事業(yè)單位稅收籌劃現(xiàn)狀及改善對策

王顥冰

一、引言

稅收是我國社會發(fā)展和前進的動力，作為事業(yè)單位，需要加強對依法納稅的重視，并合理運用稅法和稅收優(yōu)化的規(guī)定，節(jié)約有限的資金，強化和提升事業(yè)單位的綜合能力，才能促進事業(yè)單位的長足發(fā)展。但是就目前事業(yè)單位的普遍狀況看，稅收籌劃工作一直未受到我國事業(yè)單位的重視，同時也缺乏必要的專業(yè)性指導(dǎo)，這對提升事業(yè)單位稅務(wù)工作的科學(xué)性、增強事業(yè)單位在市場的核心競爭力造成了一定的影響。為了更好地應(yīng)對市場經(jīng)濟體制帶來的機遇和挑戰(zhàn)，本文針對事業(yè)單位內(nèi)部稅收工作的開展進行深入分析，有效解決稅收籌劃中存在的問題，加強事業(yè)單位人員的籌劃意識，提高財會人員的籌劃能力，為事業(yè)單位的長遠發(fā)展提供有效保障，奠定堅實的基礎(chǔ)，更好地適應(yīng)市場競爭的需要。

二、事業(yè)單位稅收籌劃現(xiàn)狀分析

1.籌劃意識不強

就目前事業(yè)單位稅收籌劃工作開展的現(xiàn)狀來看，事業(yè)單位整體缺乏較強的籌劃意識。導(dǎo)致這種現(xiàn)象存在的原因分為幾個方面：首先是集中核算使得財務(wù)部門壓力增大。會計集中核算制是指單位的會計工作主要集中在財務(wù)部門的一種核算模式，在加強會計監(jiān)督、提高資金使用效率等方面發(fā)揮了重要作用。隨著集中核算的發(fā)展，會計工作涉及的范圍越來越廣，財務(wù)部門承擔(dān)的職責(zé)也越來越大，往往時間緊、任務(wù)重，難以充分發(fā)揮自己應(yīng)有的價值和作用，對事業(yè)單位的發(fā)展也造成了一定的制約。盡管部分事業(yè)單位應(yīng)用稅收籌劃的理念，但是較為形式化和敷衍化，難以發(fā)揮實質(zhì)性作用。其次是事業(yè)單位的屬性較為特殊。一直以來，事業(yè)單位受到政府的管轄，由政府或是其他職能部門直接領(lǐng)導(dǎo)，這就導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部缺乏經(jīng)營意識，內(nèi)部經(jīng)濟利益弱化。從客觀角度分析，由于長期受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制的影響，事業(yè)單位在稅收財政改革方面缺乏深入認識，有些事業(yè)單位甚至沒有充分認識到市場經(jīng)濟體制下必須依法納稅，并且可以進行規(guī)劃，從而導(dǎo)致部分事業(yè)單位缺乏稅收籌劃的意識。稅收籌劃意識的缺乏讓事業(yè)單位在轉(zhuǎn)型升級和體制改革過程中受到一定的負面影響，從而影響到稅務(wù)管理工作。

2.稅收機構(gòu)存在管理缺陷

稅收機構(gòu)在事業(yè)單位的稅收籌劃工作開展中存在較為關(guān)鍵的影響，但是目前我國稅收機構(gòu)現(xiàn)有的管理制度還存在一定的缺陷，主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面在稅收制度方面的宣傳不足。當(dāng)前稅收制度在不斷地改革創(chuàng)新，事業(yè)單位運行中包含的內(nèi)容基本被加入稅收管理范圍中，但是因宣傳力度不足，導(dǎo)致事業(yè)單位和財務(wù)人員缺乏對新內(nèi)容的了解和認知，使得在稅收籌劃實踐過程中出現(xiàn)問題。另一方面，事業(yè)單位對納稅優(yōu)惠政策缺乏了解。通過合理參考稅收優(yōu)惠政策，事業(yè)單位能夠在運行中增加經(jīng)濟效益，但是因事業(yè)單位人員沒有全面了解稅收優(yōu)化政策的相關(guān)內(nèi)容，使得優(yōu)惠政策難以發(fā)揮作用和功能。

3.人員籌劃能力較差

目前，部分事業(yè)單位缺乏對財務(wù)管理工作的重視，在選拔或招聘時普遍存在不規(guī)范問題，使得招聘流程變得形式化，也導(dǎo)致招收的財務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)不高，對稅收籌劃工作造成一定的影響和限制。另外，還有部分財務(wù)人員對稅收籌劃工作缺乏正確的認識，將財務(wù)工作和財務(wù)賬目混為一體，也會影響稅收籌劃工作的開展。在稅收籌劃理念下，需要財務(wù)人員根據(jù)事業(yè)單位的各項壓縮納稅額度的目標(biāo)完成情況開展稅收籌劃工作，但是目前事業(yè)單位的部分財務(wù)人員并不能滿足實際工作崗位的需求。

4.稅收籌劃實踐不足

就我國稅收籌劃工作開展的現(xiàn)狀看，因起步較晚，多數(shù)事業(yè)單位對稅收籌劃還處在理論層面，如何在實現(xiàn)利益最大化的基礎(chǔ)上開展實踐工作是當(dāng)前重點研究和考慮的問題。對于事業(yè)單位來說，要在遵循法律法規(guī)的基礎(chǔ)上有效納稅，開展稅收籌劃工作，就要認真研究法律政策，讓專業(yè)的稅務(wù)人員開展全面籌劃，從而實現(xiàn)利益的最大化，促進事業(yè)單位競爭力和綜合實力的提升。但是目前來說，多數(shù)的事業(yè)單位過于看重表面工作，缺乏納稅意識，導(dǎo)致相關(guān)稅務(wù)人員缺乏全面認識和正確定位，出現(xiàn)管理無序的現(xiàn)象，為事業(yè)單位的稅收籌劃帶來一定的負面影響。現(xiàn)階段，事業(yè)單位的特征已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)變，由之前的公共服務(wù)組織變?yōu)楠毩⒔?jīng)濟體，因此，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和員工要充分認識到這一點，改變現(xiàn)有的思想，增強納稅意識，及時繳納稅費，對于部分思想不成熟的職工，要加強對其觀念和意識培養(yǎng)的重視，糾正長期以來依賴國家公共財政的觀念，幫助事業(yè)單位的財務(wù)人員學(xué)習(xí)稅收的相關(guān)規(guī)章制度，從而提高稅收籌劃的專業(yè)性，對事業(yè)單位的發(fā)展產(chǎn)生積極影響，也能促進稅收工作規(guī)范有序開展。

三、事業(yè)單位稅收籌劃的具體改善對策

1.強化內(nèi)部納稅意識

現(xiàn)階段，要想全面提升事業(yè)單位稅收籌劃工作開展的有效性，改變固有的觀念和意識是第一步，因此，事業(yè)單位要結(jié)合社會市場的發(fā)展要求強化內(nèi)部員工的納稅意識，充分認識到稅收籌劃工作的重要性，將其放在首要位置，以此來提升稅收籌劃工作開展的成效。具體來說，主要包含以下幾個方面：首先，要提高依法納稅的宣傳力度，由于事業(yè)單位以往的歷史屬性，對依法納稅缺乏足夠的重視，這對稅收籌劃工作造成了一定的限制，要想有效解決上述問題，政府的相關(guān)單位要加強對其的教育程度和力度，改變事業(yè)單位不正確的納稅觀念，增強內(nèi)部員工的納稅意識。其次，應(yīng)解決事業(yè)單位在依法納稅方面存在的困惑?，F(xiàn)代化社會經(jīng)濟快速發(fā)展的進程，對事業(yè)單位的轉(zhuǎn)型升級造成了一定的影響，尤其是稅收制度的變革對事業(yè)單位的稅收工作造成了一定的影響。要想提升稅收籌劃的有效性，就需要相關(guān)的政府部門及時解決事業(yè)單位在納稅方面存在的不解，認識到依法納稅對自身發(fā)展和我國經(jīng)濟發(fā)展的重要性。

2.優(yōu)化財務(wù)工作體制

在事業(yè)單位稅收籌劃工作實際開展過程中，要想提升其實踐能力，就要對現(xiàn)有的財務(wù)工作體制進行優(yōu)化和改善，從而獲取正確的財務(wù)數(shù)據(jù)，為稅務(wù)決策提供有效參考。因此，在今后發(fā)展中，事業(yè)單位需要優(yōu)化和完善財務(wù)工作的內(nèi)容，將稅收籌劃等相關(guān)方面的規(guī)章制度進行細化，堅持提升財務(wù)稅收籌劃工作的規(guī)范性。與此同時，還要構(gòu)建較為完善的選拔機制，合理地選拔稅務(wù)人員，構(gòu)建高素質(zhì)人才隊伍，為事業(yè)單位稅收籌劃工作的有效開展提供人才保障。另外，選聘人才制度要有目的性，所選人才不僅要具有較為專業(yè)的知識，還要有較高的綜合素質(zhì)，通過培訓(xùn)與考核的強化促使工作人員的能力得到提升。除此之外，還可通過定期考評不斷提升相關(guān)人員的責(zé)任感，充分激發(fā)工作人員的工作熱情。

3.加強人才隊伍建設(shè)

隨著事業(yè)單位稅收籌劃工作的開展，相關(guān)人員的綜合素質(zhì)是稅收籌劃工作質(zhì)量和效率的關(guān)鍵，因此只有構(gòu)建專業(yè)的納稅籌劃團隊，才能為納稅籌劃工作的開展提供有效途徑。財務(wù)會計人員和稅收籌劃人員存在一定的差異，在稅收財務(wù)隊伍建設(shè)過程中，相關(guān)人員不僅要具備較為專業(yè)的理論知識，還要有良好的綜合素養(yǎng)，因此，需要單位在人才選拔過程中，將嚴格選任編制作為切入點，提高選拔人員的綜合實力，從而為團隊整體工作人員能力的提升提供有效保障，為稅收籌劃工作質(zhì)量和效率的提升打下堅實的基礎(chǔ)。另外，在事業(yè)單位稅收籌劃人才隊伍建設(shè)過程中，要充分激發(fā)人才的潛能，進一步規(guī)范用人制度，結(jié)合人員的專業(yè)能力制定職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，將實際情況與薪酬體系相結(jié)合，將崗位職責(zé)與績效體系相銜接，遵循公平、公正和效率優(yōu)先的原則，充分激發(fā)員工的內(nèi)在潛能，從而能有效提升員工工作的積極性和主動性，促使其不斷提升自身的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，充分滿足崗位需求。除此之外，事業(yè)單位還需構(gòu)建較為健全的上崗培訓(xùn)制度，加大對員工的考核，為會計人員提供發(fā)展平臺。事業(yè)單位還可邀請稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)人員講解與稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，從而加強相關(guān)人員對政策制度的認識。在了解國家的稅收政策之后，才能更好地加強對人才隊伍的建設(shè)，以此不斷提升稅收籌劃工作的效率和質(zhì)量，為事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展提供有效保障。

4.強化單位內(nèi)部協(xié)調(diào)

在事業(yè)單位稅收籌劃工作實際開展過程中，單位內(nèi)部環(huán)境起著非常關(guān)鍵的作用，要想提升稅收籌劃工作開展的效率，就要加強對所處環(huán)境的重視程度。事業(yè)單位的稅收籌劃工作，不僅是財務(wù)部門的事情，也與各業(yè)務(wù)部門息息相關(guān)。各業(yè)務(wù)部門開展的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)可以為稅收籌劃工作提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和相關(guān)信息；反之，稅收籌劃工作的開展也會在一定程度上提升事業(yè)單位的經(jīng)濟效益，調(diào)動業(yè)務(wù)部門的工作積極性。因此，必須建立良好的內(nèi)部溝通機制，扎實財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，促進業(yè)務(wù)工作與財務(wù)工作、稅收工作的融合，為稅收籌劃工作的開展提供堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，形成業(yè)務(wù)工作、財務(wù)工作、稅收工作相互促進的良好局面。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著國家現(xiàn)有市場經(jīng)濟體制的不斷變革和發(fā)展，依法納稅成為國民經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵手段。尤其是在當(dāng)下普遍征稅、公平納稅的環(huán)境下，事業(yè)單位必須要增強自身的稅收籌劃意識，針對現(xiàn)有事業(yè)單位稅收籌劃工作開展中存在的問題，提高依法納稅的宣傳力度，構(gòu)建專業(yè)化的稅收籌劃團隊，全面了解和掌握稅收籌劃的優(yōu)惠政策，從而加強稅收籌劃工作的有效開展?？偟膩碚f，作為事業(yè)單位財務(wù)工作中的重要組成部分，稅收籌劃起著較為關(guān)鍵的作用，相關(guān)人員要在國家法律法規(guī)的制約下，通過合理的節(jié)稅手段確保事業(yè)單位經(jīng)濟效益的提升，為其可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。