信息化環(huán)境下企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制措施

羅建萍

企業(yè)所處的信息化環(huán)境主要是指企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中利用計算機(jī)及相關(guān)軟件實施的企業(yè)管理活動，信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展推動了信息化環(huán)境的形成與完善，越來越多地企業(yè)開始受到信息化環(huán)境的影響。企業(yè)貨幣資金的流動性非常強(qiáng)，這也使其成為企業(yè)日常經(jīng)營活動的重要助推力量，貨幣資金又可以細(xì)分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，其形式與存放特征導(dǎo)致貨幣資金更容易被挪用和貪污，強(qiáng)化貨幣資金管理使得內(nèi)部管理能夠有效保障企業(yè)的資金使用安全，同時使得企業(yè)的貨幣資金實現(xiàn)高速流轉(zhuǎn)，獲得更好的使用效益。信息環(huán)境下企業(yè)建立完善的信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了資金管理的全面統(tǒng)籌與信息化管理，資金籌措、投放、調(diào)配和收益的全過程均實現(xiàn)了信息化控制，同時也導(dǎo)致企業(yè)資金管理同時面臨多重風(fēng)險，完善貨幣資金的內(nèi)部控制對于資金的安全性而言至關(guān)重要。

一、信息化環(huán)境下企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制特征分析

1.動態(tài)化控制

企業(yè)在信息化環(huán)境下可以利用計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)活動與企業(yè)的采購、銷售、生產(chǎn)及物流的全面信息共享與高效信息傳遞，企業(yè)對于自身經(jīng)濟(jì)運(yùn)動狀況的把握更加精準(zhǔn)及時，隨時隨地能夠明確貨幣資金的動態(tài)變化，企業(yè)依據(jù)數(shù)據(jù)信息更好地完成先進(jìn)流量的精準(zhǔn)控制，為企業(yè)的投資、決策、融資和生產(chǎn)等提供準(zhǔn)確的依據(jù)，集團(tuán)公司還可以利用信息化管理實現(xiàn)子公司和相關(guān)企業(yè)的資金統(tǒng)一管理。

2.高效化控制

信息化環(huán)境之下各類財務(wù)軟件開始大規(guī)模應(yīng)用并且在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)了全面覆蓋，財務(wù)數(shù)據(jù)可以通過軟件完成即時自動上傳，這也從根本上改變了傳統(tǒng)會計手工制表代表的效率偏低和準(zhǔn)確性差錯，企業(yè)的會計數(shù)據(jù)實現(xiàn)了動態(tài)更新，會計信息的傳遞因此而變得更加高效穩(wěn)定，貨幣資金的控制也得到了信息技術(shù)的高效支持。

3.全面化控制

ERP 等信息化集成系統(tǒng)將企業(yè)的財務(wù)活動、采購活動、銷售活動以及其他管理活動有效整合，借助成本會計和管理會計等現(xiàn)代化管理理念和會計模式完成貨幣資金的全范圍控制和全過程控制，這對于企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制產(chǎn)生了非常積極的影響。

二、信息化環(huán)境對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的影響分析

1.內(nèi)控環(huán)境變化

信息化環(huán)境促使企業(yè)的信息流與資金流實現(xiàn)了統(tǒng)一與共享，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)逐漸由層級化向扁平化方向發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制的層級因此而明顯較少。不同崗位上的業(yè)務(wù)人員數(shù)量減少，一人同時兼任多個職務(wù)的情況增加，這也使得企業(yè)內(nèi)部控制能力被削弱，企業(yè)資金使用情況的控制力度明顯降低。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該對職能部門和業(yè)務(wù)單元執(zhí)行力問題及崗位履責(zé)問題保持重視。信息化管理環(huán)境對企業(yè)人員提出了更高要求，專業(yè)技能、信息素養(yǎng)、職業(yè)道德均成為管理人員的必備素質(zhì)。

2.內(nèi)控風(fēng)險變化

互聯(lián)網(wǎng)的開放性使得企業(yè)外部人員同樣可以依托多種渠道獲取企業(yè)的資金流信息，不法分子違規(guī)操作行為或病毒入侵情況可能會導(dǎo)致企業(yè)的資金流和信息流外泄，進(jìn)而對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性造成非常嚴(yán)重的影響，企業(yè)的資金流內(nèi)部控制效果和質(zhì)量因此也將陷入被動。企業(yè)的信息系統(tǒng)按照標(biāo)準(zhǔn)程序設(shè)計，這也使得系統(tǒng)的資金流控制顯得較為呆板，當(dāng)設(shè)計程序出現(xiàn)紕漏時會直接影響到資金控制的精準(zhǔn)性。企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)模塊與其他模塊之間的數(shù)據(jù)傳輸也會對信息完整性造成一定影響。信息化環(huán)境的全面覆蓋使得資金內(nèi)部控制可以更加快速地完成數(shù)據(jù)分析、輸入和處理等等活動，但是人為作用會直接影響到資金內(nèi)部控制的風(fēng)險，依靠系統(tǒng)輸入結(jié)果開展決策活動可能會導(dǎo)致企業(yè)面臨籌資不當(dāng)、投資失誤、資金調(diào)度不合理等問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境之中。

3.內(nèi)控過程變化

企業(yè)在構(gòu)建起信息化系統(tǒng)后需要借助信息技術(shù)、云計算和大數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確的記錄與采集信息，進(jìn)而完成資金管理模式的優(yōu)化和改進(jìn)，企業(yè)的業(yè)務(wù)管理和數(shù)據(jù)交易均可以借助數(shù)據(jù)管理實現(xiàn)，為企業(yè)業(yè)務(wù)活動與經(jīng)營管理提供有效保障與支持。企業(yè)的所有數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)庫之中，企業(yè)的所有人員都可以利用數(shù)據(jù)庫開展管理活動，資金流信息可以轉(zhuǎn)化為財務(wù)語言，企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行成為常態(tài)化和規(guī)范化的活動。企業(yè)各個部門之間的溝通可以借助網(wǎng)絡(luò)來實現(xiàn)，內(nèi)部人員溝通和交流渠道得到了拓展和延伸。

三、信息化環(huán)境下企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制措施的完善

1.全面提升員工素質(zhì)

貨幣資金管理人員素質(zhì)的高低直接決定了貨幣資金內(nèi)部控制的有效性，員工的素質(zhì)涵蓋了專業(yè)技能、職業(yè)操守、道德觀念、價值觀念等內(nèi)容，貨幣資金內(nèi)部控制面臨的核心風(fēng)險是人為風(fēng)險，企業(yè)給予員工良好的待遇能夠有效降低人為風(fēng)險。企業(yè)需要培養(yǎng)具有高職業(yè)道德、強(qiáng)社會責(zé)任和較強(qiáng)專業(yè)能力的員工，特別是應(yīng)該關(guān)注企業(yè)高層管理者的質(zhì)量。涉及具體資金活動的員工培養(yǎng)和選擇應(yīng)該保持高度重視，企業(yè)既要關(guān)注員工的專業(yè)技能發(fā)展，更要關(guān)注員工的全面發(fā)展，實現(xiàn)管理者和員工素質(zhì)的全面提升。

2.培養(yǎng)良好企業(yè)文化

企業(yè)文化的影響力非常深遠(yuǎn)，它通過價值觀念將廣大企業(yè)員工團(tuán)結(jié)凝聚，全體員工將共同為企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)而不斷努力，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。為了有效強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理，企業(yè)在構(gòu)建其完善的內(nèi)部控制制度的同時也要建立起廉潔自律與誠實守信的企業(yè)文化，企業(yè)自上而下自我約束文化的形成有助于強(qiáng)化企業(yè)員工的職業(yè)操守和職業(yè)道德，員工也將自覺維護(hù)企業(yè)的利益。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違反貨幣資金政策事件時，企業(yè)員工將會自覺舉報違反企業(yè)規(guī)范行為，用自己的行為維護(hù)企業(yè)的利益，這也是在維護(hù)自身利益，企業(yè)文化的建立將會成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的核動力。

3.提升管理信息系統(tǒng)

企業(yè)可以根據(jù)實際情況選擇合適的管理軟件，實現(xiàn)企業(yè)管理系統(tǒng)的全面升級和完善，有效消除企業(yè)的財務(wù)漏洞，避免信息系統(tǒng)出現(xiàn)安全漏洞，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)信息化發(fā)展流程，減少因此而出現(xiàn)的安全風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)同時涵蓋了融資管理、預(yù)算管理和成本管理等內(nèi)容，各個模塊之間可以協(xié)同傳輸數(shù)據(jù)，持續(xù)跟進(jìn)企業(yè)的資金動態(tài)。財務(wù)管理系統(tǒng)需要與企業(yè)整體信息系統(tǒng)有效對接，關(guān)注企業(yè)的資金流和信息流，提升信息溝通的順暢程度，做好實時分析和預(yù)測，監(jiān)控資金的使用情況，實現(xiàn)體系的動態(tài)發(fā)展，充分發(fā)揮信息化帶來的積極影響。

四、結(jié)語

貨幣資金內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要構(gòu)成，信息化環(huán)境下要實現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制的持續(xù)完善，提升資金使用效率的同時提升管理水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。