會(huì)計(jì)電算化視角下出納會(huì)計(jì)工作探討

◎許建霞

伴隨科學(xué)技術(shù)的持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步，會(huì)計(jì)電算化已在各行各業(yè)中得到了充分應(yīng)用。從總體角度來(lái)看，出納工作是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的核心構(gòu)成部分，而會(huì)計(jì)電算化則包含了出納工作電算化?，F(xiàn)階段，諸多會(huì)計(jì)軟件中都具備出納流程系統(tǒng)，比如使用率高的財(cái)務(wù)軟件中就包含了出納管理功能，同時(shí)也具有資金管理與網(wǎng)上銀行等各項(xiàng)功能，出納電算化軟件運(yùn)用，削弱了出納人員工作難度，降低了工作強(qiáng)度，還提升了出納會(huì)計(jì)工作效率。下面就針對(duì)會(huì)計(jì)電算化視角下的出納會(huì)計(jì)工作問(wèn)題展開(kāi)了分析與論述。

一、相關(guān)概念分析

（一）會(huì)計(jì)電算化

首先，從會(huì)計(jì)電算化內(nèi)涵看來(lái)，其是在持續(xù)更新的計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)發(fā)展背景下衍生出來(lái)的電子化財(cái)務(wù)處理方式。會(huì)計(jì)電算化是借助財(cái)務(wù)管理軟件，把會(huì)計(jì)手工記賬和資金管理等過(guò)程均使用軟件操作與管理，大大提高會(huì)計(jì)工作效率，有效處理了大數(shù)據(jù)不易處理的問(wèn)題。作為企事業(yè)單位出納人員，需要充分適應(yīng)行業(yè)變化，全方位分析崗位職責(zé)，始終堅(jiān)持工作職能和結(jié)算原則不產(chǎn)生變化，始終堅(jiān)持現(xiàn)金和存款記賬與對(duì)賬工作電算化。如此，出納人員才可以給企事業(yè)單位提供更好的服務(wù)，從而提高工作精準(zhǔn)性與高效性。

其次，會(huì)計(jì)電算化作用表現(xiàn)在：1.提升會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。會(huì)計(jì)電算化目標(biāo)為促使會(huì)計(jì)核算電算化得以實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)大大提升了會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量。第一，減少了人員勞動(dòng)強(qiáng)度，提升了工作效率；第二，減少了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理時(shí)間，提升了數(shù)據(jù)信息時(shí)效性；第三，增加了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理精準(zhǔn)度與規(guī)范性。2.提升了現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理水平。促使會(huì)計(jì)核算電算化是會(huì)計(jì)電算化的前提與基礎(chǔ)，綜合提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平為會(huì)計(jì)電算化的目的。第一，給經(jīng)驗(yàn)管理轉(zhuǎn)變成科學(xué)化管理提供了條件；第二，給從事后管理轉(zhuǎn)變成事中控制與事先預(yù)測(cè)提供了條件；第三，給企業(yè)全面管理現(xiàn)代化打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）出納崗位職責(zé)

出納是企事業(yè)單位中主要的財(cái)務(wù)工作崗位，出納工作者關(guān)鍵是按照單位制度和規(guī)定，承擔(dān)對(duì)企事業(yè)單位的全部資金、證券、票據(jù)加以管理。細(xì)節(jié)工作部分涵蓋了保管現(xiàn)金、保管財(cái)務(wù)印章、管理企事業(yè)單位資金采用的多種票據(jù)等。出納工作是財(cái)務(wù)部門(mén)的主要構(gòu)成部分，需要實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)變角色，發(fā)展成電算化環(huán)境下的綜合素質(zhì)高的出納人員。

二、會(huì)計(jì)電算化視角下出納會(huì)計(jì)變化情況

（一）出納工作職能性質(zhì)不變

出納工作崗位是各行業(yè)不可缺少的工作之一，其具備的職能性質(zhì)往往不會(huì)因?yàn)闀?huì)計(jì)電算化得出現(xiàn)而發(fā)生任何變化。1.款項(xiàng)收付。企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為與產(chǎn)品、勞務(wù)等款項(xiàng)收付緊密相連，而且?guī)齑娆F(xiàn)金保管和有價(jià)證券等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理均是由出納人員進(jìn)行的。2.如實(shí)反映。出納人員需要采取統(tǒng)一計(jì)量貨幣，對(duì)現(xiàn)金和銀行支付日記賬里面的每一項(xiàng)款項(xiàng)分類(lèi)記錄，同時(shí)如實(shí)記錄和核算貨幣資金和有價(jià)證券等，有利于給準(zhǔn)確投資決策和經(jīng)濟(jì)行為提供重要經(jīng)濟(jì)信息。3.監(jiān)督職能。出納人員除了要如實(shí)記錄和核算貨幣資金和有價(jià)證券以外還要嚴(yán)格監(jiān)督貨幣資金支付等業(yè)務(wù)得合理性。4.管理職能。關(guān)鍵是指對(duì)銀行存款和有價(jià)證券等展開(kāi)有效管理。綜上所述職能都不會(huì)由于會(huì)計(jì)電算化的出現(xiàn)而產(chǎn)生變化。

（二）遵紀(jì)守法與堅(jiān)守結(jié)算原則的工作意識(shí)不變

現(xiàn)階段，在會(huì)計(jì)電算化視角下，出納會(huì)計(jì)人員需要遵循財(cái)政法律法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》有關(guān)規(guī)定，自行堅(jiān)持這幾條結(jié)算原則不變化。首先，誠(chéng)實(shí)守信，按時(shí)按期付款。該原則規(guī)定雙方當(dāng)事人在付款的過(guò)程中，需要履行合同要求的款項(xiàng)支付與業(yè)務(wù)要求，經(jīng)過(guò)票據(jù)和結(jié)算憑證，準(zhǔn)確支付款項(xiàng)。收款人員需要提供勞務(wù)售出票據(jù)與憑證達(dá)到款項(xiàng)收取行為，嚴(yán)禁發(fā)生套取銀行信用的情況；付款人需要按照合同要求的款項(xiàng)支付條件，實(shí)時(shí)支付款項(xiàng)與理清債務(wù)。其次，明晰款項(xiàng)入賬，科學(xué)支配。按照結(jié)算制度要求，收付雙方當(dāng)事人在進(jìn)行商品交易以后，收款人員可以決定應(yīng)收款入哪一個(gè)賬戶(hù)的問(wèn)題，而且要求支付人員不拖欠款項(xiàng)，嚴(yán)禁發(fā)生現(xiàn)代人扣款行為。最后，遵守銀行不墊付的基本原則。在收款方委托銀行實(shí)行款項(xiàng)代收行為的過(guò)程中，需要保證款項(xiàng)沒(méi)有入賬以前嚴(yán)禁預(yù)先支用；在付款方委托銀行執(zhí)行款項(xiàng)代收行為的過(guò)程中，需要保證該企事業(yè)單位存款賬戶(hù)有充分的支付額度，始終堅(jiān)持避開(kāi)簽發(fā)空頭支票的不良行為產(chǎn)生。

（三）出納人員責(zé)任心不變

出納人員從事出納工作需要有一定的責(zé)任心。出納人員每日和現(xiàn)金接觸，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎對(duì)待。不管產(chǎn)生多少業(yè)務(wù)量，均需要每日對(duì)賬盤(pán)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)賬款相符。第二，出納人員需要具備安全意識(shí)，該工作崗位時(shí)常與現(xiàn)金打交道，需要緊繃安全弦。第三，服務(wù)方面。出納工作人員是給企事業(yè)單位順利運(yùn)行提供服務(wù)的，所以，在實(shí)際工作過(guò)程中需要排除萬(wàn)難，提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。第四，公開(kāi)意識(shí)。財(cái)務(wù)收支非常敏感，是企事業(yè)單位熱點(diǎn)工作，必須要定期公開(kāi)支出情況，接受人們的監(jiān)督，得到支持與幫助。第五，需要具有廉潔意識(shí)。出納工作崗位時(shí)常與金錢(qián)接觸，必須要具備很高的職業(yè)道德修養(yǎng)，才能抵抗得住各種誘惑，保持自身的廉潔品質(zhì)。

（四）票據(jù)管理形式產(chǎn)生了變化

出納工作以往對(duì)票據(jù)的管理通常是由人工來(lái)完成的，工作效率很難得到有效提升。但是，會(huì)計(jì)電算化軟件運(yùn)用以來(lái)，能夠直接打印收據(jù)和支票等多種性質(zhì)不一的票據(jù)。與此同時(shí)，軟件具備大小寫(xiě)功能，可以自行切換，日期能夠自行生成，票據(jù)各聯(lián)彼此轉(zhuǎn)換，可以有效簡(jiǎn)化出納工作復(fù)雜的程序與流程，提升工作效率。此外也能夠有效儲(chǔ)存客戶(hù)資料信息，僅需要輸入客戶(hù)的名字，部分需要客戶(hù)名字和賬號(hào)等的信息資料，就可以立即構(gòu)成，不需要通過(guò)反復(fù)錄入就可以實(shí)現(xiàn)。軟件應(yīng)用大大降低了工作強(qiáng)度，提升了工作效率，與此同時(shí)預(yù)防了誤差的出現(xiàn)，可以保證財(cái)務(wù)工作信息化。

（五）對(duì)賬工作出現(xiàn)了變化

出納人員必須要實(shí)時(shí)了解與掌握企事業(yè)單位在銀行實(shí)際存款額度，同時(shí)定期把日記賬與銀行存款賬面余額和銀行賬單加以仔細(xì)核對(duì)，但是在以往的手寫(xiě)記賬辦公情況下，發(fā)生項(xiàng)目各種款項(xiàng)不符的情況，出納人員必須要進(jìn)行銀行存款額度調(diào)節(jié)登記，從而造成對(duì)賬工作量增加，工作效率始終得不到提高。而在會(huì)計(jì)電算化背景下，財(cái)務(wù)管理軟件均具有銀行自動(dòng)對(duì)賬和編制銀行存款額度調(diào)節(jié)表功能，出納人員僅僅需要自動(dòng)導(dǎo)入就能夠做好銀行對(duì)賬單核對(duì)，銀行存款日記賬也可以經(jīng)過(guò)系統(tǒng)執(zhí)行自動(dòng)記賬與輸入憑證等財(cái)務(wù)行為。出納人員僅需要操控財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件對(duì)賬功能就能夠做好對(duì)賬工作，而且財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件也可經(jīng)過(guò)銀行存款額度調(diào)節(jié)表自行輸出與賬單不符的款項(xiàng)類(lèi)型。

（六）現(xiàn)金與日記賬記錄形式有所變化

眼下依舊存在一些出納人員采取手工方式編制貨幣現(xiàn)金日記賬和銀行業(yè)務(wù)記賬等，如此增加了工作強(qiáng)度，降低了工作效率?；诖?，運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化軟件展開(kāi)全面管理，可以達(dá)到日記賬各種形式的添加，月末銀行對(duì)賬，每周、每個(gè)月、每個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表查詢(xún)和打印。伴隨票據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件應(yīng)用達(dá)到了現(xiàn)金與日記賬記錄信息化的目的，票據(jù)軟件可以全面分析與處理原始憑證，對(duì)票據(jù)領(lǐng)用和票據(jù)打印都通過(guò)數(shù)據(jù)一件輸入在日記賬內(nèi)，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬實(shí)時(shí)，且進(jìn)行詳細(xì)的登記，然后把日記賬結(jié)果輸入財(cái)務(wù)軟件，如此能夠簡(jiǎn)化手工日記賬，防止反復(fù)記錄，避免記錄誤差出現(xiàn)，保證數(shù)據(jù)信息完整性，給數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析和上報(bào)資金提供良好的管理平臺(tái)。

（七）電算化促使資金管理網(wǎng)絡(luò)化得以實(shí)現(xiàn)

票據(jù)財(cái)務(wù)軟件和網(wǎng)上銀行彼此搭配運(yùn)用，不但能夠達(dá)到方便、快捷的管理，還可以提高管理工作效率。網(wǎng)上銀行能夠辦理多種費(fèi)用支付工作，例如水電、貨款、勞務(wù)等一系列費(fèi)用，并且還能夠做好代發(fā)與代扣薪酬的業(yè)務(wù)行為。除此以外，能夠?qū)崟r(shí)掌握企業(yè)賬面信息，例如收益和支出明細(xì)等財(cái)務(wù)信息。經(jīng)過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行的開(kāi)通和使用，可以節(jié)約很多人力和物資，讓需要很長(zhǎng)時(shí)間才能做好的工作，只需要輸入幾個(gè)鍵就能夠順利完成，有效提升了工作效率，提高了資金保用率，保證了企業(yè)財(cái)務(wù)管理安全。

三、現(xiàn)下會(huì)計(jì)電算化視角下出納會(huì)計(jì)工作現(xiàn)實(shí)情況分析

過(guò)去，出納工作主要是人手勞動(dòng)為核心，不但浪費(fèi)時(shí)間和精力，還易于發(fā)生錯(cuò)誤。伴隨現(xiàn)代科技與信息技術(shù)持續(xù)發(fā)展，企業(yè)辦公尤其是會(huì)計(jì)工作電算化得以實(shí)現(xiàn)，大大提升了財(cái)務(wù)管理效率，但是根據(jù)多數(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)工作而言，出納會(huì)計(jì)并未享受到會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)的便捷性。

根據(jù)現(xiàn)階段國(guó)家企業(yè)而言，很多企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，經(jīng)過(guò)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化軟件，能夠自動(dòng)構(gòu)成很多財(cái)務(wù)報(bào)表，展開(kāi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息核算等，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員而言是非常好的事情，由于經(jīng)過(guò)軟件能夠快速完成很多復(fù)雜的數(shù)據(jù)處理工作，無(wú)需依托手工計(jì)算，降低了人員工作強(qiáng)度，可是出納會(huì)計(jì)人員尚未享受到該福利。出納人員是財(cái)務(wù)管理工作的隊(duì)伍，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作尤為重要，但是根據(jù)現(xiàn)階段很多企業(yè)情況而言，出納人員已然需要填寫(xiě)各種收據(jù)和賬單等款項(xiàng)，另外，還需要記錄與核對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中導(dǎo)致的所有業(yè)務(wù)，要到銀行傳遞支票等，出納人員每日都要做這些工作，很難提升工作效率與財(cái)務(wù)管理質(zhì)效，而且也讓出納人員身心俱疲，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)。具體有這些問(wèn)題：

（一）工作任務(wù)量大

根據(jù)現(xiàn)階段情況而言，很多企業(yè)均實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理電算化，會(huì)計(jì)人員能夠依靠對(duì)應(yīng)的軟件處理企業(yè)業(yè)務(wù)，可是對(duì)出納人員而言并非是這樣。并且，多數(shù)企業(yè)出納人員已然每日重復(fù)著很多復(fù)雜的手工勞作，手工記賬、填表和數(shù)據(jù)等。這不但給出納人員增加了工作任務(wù)量，而且還阻礙了出納工作與財(cái)務(wù)管理工作的協(xié)調(diào)開(kāi)展。

（二）出納軟件模塊

會(huì)計(jì)人員輸入賬目的過(guò)程中，需要借助電算化軟件引進(jìn)會(huì)計(jì)憑證，即在制作憑證的時(shí)候，軟件能夠自動(dòng)記錄明細(xì)賬，在一定程度上減少了會(huì)計(jì)人員工作任務(wù)量。但是，在正式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作的過(guò)程中，尤其是對(duì)業(yè)務(wù)量大的企業(yè)而言，借助該種方式記錄無(wú)法提供安全保障，所以會(huì)計(jì)人員需要經(jīng)過(guò)手工記錄各種數(shù)據(jù)憑證與賬目。

四、會(huì)計(jì)電算化視角下出納會(huì)計(jì)工作順利開(kāi)展的措施

（一）促使日記賬電算化得以實(shí)現(xiàn)

對(duì)于現(xiàn)下諸多企業(yè)出納會(huì)計(jì)工作人員依舊使用手工勞作記賬法的情況，相關(guān)人員提出，在會(huì)計(jì)電算化視角下需要實(shí)現(xiàn)日記賬電算化。日記賬電算化，即出納工作日記賬信息化，運(yùn)用軟件處理原始憑證和票據(jù)，實(shí)現(xiàn)票據(jù)數(shù)據(jù)一鍵記錄在出納日記賬中，經(jīng)過(guò)軟件實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金與銀行存貨自動(dòng)登記日記賬等，從而縮減出納人員每日記賬工作量。與此同時(shí)，軟件可以有效預(yù)防再次記錄的情況發(fā)生，能夠確保記賬數(shù)據(jù)信息安全性和準(zhǔn)確性。

（二）促使票據(jù)管理電算化得以實(shí)現(xiàn)

運(yùn)用票據(jù)軟件可以實(shí)現(xiàn)賬單、收據(jù)、支票等各項(xiàng)票據(jù)打印工作，同時(shí)還可以實(shí)現(xiàn)輸入數(shù)字金額生產(chǎn)大寫(xiě)金額和自動(dòng)化轉(zhuǎn)換大小寫(xiě)等多項(xiàng)功能。如此一來(lái)，不但能夠提升出納會(huì)計(jì)工作效率，而且還能夠減少出納工作人員工作任務(wù)量，促使出納工作人員在復(fù)雜的票據(jù)工作處理過(guò)程中解放出來(lái)。

（三）努力學(xué)習(xí)電算化知識(shí)和技術(shù)

在會(huì)計(jì)電算化視角下，出納會(huì)計(jì)人員需要定期學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件有關(guān)操作，借助業(yè)余時(shí)間多多學(xué)習(xí)和掌握計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)知識(shí)，從而充分適應(yīng)電算化迅速工作模式。比方說(shuō)對(duì)ERP 財(cái)務(wù)管理軟件，出納人員需要實(shí)時(shí)學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)管理軟件工作基本原理、各功能模塊登錄、記錄與數(shù)據(jù)處理等基礎(chǔ)操作，保證工作程序不會(huì)由于不了解操作喪失效果。如此一來(lái)，出納人員才可以與時(shí)代發(fā)展共同進(jìn)步，緊跟電算化發(fā)展腳步，給企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（四）增強(qiáng)出納對(duì)賬工作電算化

過(guò)去的出納工作必須要出納人員實(shí)地至銀行存款賬面展開(kāi)賬單核對(duì)，而在會(huì)計(jì)電算化模式下，出納人員僅需要合理運(yùn)用財(cái)務(wù)管理軟件，對(duì)銀行對(duì)賬與自動(dòng)編制功能加以準(zhǔn)確操作，就可以避免過(guò)去的手工編制額度調(diào)節(jié)表步驟，節(jié)約出納人員工作時(shí)間，提高工作效率。在存款日記賬功能之中，出納人員需要全面學(xué)習(xí)與掌握好操作說(shuō)明，利用計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成其幾張。出納人員需要合理運(yùn)用軟件展開(kāi)自動(dòng)對(duì)賬，仔細(xì)查看存在問(wèn)題的賬目，經(jīng)過(guò)再一次自動(dòng)生成檢查或手工對(duì)賬的方式加以彌補(bǔ)。

（五）始終堅(jiān)持出納工作職能

出納工作崗位是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)主要構(gòu)成部分，因?yàn)檫@一崗位比較特殊，常常和現(xiàn)金、支票打交道，出納人員必須要防止因?yàn)闀?huì)計(jì)電算化環(huán)境從而忽視了對(duì)紙質(zhì)憑證的審查，需要始終堅(jiān)持履行相關(guān)工作職能。對(duì)企業(yè)每日進(jìn)出賬目需要實(shí)時(shí)準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)，要手工記錄的避免偷奸耍滑。在實(shí)際工作過(guò)程中，出納人員需要掌握貨幣單位，在軟件系統(tǒng)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注到貨幣單位統(tǒng)一性。另外，出納人員需要始終堅(jiān)持把企業(yè)全部的有價(jià)證券保存好，避免由于啟動(dòng)會(huì)計(jì)電算化程序忽視了主要憑證的保管工作。

（六）健全制度，持續(xù)進(jìn)行管理創(chuàng)新

會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用后，出納人員數(shù)據(jù)處理方法產(chǎn)生了很大的變化，如此就需要企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新管理方式，實(shí)時(shí)跟上會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的腳步。企業(yè)需要制定全新的規(guī)章制度與流程，束縛企業(yè)財(cái)務(wù)人員與出納人員行為，保證出納數(shù)據(jù)信息精準(zhǔn)且資金安全。企業(yè)需要不斷健全各項(xiàng)管理制度，比如出納人員管理制度、操作管理制度、數(shù)據(jù)管理制度等，讓企業(yè)出納人員在自己的工作崗位中，按照崗位職責(zé)，彼此配合，做好各自的工作。

結(jié)束語(yǔ)：

綜上所述，會(huì)計(jì)電算化是財(cái)會(huì)工作的主要趨勢(shì)，在為出納會(huì)計(jì)工作帶來(lái)便利的過(guò)程中，也對(duì)出納工作提出了更為嚴(yán)格的要求。所以，在會(huì)計(jì)電算化視角下，持續(xù)創(chuàng)新與健全有關(guān)制度，增加對(duì)出納人員的培訓(xùn)，有效提高企業(yè)出納人員素質(zhì)十分重要。出納人員需要掌握電算化內(nèi)涵，了解自身的工作職責(zé)，啟動(dòng)電算化模式，合理運(yùn)用電子化設(shè)備和技術(shù)提高資金和票據(jù)處理效率。在未來(lái)，出納人員將是充分適應(yīng)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中可以適應(yīng)新環(huán)境、新技術(shù)，具有終身學(xué)習(xí)理念的人才。