經(jīng)濟新常態(tài)下國企財務風險控制探討

文/崔利利（濱州市財金投資集團有限公司）

企業(yè)要想穩(wěn)步運營，必須高度重視財務管理工作，保證財務工作的連貫性，確保企業(yè)的籌資融資、投資，及資金運營等各個環(huán)節(jié)保持協(xié)調(diào)一致，資金流不間斷，維護企業(yè)各項業(yè)務正常運轉。然而，在經(jīng)濟新常態(tài)下，由于市場變化極快，市場環(huán)境中的不確定因素較多，加之內(nèi)部管理中不確定性因素的存在，國有企業(yè)在市場經(jīng)營中面臨的風險較多， 必須不斷加強財務管理，對財務風險保持高度警惕，采取有效的應對措施，做好預警與防范，降低風險對企業(yè)發(fā)展的影響。為此，國有企業(yè)應當結合自身管理現(xiàn)狀，完善的風險管控體系，規(guī)范業(yè)務財務流程，加強財務監(jiān)管，保證國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、財務風險相關理論概述

（一）財務風險的概念

財務風險是指企業(yè)在開展經(jīng)營活動與財務管理過程中，因不可控因素影響，引發(fā)財務活動中面臨著諸多的不確定性，有可能給企業(yè)帶來損失的情況發(fā)生。

（二）財務風險的特點

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)財務風險無法避免，都會不同程度地存在。財務風險有如下特點：一是潛在性。財務風險大多比較隱蔽，不容易發(fā)現(xiàn)，有的潛伏期較長，在一定環(huán)境下有可能激發(fā)。二是危險性。財務風險對企業(yè)發(fā)展的影響極大，輕者打亂企業(yè)正常的經(jīng)營活動，重則危及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。三是可預防性。財務風險雖然不容易發(fā)現(xiàn)，但可通過相關的管控措施加以預防，如通過建立預警機制，加強內(nèi)部控制等，防范財務風險，降低風險造成的危害。

二、經(jīng)濟新常態(tài)下國有企業(yè)做好財務風險控制的重要性

國有企業(yè)發(fā)展過程中，對財務風險可采取應對措施，把風險造成的危害降低。這樣有利于國有企業(yè)抵抗風險的能力增強，企業(yè)競爭力提升，促進國企轉型發(fā)展。因此，做好財務風險控制，對于國有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

首先，做好財務風險控制是國有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的客觀要求。如今，在全球經(jīng)濟一體化背景下，國有企業(yè)面臨的競爭環(huán)境更為嚴竣，國有企業(yè)在與外部經(jīng)濟體打交道的過程中，經(jīng)營發(fā)展面臨的不確定性因素更多，對國企發(fā)展影響更大。國有企業(yè)要想穩(wěn)健發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)的運行模式，從管理現(xiàn)狀看，國企內(nèi)部體制僵化，運營機制呆板尚未完全轉變，靈活應對能力不足，面臨的內(nèi)外風險較高，導致企業(yè)競爭力難以提升。為此，國有企業(yè)應當從加強內(nèi)部控制入手，構建完善的內(nèi)控體系，做好財務內(nèi)控管理，防范財務風險，加大內(nèi)控執(zhí)行力度，強化財務風險管控，促進國企穩(wěn)健發(fā)展。

其次，做好財務風險控制是保證國有企業(yè)規(guī)范運營的客觀要求。國有企業(yè)改革發(fā)展過程中，部分國企管理層出于任期業(yè)績提升的需要，加大了投資融資力度，投資項目較多，投資規(guī)模較大，企業(yè)負債投資、負債經(jīng)營，而對企業(yè)面臨的風險考慮較少，導致企業(yè)背負著較大的資金壓力，一旦投資失利，或者投資收益難以達到預期，將給企業(yè)正常的經(jīng)營活動帶來極大影響。為此，國有企業(yè)應當做好財務風險控制，對資金籌集與投資活動統(tǒng)籌安排，注意投資效益與投資風險，防止負債過度，保證企業(yè)穩(wěn)步前進。

最后，做好財務風險控制是提升國有企業(yè)競爭力的客觀要求。國有企業(yè)要拓展市場，壯大自身實力，必須擁有核心競爭力，在市場中保持領先優(yōu)勢，才會獲得更大的發(fā)展機會。然而，現(xiàn)實情況中，部分國有企業(yè)對財務風險認識模糊，財務風險防控能力弱，企業(yè)在市場中缺乏競爭力，企業(yè)發(fā)展面臨著極大挑戰(zhàn)。因此，國有企業(yè)應當從內(nèi)部入手，做好財務風險控制，提供財力保障，促進競爭力提升，為國企發(fā)展提供助力，確保國企業(yè)改革目標實現(xiàn)。

三、經(jīng)濟新常態(tài)下國有企業(yè)財務風險控制中面臨的問題

（一）缺乏財務風險理念，風險防范意識薄弱

國有企業(yè)要想擴大規(guī)模，壯大實力，就需要具備科學的財務管理理念，按照更高要求強化財務管理，為國有企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)提供保證，否則，將會面臨極大風險。然而，從國企改革發(fā)展實踐看，部分國有企業(yè)在管理理念上尚未轉變，對財務風險的危害性認識不足，缺乏科學的財務風險理念作指導，風險意識薄弱，管理決策活動中，對財務風險沒有做好全面評估，缺少有效的風險防范措施。從國企行政負責人的構成狀況看，有的出自政府行政部門，缺少企業(yè)化管理經(jīng)驗，在思維上受行政運營模式較深，在國企管理上較多地帶有行政化管理色彩，日常管理與重大決策中主觀性較強，對市場行情評估不足，沒有認清財務風險的危害性，管理決策有時過于激進，有時過于保守，跟不上市場節(jié)奏，從而造成較多的失誤。

（二）財務內(nèi)控制度有待優(yōu)化，風險防控體系尚需健全

從目前情況看，國有企業(yè)財務內(nèi)控制度相對完善，管理日益規(guī)范，這對國企經(jīng)營發(fā)展起到了很好的保障作用。但在管理實踐中，財務制度較為固化，沒有結合市場行情及內(nèi)部管理的需要進行改革創(chuàng)新，需要進一步優(yōu)化，才能更好地發(fā)揮制度的管控作用，尤其重要的是企業(yè)在財務風險體系建設方面相對較弱，必須結合內(nèi)部管理現(xiàn)狀，制定完善的風險管理措施，加強風險防控。一方面，缺少明確的財務風險管理目標，在財務管理中重視事后監(jiān)督與財務上沒有將風險防控納入財務監(jiān)督的重點，在制度設計與實施中忽視了財務風險的影響，存在諸多風險隱患。另一方面，對企業(yè)內(nèi)部存在的風險點沒有加強重點監(jiān)控，對重要崗位、重點業(yè)務及重要部門的內(nèi)部監(jiān)督體系存在漏洞，重要部門、重點崗位權限過大，缺乏有效牽制，內(nèi)控失靈，內(nèi)部風險較高。如缺少下對上的有效監(jiān)督體系，管理層的管理決策權限大，缺少制度化的約束。

（三）財務責任關系模糊，風險管控責任不明

隨著國有企業(yè)改革不斷深入，國企經(jīng)營權限逐步擴大，運營模式日益靈活，然而，與民營企業(yè)相比，有企業(yè)受所屬政府管理的影響很大，政府對國企運營管理的影響仍然不同程度的存在，從人事管理、管理決策等方面有著較強的影響力，國企的獨立性程度不高，作為市場主體仍然有待于進一步強化。政府在資源配置中，如企業(yè)重組與合作中仍然居于主居地位，沒有通過市場化運作方式進行企業(yè)整合。這就導致國企的財務責任關系較為模糊，責任界限不清，國企負責人在財務活動中并非完全負責，與職業(yè)經(jīng)理人相比，缺少經(jīng)濟責任感。由于國有企業(yè)主體責任不明，財務責任模糊，現(xiàn)代企業(yè)架構未能完全實施，對風險管理缺少應急響應機制，面臨激烈競爭，國企對風險反應遲緩，財務風險發(fā)生的概率較高。

（四）財務監(jiān)督機制弱化，風險控制執(zhí)行不力

在國企改革發(fā)展過程中，財務風險時刻存在，有時面臨的風險情況極高，因此，國有企業(yè)必須將風險管理放在重要位置，加強業(yè)務與財務風險的預防與控制，這就需要國有企業(yè)加強財務監(jiān)督機制建設，加大風險控制執(zhí)行力度。然而，從國有企業(yè)管理與決策實際情況看，有的國有企業(yè)重視企業(yè)規(guī)模擴張之時，忽視了財務風險監(jiān)督機制建設，如對內(nèi)控制度未嚴格執(zhí)行，財務內(nèi)控形同虛設，財務內(nèi)控流程沒有根據(jù)形勢發(fā)展的變化進行改進，沒有嚴格執(zhí)行財務內(nèi)控制度，財務內(nèi)控機制尚需進一步優(yōu)化，面臨較高的財務風險隱患。在內(nèi)控管理方面，部分國有企業(yè)對現(xiàn)代管理技術較為依賴，對“人”的作用沒有重視，出于“熟人”關系，崗位牽制未嚴格執(zhí)行，造成崗位監(jiān)管失效。

四、經(jīng)濟新常態(tài)下國有企業(yè)加強財務管理風險控制的對策建議

（一）樹立財務風險理念，增強財務風險防范意識

如今，在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，市場形勢復雜多變，國有企業(yè)對財務風險應當保持高度警惕，重視財務風險的防范與控制。為此，國有企業(yè)必須做好如下幾點：一是國有企業(yè)管理層應當加強財務管理知識學習，樹立財務風險理念，在管理決策中對財務風險持警惕態(tài)度，增強財務風險防范意識，將風險防控放在首位。二是成立風控部，選調(diào)專業(yè)風控人才充實到風控部，運用專業(yè)人才加強國企內(nèi)部的風險管理，增強企業(yè)的風險防控能力。三是組織財務風險培訓，要在全體管理層中開展財務風險教育，讓各個管理層清楚地意識到財務風險無處不在，認清財務風險的類型與防控方法，對財務風險增強防控意識，在日常管理中嚴加關注。四是從國企可持續(xù)發(fā)展出發(fā)，做好統(tǒng)籌規(guī)劃，企業(yè)要面向市場，結合市場行情進行規(guī)模擴展，依據(jù)市場做出科學的管理決策，做好風險預防，促進國企穩(wěn)健發(fā)展。

（二）加強財務內(nèi)控制度建設，構建完善的財務風險防控體系

財務內(nèi)控管理是加強財務風險防范的重要保證。國有企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部管理的需要，不斷完善財務內(nèi)控制度，構建完善的財務風險防控體系，為國企安全發(fā)展提供制度保障。一是要確立財務管理目標。國有企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定財務工作目標，通過預算管理加強對業(yè)務與財務的內(nèi)部控制，對籌資融資及投資活動進行全方位籌劃，確立財務工作目標，加強企業(yè)資金流的監(jiān)管。二是做好企業(yè)風險點分析，要結合國企運營特點，對關鍵部門、重要崗位進行風險分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部存在的重大風險點，從制度與體系方面加強控制，做好風險防控。三是制定明晰的內(nèi)控流程，要劃分各個管理環(huán)節(jié)上的審批權限，運用制度加強對權力的約束，確保業(yè)務與財務規(guī)范運營。

（三）構建明晰的財務責權關系，強化市場主體責任

在當前形勢下，國有企業(yè)應當加大改革力度，實行管理創(chuàng)新。要以現(xiàn)代企業(yè)制度建設為突破口，劃清政府與國企的責任界限，讓國有企業(yè)成為真正的高層主體，保持其財務責權關系的獨立性。一方面，政府要減少對國企的干預，主要從宏觀上對國企進行指導，讓國企作為獨立主體自主參與市場競爭，運用市場化運作方式進行重組，促進企業(yè)運營效率提升。另一方面，要對國企架構進行優(yōu)化，按現(xiàn)代企業(yè)制度進行設計與組織實施，完善國企法人治理體系，強化國企市場主體責任，讓其真正承擔財務風險，加強內(nèi)控管理，保證企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。為此，政府應當處理好與國企行政間的關系，改變傳統(tǒng)的管理模式，對國企負責人的任用應當引入市場機制，選派職業(yè)經(jīng)理人進入國企管理層，保證國企按市場規(guī)則運行，為國企長遠發(fā)展提供助力。

（四）做好財務監(jiān)督體系的構建，加大財務風險控制執(zhí)行力度

在經(jīng)濟新常態(tài)下，國有企業(yè)面臨的風險因素較多，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響很大，為此，國有企業(yè)必須加強財務監(jiān)督體系建設，對財務風險做好預防與控制。一是要發(fā)揮內(nèi)審部的職能作用，通過內(nèi)審分析風險，排查風險，發(fā)現(xiàn)制度與管理中的漏洞，進行查漏補缺。二是對重大管理決策進行風險評估，對企業(yè)的采購活動、賒銷運用及審批權限進行評價，查找風險源，規(guī)范內(nèi)控管理，將風險概率降至最低。三是不斷完善內(nèi)控監(jiān)督體系，構建對“上”與“同級”間監(jiān)督、牽制體系，確保監(jiān)督歸位，讓權力在制度約束下規(guī)范運行，防范好財務風險。為此，國有企業(yè)要加大財務內(nèi)控執(zhí)行力度，改進“熟人”治理上的不足，進一步規(guī)范內(nèi)控流程，強化制度的作用，運用制度對全體成員進行約束，減少“人治”管理早的風險發(fā)生。同時，實施崗位輪換與牽制，引入績效考核辦法，運用利益機制調(diào)動全體成員的積極性，共同做好財務風險防范與控制，促進企業(yè)運營效率提升。

五、結語

風險客觀存在、無處不在，國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，必須對財務風險有著清醒的認識。為此，國有企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部管理現(xiàn)狀，加強管理制度建設，做好財務預警系統(tǒng)的構建，運用現(xiàn)代信息系統(tǒng)加強財務風險的預警與防控，促進管理效率提升。同時，國有企業(yè)應當按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，做好組織架構建設，做好內(nèi)部職能分工，強化內(nèi)部管理，為國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。