集體資產(chǎn)股份繼承的特別性與規(guī)范表達(dá)※
—— 基于地方規(guī)范性文件的實(shí)證分析

高海

內(nèi)容提要：集體資產(chǎn)股份權(quán)能是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織特別法人制度構(gòu)造的重要組成部分，而繼承權(quán)又是集體資產(chǎn)股份權(quán)能的核心內(nèi)容。集體資產(chǎn)股份繼承的特別性主要體現(xiàn)在：繼承主體方面，需區(qū)分繼承人是本集體成員還是非本集體成員；繼承效果方面，絕大部分非本集體成員繼承人只能繼承取得股份的有限權(quán)能，絕大多數(shù)本集體成員繼承人不會(huì)因繼承股份增加表決權(quán)比例；繼承客體方面，宜表達(dá)為股份而不是股權(quán)或資格。難以也不宜劃分資格股與追加股差別繼承。本集體成員繼承的，應(yīng)限制戶內(nèi)人均占股比例；非本集體成員繼承的，應(yīng)限制個(gè)人占股比例。戶內(nèi)任一集體成員死亡后即可辦理繼承手續(xù)；繼承人記載于股東名冊(cè)時(shí)開始享有股東資格及相應(yīng)權(quán)利，但未經(jīng)外部變更登記，不得對(duì)抗第三人。應(yīng)慎用“減人不減股”“戶內(nèi)共享股份”等類似表達(dá)，以防影響集體資產(chǎn)股份主體為個(gè)人的解讀。無(wú)人繼承的股份應(yīng)計(jì)入集體股或?qū)⑵鋬r(jià)款計(jì)入公益金管理。

一、 引 言

2016年《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的意見》(中發(fā)〔2016〕37號(hào))明確規(guī)定“賦予農(nóng)民對(duì)集體資產(chǎn)股份占有、收益、有償退出及抵押、擔(dān)保和繼承權(quán)”。2018年中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃(2018-2022年)》要求“完善農(nóng)民對(duì)集體資產(chǎn)股份的……繼承等權(quán)能和管理辦法”。顯然，股份繼承權(quán)是集體資產(chǎn)股份權(quán)能的核心內(nèi)容，也是農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革與正制定的《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法》的當(dāng)然內(nèi)容。而且，集體資產(chǎn)股份繼承在實(shí)踐中也日益增多，如“松江區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織已累計(jì)繼承操作99316單，涉及繼承人130487人次”(朱華平和朱佳薇，2019)?！敖刂沟?018年，吳中區(qū)完成2574筆農(nóng)村集體資產(chǎn)股份繼承登記”(張浩等，2021)。為此，在加快農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)改革與《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法》制定的背景下，本文結(jié)合地方規(guī)范性文件的考察與分析，試圖提煉農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織特別法人之集體資產(chǎn)股份繼承的特別性，并基于股份繼承的特別性論述股份繼承中的困惑及其化解、股份繼承配套規(guī)則的完善，闡釋集體資產(chǎn)股份繼承的規(guī)范表達(dá)。

二、 集體資產(chǎn)股份繼承的特別性

與2018年《公司法》第75條股東資格繼承、2006年《合伙企業(yè)法》第50條普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額繼承與第80條有限合伙人資格繼承、2017年《農(nóng)民專業(yè)合作社法》第15條成員出資繼承相比，集體資產(chǎn)股份繼承有無(wú)特別性，是判斷其有無(wú)研究?jī)r(jià)值的前提。如果無(wú)特別性，直接適用2020年《民法典》繼承編及2020年《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民法典〉繼承編的解釋(一)》，或者參照適用公司股東資格繼承、有限合伙人資格繼承或農(nóng)民專業(yè)合作社成員出資繼承等規(guī)定即可；除辨清是參照適用公司股東或有限合伙人資格繼承的規(guī)定還是參照適用農(nóng)民專業(yè)合作社成員出資繼承的規(guī)則之外，無(wú)其他研究?jī)r(jià)值。如果有特別性，表明需要設(shè)計(jì)特殊的制度規(guī)則，有更大的研究?jī)r(jià)值與研究必要。結(jié)合現(xiàn)有實(shí)踐尤其是地方規(guī)范性文件，可以發(fā)現(xiàn)集體資產(chǎn)股份繼承在繼承主體(誰(shuí)繼承)、繼承效果(繼承后享有什么權(quán)利)、繼承客體(繼承什么)等方面，存在明顯特別性。而且，三個(gè)特別性相互關(guān)聯(lián)，依次影響。

1. 繼承主體的特別性

繼承主體的特別性根源于農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)主體與功能、集體資產(chǎn)股份主體的特別性，或者源于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織特別法人之特別性?！睹穹ǖ洹返?61條規(guī)定，農(nóng)民集體不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)屬于本集體成員集體。本集體內(nèi)的集體成員是集體資產(chǎn)所有權(quán)主體的一份子，基于成員身份享有成員權(quán)，共享集體資產(chǎn)的受益權(quán)即集體資產(chǎn)所有權(quán)提供的保障。成員權(quán)包括承包地分配請(qǐng)求權(quán)、宅基地分配請(qǐng)求權(quán)(或宅基地福利分享請(qǐng)求權(quán))、集體資產(chǎn)收益分配請(qǐng)求權(quán)以及以其他方式承包的土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的優(yōu)先取得權(quán)、宅基地使用權(quán)最先受讓權(quán)和優(yōu)先受讓權(quán)(高海，2020)、集體資產(chǎn)股份優(yōu)先受讓權(quán)等。而集體資產(chǎn)收益分配請(qǐng)求權(quán)在集體資產(chǎn)按股量化改革進(jìn)程中，首先體現(xiàn)在集體資產(chǎn)股份分配請(qǐng)求權(quán)，即集體資產(chǎn)股份一般要量化配置給本集體成員。由此，導(dǎo)致集體資產(chǎn)股份初始配置的無(wú)償性及其初始配置主體的身份性、社區(qū)性或封閉性(這同時(shí)也是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織特別法人之成員特別性)。同樣，基于集體所有權(quán)主體(本集體成員集體)與功能(為全體成員提供保障)的特別性，集體資產(chǎn)股份量化后，集體資產(chǎn)股份的持有主體(包括繼受主體)與控制主體一般仍應(yīng)限于本集體成員。農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)主體與功能、集體資產(chǎn)股份主體的特別性直接衍生出地方規(guī)范性文件中“股份原則上在集體內(nèi)部流轉(zhuǎn)”的要求，并決定了集體資產(chǎn)股份繼承主體(主要是繼承人)的特別性——需區(qū)分是本集體成員還是非本集體成員。

就集體資產(chǎn)股份繼承人的特別性而言，本集體成員繼承人與非本集體成員繼承人的區(qū)別，會(huì)影響集體資產(chǎn)股份能否繼承以及繼承股份的權(quán)能差異。如果繼承人是本集體成員，當(dāng)然享有繼承權(quán)；尤其是尚無(wú)集體資產(chǎn)股份的新增集體成員會(huì)因繼承股份享有本集體成員才能享有的股權(quán)——既包括自益權(quán)又包括共益權(quán)。如果繼承人是非本集體成員，即使大部分地區(qū)允許非本集體成員繼承集體資產(chǎn)股份，非本集體成員繼承人一般也無(wú)法享有本集體成員繼承人才能享有的選舉權(quán)、被選舉權(quán)與表決權(quán)。

與公司股東資格繼承等相比，集體資產(chǎn)股份繼承人的特別性能進(jìn)一步得以彰顯。例如，公司股東資格繼承與有限合伙人資格繼承并無(wú)類似集體資產(chǎn)股份繼承中需區(qū)分本集體成員繼承人與非本集體成員繼承人的特別性；普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額繼承中只因年齡或民事行為能力對(duì)繼承人區(qū)別對(duì)待，對(duì)成年且有民事行為能力的繼承人并無(wú)特別限制；未成年或不具備完全民事行為能力的繼承人不能成為普通合伙人，但可以轉(zhuǎn)為有限合伙人。再如，根據(jù)《農(nóng)民專業(yè)合作社法》第19條和第23條規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社成員出資繼承中繼承人的限制因素，除無(wú)民事行為能力外，還包括無(wú)“按照章程規(guī)定與本社進(jìn)行交易”即惠顧合作社的能力。由是觀之，即使普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額繼承與農(nóng)民專業(yè)合作社成員出資繼承中繼承人有一定特殊限制，也與集體資產(chǎn)股份繼承中非本集體成員繼承人的限制性存在較大差異。此外，與普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額繼承、農(nóng)民專業(yè)合作社成員出資繼承中繼承人受年齡限制不同，集體資產(chǎn)股份繼承與公司股東資格繼承、有限合伙人資格繼承一樣，并不禁止未成年人繼承，理由是集體資產(chǎn)所有權(quán)對(duì)全體集體成員提供平等保障，集體資產(chǎn)股份改革時(shí)既然可以向未成年成員配置股份，繼承時(shí)自然也不能排除未成年人繼承股份。

2. 繼承效果的特別性

前已提及，繼承人的特別性會(huì)導(dǎo)致本集體成員與非本集體成員繼承取得股份的權(quán)能存在差異，據(jù)此由繼承人身份差異產(chǎn)生繼承效果不同的特別性。繼承效果的特別性主要表現(xiàn)在：絕大部分非本集體成員繼承人只能繼承取得股份的有限權(quán)能，絕大多數(shù)本集體成員繼承人不會(huì)因繼承股份增加表決權(quán)比例。

就非本集體成員繼承人的繼承效果而言，大部分地區(qū)允許非本集體成員繼承集體資產(chǎn)股份，但是地方規(guī)范性文件普遍對(duì)非本集體成員繼承取得股份的權(quán)能規(guī)定了一些限制。限制方式主要有如下四種：第一，直接規(guī)定非本集體成員可以選擇繼承股份或繼承股份轉(zhuǎn)讓給本集體成員的一次性轉(zhuǎn)讓款(集體贖回的一次性贖回款)，但是選擇繼承股份的，繼承的股份沒有表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)。(1)參見《漳平市村集體經(jīng)濟(jì)組織股權(quán)管理暫行辦法》(漳農(nóng)權(quán)改辦〔2018〕6號(hào)；以下簡(jiǎn)稱《漳平市股權(quán)管理辦法》)第23條、《松溪縣村集體經(jīng)濟(jì)組織股權(quán)管理暫行辦法》(松政辦〔2019〕24號(hào)；以下簡(jiǎn)稱《松溪縣股權(quán)管理辦法》)第23條。第二，原則上規(guī)定非本集體成員繼承的股份不享有表決權(quán)，但允許章程作出例外規(guī)定。(2)參見2018年施行的《上海市農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》第11條第2款和2018年《江蘇省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》第45條第3款。第三，通過(guò)規(guī)定繼承的股權(quán)僅為農(nóng)村集體資產(chǎn)收益分配的依據(jù)(3)參見《浙江省農(nóng)村集體資產(chǎn)股權(quán)管理暫行辦法》(浙農(nóng)經(jīng)發(fā)〔2018〕12號(hào)；以下簡(jiǎn)稱《浙江省股權(quán)管理辦法》)第13條和《臨汾市堯都區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)股權(quán)管理辦法(試行)》(堯區(qū)政辦發(fā)〔2018〕140號(hào)；以下簡(jiǎn)稱《堯都區(qū)股權(quán)管理辦法》)第13條?；蛑幌碛惺找鏅?quán)(4)參見《海淀區(qū)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社股權(quán)管理辦法(試行)》(海行規(guī)發(fā)〔2018〕22 號(hào)；以下簡(jiǎn)稱《海淀區(qū)股權(quán)管理辦法》)第22條。，間接排除表決權(quán)等其他權(quán)能。第四，多位非本集體成員繼承本集體成員股份的，其中一位繼承人登記為村居股東或一般股東(相當(dāng)于本集體成員股東)，其余登記為社會(huì)股東或流轉(zhuǎn)股東(相當(dāng)于非本集體成員股東)。(5)參見佛山市順德區(qū)《關(guān)于開展規(guī)范和完善順德區(qū)農(nóng)村股份合作社組織管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》(順農(nóng)改〔2012〕2 號(hào)；以下簡(jiǎn)稱《順德區(qū)股份合作社管理意見》)和《中山市坦洲鎮(zhèn)加強(qiáng)農(nóng)村股份合作制股權(quán)繼承和流轉(zhuǎn)管理指導(dǎo)意見》(中坦府〔2018〕10號(hào)；以下簡(jiǎn)稱《坦洲鎮(zhèn)股權(quán)繼承管理意見》)。第四種方式在規(guī)定絕大部分非本集體成員繼承人只能繼承取得股份的有限權(quán)能的同時(shí)，明確了例外情形：允許其中一位非本集體成員登記為本集體成員股東，并使其享有本集體成員股東享有的完整股權(quán)，不僅享有收益權(quán)、選舉權(quán)、被選舉權(quán)等，而且在“一人一票”或“一戶一票”的表決機(jī)制下，因其是新增股權(quán)人或股權(quán)戶而享有表決權(quán)。綜上，絕大部分非本集體成員繼承人只能繼承取得股份的有限權(quán)能的規(guī)定，既能保障非本集體成員繼承人的繼承權(quán)又能兼顧農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其股份的特別性，相比禁止非本集體成員繼承集體資產(chǎn)股份或者賦予非本集體成員對(duì)繼承取得的股份享有完整權(quán)能的規(guī)定，更值得提倡。

就本集體成員繼承人的繼承效果而言，需根據(jù)繼承前是否已經(jīng)享有集體資產(chǎn)股份，分為已有集體資產(chǎn)股份的本集體成員繼承人與尚無(wú)集體資產(chǎn)股份的本集體成員繼承人，并分別討論。已有集體資產(chǎn)股份的本集體成員繼承人繼承股份，只會(huì)增加其股份分紅比例等自益權(quán)的內(nèi)容，不會(huì)增加其選舉權(quán)、被選舉權(quán)及表決權(quán)比例；因其繼承股份前本來(lái)就享有選舉權(quán)、被選舉權(quán)、表決權(quán)，表決權(quán)又因“一人一票”或“一戶一票”的表決機(jī)制，不會(huì)因股份繼承(股份份額的增加)而增加表決權(quán)比例。尚無(wú)集體資產(chǎn)股份的本集體成員繼承人繼承股份，可以取得完整股權(quán)，不僅享有收益權(quán)、選舉權(quán)、被選舉權(quán)等，而且在“一人一票”表決機(jī)制下還會(huì)享有表決權(quán)；但是在“一戶一票”表決機(jī)制下，其所在戶也不會(huì)因其繼承股份而增加該戶的表決權(quán)比例。

與公司股東、普通合伙人、農(nóng)民專業(yè)合作社成員因繼承影響其表決權(quán)變化相比，絕大多數(shù)本集體成員繼承人不會(huì)因繼承股份而增加表決權(quán)比例的特別性會(huì)進(jìn)一步得以彰顯。除繼承有限合伙人資格之外，繼承公司股東資格、普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額、農(nóng)民專業(yè)合作社成員出資一般都會(huì)使繼承人取得表決權(quán)或增加表決權(quán)比例。例如，公司股東資格、普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額的繼承人，會(huì)因?yàn)槔^承前不是股東或合伙人而享有表決權(quán)，或者可能因?yàn)槔^承前已經(jīng)是股東或合伙人而增加表決權(quán)比例。再如，農(nóng)民專業(yè)合作社一位惠顧成員去世，繼承人因繼承出資而成為合作社成員，會(huì)使每位繼承人享有“一人一票”的基本表決權(quán)，或者繼承人因繼承前已經(jīng)是合作社成員可能增加其附加表決權(quán)比例。

3. 繼承客體的特別性

與集體資產(chǎn)股份權(quán)能相關(guān)的地方規(guī)范性文件中，既有集體資產(chǎn)股份繼承(6)參見2018年《江蘇省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》第45條第3款和《順德區(qū)股份合作社管理意見》?；蚍蓊~繼承(7)參見2018年施行的《上海市農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》第11條第2款。的規(guī)定，也有集體資產(chǎn)股權(quán)繼承(8)參見2016年施行的《浙江省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》第30條第1款、《海淀區(qū)股權(quán)管理辦法》第22條。的表達(dá)。而且，農(nóng)村集體資產(chǎn)繼承客體的表達(dá)，不僅不同于公司股東資格繼承、有限合伙人資格繼承的規(guī)定，也不同于農(nóng)民專業(yè)合作社成員出資繼承的表達(dá)。不同的組織法為什么對(duì)投資性權(quán)益的繼承客體作出不同規(guī)定？正制定的《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法》能否參照公司股東資格繼承與有限合伙人資格繼承的規(guī)定，表達(dá)為農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員資格或股東資格繼承？如果不能，應(yīng)表達(dá)為集體資產(chǎn)股份繼承還是集體資產(chǎn)股權(quán)繼承？

2006年《合伙企業(yè)法》區(qū)分有限合伙人與普通合伙人，分別規(guī)定有限合伙人資格繼承與普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額繼承，不難理解，因?yàn)檫@與兩類合伙人的差異相適宜：第一，有限合伙人是資本的聯(lián)合，強(qiáng)調(diào)的是出資到位，不過(guò)于關(guān)心具體有限合伙人是誰(shuí)。因此有限合伙人去世，只要不影響合伙企業(yè)中財(cái)產(chǎn)份額即可，至于是誰(shuí)持有并不重要。繼承有限合伙人資格的表達(dá)更傾向于鼓勵(lì)繼承，甚至不經(jīng)其他合伙人同意就可以由繼承人直接取得被繼承人的有限合伙人地位。第二，普通合伙人是人的聯(lián)合，更關(guān)心普通合伙人是誰(shuí)。繼承人繼承普通合伙人的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，不僅需要考察繼承人是否具有完全民事行為能力，而且對(duì)繼承人的合作意向與經(jīng)營(yíng)能力等均是重要考察內(nèi)容，只有取得其他普通合伙人一致同意，繼承人才能加入合伙；否則，不能取得普通合伙人地位。因此，2006年《合伙企業(yè)法》區(qū)分有限合伙人與普通合伙人，對(duì)其繼承客體作出不同的表達(dá)，恰如其分。

據(jù)上，繼承有限合伙人資格必然包括合伙人財(cái)產(chǎn)份額繼承，而普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額繼承，不必然意味著繼承或取得普通合伙人資格。同理，2018年《公司法》規(guī)定股東資格繼承或者學(xué)者提出股權(quán)繼承(9)不同于《公司法》中“繼承股東資格”的表達(dá)，有學(xué)者采用了“股權(quán)繼承”的表述。而且，認(rèn)為兩者“更多的時(shí)候具有同一含義”；“擁有股權(quán)必然意味著擁有股東資格，反之，擁有股東資格自然因?yàn)槠鋼碛邢鄳?yīng)股權(quán)”(徐強(qiáng)勝，2020)。的理由與有限合伙人資格繼承的分析一致，均體現(xiàn)了鼓勵(lì)繼承的傾向。而且繼承公司股東資格后，繼承人不僅享有自益權(quán)還取得完整的共益權(quán)?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社法》之所以采取與普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額繼承較為接近的成員出資繼承的表達(dá)，是因?yàn)槔^承人一般不能直接當(dāng)然取得成員資格，繼承人能否取得成員資格取決于其是否有民事行為能力、是否有惠顧合作社的意愿與條件。

前已闡釋，絕大部分非本集體成員繼承人只能繼承取得股份的有限權(quán)能，絕大多數(shù)本集體成員不會(huì)因繼承股份增加表決權(quán)比例，即絕大多數(shù)繼承人無(wú)法因繼承直接取得被繼承人股份的全部權(quán)能。因此，集體資產(chǎn)繼承客體的表達(dá)，既不能是資格繼承也不宜是股權(quán)繼承或者股份權(quán)繼承，以集體資產(chǎn)股份繼承表達(dá)最為妥當(dāng)。股份繼承側(cè)重于自益權(quán)的繼承，而資格繼承或集體資產(chǎn)股權(quán)繼承既包括自益權(quán)繼承又包括共益權(quán)繼承。

顯然，集體資產(chǎn)股份繼承接近于普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額繼承與農(nóng)民專業(yè)合作社成員出資繼承，但是繼承的影響因素與繼承效果也有一定差異：第一，集體資產(chǎn)份額繼承，除股份份額繼承外，不需要再考慮其他因素，繼承人就可以取得股份的自益權(quán)。而且，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織一般不能拒絕繼承人繼承，繼承人一般不能請(qǐng)求分割財(cái)產(chǎn)份額，只能在滿足贖回條件時(shí)請(qǐng)求農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織贖回其繼承的財(cái)產(chǎn)份額。第二，普通合伙人和農(nóng)民專業(yè)合作社成員僅繼承財(cái)產(chǎn)份額，不能自動(dòng)取得普通合伙人與農(nóng)民專業(yè)合作社成員資格進(jìn)而享有自益權(quán)，還需考慮其他因素，如需考慮普通合伙人的繼承人是否具備完全民事行為能力、是否有合伙意愿、合伙能力等；需考慮農(nóng)民專業(yè)合作社成員的繼承人是否具備民事行為能力、是否有惠顧合作社的意愿與條件。如果不能滿足其他因素，合伙企業(yè)與農(nóng)民專業(yè)合作社可以拒絕繼承人加入合伙企業(yè)與農(nóng)民專業(yè)合作社；普通合伙人和農(nóng)民專業(yè)合作社成員的繼承人也可以請(qǐng)求分割被繼承人的財(cái)產(chǎn)份額。

三、 集體資產(chǎn)股份繼承中的困惑及其規(guī)范表達(dá)

集體資產(chǎn)股份繼承的特別性會(huì)引發(fā)困惑及特別規(guī)則的設(shè)計(jì)需求。下述四個(gè)困惑中的前兩個(gè)主要與繼承主體的特別性相關(guān)，而后兩個(gè)分別側(cè)重于繼承效果特別性與繼承客體特別性的延伸。

1. 應(yīng)否劃分資格股與追加股差別繼承

有學(xué)者主張，“‘資格股權(quán)’因?yàn)樯婕俺蓡T身份問(wèn)題，只能在成員內(nèi)部流轉(zhuǎn)繼承這樣才不會(huì)破壞集體的人合性，如果在成員內(nèi)部不能流轉(zhuǎn)繼承，則直接由集體經(jīng)濟(jì)組織回購(gòu)；‘追加股權(quán)’因?yàn)椴回?fù)擔(dān)農(nóng)民的社會(huì)保障功能，僅僅是一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)性權(quán)利，所以可以自由流轉(zhuǎn)，繼承也不應(yīng)該受到限制”(許中緣和崔雪煒，2018)。該觀點(diǎn)有一定合理性，但是會(huì)引發(fā)下列問(wèn)題：

第一，資格股與追加股如何劃分？在資格股與追加股可以劃分的情況下，將資格股繼承限于本集體內(nèi)部(非本集體成員可以繼承資格股的轉(zhuǎn)讓款或贖回款)，將追加股繼承擴(kuò)展到非本集體成員不失為一種較好的對(duì)策。但是，在集體資產(chǎn)股份制改革中，各地以成員權(quán)為基礎(chǔ)普遍將集體資產(chǎn)按股量化給本集體成員，一般鮮見本集體成員以其他個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資形成追加股的情況下，顯然未明確劃分資格股和追加股。如果將集體資產(chǎn)折股量化的股份全部認(rèn)定為資格股，將導(dǎo)致都不允許非本集體成員繼承的結(jié)果；如果要?jiǎng)澐殖鲆徊糠謪^(qū)分資格股與追加股，又面臨如何劃分的難題。

第二，資格股的繼承應(yīng)否限于本集體內(nèi)部？從維護(hù)集體資產(chǎn)所有權(quán)為本集體成員提供保障的本質(zhì)屬性考量，集體資產(chǎn)股份繼承應(yīng)當(dāng)限于本集體范圍內(nèi)(韓松，2014)。因?yàn)榉潜炯w成員繼承集體資產(chǎn)股份不僅是無(wú)償?shù)亩覠o(wú)期限，明顯不同于非本集體成員有償取得一定期限的集體建設(shè)用地使用權(quán)或以其他方式承包的土地經(jīng)營(yíng)權(quán)。在后者情形下，集體或集體成員可以分享有償收費(fèi)，而前者情形下集體資產(chǎn)股份收益將被非本集體成員分享，而且非本集體成員可以取得其繼承的股份有償退出的對(duì)價(jià)。就此而言，將資格股的繼承限于本集體內(nèi)部有一定合理性。但是，這不符合多數(shù)地區(qū)允許非本集體成員繼承集體資產(chǎn)股份，并對(duì)本集體成員繼承人與非本集體成員繼承人繼承取得股份的權(quán)能差別規(guī)定的實(shí)踐。顯然，多數(shù)地區(qū)在資格股與追加股難以劃分的情況下，選擇了允許非本集體成員繼承股份，但是只能取得股份的有限權(quán)能。

第三，追加股自由繼承將產(chǎn)生何后果？主張追加股自由繼承與允許非本集體成員股自由繼承的效果類似，但是如果追加股也是集體資產(chǎn)折股量化而成，將導(dǎo)致集體資產(chǎn)股份分化，尤其是在追加股“繼承也不應(yīng)該受到限制”，既不限制非本集體成員繼承又不限制繼承取得股份的權(quán)能的情形下，也將導(dǎo)致非本集體成員持股，而且非本集體成員持股比例可能增加更快。

據(jù)上，劃分資格股與追加股并差別處理的繼承方案，不如區(qū)分本集體成員繼承人與非本集體成員繼承人并差別處理的繼承方案，盡管兩種方案都會(huì)突破本集體內(nèi)部，導(dǎo)致非本集體成員繼承集體資產(chǎn)股份，但是在下述三個(gè)方面，后者優(yōu)于前者：第一，前者中資格股與追加股難以劃分，后者中本集體成員和非本集體成員則容易區(qū)分；第二，前者較少被實(shí)踐采用，后者卻已被地方實(shí)踐普遍實(shí)行；第三，前者中追加股的繼承不受限制，而后者中不僅非本集體成員繼承取得股份的權(quán)能有限，而且通過(guò)繼承取得股份還將受占股最高比例限制。非本集體成員繼承的股份不享有選舉權(quán)、被選舉權(quán)和表決權(quán)還將受占股最高比例限制，不僅能夠避免非本集體成員對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的控制，還可以限制非本集體成員從集體分取紅利的數(shù)額，能夠在較大程度上實(shí)現(xiàn)資格股繼承限于本集體內(nèi)部的目的，同時(shí)又可以克服追加股自由繼承的弊端。

2. 非本集體成員繼承本集體成員股份時(shí)能否登記為本集體成員股東

繼承人與被繼承人都是本集體成員或者都是非本集體成員時(shí)，將繼承人取得股份分別視為本集體成員股份與非本集體成員股份，實(shí)踐中基本無(wú)分歧。但是，被繼承人是本集體成員、繼承人是多位非本集體成員時(shí)，前述佛山市順德區(qū)等地規(guī)范性文件規(guī)定由繼承人在多位非本集體成員繼承人中協(xié)商確定一位登記為村居股東或一般股東(相當(dāng)于本集體成員股東)，其余均登記為社會(huì)股東或流轉(zhuǎn)股東(相當(dāng)于非本集體成員股東)。此種做法，是否妥當(dāng)不無(wú)疑問(wèn)。

在多位非本集體成員繼承人中協(xié)商確定一位登記為本集體成員股東，不符合客觀事實(shí)，而且令非本集體成員繼承人享有本集體成員一樣的股份權(quán)能——也有選舉權(quán)、被選舉權(quán)和表決權(quán)，不僅混淆了本集體成員與非本集體成員之間股份權(quán)能的區(qū)別，還容易導(dǎo)致占股比例計(jì)算混亂或削弱通過(guò)占股最高比例限制非本集體成員持股的目的。例如，對(duì)本集體成員按戶內(nèi)人均、對(duì)非本集體成員按人頭計(jì)算占股比例限制時(shí)，被登記為本集體成員股東的非本集體成員繼承人持有股份，是受戶內(nèi)人均占股最高比例限制，還是受個(gè)人占股最高比例限制？如果受戶內(nèi)人均占股最高比例限制，會(huì)因戶內(nèi)有尚未取得股份的新增人口，而使非本集體成員比受個(gè)人占股最高比例限制取得更多的股份份額。故，多位非本集體成員繼承本集體成員股份時(shí)，也應(yīng)當(dāng)都如實(shí)登記為非本集體成員股東。

3. 繼承取得股份的占股比例有無(wú)限制以及如何限制

繼承取得股份的占股比例有無(wú)限制，實(shí)踐中存在不同規(guī)定。有的地方規(guī)范性文件未限制繼承股份的份額。例如，《海淀區(qū)股權(quán)管理辦法》第33條規(guī)定：“股東持股最高限額……原則上不超過(guò)股份經(jīng)濟(jì)合作社股份總額的百分之二。股東因繼承而增加持股份額的，不受最高限額限制?！?/p>

但是，有的地方規(guī)范性文件不僅規(guī)定繼承取得集體資產(chǎn)股份的權(quán)能受限，而且規(guī)定繼承取得的股份受占股最高比例限制。限制的模式主要有四種：第一，繼承與轉(zhuǎn)讓一樣，均受規(guī)范性文件規(guī)定的每個(gè)成員占股最高比例限制。《中共昆明市委、昆明市人民政府關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的實(shí)施意見》(昆發(fā)〔2018〕22號(hào))規(guī)定：“現(xiàn)階段，量化的股權(quán)可以在家庭內(nèi)部繼承，……個(gè)人持有股份不得超過(guò)集體經(jīng)濟(jì)組織股本總量的20%。”第二，繼承與轉(zhuǎn)讓一樣，均受章程規(guī)定的戶均占股最高比例限制?！兑伺d市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局關(guān)于進(jìn)一步深化農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)股份制改革的指導(dǎo)意見(試行)》(宜農(nóng)工辦〔2019〕3號(hào)；以下簡(jiǎn)稱《宜興市集體股份改革意見》)規(guī)定：“成員股份實(shí)行上限管理，戶均占股比例不得超過(guò)章程規(guī)定的最高比例。”該規(guī)定中戶均可以理解為戶內(nèi)人均，而且受占股比例限制的可以理解為包括成員通過(guò)折股量化、轉(zhuǎn)讓或繼承等方式占有的股份總數(shù)。第三，繼承與轉(zhuǎn)讓一樣，均由章程規(guī)定每戶占股最高比例限制，但是允許法律、行政法規(guī)另有規(guī)定。2018年《江蘇省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》第46條規(guī)定：“村(社區(qū))股份經(jīng)濟(jì)合作社每個(gè)農(nóng)戶家庭通過(guò)量化或者轉(zhuǎn)讓、繼承等方式持有的農(nóng)村集體資產(chǎn)股份，占本集體經(jīng)濟(jì)組織總股份的比例不得超過(guò)章程規(guī)定的最高比例。……法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。”第四，繼承與轉(zhuǎn)讓一樣，都只受章程規(guī)定的持有股份上限的限制，而且限制持股份額的計(jì)算單位如何確定也授權(quán)章程規(guī)定。2018年施行的《上海市農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》第11條第3款規(guī)定：“通過(guò)份額量化或者轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、繼承等方式持有農(nóng)村集體資產(chǎn)份額的，持有的總份額不得超過(guò)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織章程規(guī)定的上限。”該規(guī)定并未明確是成員個(gè)人占股比例、戶均占股比例還是每戶占股比例不得超過(guò)章程規(guī)定的上限，可以理解為授權(quán)章程自行選擇確定。

據(jù)上，繼承取得股份的占股比例有無(wú)限制，地方實(shí)踐存在分歧。大多數(shù)限制繼承取得股份占股比例的地方規(guī)范性文件，又往往側(cè)重于明確限制本集體成員(或農(nóng)戶)而忽略限制非本集體成員的占股比例；限制占股的最高比例既有以成員個(gè)人或戶均為計(jì)算單位的，也有以戶為計(jì)算單位的；限制占股的最高比例有的直接由地方規(guī)范性文件規(guī)定，還有的授權(quán)章程規(guī)定但是允許法律法規(guī)另有規(guī)定，或者完全授權(quán)章程規(guī)定。而且，鮮見超過(guò)限制比例不允許繼承的股份如何處理的規(guī)定。由此，引發(fā)如下疑問(wèn)：

首先，限制還是不限制繼承取得股份的占股比例？是僅限制本集體成員還是也限制非本集體成員的占股比例？基于集體資產(chǎn)股份制改革的地方實(shí)踐，集體資產(chǎn)股份量化伊始戶內(nèi)人均配置的股份基本均等，但是若干年后，因戶內(nèi)集體成員人數(shù)增減變化及股份轉(zhuǎn)讓、繼承等因素，戶內(nèi)人均股份數(shù)量將多寡不均。因此，為了讓戶內(nèi)有新增人口且戶內(nèi)人均股份較少的戶有更多機(jī)會(huì)增加股份，兼顧公平，不僅應(yīng)當(dāng)限制通過(guò)折股量化、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與等方式取得股份的占股最高比例，而且還應(yīng)當(dāng)將繼承取得的股份也計(jì)入占股的最高比例限制范圍內(nèi)。此外，為了控制非本集體成員占股，還應(yīng)對(duì)非本集體成員繼承取得股份的占股比例進(jìn)行限制。

其次，如何限制繼承取得股份的占股比例？這又涉及兩個(gè)方面：第一，是按戶還是按個(gè)人或戶內(nèi)人均進(jìn)行限制？繼承人是本集體成員時(shí)，宜按戶內(nèi)人均占股比例進(jìn)行限制；這與集體成員股份一般按戶管理，兼顧戶內(nèi)集體成員公平受益相適宜。繼承人是非本集體成員時(shí)，宜按個(gè)人占股比例進(jìn)行限制；這與集體資產(chǎn)股份對(duì)非本集體成員無(wú)保障功能，更有助于控制或減少非本集體成員持股份額相適宜。第二，限制比例是直接由地方規(guī)范性文件規(guī)定，還是授權(quán)章程規(guī)定但是允許法律法規(guī)另有規(guī)定，或者完全授權(quán)章程規(guī)定？一方面為了兼顧不同農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際差異并尊重集體成員自治，另一方面為了強(qiáng)化法律規(guī)范的指引、保障功能，宜授權(quán)章程規(guī)定但是允許法律、法規(guī)、政府規(guī)章另有規(guī)定。

最后，超過(guò)限制比例不允許繼承的股份如何處理？超過(guò)占股限制比例的股份應(yīng)當(dāng)按股份有償退出處理，由集體贖回或者轉(zhuǎn)讓給本集體成員，同時(shí)還宜賦予農(nóng)戶戶內(nèi)人均占股較少戶的戶內(nèi)集體成員優(yōu)先受讓權(quán)(高海，2020)。由此，繼承人可以通過(guò)繼承贖回款或轉(zhuǎn)讓款代替繼承股份，而且有助于使非本集體成員不能繼承的超過(guò)占股限制比例的股份轉(zhuǎn)化為集體內(nèi)部處理。

4. 股份繼承手續(xù)何時(shí)辦理與繼承何時(shí)生效

繼承程序一般依次是繼承人申請(qǐng)，村集體經(jīng)濟(jì)組織審核并公示；公示期滿無(wú)異議的，辦理繼承手續(xù)(即變更股份登記信息、發(fā)放股權(quán)證)；有異議的，暫停辦理繼承手續(xù)。無(wú)論有無(wú)異議，被繼承的股份及收益先由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織代管或托管；繼承手續(xù)辦妥后，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織向繼承人補(bǔ)發(fā)股份收益。(10)參見《浙江省股權(quán)管理辦法》第10條、《堯都區(qū)股權(quán)管理辦法》第10條、《松溪縣股權(quán)管理辦法》第24條和第25條。但是，繼承程序中，有兩個(gè)問(wèn)題值得討論：一是何時(shí)可以開始辦理繼承手續(xù)；二是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部繼承手續(xù)辦理完畢的效力。

(1) 股份繼承手續(xù)何時(shí)辦理。部分地方規(guī)范性文件既規(guī)定“股權(quán)戶的股份在本戶內(nèi)所有成員死亡后，股權(quán)繼承人方可辦理繼承手續(xù)”，又規(guī)定“原則上應(yīng)當(dāng)自被繼承人死亡之日起三個(gè)月內(nèi)向村集體經(jīng)濟(jì)組織提出申請(qǐng)并辦理繼承手續(xù)”(11)《漳平市股權(quán)管理辦法》第22條和第24條、《松溪縣股權(quán)管理辦法》第22條和第24條均有類似規(guī)定。，顯然這兩句規(guī)定了兩個(gè)辦理繼承手續(xù)的時(shí)間，而且這兩句要么自相矛盾，要么會(huì)產(chǎn)生歧義。歧義體現(xiàn)在：后一句是指本戶內(nèi)最后一位被繼承人死亡之日起三個(gè)月，還是指本戶內(nèi)任何一位被繼承人死亡之日起三個(gè)月？還有地方規(guī)范性文件(如《順德區(qū)股份合作社管理意見》《坦洲鎮(zhèn)股權(quán)繼承管理意見》)僅規(guī)定“原則上自股東死亡之日起3個(gè)月內(nèi)向所屬股份合作社提出辦理申請(qǐng)”。由此引發(fā)的問(wèn)題是，股份繼承人應(yīng)在戶內(nèi)最后一位集體成員死亡后還是戶內(nèi)任一集體成員死亡后辦理繼承手續(xù)？

在戶內(nèi)最后一位集體成員死亡后辦理繼承手續(xù)，優(yōu)點(diǎn)在于可以合并處理繼承事宜，能夠簡(jiǎn)化繼承手續(xù)，并與戶內(nèi)股份不隨人口增減變動(dòng)的靜態(tài)管理模式相適宜。缺點(diǎn)在于：第一，即使繼承人均屬于戶內(nèi)成員，也會(huì)導(dǎo)致集體成員個(gè)人享有股份數(shù)額無(wú)法根據(jù)實(shí)際變化及時(shí)更新登記記錄；第二，若繼承人還有戶外特別是本集體之外的自然人，會(huì)導(dǎo)致戶內(nèi)實(shí)際享有股份與戶內(nèi)登記股份不符；第三，可能因股份權(quán)屬不清晰，容易引發(fā)糾紛；第四，可能因?yàn)橐驯环潜炯w成員繼承的股份仍在集體成員戶內(nèi)未被分出，忽略或掩蓋非本集體成員持股份額，進(jìn)而使非本集體成員的占股比例限制形同虛設(shè)或被大大延遲——由戶內(nèi)某一集體成員死亡時(shí)延遲至戶內(nèi)最后一位集體成員死亡時(shí)。因此，應(yīng)在戶內(nèi)任一集體成員死亡后辦理繼承手續(xù)，其優(yōu)缺點(diǎn)正好與在戶內(nèi)最后一位集體成員死亡后辦理繼承手續(xù)的優(yōu)缺點(diǎn)相反。但是很顯然，在戶內(nèi)任一集體成員死亡后辦理繼承手續(xù)的優(yōu)點(diǎn)多于缺點(diǎn)，宜以此為妥。

(2) 股份繼承何時(shí)生效。地方規(guī)范性文件一般規(guī)定，股份繼承應(yīng)于辦理完繼承手續(xù)后生效，即可以取得股份經(jīng)濟(jì)合作社股東資格并享有相應(yīng)權(quán)利。股份繼承手續(xù)應(yīng)包括哪些，不同的規(guī)范性文件有不同的規(guī)定：第一，僅規(guī)定股份經(jīng)濟(jì)合作社內(nèi)部繼承手續(xù)；(12)參見《順德區(qū)股份合作社管理意見》《坦洲鎮(zhèn)股權(quán)繼承管理意見》。第二，規(guī)定股份經(jīng)濟(jì)合作社股權(quán)繼承的內(nèi)部變更登記和外部管理部門備案手續(xù)；(13)參見《浙江省股權(quán)管理辦法》第9條和第12條、2015年《海鹽縣農(nóng)村集體資產(chǎn)股權(quán)交易管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《海鹽縣股權(quán)管理辦法》)第11條。第三，規(guī)定股份經(jīng)濟(jì)合作社股權(quán)繼承的內(nèi)部變更登記和外部管理部門審核備案、變更登記手續(xù)，并明確規(guī)定外部管理部門“未辦理股權(quán)變更登記手續(xù)的，股份經(jīng)濟(jì)合作社不予認(rèn)可”(14)參見《海淀區(qū)股權(quán)管理辦法》第9條和第12條。。

從未來(lái)規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織登記事項(xiàng)(股份及其變更應(yīng)當(dāng)是登記事項(xiàng)的重要組成部分)，以及股份變更主要屬于集體成員自治事項(xiàng)看，股份繼承手續(xù)宜采取內(nèi)部繼承手續(xù)加外部登記的方式。但是，將“繼承手續(xù)辦理完畢”作為股份繼承生效時(shí)間，會(huì)因?yàn)椴煌?guī)范性文件或不同農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織規(guī)定的繼承手續(xù)不同而導(dǎo)致股份繼承生效時(shí)間缺乏統(tǒng)一性；在繼承手續(xù)采取“內(nèi)部繼承手續(xù)+外部備案或外部審核備案、登記”的情況下，將股份繼承生效時(shí)間完全取決于外部審核備案完畢，因與成員自治不符而未必妥當(dāng)。另外，《民法典》繼承編第1121條規(guī)定“繼承從被繼承人死亡時(shí)開始”，而地方規(guī)范性文件規(guī)定繼承人自繼承手續(xù)辦理完畢開始享有股東資格，那么《民法典》與地方規(guī)范性文件的規(guī)定不一致，會(huì)不會(huì)影響地方規(guī)定的效力？

一方面，需要區(qū)分股份繼承以及由股份繼承取得股份經(jīng)濟(jì)合作社股東資格，這是兩個(gè)問(wèn)題，兩者的生效時(shí)間也存在差異。之所以是兩個(gè)問(wèn)題并存在差異，原因類似于股份與股權(quán)的差異，根源在于股權(quán)既包括側(cè)重于財(cái)產(chǎn)因素的股份又包括側(cè)重于身份因素的股東資格。財(cái)產(chǎn)意義上的股份繼承，應(yīng)適用《民法典》繼承編第1121條的規(guī)定，從被繼承人死亡時(shí)開始，繼承人即可成為財(cái)產(chǎn)意義上的股份的權(quán)利主體，只是在繼承手續(xù)辦理完畢前(就繼承前不是股份經(jīng)濟(jì)合作社股東的繼承人而言)繼承人尚不能享有股份經(jīng)濟(jì)合作社股東資格；繼承手續(xù)辦理完畢后，才開始享有股份經(jīng)濟(jì)合作社股東資格及其相應(yīng)股東權(quán)利。由是觀之，《民法典》繼承編第1121條與上述地方規(guī)范性文件雖然規(guī)定不一致，但是并不沖突，兩者本來(lái)就是針對(duì)財(cái)產(chǎn)意義上的股份繼承與股東資格的取得這兩個(gè)問(wèn)題分別進(jìn)行的規(guī)定。

另一方面，繼承股份取得股份經(jīng)濟(jì)合作社股東資格的開始時(shí)間，應(yīng)避免“繼承手續(xù)辦理完畢”的模糊表達(dá)，宜借鑒公司股東資格繼承即2018年《公司法》第32條第2款和第3款的規(guī)定，明確繼承人記載于股份經(jīng)濟(jì)合作社股東名冊(cè)時(shí)開始享有股東資格并享有相應(yīng)權(quán)利；股份經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)將繼承人與被繼承人變更事宜向登記機(jī)關(guān)辦理變更登記，但是未經(jīng)變更登記，不得對(duì)抗第三人。即將模糊的“繼承手續(xù)辦理完畢”改為“在股份經(jīng)濟(jì)合作社股東名冊(cè)辦理變更登記”作為繼承股份取得股份經(jīng)濟(jì)合作社股東資格的生效要件(開始時(shí)間)，將向登記機(jī)關(guān)變更登記作為對(duì)抗要件。

四、 集體資產(chǎn)股份繼承配套規(guī)則的規(guī)范表達(dá)

集體資產(chǎn)股份靜態(tài)管理的規(guī)則表達(dá)，關(guān)系著集體資產(chǎn)股份主體是成員個(gè)人還是戶的認(rèn)定，這不僅涉及繼承主體的特別性而且還可能影響能否順利啟動(dòng)集體資產(chǎn)股份繼承，故可視為集體資產(chǎn)股份繼承的前置配套規(guī)則。而無(wú)人繼承股份處理措施的規(guī)范表達(dá)，可以視為集體資產(chǎn)股份繼承的后置配套規(guī)則。

1. 集體資產(chǎn)股份靜態(tài)管理的規(guī)范表達(dá)

實(shí)踐中集體資產(chǎn)股份普遍采取農(nóng)戶股份“不隨人口增減變動(dòng)而調(diào)整”(相當(dāng)于“增人不增股、減人不減股”)、“戶內(nèi)共享”(15)參見《浙江省股權(quán)管理辦法》第3條和《漳平市股權(quán)管理辦法》第7條。的靜態(tài)管理模式，與承包地“增人不增地、減人不減地”“戶內(nèi)共享承包權(quán)益”的靜態(tài)管理模式一致。據(jù)此，土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)主體與集體資產(chǎn)股份主體是否應(yīng)當(dāng)一致？或者會(huì)否影響集體資產(chǎn)股份主體是戶還是成員個(gè)人的認(rèn)定？

根據(jù)《民法典》第124條和第1122條的表達(dá)，繼承人與被繼承人均應(yīng)為自然人。而且前已闡述，既然中央和地方規(guī)范性文件規(guī)定集體資產(chǎn)股份可以繼承，就意味著其主體應(yīng)當(dāng)是自然人。但是，集體成員個(gè)人股的權(quán)利主體到底是戶(孟勤國(guó)，2018)還是集體成員個(gè)人(韓松，2014)，在學(xué)界尚存爭(zhēng)議。從允許集體資產(chǎn)股份繼承的表達(dá)以及地方規(guī)范性文件中“集體資產(chǎn)折股量化到人”等規(guī)定看，集體資產(chǎn)股份的實(shí)質(zhì)主體是成員個(gè)人，行使主體是戶，形成了成員與戶相結(jié)合的集體資產(chǎn)股份主體制度。集體資產(chǎn)股份以戶為行使主體，是落實(shí)股份靜態(tài)、固化管理的需要。

根據(jù)《農(nóng)村土地承包法》第32條第1款“承包人應(yīng)得的承包收益，依照繼承法的規(guī)定繼承”的表述，耕地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)不能繼承，這與《農(nóng)村土地承包法》第16條將其主體定位于戶不無(wú)關(guān)系。正因?yàn)橥恋爻邪?jīng)營(yíng)權(quán)主體是戶，戶內(nèi)集體成員(包括新增成員)共享土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)及其承包地權(quán)益，所以《農(nóng)業(yè)農(nóng)村部對(duì)李葉紅代表意見建議的答復(fù)》(農(nóng)辦議〔2021〕2號(hào))指出“承包期內(nèi)，……不存在新增家庭成員無(wú)地問(wèn)題”。由是觀之，新增集體成員加入戶就自動(dòng)加入戶內(nèi)土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)主體，新增成員不是也無(wú)需基于繼承取得耕地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)。因此，“增人不增地、減人不減地”“戶內(nèi)共享承包權(quán)益”與土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)主體是戶的表達(dá)是一致的。

但是，根據(jù)《農(nóng)村土地承包法》第32條第2款“林地承包的承包人死亡，其繼承人可以在承包期內(nèi)繼續(xù)承包”的規(guī)定——明顯不同于同條第1款繼承承包收益的規(guī)定，繼承人可以繼續(xù)承包林地的表達(dá)能夠產(chǎn)生林地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)繼承的效果。因此基于繼承的需要，林地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)主體應(yīng)是土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)主體為戶的例外，宜解釋為是成員個(gè)人；因?yàn)榱值厣嫌辛帜?，基于林木繼承會(huì)被動(dòng)引起林地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)繼承；而且在林木所有權(quán)屬于個(gè)人的情況下，將林地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)主體解讀為成員個(gè)人，也可以滿足林地與林木“一并登記”(16)《自然資源部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范林權(quán)類不動(dòng)產(chǎn)登記做好林權(quán)登記與林業(yè)管理銜接的通知》(自然資辦發(fā)〔2020〕31號(hào))規(guī)定“單獨(dú)申請(qǐng)森林、林木登記的,不予受理”；而且還針對(duì)不同情形規(guī)定了林地與林木統(tǒng)一登記的權(quán)利類型。所要求的權(quán)利主體一致。這正如宅基地使用權(quán)上房屋可以繼承，基于“房地一體”引起宅基地使用權(quán)被動(dòng)繼承一樣(高海，2018)。據(jù)上，“增人不增地、減人不減地”“戶內(nèi)共享承包權(quán)益”的表達(dá)，原則上需將土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)主體界定為戶，但是林地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)可以繼承也表明，在有特別理由的情況下，可以有例外。

可是在地方規(guī)范性文件中“增人不增股、減人不減股”“戶內(nèi)共享股份”的類似表達(dá)下，將集體資產(chǎn)股份主體界定為集體成員個(gè)人，缺乏類似林地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)上有林木以及林地與林木應(yīng)“一并登記”的特別理由。因此，與“增人不增地、減人不減地”類似的“增人不增股、減人不減股”以及與“戶內(nèi)共享承包權(quán)益”類似的“戶內(nèi)共享股份”的表達(dá)，很容易將集體資產(chǎn)股份主體參照土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)主體作出戶的解讀。為避免類似表達(dá)引發(fā)的誤讀，規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)慎用“減人不減股”“戶內(nèi)共享股份”的類似表達(dá)。

應(yīng)當(dāng)慎用“減人不減股”，還因?yàn)椤皽p人不減股”與“減人不減地”的內(nèi)涵不同：股份“不隨人口增減變動(dòng)而調(diào)整”或“增人不增股、減人不減股”應(yīng)當(dāng)主要是指集體不因戶內(nèi)新增集體成員而為該戶增加股份，不因戶內(nèi)集體成員死亡而收回該戶中相應(yīng)股份，并不限制戶內(nèi)集體成員死亡后其股份被戶外本集體成員或非本集體成員繼承而減少戶內(nèi)股份(除非戶內(nèi)股份全部被戶內(nèi)集體成員繼承才會(huì)不減少戶內(nèi)股份)。因此，戶內(nèi)可以“增人不增股”，但是未必能“減人不減股”。而“減人不減地”不僅指集體不會(huì)因?yàn)閼魞?nèi)集體成員死亡而收回該戶中相應(yīng)承包地，也指戶內(nèi)承包地不會(huì)因戶內(nèi)集體成員死亡而減少，因?yàn)橥恋爻邪?jīng)營(yíng)權(quán)(林地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)除外)不宜被戶外本集體成員或非本集體成員繼承。

應(yīng)當(dāng)慎用“戶內(nèi)共享”股份，還因?yàn)椤皯魞?nèi)共享股份”不同于“戶內(nèi)共享承包權(quán)益”?！皯魞?nèi)共享承包權(quán)益”的規(guī)定，可以解讀為新增集體成員加入戶就自動(dòng)成為戶內(nèi)承包地的主體，故不存在無(wú)承包地人口之說(shuō)，這與土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)主體是戶相呼應(yīng)。但是，“戶內(nèi)共享股份”僅限于戶內(nèi)享有股份的集體成員而言，并不包括戶內(nèi)不享有股份的成員，即戶內(nèi)集體成員存在有無(wú)集體資產(chǎn)股份之別，新增集體成員加入戶不會(huì)自動(dòng)成為戶內(nèi)集體資產(chǎn)股份主體，無(wú)股份集體成員需通過(guò)轉(zhuǎn)讓、繼承或贈(zèng)與等方式取得股份，這與集體資產(chǎn)股份主體是成員個(gè)人相呼應(yīng)。

此外，《宜興市集體股份改革意見》等規(guī)范性文件中“新增的人口通過(guò)分享家庭內(nèi)擁有的集體資產(chǎn)權(quán)益的辦法，按章程獲得集體資產(chǎn)份額和集體成員身份”的提法應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎解讀，以便為章程中的規(guī)范表達(dá)指明方向：一是不能理解為新增人口自動(dòng)加入戶內(nèi)股份主體共享股權(quán)，章程規(guī)定“獲得集體資產(chǎn)份額”的辦法也不能包括此種情形，可以規(guī)定通過(guò)繼承、贈(zèng)與等方式取得集體資產(chǎn)股份；二是不能理解為新增人口因分享集體資產(chǎn)權(quán)益或獲得集體資產(chǎn)份額后才取得農(nóng)民集體成員身份，章程也不宜如此本末倒置地規(guī)定。

2. 無(wú)人繼承股份處理措施的規(guī)范表達(dá)

規(guī)范集體資產(chǎn)股份繼承，主要應(yīng)針對(duì)有繼承人繼承股份的情形，但是也不能漏掉無(wú)人繼承股份之配套處理。地方規(guī)范性文件對(duì)無(wú)人繼承股份的處理措施一般有三種規(guī)定：第一，“收歸農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有”，并將“原成員資格及其股份數(shù)予以注銷”(17)參見《松溪縣股權(quán)管理辦法》第22條和第27條、《漳平市股權(quán)管理辦法》第22條和第27條。；第二，“歸股份經(jīng)濟(jì)合作社所有，計(jì)入集體股管理”(18)參見《海淀區(qū)股權(quán)管理辦法》第26條。；第三，“歸所在的村集體經(jīng)濟(jì)組織成員集體所有”(19)參見《浙江省股權(quán)管理辦法》第11條第2款、《堯都區(qū)股權(quán)管理辦法》第11條第2款。。在三種處理方式中，無(wú)人繼承的股份均是歸農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有：股份經(jīng)濟(jì)合作社是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的具體組織形態(tài)之一，歸股份經(jīng)濟(jì)合作社所有就是歸農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有；從歸屬主體與受益主體一致的角度看，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員集體所有也相當(dāng)于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有。而且，在集體資產(chǎn)已經(jīng)股份化且允許股份繼承的語(yǔ)境中，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要就是指股份經(jīng)濟(jì)合作社。三種處理方式的差異在于：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織如何具體處置無(wú)人繼承的股份的規(guī)定不同。

地方規(guī)范性文件將無(wú)人繼承的股份歸農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有，實(shí)際上是將《民法典》第1160條“無(wú)人繼承又無(wú)人受遺贈(zèng)的遺產(chǎn)，……死者生前是集體所有制組織成員的，歸所在集體所有制組織所有”中的“集體所有制組織”，具體指向了農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，而未采用《民法典》第261條第1款“農(nóng)民集體所有的不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)，屬于本集體成員集體所有”中農(nóng)民集體所有或本集體成員集體所有的表達(dá)。盡管農(nóng)民集體(本集體成員集體)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織是同一主體(宋志紅，2021；李謙，2021；房紹坤和林廣會(huì)，2019)還是兩個(gè)主體(韓松，2021；高圣平，2020)尚存爭(zhēng)議，但是即使兩者被視為兩個(gè)主體，將無(wú)人繼承的股份歸農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有也并無(wú)大礙。理由有二：一是折股量化的集體經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)所有權(quán)和集體資源性資產(chǎn)使用權(quán)在股份化過(guò)程中已經(jīng)成為農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織(主要是股份經(jīng)濟(jì)合作社)的法人財(cái)產(chǎn)；二是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織是農(nóng)民集體的代表行使主體，無(wú)人繼承的股份假若歸農(nóng)民集體所有，還是要由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織具體處置，只要處置時(shí)盡量擴(kuò)大農(nóng)民集體成員的受益范圍，將無(wú)人繼承的股份歸農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的實(shí)質(zhì)影響并不大。

具體處置無(wú)人繼承的股份時(shí)，如果股份經(jīng)濟(jì)合作社未設(shè)置集體股，無(wú)人繼承的股份就不能“計(jì)入集體股管理”，那么應(yīng)如何處理？另外，無(wú)人繼承的股份最終是將“原成員資格及其股份數(shù)予以注銷”還是“計(jì)入集體股管理”，兩者可能存在差異，因?yàn)楹笳邔o(wú)人繼承的個(gè)人股變更為集體股即可，那么未“計(jì)入集體股管理”又注銷股份的對(duì)應(yīng)價(jià)款如何管理？對(duì)于上述問(wèn)題，首先可以根據(jù)股份動(dòng)態(tài)管理還是靜態(tài)管理的不同分別處理：如果采取股份動(dòng)態(tài)管理，那么無(wú)人繼承的股份可以用于向農(nóng)民集體成員調(diào)配股份，或者將無(wú)人繼承的股份有償轉(zhuǎn)讓、注銷；如果采取股份靜態(tài)管理，無(wú)人繼承的股份除有償轉(zhuǎn)讓外就只能注銷。其次可以將無(wú)人繼承股份的轉(zhuǎn)讓款或者注銷后的對(duì)應(yīng)價(jià)款均劃入公益金管理，因?yàn)楣娼鹋c集體股股利具有類似功能，是可以相互替代的(高海，2016)。

五、 結(jié) 語(yǔ)

正在制定的《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法》及其他規(guī)范性文件規(guī)范集體資產(chǎn)股份繼承時(shí)，應(yīng)當(dāng)兼顧集體資產(chǎn)股份繼承的特別性與體系性，章程自治性與規(guī)范引導(dǎo)性。

繼承客體宜表達(dá)為股份而非股權(quán)或資格；繼承人應(yīng)區(qū)分本集體成員繼承人與非本集體成員繼承人，本集體成員繼承人又要區(qū)分有無(wú)集體資產(chǎn)股份，并對(duì)不同繼承人繼承取得的股份規(guī)定不同的權(quán)能。尚無(wú)集體資產(chǎn)股份的本集體成員繼承人繼承股份后，除基于“一戶一票”的表決機(jī)制可能不享有表決權(quán)外，享有較為完整的股份權(quán)能，既包括自益權(quán)又包括共益權(quán)；在“一人一票”或“一戶一票”的表決機(jī)制下，已有集體資產(chǎn)股份的本集體成員繼承股份后主要表現(xiàn)為增加自益權(quán)，因?yàn)槠湓诶^承前已經(jīng)享有選舉權(quán)、被選舉權(quán)和表決權(quán)；絕大部分非本集體成員繼承人只能繼承取得股份的有限權(quán)能，不享有選舉權(quán)、被選舉權(quán)和表決權(quán)。

繼承取得的集體資產(chǎn)股份的權(quán)能與占股最高比例的限制，應(yīng)當(dāng)授權(quán)章程規(guī)定，但是法律、法規(guī)、政府規(guī)章可以作出例外規(guī)定。本集體成員繼承的，應(yīng)按戶內(nèi)人均股份數(shù)限制占股最高比例；非本集體成員繼承的，應(yīng)按個(gè)人股份數(shù)限制占股最高比例。戶內(nèi)任一集體成員死亡后而非戶內(nèi)最后一位集體成員死亡時(shí)辦理繼承手續(xù)為宜；繼承人記載于股東名冊(cè)時(shí)開始享有股東資格及相應(yīng)權(quán)利，但未經(jīng)相關(guān)部門變更登記，不得對(duì)抗第三人。各類規(guī)范性文件和章程中應(yīng)當(dāng)慎用“減人不減股”“戶內(nèi)共享股份”等類似表達(dá)，但已有類似表達(dá)不宜影響集體資產(chǎn)股份主體為成員個(gè)人的解讀。無(wú)人繼承的股份應(yīng)計(jì)入集體股或?qū)⑵鋬r(jià)款計(jì)入公益金管理。