分析國(guó)有企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制措施

王琦

（中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司南京市分公司）

一、引言

國(guó)有企業(yè)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心力量，是國(guó)家資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)的命脈。隨著這些年國(guó)有企業(yè)深化改革，國(guó)資委對(duì)國(guó)有企業(yè)資金內(nèi)部控制提出了明確的要求，不斷完善資金管理內(nèi)部控制成為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。如何實(shí)現(xiàn)對(duì)資金更牢固的內(nèi)部控制，將資金實(shí)現(xiàn)合理分配，提升當(dāng)前資金利用率成為當(dāng)前國(guó)有企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一項(xiàng)關(guān)鍵性研究課題。

二、資金管理以及對(duì)內(nèi)部控制的價(jià)值

對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的相關(guān)制度主要是為了確保當(dāng)前實(shí)施的各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作可以成功地開(kāi)展，確保企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所獲得的資產(chǎn)等方面可以實(shí)現(xiàn)安全保護(hù)，合理的內(nèi)部控制可以對(duì)其中出現(xiàn)錯(cuò)誤現(xiàn)象做到及時(shí)避免以及糾正，有效防止企業(yè)內(nèi)部人員在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)作弊現(xiàn)象，確保會(huì)計(jì)部門所提供的資料的真實(shí)性，并于此基礎(chǔ)上開(kāi)展并制定對(duì)企業(yè)發(fā)展有效的相關(guān)政策以及流程規(guī)劃。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理最主要的目標(biāo)在于強(qiáng)化對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部資金的掌控力度，確保企業(yè)使用資金時(shí)的安全性，整體實(shí)現(xiàn)對(duì)當(dāng)前資金實(shí)現(xiàn)合理分配，提升企業(yè)資金的利用率。對(duì)資金管理實(shí)施強(qiáng)化內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)更為科學(xué)合理地落實(shí)好資金管控工作，保障資金的營(yíng)運(yùn)的安全性，并切實(shí)發(fā)揮好資金作用。

圍繞國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金落實(shí)有效的內(nèi)部管理與控制工作，可以有效提升對(duì)資金的掌控程度，加強(qiáng)對(duì)資金實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理更強(qiáng)的監(jiān)管，充分落實(shí)對(duì)企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理責(zé)任制度，將整個(gè)管理流程做到規(guī)范化，進(jìn)而來(lái)構(gòu)建開(kāi)展工作前可以做到詳細(xì)計(jì)劃安排，開(kāi)展工作中可以有效做到全面控制，在工作結(jié)束之后可以做出全面性評(píng)價(jià)的工作流程，從而達(dá)到內(nèi)控管理部門同其他多個(gè)部門之間做到流程運(yùn)行，相互之間做到業(yè)務(wù)監(jiān)督，做好平衡的部門結(jié)構(gòu)。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理體系不健全，監(jiān)督力度不足

近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平得到明顯提升，內(nèi)部控制管理模式獲得更多的關(guān)注，許多企業(yè)在市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中都選擇積極構(gòu)建內(nèi)部控制管理制度。在2021 年國(guó)資委下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)資金內(nèi)部控制管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，此項(xiàng)通告內(nèi)容詳細(xì)告知了在當(dāng)前環(huán)境的影響下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極對(duì)資金做到內(nèi)部控制管理。

但是，當(dāng)前許多國(guó)有企業(yè)對(duì)于內(nèi)部的資金管理制度存在著不健全、制度執(zhí)行不到位、監(jiān)督力度不足，導(dǎo)致內(nèi)部資金分散、資金使用效率低、資金安全存在風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在，很多企業(yè)員工并不能真正理解內(nèi)部控制管理，覺(jué)得內(nèi)部控制體系程序比較繁瑣，給工作無(wú)形中帶來(lái)很多麻煩，甚至部分管理人員對(duì)于全面開(kāi)展內(nèi)部控制管理工作出現(xiàn)厭惡情緒。另外，部分國(guó)有企業(yè)的管理人員對(duì)此項(xiàng)管理制度并不重視，監(jiān)督力度不足，每年的內(nèi)部控制檢查也僅限于財(cái)務(wù)人員填寫內(nèi)控底稿，內(nèi)部控制檢查底稿內(nèi)容常年不變。長(zhǎng)此以往，資金管理的內(nèi)部控制體系并不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，資金舞弊情況時(shí)有發(fā)生。

（二）會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)有待提升

企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平對(duì)于未來(lái)所開(kāi)展的工作質(zhì)量具有較大的影響，會(huì)計(jì)工作者對(duì)工作的態(tài)度會(huì)在一定程度上影響內(nèi)部控制開(kāi)展的效果。許多企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中對(duì)于財(cái)務(wù)人員的工作要求只是一味地認(rèn)為只要不影響企業(yè)的發(fā)展就行，從而忽略對(duì)相關(guān)人員展開(kāi)思想教育，導(dǎo)致該崗位缺乏具備較高素質(zhì)水平的內(nèi)部控制管理人員，從而影響內(nèi)部控制管理工作的開(kāi)展。

就資金管理而言，出納的工作直接涉及資金的收付，因此出納人員的職業(yè)技能及職業(yè)道德素養(yǎng)直接關(guān)系到公司資金管理工作的質(zhì)量。很多企業(yè)的管理人員覺(jué)得出納工作對(duì)專業(yè)要求不高，不重視出納的人員的素養(yǎng)的提升。甚至一些公司的出納人員非財(cái)務(wù)專業(yè)，缺乏必備的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)。很多國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)人員工作內(nèi)容較為固定，很少進(jìn)行輪崗，出納人員得不到晉升機(jī)會(huì)，無(wú)法獲得職業(yè)成就感，因此鋌而走險(xiǎn)，給企業(yè)的資金安全帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金分配失調(diào)，有效利用率降低

大多數(shù)的國(guó)有企業(yè)發(fā)展規(guī)模相對(duì)較大，整個(gè)企業(yè)之間的資金流動(dòng)量相對(duì)較大，強(qiáng)化落實(shí)資金管理措施，提升在發(fā)展過(guò)程中閑置資金的利用效率，可以有效減少國(guó)有企業(yè)在其他方面不必要的支出，提升當(dāng)前企業(yè)整體收入。在確保將期限所要求內(nèi)的收益完成的同時(shí)，還可以在一定程度內(nèi)確保資產(chǎn)不會(huì)出現(xiàn)較大程度的貶值現(xiàn)象，使國(guó)有企業(yè)可以在未來(lái)取得更良好的發(fā)展。

近年來(lái)，越來(lái)越多的國(guó)有企業(yè)資金管理采用集中管理模式，將企業(yè)內(nèi)的其他小公司以及其他組織內(nèi)的資金全面納入總公司，由總公司統(tǒng)一調(diào)配使用。然而，很多集團(tuán)公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，未建立完善的資金預(yù)算管理體系，分公司及子公司在申請(qǐng)?jiān)露荣Y金使用額度時(shí)，為避免月末額度不足，往往虛報(bào)資金額度，造成資金額度浪費(fèi)，使得集團(tuán)公司資金分配失調(diào)，有效利用率降低。

（四）資金管理與內(nèi)部控制的融合不到位

企業(yè)的資金管理作為財(cái)務(wù)管理中最為關(guān)鍵的一環(huán)，由于資金的靈活性、流動(dòng)性強(qiáng)等特性使得資金管理也是財(cái)務(wù)管理最難的一環(huán)。因此，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理制度對(duì)于國(guó)有企業(yè)的資金情況具有較高的重要性。但是，當(dāng)前有較多的國(guó)有企業(yè)并沒(méi)有及時(shí)將資金同內(nèi)部控制管理制度相互融合，資金管理的控制環(huán)節(jié)也僅限于銀行賬戶的管理、不相容崗位分離、財(cái)務(wù)印鑒章及網(wǎng)銀U 盾的管理等。比如，很多企業(yè)在賬戶管理的監(jiān)督過(guò)程中，僅加強(qiáng)了企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶的管理，從而忽略了第三方賬戶的監(jiān)督，使得賬戶的內(nèi)控管理不健全。很多企業(yè)在資金支付的監(jiān)督管理，未從報(bào)賬審批的源頭實(shí)施內(nèi)部控制，僅在資金支付后抽檢財(cái)務(wù)憑證，查驗(yàn)審批流程及附件是否齊全。沒(méi)有將整個(gè)流程做到規(guī)范化，透明化的工作制度，內(nèi)部控制未能滲透至資金管理的所有環(huán)節(jié)。

（五）國(guó)有企業(yè)對(duì)資金的管理程度較能無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前的實(shí)際需求

當(dāng)前許多國(guó)有企業(yè)對(duì)于自身的財(cái)務(wù)管理制度相對(duì)集中，并且國(guó)有企業(yè)日常生產(chǎn)過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)具有絕對(duì)性的指揮權(quán)力，在開(kāi)展生產(chǎn)工作時(shí)，大多數(shù)員工都是盲目性完成領(lǐng)導(dǎo)分配的任務(wù)，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)需求做到全面遵從，然而，發(fā)生此類現(xiàn)象卻會(huì)導(dǎo)致當(dāng)前國(guó)有企業(yè)對(duì)于自身的資金無(wú)法做到有效控制，一部分企業(yè)會(huì)出現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理措施方面無(wú)法做到全面落實(shí)。因?yàn)楫?dāng)前國(guó)有企業(yè)法人所具有的責(zé)任相對(duì)較大，因此，會(huì)有許多法人無(wú)法做到潔身自好，出現(xiàn)嚴(yán)重的腐敗現(xiàn)象。另外，在當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理方面，財(cái)務(wù)以及管理的職位并沒(méi)有實(shí)施合理的區(qū)分，導(dǎo)致在出現(xiàn)資金管理以及日常使用過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，許多部門之間的管理人員不會(huì)積極承擔(dān)責(zé)任，降低了資金利用效率以及整體的利用質(zhì)量，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了不利影響。

四、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制的有效措施

（一）完善組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作

要建立完善的資金管理體系，首先要建立完善的組織架構(gòu)。一個(gè)完善的內(nèi)部控制組織架構(gòu)要做到科學(xué)的設(shè)計(jì)、合理的權(quán)責(zé)分配，組織機(jī)構(gòu)不能重疊，職能不能缺位，避免出現(xiàn)推諉及運(yùn)營(yíng)效率低下的情況。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展情況單獨(dú)為內(nèi)部控制管理部設(shè)置部門，使其更方便開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制管理工作。另外，應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)等多個(gè)部門充分利用，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理工作獲得最大效果。國(guó)有企業(yè)要建立完善的內(nèi)部控制體系，首先需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視與支持，因?yàn)閮?nèi)部控制本身有一定的局限性，如果企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)人凌駕于內(nèi)部控制之上，不嚴(yán)格執(zhí)行或相互串通將導(dǎo)致內(nèi)部控制形同虛設(shè)。其次，需企業(yè)員工全員參與內(nèi)部控制管理，落實(shí)內(nèi)控責(zé)任，進(jìn)一步提高員工的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)員工的積極性，形成良好的企業(yè)文化氛圍。

為使國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制管理制度能夠有效地執(zhí)行，還需要強(qiáng)化審計(jì)工作力度，通過(guò)組織專業(yè)人員開(kāi)展對(duì)審計(jì)職位的規(guī)章制度的設(shè)計(jì)，確定當(dāng)前所有審計(jì)工作人員在崗位上的職責(zé)權(quán)限，領(lǐng)導(dǎo)制度等。當(dāng)前開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等應(yīng)當(dāng)完全在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的組織下實(shí)施內(nèi)部的審計(jì)工作實(shí)務(wù)，并為其傳送當(dāng)前工作報(bào)告。

（二）強(qiáng)化當(dāng)前會(huì)計(jì)工作者的綜合水平，增強(qiáng)企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制管理工作

若想提升當(dāng)前企業(yè)實(shí)施內(nèi)部管理工作的綜合水平，應(yīng)當(dāng)首先強(qiáng)化當(dāng)前財(cái)務(wù)工作人員的基礎(chǔ)能力，企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人需參與會(huì)計(jì)人員的招聘，對(duì)于存有犯罪記錄或者對(duì)職業(yè)規(guī)劃、在工作態(tài)度不積極的人員應(yīng)當(dāng)拒絕將其錄用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在一段時(shí)間內(nèi)組織當(dāng)前部門內(nèi)的所有會(huì)計(jì)工作人員參與對(duì)專業(yè)操作能力的訓(xùn)練，學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)操作方式，強(qiáng)化當(dāng)前會(huì)計(jì)工作者的業(yè)務(wù)操作水平。在學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)之余，不放松對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想道德培訓(xùn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的理論學(xué)習(xí)，積極引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員堅(jiān)持職業(yè)操守。此外，建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的培養(yǎng)機(jī)制，從而提高會(huì)計(jì)人員綜合素養(yǎng)。對(duì)企業(yè)的出納人員或資金管理人員給予晉升機(jī)會(huì)，財(cái)務(wù)關(guān)鍵敏感崗位需定期輪崗。

其次，需加強(qiáng)監(jiān)督、建設(shè)相應(yīng)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理程度。根據(jù)當(dāng)前財(cái)政部所發(fā)布的相關(guān)管理措施，將出納與會(huì)計(jì)崗位做到分離，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)崗位之間互相約束。銀行的印鑒章不能將其放置一人保管，用相應(yīng)的制度來(lái)約束規(guī)范會(huì)計(jì)人員的行為。同時(shí)，還需加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)于違法違規(guī)行為加大追責(zé)力度。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)整改并建立長(zhǎng)效機(jī)制。

（三）運(yùn)用資金管理系統(tǒng)，提高資金使用效率

國(guó)有企業(yè)一般規(guī)模較大，近年來(lái)已逐步發(fā)展為集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)，資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最為重要的操作步驟。如何有效應(yīng)用企業(yè)所擁有的資金，如何提升企業(yè)對(duì)于資金的運(yùn)用效率，減少當(dāng)前企業(yè)在其他區(qū)域的支出，更是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在資金管理中最為關(guān)鍵性的難題。集團(tuán)公司成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，使得資金的集中化管理迫切需要運(yùn)用統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)。

首先，加強(qiáng)收支兩條線管理，構(gòu)建統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺(tái)。收入賬戶實(shí)行零余額管理，在一定程度上減少過(guò)多的資金出現(xiàn)閑置現(xiàn)象，在發(fā)展過(guò)程中積極收集當(dāng)前閑置的資金，同銀行之間相互制定協(xié)議，以達(dá)到在日常企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)自動(dòng)將閑置資金做到歸集。支出賬戶實(shí)行定額備用金管理，分公司及子公司的資金管理人員按月向總部上報(bào)資金需求。由總公司統(tǒng)一調(diào)配集團(tuán)資金，充分提高資金使用效率，降低企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的支出。

其次，為所有資金建造一個(gè)全方位的監(jiān)控體系，幫助企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中可以獲得有效的數(shù)據(jù)依據(jù)。資金管理系統(tǒng)可充分展示企業(yè)的資金收付情況，整個(gè)集團(tuán)的資金動(dòng)態(tài)情況可以清楚、及時(shí)的顯示在集團(tuán)公司的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)面前，為集團(tuán)的資金管理決策提供依據(jù)。

再次，構(gòu)建統(tǒng)一的融資管理平臺(tái)。企業(yè)可通過(guò)資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的融資管理，發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)融資能力。

此外，要提升國(guó)有企業(yè)的資金管理水平，必須加強(qiáng)資金預(yù)算管理工作。資金預(yù)算可以有效控制資金的開(kāi)支，是全面預(yù)算管理的重要組成部分。然而，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該協(xié)調(diào)好資金的預(yù)算管理工作，上下結(jié)合、全員參與，提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性。同時(shí)，可運(yùn)用資金管理系統(tǒng)及時(shí)監(jiān)控資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，在對(duì)資金的預(yù)算準(zhǔn)度方面對(duì)其展開(kāi)相應(yīng)的制度考核以及評(píng)價(jià)，強(qiáng)化當(dāng)前企業(yè)資金的預(yù)算管理程度，提升對(duì)資金的運(yùn)用效率。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息技術(shù)系統(tǒng)的引入

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步以及信息技術(shù)的不斷發(fā)展，近些年在財(cái)務(wù)管理中不斷引入信息化手段。由于資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性以及資金的特性，在資金管理中引進(jìn)信息技術(shù)，建立健全的資金內(nèi)控監(jiān)管體系，可以加強(qiáng)資金內(nèi)部控制管理，提高資金的安全性。

首先，企業(yè)的資金管理工作中引入信息化技術(shù)，將資金的日常工作進(jìn)行制度化、流程化和規(guī)范化，從而提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化。財(cái)務(wù)管理規(guī)范化不僅可以大大提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，同時(shí)在采購(gòu)、付款及報(bào)賬等環(huán)節(jié)可規(guī)范業(yè)務(wù)人員的行為，可以加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制管理，有效減少企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的危機(jī)。

其次，對(duì)于當(dāng)前企業(yè)的信息化建設(shè)積極落實(shí)到企業(yè)資金的管控當(dāng)中，通過(guò)建設(shè)科學(xué)的資金管理平臺(tái)，資金監(jiān)控管理中心，建立統(tǒng)一的融資操作管控中心，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的充分運(yùn)用，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而提升公司價(jià)值。

（五）將資金預(yù)算管理工作做到全面開(kāi)展

當(dāng)前國(guó)有企業(yè)開(kāi)展資金管理程度相對(duì)較大，并且許多企業(yè)在未來(lái)發(fā)展方面等存在著較大差異性。對(duì)于國(guó)有較為大型的企業(yè)而言，積極開(kāi)展全面預(yù)算工作可以有效促使企業(yè)獲得更好的發(fā)展。通過(guò)運(yùn)用全面預(yù)算管理措施強(qiáng)化當(dāng)前的資金收支程度，在采購(gòu)、生產(chǎn)等多個(gè)步驟中強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金的管理程度，對(duì)于資金預(yù)算的詳細(xì)運(yùn)用、執(zhí)行等展開(kāi)嚴(yán)厲的管控。在開(kāi)展的預(yù)算之中，全面安排對(duì)企業(yè)資金的管理措施，以確保每一筆資金可以實(shí)現(xiàn)透明進(jìn)入再透明支出，可以有效減少出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。提升當(dāng)前對(duì)資金的整體運(yùn)用程度。在開(kāi)展對(duì)資金的全面預(yù)算時(shí)，也需要注意當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展情況，對(duì)于當(dāng)前資金出現(xiàn)明顯偏差的情況需要聯(lián)系相關(guān)人員對(duì)企業(yè)展開(kāi)詳細(xì)調(diào)查，必要情況下可以將預(yù)算做一定程度的調(diào)整。另外，國(guó)有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)依據(jù)當(dāng)前自身發(fā)展現(xiàn)狀，積極增加更多融資渠道?？梢赃\(yùn)用長(zhǎng)期資產(chǎn)的質(zhì)押等多種方式，并從自身資產(chǎn)情況仔細(xì)發(fā)現(xiàn)可以實(shí)施融資的多種渠道，還可以運(yùn)用債券的方式，與民營(yíng)企業(yè)之間積極開(kāi)展融資，經(jīng)濟(jì)水平較高以及發(fā)展較好的企業(yè)還可以適當(dāng)考慮運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)投資等方式。在實(shí)施融資的渠道方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將長(zhǎng)短期貸款之間做到相互融合，并組織相關(guān)部門建立準(zhǔn)確的預(yù)警制度，充分運(yùn)用當(dāng)前信息管理系統(tǒng)，有效運(yùn)用財(cái)務(wù)的杠桿模式，在實(shí)現(xiàn)此類操作的同時(shí)也應(yīng)當(dāng)注意管控當(dāng)前財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，盡最大可能降低成本，獲得更多的資金。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)在體制改革中面臨一系列挑戰(zhàn)。資金管理作為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，提升對(duì)資金的運(yùn)用程度，強(qiáng)化當(dāng)前企業(yè)資金的相關(guān)安全性，是目前國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展中最為重要的一步。企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化資金管理體系，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制管理，并通過(guò)信息化建設(shè)及人才的培養(yǎng)來(lái)加強(qiáng)企業(yè)資金管理，從而使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中立于不敗之地。