基于內(nèi)部控制視角的財務(wù)風險管控研究

崔靜宇

一、引言

當前市場環(huán)境當中，企業(yè)生存發(fā)展往往會面臨諸多困難，其中最為主要的困難便是經(jīng)濟問題。在企業(yè)日常生產(chǎn)運營的過程中，往往會存在很多財務(wù)風險，做好財務(wù)風險管控對企業(yè)來說至關(guān)重要。若忽視了企業(yè)財務(wù)風險管控，很容易對企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂，無法可持續(xù)運行。財務(wù)風險管控作為企業(yè)內(nèi)部管理工作最為重要的內(nèi)容，為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。在市場競爭日漸激烈的當下，對財務(wù)風險管控工作也提出了更高要求。財務(wù)內(nèi)部控制，作為財務(wù)管理工作的一種方式，可以有效降低財務(wù)風險。借助嚴格、科學的內(nèi)控制度與內(nèi)控手段，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作當中潛在的風險，并制定出完善的財務(wù)風險控制措施，確保企業(yè)平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風險管控的意義

1.為決策者提供數(shù)據(jù)信息

企業(yè)財務(wù)風險管控是企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重，依靠企業(yè)財務(wù)風險管控可以確保企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、資金運行等各個層面的信息質(zhì)量。企業(yè)財務(wù)風險管控能夠提升企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息的真實有效性，為企業(yè)決策者帶來強大的數(shù)據(jù)信息支撐，讓企業(yè)管理者與決策者動態(tài)化把控企業(yè)財務(wù)情況。通過對企業(yè)財務(wù)風險管控數(shù)據(jù)信息挖掘，分析出精準可靠的會計信息、資金流量、經(jīng)濟往來賬目，真正讓企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息直觀化，為企業(yè)管理者與決策者優(yōu)化企業(yè)管理策略提供財務(wù)數(shù)據(jù)信息支持。

2.助力實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標

一般情況下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目的便是為了實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，以便于實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)長效發(fā)展。在當前市場競爭逐漸激烈的當下，企業(yè)生存更加困難，如何增強企業(yè)綜合競爭力至關(guān)重要。新時代背景之下，企業(yè)內(nèi)部管理成為企業(yè)軟實力，是促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)想要實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，需要依靠科學管理和經(jīng)營決策。借助企業(yè)財務(wù)風險管控手段，結(jié)合企業(yè)實際情況，第一時間分析挖掘企業(yè)財務(wù)管理工作潛在的風險，確保企業(yè)經(jīng)營管理工作在可預知的范圍之內(nèi)，構(gòu)建出企業(yè)穩(wěn)定生產(chǎn)運營的局面。動態(tài)化發(fā)現(xiàn)風險、解決風險，有效將企業(yè)的經(jīng)濟損失降至最低，保障企業(yè)健康穩(wěn)定運行，為廣大員工謀求福利，并且回饋社會。切實在滿足企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，對員工與社會負責。

三、內(nèi)部控制視角下財務(wù)風險管控存在的問題

1.企業(yè)財務(wù)風險評估程序不完善

在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的當下，我國市場經(jīng)濟已經(jīng)完全進入世界市場中。面對各種競爭威脅，很多企業(yè)已經(jīng)注意到了自身財務(wù)管理問題，認識到了財務(wù)風險管控的重要性。但是結(jié)合當前實際情況來看，很多企業(yè)并沒有結(jié)合實際情況，制定出符合企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)風險管控評價機制，導致企業(yè)在生產(chǎn)和發(fā)展過程當中，處于相對被動、相對劣勢的地位。財務(wù)風險評估工作極其重要，若缺乏完善的財務(wù)風險評估機制，那么很容易造成財務(wù)風險管控數(shù)據(jù)信息不精準，無法進行風險識別的問題，降低了企業(yè)財務(wù)風險管控力度。

2.財務(wù)內(nèi)控崗位設(shè)置不相容

當前，很多企業(yè)在生產(chǎn)運行的過程中，針對內(nèi)部控制崗位設(shè)置缺乏平衡化的處理，這樣在進行財務(wù)風險管控工作當中，很容易出現(xiàn)權(quán)責交叉問題，很難對工作各個環(huán)節(jié)開展嚴格的監(jiān)督管控，造成企業(yè)監(jiān)督機制失衡，無法對各個環(huán)節(jié)的財務(wù)風險開展監(jiān)督管控。若出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控機制權(quán)責交叉、相互推諉的問題，很容易造成企業(yè)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理工作失職，容易造成較大危險。在企業(yè)財務(wù)清查的過程中，需要對合格部門的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行清查點明。但是若在財務(wù)風險管控內(nèi)部機制不完善、崗位設(shè)置不相容的狀況下，企業(yè)財務(wù)清查時很容易出現(xiàn)虛假報表的問題，而且在實際開展企業(yè)日常生活經(jīng)營活動時，也存在限制性，導致財產(chǎn)流失等問題。

3.內(nèi)部控制信息傳遞機制不健全

結(jié)合當前企業(yè)財務(wù)管理工作來看，在進行資產(chǎn)管理工作時，往往缺乏完善的內(nèi)部信息傳遞機制，造成工作人員對資產(chǎn)數(shù)據(jù)無法清晰完善把控，無法更好地了解企業(yè)賬款回收情況，這直接增加了企業(yè)資產(chǎn)管理難度。在信息化時代的當下，企業(yè)財務(wù)管理工作呈現(xiàn)出信息化發(fā)展態(tài)勢，若缺乏完善的內(nèi)部控制信息傳遞機制，在進行企業(yè)運作的過程中，無法第一時間對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行分析管理，很容易出現(xiàn)舞弊、資產(chǎn)挪用等問題，增加企業(yè)資產(chǎn)風險。

4.內(nèi)部監(jiān)督管理機制缺失

為了更好地開展財務(wù)風險管控，應(yīng)該不斷完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制，并對企業(yè)內(nèi)部開展進一步的控制。在實施內(nèi)部監(jiān)督管理時，應(yīng)該做好日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作當中，需要發(fā)揮出內(nèi)部審計工作職能作用，但是大部分企業(yè)內(nèi)部審計部門缺失。雖然一些企業(yè)認識到了內(nèi)部審計工作的重要性，但是內(nèi)部審計方法較為落后，直接影響了內(nèi)部審計工作有序開展，對財務(wù)內(nèi)部控制工作帶來了一定的發(fā)展阻礙。

四、內(nèi)部控制視角下財務(wù)風險管控策略

1.改善內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)在進行財務(wù)風險管控時，應(yīng)該最大程度上展現(xiàn)出內(nèi)部控制工作的重要性。結(jié)合市場發(fā)展規(guī)律，對企業(yè)內(nèi)部控制各項管理工作進行優(yōu)化統(tǒng)籌，為內(nèi)部控制工作提供良好的環(huán)境。此外，企業(yè)還應(yīng)該把握自身的經(jīng)營發(fā)展特點，合理地進行企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)崗位設(shè)置，在內(nèi)部控制管理工作當中進行合理全責分配，保障企業(yè)內(nèi)部控制工作發(fā)揮出最大效力。實現(xiàn)企業(yè)決策執(zhí)行、監(jiān)督分開運行，構(gòu)建出明確的內(nèi)部制衡制度，杜絕權(quán)力交叉問題出現(xiàn)。還應(yīng)該結(jié)合當前信息化技術(shù)發(fā)展趨勢，強化企業(yè)內(nèi)部信息溝通交流及時性、精準性。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險萌芽，并將其扼殺在搖籃里。對企業(yè)內(nèi)部控制徇私舞弊問題進行嚴格管控，切實有效降低企業(yè)財務(wù)風險。

2.完善財務(wù)風險評估處理機制

企業(yè)財務(wù)風險評估處理機制，是企業(yè)財務(wù)風險管理的關(guān)鍵程序。企業(yè)要從兩個層次對企業(yè)財務(wù)風險評估機制進行完善。其一，依據(jù)財務(wù)風險評估程序的要求，在組織機構(gòu)上設(shè)置專門負責風險評估管理崗位。在財務(wù)風險評估程序當中，制定出完善的風險評估程序。在嚴謹?shù)娘L險評估程序之下，明確風險目標，并且做好財務(wù)管理工作，對各個環(huán)節(jié)的風險目標進行把控，構(gòu)建出有指導性、可操作的風險評估報告以便于企業(yè)領(lǐng)導進行決策利用。其二，對風險評估報告進行分析，結(jié)合風險評估報告的內(nèi)容構(gòu)建起財務(wù)風險預警機制。若一旦出現(xiàn)了財務(wù)風險，應(yīng)該第一時間進行財務(wù)風險預警，并且采取應(yīng)對措施，最大程度上規(guī)避風險、化解風險。

3.健全內(nèi)部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)

為了有效提升企業(yè)內(nèi)部信息溝通效率，企業(yè)要構(gòu)建出完善的內(nèi)部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)，有效避免貪污腐敗問題出現(xiàn)。加強財務(wù)人才培養(yǎng)，切實提升財務(wù)人員的信息分析能力，營造出廉潔從業(yè)工作氛圍，切實為管理者提供正確的決策信息，規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營過程當中潛在的財務(wù)風險。構(gòu)建出高質(zhì)量的內(nèi)部信息溝通系統(tǒng)，在企業(yè)生產(chǎn)運行過程中早期對財務(wù)風險進行把控。順暢舉報投訴渠道，幫助企業(yè)管理層隨時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，避免潛在的隱形風險。

4.構(gòu)建內(nèi)外審計相結(jié)合的監(jiān)督體系

內(nèi)部審計與外部審計目標是一致的，都是為了更好地對企業(yè)財務(wù)管理工作進行監(jiān)督。為了彌補內(nèi)部審計工作的弱點與不足，企業(yè)決策者以及管理者，必須要加強改進內(nèi)部審計工作，從法律法規(guī)支撐、制度標準執(zhí)行、權(quán)利賦予運用、人員配置等諸多層面來強化內(nèi)部審計力量，有效保障內(nèi)部審計工作的獨立性。此外，還應(yīng)該借助外部審計工作對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動開展合理性、經(jīng)濟性、合法性、精準性、真實性的審查，有效避免企業(yè)行政干擾以及其他因素的干擾，切實有效地強化企業(yè)財務(wù)風險管控力度。

五、結(jié)語

總而言之，企業(yè)財務(wù)風險管控工作意義重大，不僅有利于為決策者提供數(shù)據(jù)信息，而且有利于促進企業(yè)綜合競爭力提升。在進行企業(yè)財務(wù)風險管控時，必須要凸顯出財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，結(jié)合企業(yè)自身實際情況分析出企業(yè)財務(wù)風險管控存在的問題，第一時間解決問題。改善內(nèi)部控制環(huán)境，在完善財務(wù)風險評估處理機制的基礎(chǔ)上，健全內(nèi)部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)并構(gòu)建內(nèi)外審計相結(jié)合的監(jiān)督體系，促進企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，將財務(wù)風險扼殺在搖籃當中。