關(guān)于國有企業(yè)資金管理問題及解決方法的探析

高萍爽

（營口水務(wù)集團有限公司）

一、前言

國有企業(yè)資金管理水平直接關(guān)乎企業(yè)未來的發(fā)展效果，在國有企業(yè)當(dāng)前資金管理過程中，如若忽視現(xiàn)存的問題，則會產(chǎn)生巨大的影響，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度和效果。因此，國有企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視資金管理問題，制定有效的資金管理措施，加速資金周轉(zhuǎn)效率，提高資金應(yīng)用成效，支持國有企業(yè)各項業(yè)務(wù)順利進行，從而取得較好的經(jīng)濟效益。

二、國有企業(yè)資金管理概述

眾所周知，國有企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)常會受到資金問題的影響，科學(xué)分析資金管理現(xiàn)狀，有效制定資金管理策略，可提高國有企業(yè)資金使用效益。因此，要求國有企業(yè)資金管理人員從不同的層面管理資金。當(dāng)前，國有企業(yè)的資金管理主要包含下面幾點內(nèi)容：

其一，管理預(yù)算資金，強化預(yù)算資金管控，本質(zhì)意義在于科學(xué)判斷國有企業(yè)資金是否按照預(yù)期設(shè)定預(yù)算進行應(yīng)用，在資金應(yīng)用安全性、規(guī)范性等方面做好保障，可避免資金異常沉淀。針對國內(nèi)目前的財政收支管理現(xiàn)狀展開剖析，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算外資金規(guī)模逐步縮小，所以企業(yè)要重視管理預(yù)算資金，以便國有企業(yè)資金能夠發(fā)揮最大效益。

其二，管理國有資產(chǎn)。在國有企業(yè)發(fā)展時，財政資金管理任務(wù)意義重大，監(jiān)督及控制國有資產(chǎn)，是國有企業(yè)資金管理的核心分支任務(wù)，可保障國有資產(chǎn)安全。因此，在具體管理資金時，需要定期盤點國有企業(yè)內(nèi)部的國有資產(chǎn)，如果發(fā)現(xiàn)有國有資產(chǎn)異常流失或者遭遇違規(guī)應(yīng)用情況，則應(yīng)立即上報，并采取相應(yīng)整治措施。

三、國有企業(yè)資金管理的具體問題

（一）缺少資金管理意識

目前，在國有企業(yè)發(fā)展過程中，并未對資金管理問題給予足夠的重視，資金管理意識有所發(fā)展但是依舊相對淡薄。比如，國有企業(yè)在管理資金時，普遍欠缺資金預(yù)算管控意識，而資金預(yù)算管理恰恰屬于國有企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，在資金管理中占據(jù)著重要比例。但是，目前個別國有企業(yè)預(yù)算項目并不細致，預(yù)算編制相對粗糙，導(dǎo)致預(yù)算管理結(jié)果不精準(zhǔn)，從而引發(fā)了一系列的資金管理問題，最終致使資金信息不明確。國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在制定相關(guān)決策時，無法依據(jù)資金數(shù)據(jù)展開決策行為。此外，部分國有企業(yè)在設(shè)置預(yù)算編制內(nèi)容時，未曾與實際情況加以融合，財會部門和其他部門之間的溝通少之又少，而且業(yè)務(wù)部門并未參與進來，導(dǎo)致預(yù)算額超出年初批復(fù)預(yù)算總數(shù)。在執(zhí)行相關(guān)計劃時，經(jīng)常遇到阻礙，無法完成資金管理執(zhí)行計劃，極有可能影響國有企業(yè)各項活動的落實程度和效果。

（二）預(yù)算管理并不科學(xué)

在國有企業(yè)具體管理資金時，預(yù)算方面的工作并不到位。

一方面，國有企業(yè)預(yù)算編制不科學(xué)，若想保障國有企業(yè)資金管理工作有序落實，則需創(chuàng)建科學(xué)的預(yù)算編制機制，這樣才能最大程度提高資金預(yù)算管理有效性及科學(xué)性。但是，目前我國一些國有企業(yè)并沒增加對預(yù)算編制制度的重視程度，而且預(yù)算編制實行時間偏短，欠缺預(yù)算管理經(jīng)驗，預(yù)算指標(biāo)未經(jīng)統(tǒng)一，致使國有企業(yè)預(yù)算管理并不科學(xué)，國有企業(yè)財政資金預(yù)算結(jié)果和實際情況嚴(yán)重不符，不利于真正加強國有企業(yè)預(yù)算工作精準(zhǔn)性。因國有企業(yè)并未及時引進科學(xué)管理模式，依舊采取傳統(tǒng)預(yù)算方法，則無法全方位考慮國有企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，不能夠切實保障預(yù)算實際效果，致使預(yù)算結(jié)果不夠完善。

另一方面，國有企業(yè)在預(yù)算資金管理時，監(jiān)督力度明顯不足，國有企業(yè)預(yù)算資金欠缺嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砑氨O(jiān)督，則會在一定程度上影響預(yù)算管理水平的提高。單從國有企業(yè)管理制度進行分析，欠缺有效的激勵機制，雖然創(chuàng)建了資金管理監(jiān)督制度，但是在具體落實過程中，并未執(zhí)行到位，這樣便會增加國有企業(yè)資金管理難度，導(dǎo)致資金管理監(jiān)督力度不足，致使預(yù)算管理效果大打折扣。

（三）考核體系不夠完整

從目前情況分析，我國眾多國有企業(yè)針對資金監(jiān)管的力度明顯不足，在考核體系的建設(shè)上欠缺科學(xué)性。在實際管理時，并未形成健全的考核體系和管理方案，內(nèi)部控制及外部控制均不協(xié)調(diào)，并未針對資金的應(yīng)用做出預(yù)算，且部門與部門間的銜接不到位，協(xié)調(diào)力度明顯不足，從而致使部門與部門間的資金監(jiān)管無法正常運行。相關(guān)管理人員在具體工作中，經(jīng)常持有消極情緒。為此，企業(yè)需要強化考核體系。此外，大多國有企業(yè)資金管理工作開展時，有關(guān)工作人員對資金管理的意識極其淡薄，一些國有企業(yè)雖然創(chuàng)建了相關(guān)的管理制度，但是能落在實處的寥寥無幾。在資金管理及考核等方面存在嚴(yán)重的形式主義現(xiàn)象，雖然個別國有企業(yè)組建了監(jiān)管部門，但在具體工作中執(zhí)行效果欠佳，阻礙了資金管理質(zhì)量與效率的提升。

四、強化國有企業(yè)資金管理的策略

（一）提升資金管理意識

國有企業(yè)在管理資金時，首要任務(wù)便是加強資金管理意識，意識到管理資金的重要性，并不斷優(yōu)化以及調(diào)整現(xiàn)有的資金管理方案。按照內(nèi)部控制要求落實資金管理工作，以便全面展現(xiàn)內(nèi)部控制關(guān)于國有企業(yè)強化資金管理工作的要求。

一方面，國有企業(yè)內(nèi)部全體人員都要增強資金管控觀念。國有企業(yè)資金管理內(nèi)容涉及范圍較為廣泛，且廣受社會關(guān)注，這就要求國有企業(yè)加大資金管理力度。單位內(nèi)部所有職工都要了解資金管理對國有企業(yè)未來發(fā)展的重要意義，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員需要高度重視單位內(nèi)部資金管理工作，不斷加大管理力度，以便能真正提升國有企業(yè)資金管控水平。國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要突破傳統(tǒng)思維模式，善于應(yīng)用有效的科學(xué)理論，用統(tǒng)籌發(fā)展的眼光處理單位各項任務(wù)目標(biāo)，確保企業(yè)發(fā)展過程中的資金管理內(nèi)容及結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，為單位高效履行各項職能提供保障。同時，要重視強化國有企業(yè)基層員工對于資金管理工作的認(rèn)知，在日常工作中，不斷強化資金管理工作的教育活動、宣傳活動，組織企業(yè)相關(guān)部門人員進一步了解預(yù)算法、會計準(zhǔn)則和會計制度的有關(guān)內(nèi)容，從而保障企業(yè)內(nèi)部的工作人員能夠意識到資金管理工作對促進國有企業(yè)未來發(fā)展的積極價值，爭取為單位管理資金而貢獻一份力量。

另一方面，國有企業(yè)在資金管理工作開展時，要重視建設(shè)專業(yè)的資金管理人員隊伍，保證相關(guān)人員具有優(yōu)良的工作作風(fēng)、過硬的政治素養(yǎng)以及職業(yè)道德，并且要有風(fēng)險控制意識。組建專業(yè)的會計隊伍是提高國有企業(yè)資金管理水準(zhǔn)的關(guān)鍵，也是進一步落實國有企業(yè)資金管理工作的重要途徑。為此，國有企業(yè)應(yīng)加強會計人員、財務(wù)人員職業(yè)道德教育力度，增強相關(guān)人員職業(yè)道德水準(zhǔn)，確保單位內(nèi)部財務(wù)人員能夠樹立正確的價值觀、人生觀，并且能夠在執(zhí)行資金管理工作時，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律以及工作法規(guī)，做好本職工作，全面提高單位內(nèi)部的資金管理水平。此外，國有企業(yè)需要面向會計人員及財務(wù)人員推出一系列的培訓(xùn)活動，確保相關(guān)人員能夠積極參與宣傳教育活動，增強資金管理意識，了解掌握相關(guān)政策及法規(guī)，能夠在工作過程中辨別資金管理工作時出現(xiàn)的各種風(fēng)險，及時規(guī)避風(fēng)險，并且針對預(yù)知風(fēng)險，做好應(yīng)急預(yù)案，將未知風(fēng)險控制在搖籃中。

（二）優(yōu)化預(yù)算編制方法

首先，若想進一步完善國有企業(yè)預(yù)算編制，則應(yīng)了解與預(yù)算編制有關(guān)的法律法規(guī)內(nèi)容。為了保障國有企業(yè)的實際需求得以滿足，在針對財政資金預(yù)算編制時，需要得到各個部門的支持。只有不同部門高效配合，才能確保預(yù)算編制工作更加精準(zhǔn)、科學(xué)。同時，國有企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理規(guī)劃內(nèi)部資源，以保障國有企業(yè)獲得更可觀的經(jīng)濟效益。在具體操作時，要嚴(yán)格控制國有企業(yè)資金支出情況，防止出現(xiàn)資源浪費現(xiàn)象，確保內(nèi)部人員養(yǎng)成節(jié)約的意識，針對各項經(jīng)費展開嚴(yán)格管控，增強各項資金支出的合理性，加強審核力度。如果發(fā)現(xiàn)資金違規(guī)行為，則要進行嚴(yán)厲懲處。其次，要增加對每一類項目的預(yù)算管理力度，針對項目審核進行精細化管控，防止出現(xiàn)回扣現(xiàn)象。最后，要適當(dāng)?shù)刈芳舆`規(guī)行為的責(zé)任。如果出現(xiàn)大額資金調(diào)度問題，則應(yīng)得到各個部門的集體商議，形成統(tǒng)一意見再做后續(xù)處理。如果預(yù)算管理時出現(xiàn)問題，則要按照具體制度，找到相關(guān)負(fù)責(zé)人進行追責(zé)，以便能切實提升國有企業(yè)財政資金使用效率。

在國有企業(yè)預(yù)算編制時，因傳統(tǒng)計算模式下，人工操作整理數(shù)據(jù)需要大量時間才能檢測出項目是否出現(xiàn)超出預(yù)算編制的情況，而且這種模式下難以保障信息精準(zhǔn)性，無法保證預(yù)算編制工作順利落實，這就需要現(xiàn)有的資金管理人員能夠了解相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行情況，做好預(yù)算編制與管控工作，工作過程中有關(guān)人員應(yīng)把握互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)優(yōu)勢，通過互聯(lián)網(wǎng)有效控制預(yù)算編制的每一環(huán)節(jié)，技術(shù)人員可以引進先進技術(shù)，運用至預(yù)算編制的工作過程中，而技術(shù)人員結(jié)合資金信息管理系統(tǒng)展開預(yù)算工作，可以針對預(yù)算指標(biāo)進行信息化管理，保證財務(wù)人員明確內(nèi)部資金的實際使用情況，真正提升財政信息工作效率，有效提升國有企業(yè)內(nèi)部資金的利用率，最終使得國有企業(yè)社會服務(wù)性能有所提高。

在完成資金預(yù)算編制工作后，要注重增強預(yù)算管理制度的執(zhí)行效果。針對各項活動的經(jīng)費情況展開調(diào)研，并做好科學(xué)論證工作，防止出現(xiàn)隨意變動資金預(yù)算編制內(nèi)容的情況，嚴(yán)格控制資金的預(yù)算執(zhí)行支出行為，在完成預(yù)算編制任務(wù)后，需要針對資金使用情況進行考核，并總結(jié)問題原因，以便能為后期改善績效評價工作做好準(zhǔn)備。同時，也可以為其他項目預(yù)算資金的管理及應(yīng)用提供可靠建議。

（三）完善管理考核體系

首先，國有企業(yè)要注重財政內(nèi)審，并且做好績效監(jiān)管，只有針對國有企業(yè)內(nèi)部的財政內(nèi)審和績效展開有效的管理，才能為績效考核具體實施帶來可靠的依據(jù)。同時，可以應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)平臺，通過不同的渠道收集對應(yīng)數(shù)據(jù)信息，提出有效的實施方案，為國有企業(yè)的每一項指標(biāo)評價奠定堅實基礎(chǔ)，獲得信息技術(shù)的支持，可以真正提高國有企業(yè)資金監(jiān)督力度，及時發(fā)現(xiàn)績效管理中出現(xiàn)的問題，并且加強檢查效果。當(dāng)前信息化水平不斷發(fā)展，國有企業(yè)應(yīng)緊緊追隨時代發(fā)展潮流，注重應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)辦公系統(tǒng)，把信息系統(tǒng)合理應(yīng)用于績效管控工作中。通過各種小程序，結(jié)合國有企業(yè)每一部門及員工工作情況，突破地域限制，有效提高績效管理監(jiān)管力度。同時，也要規(guī)范化管理財政資金的應(yīng)用情況，以保障每一類財政數(shù)據(jù)資源能夠得以共享。

其次，企業(yè)需要注重管理監(jiān)督工作的每一環(huán)節(jié)，這就要求國有企業(yè)資金監(jiān)管部門結(jié)合資金管理現(xiàn)狀，創(chuàng)建完善的資金監(jiān)管制度，從而保障監(jiān)管人員能在具體工作過程中嚴(yán)格規(guī)范自身行為，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題，并及時解決問題。為了切實強化各管理環(huán)節(jié)工作效果，需要國有企業(yè)在實施資金管理時，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，貫徹落實每一項資金管理工作，并且要在制度中明確規(guī)定每一個部門需要承擔(dān)的職責(zé)，從而明晰責(zé)任界限，促使有關(guān)人員在具體工作中能夠規(guī)范自身行為，強化部門和部門間的溝通，確保資金管理工作順利開展。

同時，在資金管理工作有序落實時，針對監(jiān)管人員的監(jiān)管水準(zhǔn)提出了嚴(yán)格要求。要求監(jiān)管人員在具體工作中全面把握資金流向，有效防范資金流失。在國有企業(yè)具體落實資金管理工作時，需要關(guān)注資金管理體系是否完善，分別在績效評價、應(yīng)用資金、編制資金預(yù)算和資金管理制度等方面入手，增加每一環(huán)節(jié)的工作力度，并且明確規(guī)范資金管理操作程序和具體的標(biāo)準(zhǔn)，以確保國有企業(yè)的資金能?？顚Ｓ?，進行全面性的績效跟蹤問責(zé)。按照國有企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃情況，改變資金管理方法，控制資金運用范圍，并且增加監(jiān)管資金的力度，進一步規(guī)范資金管理方式及行為，確保資金使用效率及效益都有所提升。

最后，強化考核體系及相關(guān)工作，優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)部的考核機制。結(jié)合單位流動資金展開分析，需要明確流動資金規(guī)模、業(yè)務(wù)流程和特點，制定對應(yīng)的監(jiān)督考核制度，并且突出流動資金管控重點，優(yōu)化權(quán)責(zé)內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上制定量化考核指標(biāo)，保障考核結(jié)果更具客觀性、公正性。這一過程中，國有企業(yè)要善于使用外部監(jiān)督的力量，促使內(nèi)外監(jiān)督有效結(jié)合，以推動資金管理質(zhì)量的提高。國有企業(yè)需要發(fā)揮審計部門、會計師事務(wù)所以及紀(jì)檢監(jiān)察部門的作用，為國有企業(yè)資金安全完整保駕護航，以保障國有企業(yè)資產(chǎn)保值增值。

五、結(jié)束語

綜上所述，目前在國有企業(yè)管理資金時仍存在眾多問題，例如資金監(jiān)督工作不到位等，這就需要引起國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的重視，設(shè)定對應(yīng)的監(jiān)管機制，加大監(jiān)管力度，并且做好考核工作。對于單位的重點項目，應(yīng)嚴(yán)格控制其成本，并且提升預(yù)算效率，進而維持優(yōu)良的資金運轉(zhuǎn)狀態(tài)。控制資金在應(yīng)用過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險，保障國有企業(yè)資金始終處于優(yōu)良的管理環(huán)境下，提高資金周轉(zhuǎn)效率，加強資金管理確保國有企業(yè)健康有序發(fā)展。