施工企業(yè)如何有效加強現(xiàn)金流管理與控制的探討

王麗娜

若將公司和人相比較，現(xiàn)金流就相當于身體內(nèi)的血液，血液的總流量大小，循環(huán)系統(tǒng)是否通暢，直接影響著一個人的健康狀況乃至存亡。因此，現(xiàn)金流管理自始至終是企業(yè)經(jīng)營管理的要點之一，尤其是施工企業(yè)領域競爭激烈，應對業(yè)主處在弱勢地位，而法律法規(guī)清算時，需要扣減各種各樣擔保金。因此，需要把現(xiàn)金流管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的一項重點工作，以保證施工企業(yè)每個工程的正常運行，提升項目經(jīng)濟效益。

一、施工企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制的必要性

一是資產(chǎn)流動性是公司生產(chǎn)運營的基礎，公司沒資產(chǎn)不可以運行。對建筑施工企業(yè)而言，其現(xiàn)金流動性的傳動鏈條是：招投標→簽合同→組織生產(chǎn)制造→產(chǎn)生合同資產(chǎn)→工程決算和資金回籠→竣工驗收→收購工程結(jié)算款，質(zhì)量保證金。從履約保證金開始的各個階段都涉及資產(chǎn)的消耗且離不開資產(chǎn)的推動作用。缺乏充分的資產(chǎn)做保障，傳動鏈條沒法正常的運作，項目乃至企業(yè)運營難以維持。

二是現(xiàn)金流量管理的結(jié)果直接反映了項目的管理水平和經(jīng)濟效益。招標文件、合同談判、生產(chǎn)制造組織、安全工作等均歸屬于項目風險管理范圍，而現(xiàn)金流管理的特殊性決定了其作為評價項目成效的主要指標值。企業(yè)可運用各類資源，選擇不同種類與經(jīng)營規(guī)模的工程項目完成招投標；以企業(yè)現(xiàn)有的施工計劃能力，商業(yè)服務議價能力決定了招投標價格的范圍；以企業(yè)目前資產(chǎn)情況，對資金回籠周期時間和支付方式談判和清算時怎樣開展控制，在這里一系列過程中，現(xiàn)金消耗是不是最經(jīng)濟？在目前標準下，可變現(xiàn)資產(chǎn)的速度，是考量項目風險管理水準的主要指標值。

二、施工企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制的現(xiàn)狀以及問題

一是工程項目招標前期調(diào)查不足，盲目招標。當今，建筑工程施工市場供過于求，市場競爭非常激烈，假如招標前不同種類的勘測與研究工作不夠全方位、力度不足，就非常容易漏掉工作重點，造成招標會管理決策過失。任意公司的資源都有局限性，不科學的項目占據(jù)企業(yè)資源，且無法得到相對應的運營成效，毫無疑問會對公司的發(fā)展造成不良影響。全方位的調(diào)研工作使公司有著充分的信息來決策能否開展招投標，及其怎樣對項目運行開展控制，并采取相應的應對措施以保證項目現(xiàn)金流量有效、高效地運行，確保各種各樣管理目標的實現(xiàn)。

二是企業(yè)組織建設不健全，內(nèi)控機制欠缺。我國對基礎建設的投入非常大，而房地產(chǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展與建筑施工企業(yè)的不斷發(fā)展息息相關(guān)。建筑施工隊伍多是由建筑施工隊伍組建的，公司治理、內(nèi)部管理相對薄弱，制度體系不健全，造成企業(yè)內(nèi)部責權(quán)不平衡，無法通過激發(fā)每個職工的工作主動性，來提升項目經(jīng)濟效益。財務內(nèi)控管理不完善，更易于造成工作中粗心大意、濫用權(quán)力、貪污等風險性，導致資產(chǎn)損失。

三是無現(xiàn)金流量預算或現(xiàn)金流量預算；“現(xiàn)金流動性預算”就是指項目執(zhí)行期內(nèi)全部現(xiàn)金流入流量的綜合性費用預算。一份科學合理而詳細的現(xiàn)金流預算需要包含一系列現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，從招標會開始到工程項目完成，回收各種各樣的擔保金。因為建筑企業(yè)很多項目施工期長，設計方案變更較多，并且因為客戶或業(yè)主間的清算、付款流程等因素，資產(chǎn)流動預算較為復雜煩瑣，部分現(xiàn)金流預算無法對實際與費用預算開展對比分析具有指導意義，進而有目的性的研究現(xiàn)金流影響因素，改進企業(yè)現(xiàn)金流管理方法。

三、健全施工企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制的對策

1.招標階段重視招標工作，做好項目運營規(guī)劃

招標前的調(diào)查工作應當包含對項目運作有影響的一切因素；包括所有人或業(yè)主的信用等級、資格；公司基本經(jīng)營狀況；內(nèi)部控制制度，特別是驗收，結(jié)算等；支付與成本控制系統(tǒng)；項目資金來源和資金籌措；工程量及單價；和本工程有關(guān)的其他信息。

知道了所有的項目信息后，就能對項目的運營計劃進行詳細的分析，從項目盈虧狀態(tài)，現(xiàn)金流量情況，可能涉及的各類風險做出正確的決策，為項目的成功執(zhí)行確立堅固的基礎。

2.創(chuàng)建和健全公司規(guī)章制度，保證內(nèi)控制度的實效性

作為公司治理結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容，制度建設是企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵工具和行為準則，是公司健康合理發(fā)展的有力保障。建筑施工企業(yè)應創(chuàng)建和健全企業(yè)經(jīng)營管理方案，在各類項目中保證招投標管理決策、資產(chǎn)籌集和管理、建設工程、采購管理流程、工程決算和績效評估等領域有科學的規(guī)章制度規(guī)范。涉及易發(fā)生財務舞弊情況或不兼容職位，需要從規(guī)章制度層面上進行預防，防止因人為因素的工作疏忽或經(jīng)驗主義造成項目經(jīng)營不佳，影響公司現(xiàn)金流量，進而無力維持經(jīng)營。系統(tǒng)建設層面，也需要引進監(jiān)督檢查制度，主要是由上級管理企業(yè)對下級的監(jiān)管，由外部技術(shù)專業(yè)組織對內(nèi)部工作開展內(nèi)控審計等。

3.對項目和企業(yè)的現(xiàn)金流進行費用預算，并具有指導意義

全方位掌握客戶或業(yè)主資料后，應依據(jù)項目工期、項目清算回款及原材料、機器設備、人工成本以及其他費用等開支節(jié)點，加強項目現(xiàn)金流量費用預算，現(xiàn)金流可單獨區(qū)別的項目，應各自計算。以項目現(xiàn)金流為基礎，定編現(xiàn)金流量費用預算，對各種經(jīng)營費用、融資成本等進行預測。資金流量預測必須貼近實際，采取科學的預算方法，避免過分樂觀和悲觀。

在工程項目運行流程中，應挑選符合現(xiàn)金流費用預算的連接點，將現(xiàn)金流費用預算與具體運作結(jié)果加強對比，找到差異，并研究影響差別的因素，并對不利于現(xiàn)金流量管理的工作方法和策略進行改善，對后續(xù)工作的資產(chǎn)流動性加強指導。此外，公司還解決每個工程的每個月現(xiàn)金流量預算執(zhí)行狀況進行歸納，擬定整體執(zhí)行計劃，找到差異的因素，考量每個項目的現(xiàn)金流量預算及實行情況的研究是否及時，強調(diào)現(xiàn)金流量管理的改善要點。

4.加強現(xiàn)金流控制方式，加強實行力度

項目在早期調(diào)研充分的條件下，有健全的制度體系做保障，并依據(jù)項目狀況加強現(xiàn)金流量費用預算，公司在具體運行流程中還應用各種現(xiàn)金流量管理方案，并將其與績效考評掛鉤，提升現(xiàn)金流考核標準權(quán)重值，在產(chǎn)生不良后果的問題上擔責任。招標會和簽訂過程中，應盡可能與業(yè)主或發(fā)包方溝通交流，盡可能選用保函替代擔保金，以降低資金占用費。在中后期清算層面，要全面提高清算頻率，加速資產(chǎn)流動性。因為承兌匯票尤其是商業(yè)承兌匯票有期滿沒法兌現(xiàn)的風險性，而施工企業(yè)通常較別的公司現(xiàn)金支付的壓力比較大，支付方式層面也是盡量提升現(xiàn)金結(jié)算占比。財務處和風險管理單位可依據(jù)搜集到的信息按時擬定承兌匯票扣除銀行和企業(yè)的進入名單及信用黑名單，減少匯票收取風險性。

四、結(jié)語

總而言之，現(xiàn)金流是公司賴以生存和發(fā)展的最主要的資源，管理層應當把它當作公司運營管理的重中之重，控制資產(chǎn)風險性，降低融資壓力，以現(xiàn)金流量為管理紐帶，促進公司各類管理，完成公司經(jīng)營目標。