因素，并且也屬于貪污犯罪形成的一種方式，作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控的一個(gè)關(guān)鍵性的組成部分，資金管理的強(qiáng)化有助于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控的完善，進(jìn)而可以有效地規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，從而很好地防范財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的形成。

4.加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理有助于企業(yè)集團(tuán)資金應(yīng)用效益的提升

企業(yè)集團(tuán)資金存量不可太少或太多，不然會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的順利發(fā)展形成阻礙。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)資金存量太少時(shí)會(huì)造成償債水平較低，從而制約企業(yè)的生存與發(fā)展；當(dāng)企業(yè)集團(tuán)資金存量太多時(shí)會(huì)浪費(fèi)很多資金。為此，企業(yè)集團(tuán)務(wù)必根據(jù)資金應(yīng)用動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)優(yōu)化資金的應(yīng)用規(guī)劃，確保有效、綜合地管理資金。而強(qiáng)化資金管控，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金應(yīng)用效益的提升。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理的目標(biāo)

企業(yè)集團(tuán)的資金管理重點(diǎn)涵蓋的方面是專(zhuān)項(xiàng)資金、流動(dòng)資金、流動(dòng)負(fù)債、固定資金等的管理。為了確保資金管理有效性和可操作性的提升，需要基于資本管理、經(jīng)營(yíng)、融通等視角提升資金管理有效性的提升，從而使企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)最大化的資金價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定與健康發(fā)展，確保企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展。在解析企業(yè)集團(tuán)管理目標(biāo)視域上，資金管理重點(diǎn)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)施控制、優(yōu)化、調(diào)整、規(guī)劃、約束等舉措科學(xué)并合理地管控資金，確保企業(yè)集團(tuán)靈活地流轉(zhuǎn)資金，確保合理地配置企業(yè)整體資金，進(jìn)而使資金安全管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。并且，企業(yè)集團(tuán)資金管理需要明確流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資金間的聯(lián)系，確保企業(yè)集團(tuán)有著相應(yīng)的償債能力。企業(yè)集團(tuán)資金管理需要強(qiáng)化資金管控，有效控制資金管理風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)資金的杠桿效應(yīng)，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

1.企業(yè)集團(tuán)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理

為了確保企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展，需要保障企業(yè)集團(tuán)累積足夠的資金。企業(yè)集團(tuán)在資金管理中為了得到足夠的短期資金而實(shí)施債務(wù)融資手段，這將導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債率的提升。像是國(guó)內(nèi)一些上市企業(yè)具體的負(fù)債率非常高，可能達(dá)到90%。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的資金管理不當(dāng)、難以如期償還債務(wù)時(shí)，其可能會(huì)走向破產(chǎn)。在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理中，其資金鏈處在一個(gè)良性的現(xiàn)金-資產(chǎn)-增值循環(huán)體系中。在企業(yè)集團(tuán)處在負(fù)債經(jīng)營(yíng)管理的情況下，其需要執(zhí)行合理與科學(xué)的資金管控規(guī)劃，且借助現(xiàn)金流量的回歸對(duì)資金投入風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測(cè)，讓企業(yè)一直具備較高的償債水平，確保資金鏈的良性循環(huán)，進(jìn)而使企業(yè)增加收益。

2.企業(yè)集團(tuán)存在資金監(jiān)控的漏洞

當(dāng)今一些企業(yè)集團(tuán)在管理工作中，針對(duì)資金的運(yùn)作或使用依舊面臨缺陷。像是所有者難以有效把控子公司和母公司間的資金流動(dòng)，子公司的資金存在轉(zhuǎn)移或挪用的情況。雖然也構(gòu)建了相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，可是在資金總量的把控上缺少信息化方式，這不利于監(jiān)管人員開(kāi)展有效、實(shí)時(shí)的監(jiān)控。并且，企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部威懾機(jī)制，民主決策氣氛與體制能力都較差；制度貫徹落實(shí)力較低，工商行政管理缺乏透明度和公開(kāi)化，難以有效監(jiān)管財(cái)產(chǎn)和資金的關(guān)鍵流程，無(wú)論是企業(yè)集團(tuán)項(xiàng)目建設(shè)，還是正常運(yùn)營(yíng)，都面臨資金管理的風(fēng)險(xiǎn)或隱患。信息管理是當(dāng)前企業(yè)開(kāi)展管理工作應(yīng)用的主導(dǎo)方式，企業(yè)集團(tuán)務(wù)必以信息化方式獲得穩(wěn)定與及時(shí)的信息，從而對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行控制?？墒牵芏嗥髽I(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息缺乏較高的透明度，存在無(wú)效化和不對(duì)稱(chēng)的情況。尤其是因?yàn)橘Y本控制和資本流動(dòng)間存在差距，企業(yè)集團(tuán)較難實(shí)時(shí)取得子公司的財(cái)務(wù)資本改變信息。單純的報(bào)告盈利能力指數(shù)評(píng)估模型或資產(chǎn)控制模型難以適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要。當(dāng)今，有的企業(yè)集團(tuán)存在人為控制或挪用資產(chǎn)的情況，這都是基于企業(yè)集團(tuán)監(jiān)管制度的缺乏，從而阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定與健康發(fā)展。

3.企業(yè)集團(tuán)一味地注重多元化經(jīng)營(yíng)

一些企業(yè)集團(tuán)存在經(jīng)營(yíng)危機(jī)，甚至處在被兼并或破產(chǎn)的境地，更加需要科學(xué)組織資金管理工作，以使企業(yè)逐步擺脫困境。如果企業(yè)資金管理失當(dāng)，那么會(huì)使資金管理的若干流程存在非常大改變，在短期即形成消極影響，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)難以獲得新的融資完善現(xiàn)金流缺陷，那么會(huì)造成企業(yè)集團(tuán)資金鏈條的斷裂，從而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困境愈加嚴(yán)重。像是一些企業(yè)集團(tuán)在海外投資項(xiàng)目中，因?yàn)橐晃兜亻_(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)，不重視管控和籌劃資金管理問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)持續(xù)增加投入的資金量，從而使其不斷提高貸款負(fù)債率。此外，在多元化經(jīng)營(yíng)管理中，因?yàn)橐恍╉?xiàng)目難以獲得實(shí)時(shí)性的資金完善，所以導(dǎo)致項(xiàng)目的運(yùn)行效率較低。并且，企業(yè)集團(tuán)管理人員的資金風(fēng)險(xiǎn)觀念較差，這更進(jìn)一步加重了企業(yè)負(fù)債問(wèn)題，導(dǎo)致很多不良、低效資產(chǎn)形成，從而不利于良性的現(xiàn)金-資產(chǎn)-增值循環(huán)形成，最終使企業(yè)集團(tuán)處在尷尬的資不抵債境地。

4.企業(yè)集團(tuán)存在多法人分散應(yīng)用資金的情況

當(dāng)今，企業(yè)集團(tuán)的資金管理中存在多法人分散應(yīng)用資金的情況，如此的現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金太過(guò)分散，難以高效地使用資金，如此的現(xiàn)象跟資金統(tǒng)一管理原則相悖。企業(yè)集團(tuán)多發(fā)人分散使用資金，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)總部較難一致性管理資金，母公司逐步喪失資金管理能力，從而在一系列法人手中分散很多資金，一部分資金長(zhǎng)期閑置，要么是子公司劃撥母公司資產(chǎn)，子公司的銀行貸款要求母公司擔(dān)負(fù)相應(yīng)的賠償責(zé)任，這造成母公司資產(chǎn)越來(lái)越少，企業(yè)集團(tuán)的信譽(yù)逐步降低。并且，企業(yè)集團(tuán)資金收支的科學(xué)性規(guī)劃缺乏，面臨非常嚴(yán)重的存貸兩高的情況，企業(yè)集團(tuán)在報(bào)益表中呈現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果中的資產(chǎn)方，從而使企業(yè)集團(tuán)的業(yè)績(jī)虛增。

四、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效舉措

1.優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)，有效分散風(fēng)險(xiǎn)

如果企業(yè)集團(tuán)的負(fù)債結(jié)構(gòu)存在不合理的情況，那么會(huì)占據(jù)較大的借款資金數(shù)額，若有關(guān)占比比企業(yè)集團(tuán)的償債能力大，則企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理存在嚴(yán)重的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中需要靈活調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)集團(tuán)的負(fù)債整體規(guī)模在償債能力之內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)邊際適應(yīng)性的提升。企業(yè)集團(tuán)在控制負(fù)債規(guī)模的情況下應(yīng)根據(jù)其具體經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，且立足于企業(yè)集團(tuán)資本組成制定合理與科學(xué)的籌資方案，進(jìn)而有效開(kāi)展企業(yè)集團(tuán)負(fù)債率。與此同時(shí)，可以防范企業(yè)集團(tuán)具備較高負(fù)債杠桿、觸及杠桿紅線。為了確保企業(yè)有著比較高的償債能力，務(wù)必合理控制企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流量、負(fù)債、資產(chǎn)、投資回收等，確保企業(yè)有效回籠資金。企業(yè)集團(tuán)需要有效提升回款催收工作水平，最大程度地減小壞賬率。在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行償債時(shí)需要執(zhí)行合理與科學(xué)的償債方案，即基于企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表科學(xué)優(yōu)化償債周期，使企業(yè)集團(tuán)在突發(fā)情況的應(yīng)對(duì)上具備足夠的儲(chǔ)備資金，防范一系列連鎖反應(yīng)的形成，確保企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定性。此外，企業(yè)集團(tuán)的資金管控中需要實(shí)現(xiàn)融資方式和負(fù)債結(jié)構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化，科學(xué)分散企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。例如企業(yè)集團(tuán)的在資金管理中需要持續(xù)拓展籌資方式，防范太過(guò)依賴(lài)銀行貸款，以使企業(yè)集團(tuán)抵御風(fēng)險(xiǎn)的整體能力提高。再例如，一些企業(yè)集團(tuán)的資金管理實(shí)施信托貸款和債券轉(zhuǎn)讓等得到大量融資，基于長(zhǎng)久性債務(wù)影響下使企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)短期資金需求，從而很好地分散資金風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)，以及實(shí)現(xiàn)資金管理綜合能力的強(qiáng)化。

2.實(shí)現(xiàn)資金管理模式的統(tǒng)一化，有效防控資金使用風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)集團(tuán)平時(shí)管理工作中構(gòu)建一種透明公開(kāi)、合理科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)一致的資金集中管理體系，以使企業(yè)集團(tuán)在搞好預(yù)算和成本管理，確保在最需求之處使用資金。簡(jiǎn)而言之，集中管理資金即結(jié)合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展現(xiàn)狀以及外部的制度體系滲透其他一系列管理方式，設(shè)置一種標(biāo)準(zhǔn)一致的資金流通體系，確保制度化和信息化建設(shè)滲透于資金管理過(guò)程中，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的更好發(fā)展。一是實(shí)現(xiàn)銀行存款管理的統(tǒng)一，保障資金的安全性。企業(yè)最具流動(dòng)性的資產(chǎn)是現(xiàn)金，能夠立足于貨幣內(nèi)控制度的完善上對(duì)一系列單位社會(huì)金融機(jī)構(gòu)超額賬戶(hù)進(jìn)行清理。企業(yè)集團(tuán)能夠?qū)θ舾蓪?zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)和一個(gè)單獨(dú)的支付總賬戶(hù)進(jìn)行保留，確保收支分離目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的一貫做法，母公司能夠?qū)崟r(shí)撥付轉(zhuǎn)盤(pán)公司運(yùn)營(yíng)需要的資金，需要根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)定期向母公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)入收到的資金，保障集中管理資金。并且，在企業(yè)集團(tuán)能夠邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的律師團(tuán)隊(duì)和經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)家一起建構(gòu)專(zhuān)業(yè)的資金管理公司，由此公司運(yùn)行企業(yè)集團(tuán)一系列資金的流動(dòng)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的服務(wù)以及貨物結(jié)算予以支持，有效地體現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的價(jià)值和作用，以?xún)?nèi)部交易結(jié)算代替現(xiàn)金結(jié)算，保障企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流的穩(wěn)定。二是注重控制流動(dòng)資金。應(yīng)對(duì)關(guān)鍵規(guī)劃工作的權(quán)限進(jìn)行統(tǒng)一，尤其是在投資控制與綜合規(guī)劃上，在低風(fēng)險(xiǎn)高產(chǎn)出行業(yè)投入資金。并且，企業(yè)集團(tuán)將有限現(xiàn)金與資本管理提供給子公司，且對(duì)一系列分支機(jī)構(gòu)的資本流動(dòng)進(jìn)行有效控制，方便新公司對(duì)資金的分配。在應(yīng)收賬款專(zhuān)戶(hù)的母公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)入子公司的資金，由母公司賬戶(hù)進(jìn)行一次性發(fā)放。企業(yè)集團(tuán)還能夠有計(jì)劃使用資金，執(zhí)行有效的盈余利用模式，以收貨更大的效益。三是實(shí)現(xiàn)信貸管控的統(tǒng)一化，保障財(cái)務(wù)安全和籌資效益。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信用管理的統(tǒng)一，結(jié)合財(cái)務(wù)公司聯(lián)合體對(duì)內(nèi)部成員貫徹落實(shí)信用制度，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)進(jìn)行有效把控，實(shí)現(xiàn)資本貸款結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，以有效支持聯(lián)合體。在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行對(duì)外融資時(shí)，也應(yīng)統(tǒng)一管理有關(guān)流程，在引導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)完善資金組成結(jié)構(gòu)和資金分配的情況下，也應(yīng)統(tǒng)一管理外部商業(yè)銀行貸款項(xiàng)目。與此同時(shí)，在完善貸款管理問(wèn)題上，各參與機(jī)構(gòu)沒(méi)有經(jīng)過(guò)企業(yè)集團(tuán)的許可禁止自主提供外部擔(dān)保融資成本，以使負(fù)債減少，規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)性，保障融資的安全性和有效性。四是實(shí)現(xiàn)資金全程控制的統(tǒng)一化。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)有效、精準(zhǔn)地控制經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，針對(duì)一系列工作中要求批復(fù)的經(jīng)費(fèi)支出，都應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)、精細(xì)管控，進(jìn)而確保企業(yè)集團(tuán)一系列部門(mén)降低資金浪費(fèi)量和經(jīng)濟(jì)支出規(guī)模，這樣在增加企業(yè)效益的基礎(chǔ)上也可以創(chuàng)造更大的社會(huì)效益。在編制年度預(yù)算執(zhí)行率以及監(jiān)控財(cái)務(wù)目標(biāo)落實(shí)現(xiàn)狀上，應(yīng)密切統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)全部的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行有效管控，像是銷(xiāo)售成品、處理庫(kù)存、購(gòu)置材料等。并且，注重管理外資的使用過(guò)程，在吸收外資的情況下注重有關(guān)利率和信貸政策分析，對(duì)使用外資的主導(dǎo)項(xiàng)目持續(xù)進(jìn)行關(guān)注，明確科學(xué)使用貸款的規(guī)劃或方案。此外，應(yīng)以長(zhǎng)期外匯交易、提前還款、利率和匯率調(diào)整有效防控外國(guó)投資風(fēng)險(xiǎn)，確保對(duì)外債風(fēng)險(xiǎn)的化解。

3.健全風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)資金使用效率的提升

當(dāng)前時(shí)期，企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)管理中為了實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升，其需要有效管控經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金使用效率的提升，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的安全。因此，企業(yè)集團(tuán)在優(yōu)化升級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題上需要在競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略部署方案中合理滲透風(fēng)險(xiǎn)管理思想，有效統(tǒng)一企業(yè)平時(shí)的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)觀念，推動(dòng)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管控、經(jīng)營(yíng)管理、平時(shí)工作安排、戰(zhàn)略規(guī)劃等工作。風(fēng)險(xiǎn)管理工作模式的完善有助于企業(yè)集團(tuán)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的強(qiáng)化，從而使企業(yè)集團(tuán)提升資金使用的整體效益。企業(yè)集團(tuán)在資金管理工作的開(kāi)展中為了實(shí)現(xiàn)使用效益的提升，需要增強(qiáng)資金預(yù)算編制工作能力。在預(yù)算編制工作的具體開(kāi)展中，需要有效統(tǒng)一預(yù)算管理和平衡計(jì)分卡，且立足于企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)開(kāi)展預(yù)算編制，確保企業(yè)集團(tuán)緊密聯(lián)系預(yù)算編制事項(xiàng)和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。并且，企業(yè)集團(tuán)在資金管理工作中應(yīng)有效處理資金閑置的情況，需要為企業(yè)集團(tuán)拓展新型的資金運(yùn)營(yíng)規(guī)劃，建立新的資金管理方式，很好地處理資金閑置情況，確保資金使用的整體效益的提升。像是企業(yè)集團(tuán)讓一系列分公司制定資金供求規(guī)劃，且事先規(guī)劃資金的具體用途，然后企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展一致部署。事先規(guī)劃能夠更加科學(xué)地配置資金，很好地防范閑置資金的形成。一些企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)管理中因?yàn)殚L(zhǎng)時(shí)間占用部分資金，像是過(guò)高地配置固定資產(chǎn)，所以造成較高的資金使用成本現(xiàn)狀。鑒于此，企業(yè)集團(tuán)需要有效控制應(yīng)收賬款，且讓財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)賬款問(wèn)題，從而確保企業(yè)集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)綜合效率的提升，確保資金流動(dòng)性的深入提高。

4.建設(shè)專(zhuān)業(yè)的資金管理人才團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)資金管理水平的提升

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理能力的深入增強(qiáng)，需要在企業(yè)資金管控中建設(shè)復(fù)合型與專(zhuān)業(yè)化的人才團(tuán)隊(duì)。只有如此，才可以使企業(yè)集團(tuán)的資金管理具備持續(xù)增強(qiáng)的發(fā)展后勁。因此，企業(yè)集團(tuán)需要定期組織培訓(xùn)活動(dòng)，確保不斷豐富相關(guān)工作者的知識(shí)結(jié)構(gòu)以及提高其職業(yè)素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)能力。當(dāng)前的資金管控工作需要資金管理人員具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力、創(chuàng)新和協(xié)作能力、互動(dòng)交流能力等。為此，對(duì)于專(zhuān)業(yè)化資金管理人才隊(duì)伍的減少，需要凸顯其復(fù)合型特色，確保所有的資金管理工作者都具備處理復(fù)雜問(wèn)題的技能、豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。并且，專(zhuān)業(yè)化人才隊(duì)伍的建設(shè)應(yīng)要求有關(guān)工作者增強(qiáng)大局觀念，且逐步由服務(wù)型向價(jià)值創(chuàng)造型、管理型轉(zhuǎn)變，以奠定企業(yè)集團(tuán)優(yōu)質(zhì)高效發(fā)展的良好基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理中因?yàn)闋可娴捷^多的子公司業(yè)務(wù)，這導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金管理工作非常復(fù)雜，因此，企業(yè)集團(tuán)還需要在資金管控中根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況和行業(yè)特色，建設(shè)合理與科學(xué)的人才培育機(jī)制，凸顯戰(zhàn)略性人才儲(chǔ)備，奠定企業(yè)集團(tuán)國(guó)際化發(fā)展的人才基礎(chǔ)。對(duì)于專(zhuān)業(yè)化人才團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，需要實(shí)現(xiàn)人才吸收方式的拓展，可以向國(guó)際市場(chǎng)招聘人才，從而確保資金管理組成人員的豐富化和多元化，這樣能夠在各種工作理念的影響下，有效地調(diào)動(dòng)資金管理人才的工作積極主動(dòng)性。

5.注重資金管理的信息化建設(shè)，凸顯數(shù)字化管理的優(yōu)勢(shì)

隨著信息文明社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)為了實(shí)現(xiàn)資金管理能力的進(jìn)一步增強(qiáng)，往往建設(shè)相應(yīng)的信息化資金管理體系。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理比較特殊和復(fù)雜，所以其在資金管理工作中需要凸顯企業(yè)集團(tuán)跟子公司的財(cái)務(wù)交接?；诹己玫幕?dòng)協(xié)調(diào)和交流機(jī)制運(yùn)行下，能夠建設(shè)財(cái)務(wù)共享體系，確保高效、統(tǒng)一地管控企業(yè)集團(tuán)的資金。在新形勢(shì)下的企業(yè)集團(tuán)資金管理中，需要持續(xù)強(qiáng)化資金信息化建設(shè)和管理，凸顯自動(dòng)化和數(shù)字化管控。具體來(lái)講，企業(yè)集團(tuán)需要建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)互動(dòng)溝通模式的規(guī)范化，確保財(cái)務(wù)共享體系的穩(wěn)定與安全運(yùn)行。在處理龐大的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)時(shí)，務(wù)必確保真實(shí)、準(zhǔn)確地錄入資金管理的有關(guān)信息數(shù)據(jù)，從而可以實(shí)時(shí)明確企業(yè)的資金趨向，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作能力。在優(yōu)化具體業(yè)務(wù)上，需要注重業(yè)財(cái)融合的加速發(fā)展，確保在具體業(yè)務(wù)中很好地融合資金管控工作，體現(xiàn)資金管理的工作效果。此外，企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化管理中，不但應(yīng)體現(xiàn)實(shí)際資金流動(dòng)狀況，而且應(yīng)為企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略決策帶來(lái)參考和根據(jù)，以服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)一系列業(yè)務(wù)的開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)信息化工作實(shí)現(xiàn)理想的效果，最終使合理與科學(xué)管控資金的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

6.加強(qiáng)資金管理的內(nèi)部控制，完善企業(yè)集團(tuán)資金管理流程

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展能夠?qū)κ褂觅Y金的狀態(tài)進(jìn)行有效地監(jiān)管，這是資金管理和核算的重要組成部分。企業(yè)集團(tuán)監(jiān)管單位組織實(shí)施內(nèi)部控制工作應(yīng)以?xún)?nèi)部審計(jì)獲取的結(jié)論為根據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)集團(tuán)需要完善審計(jì)部門(mén)的一系列規(guī)章制度，保障開(kāi)展的審計(jì)工作都有根有據(jù)，從制度上確保審計(jì)工作質(zhì)量的提升。審計(jì)部門(mén)的工作者需要增強(qiáng)工作觀念和專(zhuān)業(yè)技能，從以往的事后總結(jié)管理向事中控制、事先測(cè)評(píng)方向轉(zhuǎn)變，特別應(yīng)審計(jì)子公司的投資或融資活動(dòng)，確保母公司有效地控制子公司。此外，企業(yè)集團(tuán)還需要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度體系，保障嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范制定制度。

五、結(jié)論

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)在資金管理的強(qiáng)化上應(yīng)優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)資金管理模式的統(tǒng)一化、健全風(fēng)險(xiǎn)管理、建設(shè)專(zhuān)業(yè)的資金管理人才團(tuán)隊(duì)、注重資金管理的信息化建設(shè)、加強(qiáng)資金管理的內(nèi)部控制。只有如此，才可以最大程度地體現(xiàn)資金應(yīng)用效果，很好地規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)效益的增加和成本支出的降低。