基于財務(wù)風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建分析

王博維

一、引言

其實財務(wù)的風險管理理念和實施的過程屬于企業(yè)一種特殊的功能，其可根據(jù)現(xiàn)代化技術(shù)和相關(guān)的優(yōu)秀經(jīng)驗，來精準識別相關(guān)的風險類型，并對這些風險進行仔細度量，在深度評析過后采取針對性的措施去解決這些問題，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)濟損失，提升資金流動性和各項理財活動的安全性。也為后續(xù)各項業(yè)務(wù)與工作的管理提供充足的經(jīng)驗和技術(shù)基礎(chǔ)，在經(jīng)營主體面對多種風險的同時，能夠提升其本身的應(yīng)變能力，減少各種損失所帶來的消極影響，促進企業(yè)的穩(wěn)定運營與發(fā)展。

二、財務(wù)風險分類

目前各個企業(yè)所存在的財務(wù)風險主要包含兩大類，具體內(nèi)容如下：

1.現(xiàn)金性籌資

該籌資內(nèi)容包含借入資金、資本金和其所衍生出來的公積金與一些沒有被分配的利潤等內(nèi)容。企業(yè)在相關(guān)籌資活動開展期間，需要對借款的期限、還款方式、利息金額等內(nèi)容加以明確，如果此時一旦發(fā)生借款的數(shù)目高于自身產(chǎn)生的利潤時，一定會導致還款日期延后的問題，造成現(xiàn)金性籌資的風險，由此也將會面對更高額度的賠償。

2.收支性籌資

該方式產(chǎn)生的風險既有對籌入資金的效益不確定性，導致籌資的方式難以去提升整體資金的使用效果和經(jīng)濟效益，也不能去滿足投資者預(yù)期的收益和期望，出現(xiàn)嚴重下跌的股票、陡增的籌資難度和提升的資金使用成本等問題；且該風險也會導致目前籌入資金的結(jié)構(gòu)比例對資金使用與成本產(chǎn)生不利影響，甚至會影響到投資報酬的分配和資金償還的實際情況。

由此則需要企業(yè)的管理人員和相關(guān)人員對這兩種風險加以重視，減少籌資期間所存在的風險發(fā)生概率，進而實現(xiàn)更高的企業(yè)效益。

三、內(nèi)控體系的構(gòu)建分析

基于對內(nèi)控體系的分析，主要在于兩個方面，一是其構(gòu)成的內(nèi)容，二是該體系的構(gòu)建原則。

1.構(gòu)成的內(nèi)容分析

內(nèi)控體系主要是由機構(gòu)設(shè)置、戰(zhàn)略目標、系統(tǒng)培訓、作業(yè)實施和檢查評估五大項所組成。其中在戰(zhàn)略目標方面，企業(yè)需要根據(jù)自身發(fā)展的實際情況對自身的發(fā)展目標進行精準定位，且基于“民主、監(jiān)督和風控”等發(fā)展理念來實現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標。

在機構(gòu)設(shè)置上，需要企業(yè)建立監(jiān)事機構(gòu)或者是自身獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，該結(jié)構(gòu)直接由高層領(lǐng)導所負責，防止審計報告本身的客觀性受到各種從屬關(guān)系的影響。

在系統(tǒng)培訓上，需要企業(yè)將傳統(tǒng)所固有的人員工作方式與思想加以并且，積極倡導選擇新技術(shù)和新理念與新方法，根據(jù)現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)來對內(nèi)控工作進行優(yōu)化處理，減少工作進程中各種因素的影響，提升整體企業(yè)的業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)水平。

在作業(yè)實施和檢查評估方面，需要根據(jù)未來發(fā)展的戰(zhàn)略目標制定詳細的內(nèi)控程序和運管流程，對整個系統(tǒng)的科學性進行評估，對一些潛在的利益進行詳細調(diào)查，對各個階段內(nèi)控指導的書面材料進行科學編制，并積極組織與開展各項審計工作，對相關(guān)財務(wù)風險進行合理評估，也為后續(xù)各項重大的決定提供科學性的建議和真實的數(shù)據(jù)依據(jù)。

2.建設(shè)原則

在整個內(nèi)容控體系中需要將全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益性作為其建設(shè)的整體原則，保障企業(yè)各個部門之間所形成相互制約與發(fā)展的關(guān)系，在每個部門履行自己的職責同時，能夠互相監(jiān)督和管理，提升風險的防控能力，提高及時止損的效率，保障企業(yè)未來的良性發(fā)展。

四、財務(wù)風險對內(nèi)控體系建設(shè)具有的影響

1.缺少足夠的風險防范意識

其實財務(wù)風險的意識可以作為一道“紅線”來對相關(guān)人員工作進行規(guī)范和限制，促使其可充分掌控感企業(yè)利益與風險之間的關(guān)系，保持積極負責的態(tài)度，對影響經(jīng)濟效益的問題進行精準識別，為企業(yè)未來發(fā)展獻計獻策。但是在實際運行期間，很多在內(nèi)部控制管理部門的相關(guān)人員本身的風險防范意識不足，“自掃門前雪”的現(xiàn)象十分突出，進而影響到整個內(nèi)控體系的科學構(gòu)建。

2.難以實現(xiàn)真正的可持續(xù)發(fā)展

可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)“永葆青春”的重要基礎(chǔ)，可在擴大企業(yè)運營規(guī)模的背景下，提升其具體的經(jīng)濟效益，長期立于競爭激烈的市場環(huán)境中，實現(xiàn)健康發(fā)展的重要目標。但是部分企業(yè)其實并沒有去真正的關(guān)注可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)容，在追求高經(jīng)濟利益的同時卻忽略了部門本身的制度建設(shè)，且在財務(wù)部門的中也長期存在信息溝通不暢和互相不干涉等嚴重問題，工作中溝通出現(xiàn)限制，也難以去發(fā)現(xiàn)其所隱性存在的問題。長此以往難以實現(xiàn)資源與信息的有效共享，也很難去實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標。

3.獨立審計地位發(fā)生轉(zhuǎn)移

在企業(yè)開展內(nèi)控工作過程中，審計有關(guān)部門之間的從屬關(guān)系會根據(jù)企業(yè)具體運行情況或新出政策等發(fā)生改變，這會導致審計工作在一定程度上受到變動的影響，從而增加工作難度，審計報告無法真實有效地反映出企業(yè)具體情況。同時，企業(yè)中部分職員崗位變動不合理，導致審計部門的獨立于企業(yè)內(nèi)部的地位發(fā)生變化，在審計工作中不能有效發(fā)揮自身監(jiān)管作用，不利于企業(yè)進行健康穩(wěn)定發(fā)展。部分被臨時任命開展內(nèi)部審計的工作職員對審計工作缺乏足夠的重視程度，導致審計工作執(zhí)行效率以及審計成果質(zhì)量無法得到有效保障與提高，不能為企業(yè)領(lǐng)導層進行企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與未來決策提供真實準確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

4.管理素質(zhì)有待加強

管理素養(yǎng)可以直接體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部職員的綜合工作能力，甚至在一定程度上決定了其未來發(fā)展空間，但是，部分工作人員不能有效認識到企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建工作中管理素養(yǎng)的重要作用，在企業(yè)開展專業(yè)技能培訓時消極應(yīng)對，導致個人素質(zhì)培訓質(zhì)量低下，無法達到加強個人能力的目的。同時，職員不注重自我能力的加強，長時間下去，其專業(yè)技術(shù)能力與綜合素養(yǎng)始終得不到有效加強，個人能力進入瓶頸階段，無法滿足企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)需求。部分企業(yè)領(lǐng)導人員對專業(yè)人才引進計劃不夠重視，在企業(yè)發(fā)展中缺乏新鮮血液，而原有企業(yè)人才團隊逐漸不能滿足企業(yè)日漸繁雜多變的發(fā)展要求，從而導致企業(yè)在應(yīng)對發(fā)展風險時難以進行有效抵御，在面對發(fā)展機遇時無法迅速抓住機會以幫助企業(yè)嶄新發(fā)展。

五、完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的有效措施

基于上述財務(wù)風險對于企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)存在的影響分析，本文提出以下一些建設(shè)企業(yè)有效內(nèi)控體系的相關(guān)措施，具體內(nèi)容如下：

1.提升財務(wù)風險意識

風險意識的存在和提升是保障整個內(nèi)控制度完整性的重要前提，因此必須在意識的層面入手，以財務(wù)人員風險意識的提升來為內(nèi)控體系建設(shè)創(chuàng)造更加良好的環(huán)境。且高層領(lǐng)導到基層員工必須要形成縱向良好的認知，強化自身風險意識，秉持高度重視的態(tài)度來完成各項任務(wù)內(nèi)容，也為各項工作的完成提供科學的指導。另外在入職培訓方面，需要加強新人本身的財務(wù)風險意識，這樣員工可在明確自身企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)重要性認知上來結(jié)合合理渠道為企業(yè)發(fā)展提出更多的合理化建議和意見。且根據(jù)定期開展的各項工作總結(jié)會議，宣傳各種工作實施的具體方法，可促使部門職員掌握應(yīng)對不同風險的關(guān)鍵措施，以此來減少各項風險所產(chǎn)生的經(jīng)濟損失。

2.堅持可持續(xù)發(fā)展的重要原則

為了促使內(nèi)控體系逐漸完善，可持續(xù)發(fā)展原則的實施與堅持是基礎(chǔ)，需要企業(yè)不斷對內(nèi)部風險控制工作加以完善，明確阻礙這些工作的相關(guān)因素，剔除負面影響的各種因素，切實加強風險管控的效果。且在財務(wù)工作具體實施期間，需要對自身的崗位職責進行具體的完善，依照相關(guān)法律法規(guī)的要求，實施“定期輪換制度”“授權(quán)審批制度”等制度形式，根據(jù)內(nèi)部工作規(guī)定和流程實現(xiàn)“崗位分離制度”，在年末對各項工作進行綜合評估，并以書面形式出具評估的具體材料，保障相關(guān)人員能夠從中了解自我工作的成果和需要更改的地方，在下一年度繼續(xù)努力提升自身的整體業(yè)務(wù)水平，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標。

同時也需要深度的去貫徹和落實可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，在構(gòu)建內(nèi)控管理機制的同時建立十分靈敏的風險預(yù)警機制，也可采取先進的網(wǎng)絡(luò)軟件來加強對各項工作的輔助，加快各個部門之間的信息與業(yè)務(wù)共享平臺的建設(shè)步伐，提升各項財務(wù)工作的真實性和合理性。隨后結(jié)合先進的信息化技術(shù)來制作電子賬套，對不同經(jīng)營階段可能存在的風險進行更加直觀地體現(xiàn)，并根據(jù)層級的差異性來設(shè)置警示與提醒，并對合理的應(yīng)急預(yù)案進行研究和編制，以此為高層領(lǐng)導在企業(yè)未來發(fā)展中提出科學的指南和路徑，提升自身企業(yè)風險控制能力的同時，提升企業(yè)運營的經(jīng)濟效益。

3.完善內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)

在企業(yè)開展內(nèi)部控制過程中，為保障自身監(jiān)管體系以及風險控制系統(tǒng)的科學性與健全性，企業(yè)需要構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)管制度，加強監(jiān)管執(zhí)行工作的重視力度，充分發(fā)揮審計監(jiān)管部門的積極作用以幫助企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)可以任命具備優(yōu)秀個人能力、具備全局意識與責任意識的專業(yè)人才負責企業(yè)內(nèi)部審計管理，獨立于其他部門，直接由企業(yè)高層管理者對接工作，以此保證審計工作的準確性、真實性。同時，確保審計報告資料的全面性，能夠直接展示出會計財務(wù)工作中存在的疏漏以及異常問題等，幫助企業(yè)財務(wù)部門進行改正。在企業(yè)內(nèi)部審計工作過程中，需要設(shè)置嚴謹權(quán)威的問責制度，對審計成果進行隨機抽查，防止審查工作出現(xiàn)帶有個人情緒而徇私舞弊等現(xiàn)象，這種問責模式能夠減少企業(yè)內(nèi)各部門之間發(fā)生摩擦的概率。同時，在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)問題時要及時進行問責追查，使用健全完善的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，對企業(yè)內(nèi)部審計工作記性權(quán)威保障。

4.注重內(nèi)控團隊質(zhì)量

部門自身的綜合團隊能力能夠直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善健全水平，因此，企業(yè)領(lǐng)導者為保障內(nèi)控系統(tǒng)的高質(zhì)量，需要提高內(nèi)控團隊整體質(zhì)量，注重外部專業(yè)人才引進工作，為企業(yè)注入新鮮血液，幫助部門提高自身綜合能力素養(yǎng)，從而進一步提高企業(yè)的實際發(fā)展水平。對人才招聘進行細致化與科學化制定，企業(yè)可以同相關(guān)專業(yè)高校進行聯(lián)合戰(zhàn)略合作，為高校優(yōu)秀學生提供專業(yè)的實踐場地，使用雙向選擇的模式開展人才引進計劃，著重聘請基礎(chǔ)知識扎實、實踐能力良好、心理素養(yǎng)高的專業(yè)人才，以提高企業(yè)內(nèi)控團隊的整體質(zhì)量。此外，企業(yè)還可以面向社會進行專業(yè)人才招聘，優(yōu)先選擇閱歷豐富、具備職業(yè)精神、負責意識強的社會性人才。正式上崗前需要進行企業(yè)崗前培訓，對職員進行企業(yè)知識、核心文化等內(nèi)容培訓，以保證職員入職后能夠迅速適應(yīng)環(huán)境，開展審計內(nèi)控工作。

六、結(jié)語

綜上所述，基于財務(wù)風險所建立的企業(yè)內(nèi)控體系，需要企業(yè)以多個角度去對風險進行考量，以全方位的思考明確內(nèi)控體系的建設(shè)原則和內(nèi)容架構(gòu)，以辯證的思想來看待具體內(nèi)控體系所能夠受到財務(wù)風險的影響，提升財務(wù)風險意識，堅持可持續(xù)發(fā)展的原則，為企業(yè)未來經(jīng)濟效益和社會效益的全面提升奠定重要體系基礎(chǔ)。