中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

王雪燕

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，其基本內(nèi)容包括企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、資本運(yùn)營(yíng)管理以及利潤(rùn)及其分配的管理四個(gè)方面。財(cái)務(wù)人員在籌資管理過(guò)程中既要保證籌集而來(lái)的資金可以滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和投資所需，又要確保其籌資風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)可承擔(dān)范圍之內(nèi)，即使經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化，企業(yè)也不會(huì)因無(wú)法償還債務(wù)導(dǎo)致破產(chǎn)。在投資管理過(guò)程中，對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行全方位的分析，不僅要考慮項(xiàng)目的回報(bào)率還要綜合考慮時(shí)間因素以及項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)，盡可能為企業(yè)選擇最優(yōu)解，使企業(yè)將有限的資金資源投放在給企業(yè)帶來(lái)最大價(jià)值回報(bào)的項(xiàng)目上，取得好的效益。在資本運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，要制定出一套適用于企業(yè)自身的資金管理模式，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用效率，提高企業(yè)收入，使企業(yè)獲得更多的報(bào)酬。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.外部融資難，企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高

外部融資是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)流暢的保證。但國(guó)內(nèi)相關(guān)融資政策扶持主要傾向于大型企業(yè)，由于中小企業(yè)規(guī)模不大，管理混亂，信譽(yù)等級(jí)不能得到較高的評(píng)價(jià)，較難獲得銀行貸款，加之目前的金融體系和信貸政策不夠完善，銀行為了減少不良貸款，中小企業(yè)自身也很難提供相對(duì)應(yīng)的擔(dān)保，這使得中小企業(yè)貸款更難。由于中小企業(yè)融資的范圍有限，也很難進(jìn)入證券市場(chǎng)融資。通常情況下中小企業(yè)只能通過(guò)私人借貸或內(nèi)部融資來(lái)緩解資金流通，而這部分融資通常伴隨著高成本，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，就有可能無(wú)法償還高額債務(wù)而陷入破產(chǎn)危機(jī)。

2.企業(yè)盲目投資，忽視財(cái)務(wù)管理在投資決策的作用

中小企業(yè)很多管理者都沒(méi)有系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，缺少足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，往往在投資項(xiàng)目時(shí)無(wú)法做出全面的分析，只注重短期回報(bào)高的項(xiàng)目，不關(guān)注項(xiàng)目長(zhǎng)期回報(bào)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)就盲目進(jìn)行投資，中小企業(yè)投資項(xiàng)目很難分散，大多還是集中在自身相關(guān)的那些行業(yè)中，一旦所處行業(yè)低迷，企業(yè)投資就會(huì)發(fā)生損失，當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)由于缺少應(yīng)對(duì)方案，企業(yè)也很難迅速加以調(diào)整極有可能使企業(yè)錯(cuò)失良機(jī)，給企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展帶來(lái)不良的影響。

3.財(cái)務(wù)管理制度不健全，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高

相較于大型企業(yè)，中小企業(yè)尚未擁有完善的財(cái)務(wù)管理制度，各部門(mén)之間信息不流暢，財(cái)務(wù)人員無(wú)法及時(shí)掌握企業(yè)最新的成本和收入情況，前期采購(gòu)階段，財(cái)務(wù)管理部門(mén)無(wú)法及時(shí)對(duì)這部分采購(gòu)信息進(jìn)行跟進(jìn)管理。生產(chǎn)階段，沒(méi)有計(jì)劃的進(jìn)行物料投入，容易造成物資浪費(fèi)，生產(chǎn)員工沒(méi)有成本控制的相關(guān)意識(shí)，由于部門(mén)之間信息溝通不及時(shí)，就會(huì)造成這一環(huán)節(jié)脫離財(cái)務(wù)管理。在產(chǎn)品售賣(mài)階段，缺少資金管理制度，由于管理者只看重售出多少，對(duì)于后續(xù)回款情況基本不重視，銷(xiāo)售人員為了提高個(gè)人績(jī)效，就會(huì)加大賒銷(xiāo)力度，導(dǎo)致企業(yè)后續(xù)資金收回存在困難。由于企業(yè)管理者財(cái)務(wù)管理知識(shí)匱乏，缺少相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，對(duì)于資金使用和管理沒(méi)有嚴(yán)格的管理制度和審批程序，易造成企業(yè)資金利用率低下，甚至可能使企業(yè)遭受損失，影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，阻礙企業(yè)向更好的方向發(fā)展。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.拓寬融資渠道，降低中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)

政府相關(guān)部門(mén)要加大對(duì)中小企業(yè)的資金投入和扶持力度，完善相關(guān)的金融體系和信貸政策，在某種程度上盡可能幫助中小企業(yè)解決融資難的問(wèn)題，提高對(duì)中小企業(yè)的重視程度，促進(jìn)中小企業(yè)更好的發(fā)展。中小企業(yè)也要提高自身的信譽(yù)等級(jí)，管理者要建立正確的信用觀念，企業(yè)通過(guò)建立完善的信用體系，提高各銀行對(duì)企業(yè)信譽(yù)的信任度，拓寬企業(yè)的外部融資渠道。中小企業(yè)也應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，積極探索新的融資方式，可以通過(guò)加入行業(yè)基金會(huì)等互幫互助，在遇到困難時(shí)積極尋求幫助。最重要的是中小企業(yè)在融資過(guò)程中，要充分考慮融資成本和各種風(fēng)險(xiǎn)因素，合理選擇籌資方式，盡可能降低企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)提高企業(yè)的融資效益，為企業(yè)管理者提出合理可行的融資方案，制定相對(duì)應(yīng)的管理制度，保障企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)不受影響。

2.進(jìn)行有效的投資管理，提升企業(yè)投資決策的科學(xué)性

企業(yè)管理者要積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)，提高自己的管理水平，能夠更好地在投資決策過(guò)程中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的重要性。注重提高財(cái)務(wù)工作人員的工作能力，通過(guò)培訓(xùn)提高他們的業(yè)務(wù)能力，使他們能夠有足夠的能力對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合的評(píng)估分析，為企業(yè)制定最優(yōu)的投資方案，提高企業(yè)的投資效益，盡可能避免企業(yè)盲目投資帶來(lái)的各種負(fù)面后果。企業(yè)在進(jìn)行投資決策應(yīng)充分考慮各種因素，不能只注重眼前的利益，要認(rèn)真地進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和分析，尋找良好的投資機(jī)會(huì)，通過(guò)建立和完善投資決策制度，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，盡可能降低企業(yè)投資損失，要對(duì)擬投資項(xiàng)目所需資金進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，使企業(yè)在后續(xù)投資階段有足夠的資金投入，避免企業(yè)因資金不足而不得不中斷投資，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在投資時(shí)不僅要關(guān)注最終受益也要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)情況，盡可能使兩者之間達(dá)到均衡狀態(tài)，不斷的擴(kuò)大企業(yè)的收益，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在投資階段的作用。企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，選擇最優(yōu)的投資項(xiàng)目，降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，盡可能使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，在投資過(guò)程中，要有后續(xù)的人員進(jìn)行跟進(jìn)處理以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，當(dāng)投資項(xiàng)目與預(yù)期差異較大時(shí)，要分析造成差異的原因，根據(jù)不同的情況給出相對(duì)應(yīng)的處理方案，當(dāng)投資效果優(yōu)于預(yù)期時(shí)，可以考慮擴(kuò)大投資投入，當(dāng)投資效果與預(yù)期相差較大時(shí)，可以考慮放棄投資或者等待合適的時(shí)機(jī)再投入，提高企業(yè)資金的利用效率，使企業(yè)將有限的資源發(fā)揮最大的作用，將資金有效的利用為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)收益。

3.完善財(cái)務(wù)管理制度，建立相對(duì)應(yīng)的內(nèi)控體系

良好的財(cái)務(wù)管理制度，可以很好地規(guī)范相關(guān)員工使他們的工作更加認(rèn)真，使企業(yè)可以及時(shí)獲取并能得到準(zhǔn)確的反饋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。通過(guò)建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系，明確規(guī)定各崗位的工作職責(zé)和權(quán)力范圍，不得越權(quán)處理，對(duì)工作流程有統(tǒng)一的規(guī)定，使責(zé)任有所區(qū)分，提高企業(yè)員工的工作效率，增強(qiáng)企業(yè)管理層及員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)務(wù)工作人員更應(yīng)注重提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案，使企業(yè)在遇到意外時(shí)，可以安穩(wěn)地度過(guò)，減少企業(yè)非必要的損失。加強(qiáng)企業(yè)資金使用及管理，使企業(yè)資金得以發(fā)揮最大的作用。

四、結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合自己的財(cái)務(wù)管理體系，通過(guò)財(cái)務(wù)管理促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)決策更加恰當(dāng)，經(jīng)營(yíng)更加合理，企業(yè)盡可能地獲得更多收益。