大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)財務管理及稅務風險防控

趙威 權容蔓

一、引言

據(jù)統(tǒng)計，在我國企業(yè)總數(shù)中，中小企業(yè)占比呈現(xiàn)上升趨勢，在國民經(jīng)濟收入和稅收共享等方面起重要作用，對國家社會經(jīng)濟穩(wěn)定有著重要影響。為了促使中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。隨著大數(shù)據(jù)的廣泛應用，稅務監(jiān)控日益嚴格的情況下，中小企業(yè)需要增強稅務風險意識，加強財務管理和內(nèi)部控制，才能最大化的降低涉稅風險。

二、大數(shù)據(jù)時代財務管理與稅務風險概述

1.大數(shù)據(jù)時代

大數(shù)據(jù)指的是海量數(shù)據(jù)的集合，涵蓋了繁雜而多樣的數(shù)據(jù)信息。隨著信息化技術的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)得到了各行各業(yè)的普及應用，社會信息逐漸走向虛擬化和數(shù)據(jù)化，大數(shù)據(jù)時代到來是社會發(fā)展的必然趨勢。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)可以高效計算海量的財務數(shù)據(jù)，切實轉(zhuǎn)變了過去計算過程成本高、資源利用不足的情況。伴隨智能通信設備的普及應用，通過大數(shù)據(jù)技術可以將人們?nèi)粘９ぷ魃钣脭?shù)據(jù)的形式記錄并存儲下來。大數(shù)據(jù)本身比較復雜，在應用大數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)處理過程中，需要及時有效的處理繁雜的數(shù)據(jù)，挖掘數(shù)據(jù)中潛在的信息，同時要理清不同數(shù)據(jù)間的關系。企業(yè)在開展財務管理工作時，通過分析數(shù)據(jù)能夠促使企業(yè)及時掌握市場動向，洞察市場風險，提前做好相關決策，從整體上提升企業(yè)的財務管理水平。

大數(shù)據(jù)時代具有數(shù)據(jù)量大、種類多、數(shù)據(jù)速度快等特點。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)信息快速增加，大數(shù)據(jù)應運而生。過去互聯(lián)網(wǎng)時代，數(shù)據(jù)量越來越大，信息處理效率低下，無法滿足數(shù)據(jù)信息處理要求，大數(shù)據(jù)時代的到來，能夠滿足數(shù)據(jù)信息處理需求，解決了信息處理效率低的問題。近年來計算機技術水平得到很大提升，人們對互聯(lián)網(wǎng)設備的依賴性逐漸增大，借助互聯(lián)網(wǎng)設備，企業(yè)可以快速收集企業(yè)的各種數(shù)據(jù)，拓寬了數(shù)據(jù)來源，將各種類型的數(shù)據(jù)信息收集整合后生成數(shù)據(jù)庫，反饋出來的信息也呈現(xiàn)出多樣性特征。此外，社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，人們更加追求數(shù)據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，對數(shù)據(jù)信息處理能力提出了更高的要求。為了滿足人們的數(shù)據(jù)需求，必須要提升數(shù)據(jù)信息處理能力。大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)流通速度非?？欤绻夹g水平不能隨之提升，大量的信息會被封閉起來，對數(shù)據(jù)信息傳播效率產(chǎn)生不良影響，也會對社會發(fā)展進程產(chǎn)生重要影響。因此，大數(shù)據(jù)時代促使人們提升計算機信息處理能力，不斷提高數(shù)據(jù)處理速度。

2.財務管理

財務管理指的是既定的整體目標下，對資產(chǎn)購置、資本融通、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量和利潤分配進行管理。在企業(yè)管理中，財務管理是非常重要的組成部分，需要嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)制度，遵循財務管理原則，組織開展企業(yè)的財務活動，并且正確處理財務管理。簡而言之，財務管理是組織財務活動、處理財務關系的經(jīng)濟管理工作。

財務管理內(nèi)容主要是籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理等。其中，企業(yè)籌集的資金可以分為權益資金和負債資金兩種類別，企業(yè)從直接投資、發(fā)行股票等獲得企業(yè)權益資金；企業(yè)通過銀行借款、應付款項等獲得負債資金。投資管理是企業(yè)通過收回現(xiàn)金而獲取收益，管理這一過程中發(fā)生的現(xiàn)金流出。營運資金管理是企業(yè)需要確?，F(xiàn)金收支平衡，通過管理存貨和應收賬款，提升資金利用率，并且制定出費用預算與費用定額，降低成本，提高生產(chǎn)效率。利潤分配管理是企業(yè)要明確科學的分配政策，并且處理好各項財務間的關系。

3.稅務風險

企業(yè)稅務風險指的是企業(yè)涉稅行為沒有嚴格按照稅法，使得企業(yè)遭到稅法制裁而影響企業(yè)財產(chǎn)和聲譽。稅務風險主要體現(xiàn)在企業(yè)對會計準則與稅法的掌握程度，比如應納稅款少納、多納或者未納等。稅務風險是企業(yè)開展業(yè)務中不可避免的，但是可以采取有效措施予以防控。企業(yè)在進行稅務管理過程中，需要按照國家稅收政策，細化企業(yè)的稅務風險，優(yōu)化企業(yè)稅務管理結構，明確稅務管理的重點，確保企業(yè)稅務工作能夠為企業(yè)重大決策提供可靠參考，推進國家稅收工作的順利開展。企業(yè)要想獲取長遠穩(wěn)定發(fā)展，必須要做好稅務風險防控工作，加強稅務管理。此外，企業(yè)稅務管理工作規(guī)劃形式不同，側重點不同，在稅務風險管理方面的管理質(zhì)量也會存在差異，導致企業(yè)的市場份額與信譽遭受很大沖擊。所以，要想降低企業(yè)稅務風險，做好稅務風險防控工作，企業(yè)需要科學分析自身發(fā)展與市場需求、政府稅務政策變化等方面，加強稅務風險管理，優(yōu)化稅務結構，積極探索防控稅務風險的策略，提高稅務管控水平，為企業(yè)的決策與發(fā)展提供科學指導。由此可見，企業(yè)稅務風險管理在企業(yè)發(fā)展中起著特殊作用，企業(yè)應當積極積累企業(yè)管理稅務經(jīng)驗，制定出科學合理的管理策略，促使企業(yè)稅務風險管理工作更加科學化。

三、中小企業(yè)加強財務管理及稅務風險防控的重要意義

1.中小企業(yè)加強財務管理的意義

一方面，能夠確保中小企業(yè)資金的安全性和完整性。中小企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動需要資金的支持，財務管理主要是通過資金管理參與企業(yè)管理過程中，只要是關于資金的事項都屬于財務管理的范圍。通過加強財務管理，對資金使用的整個過程進行監(jiān)控和風險評估，能夠大幅度減少企業(yè)資金風險，提高企業(yè)投資的合理性和科學性，避免產(chǎn)生不必要的財務風險。此外，財務管理能夠更好地監(jiān)督企業(yè)籌集資金的分配和使用過程，最大限度地提高企業(yè)經(jīng)濟效益。另一方面，能夠幫助中小企業(yè)更好的規(guī)避稅務風險。企業(yè)出現(xiàn)稅務風險是因為涉稅業(yè)務在納稅時沒有根據(jù)稅法要求納稅，很有可能給企業(yè)造成一定損失。中小企業(yè)通過加強財務管理，能夠營造良好的內(nèi)控環(huán)境，優(yōu)化和完善企業(yè)現(xiàn)有稅務相關制度，使得稅務機制更加規(guī)范化，在很大程度上防控稅務風險。同時，中小企業(yè)加強財務管理，還可以在企業(yè)內(nèi)部建立風險防范系統(tǒng)，科學預測稅務風險，提高企業(yè)的稅務風險管理水平。

2.中小企業(yè)強化稅務風險防控的意義

首先，加強稅務風險防控，能夠最大化的實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益。不僅能夠節(jié)省企業(yè)成本，還能增加企業(yè)的營業(yè)利潤，幫助中小企業(yè)減少納稅款項，減小企業(yè)的稅收壓力，保障企業(yè)利潤最大化。通過加強稅務風險防控，能夠減少企業(yè)的稅額負擔，減小稅收比例，還可以有效延長納稅時間，最大程度提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。其次，加強稅務風險防控，有助于中小企業(yè)更好的調(diào)整產(chǎn)品結構，優(yōu)化資源配置。納稅人為了減輕稅收壓力，規(guī)避稅收風險，實現(xiàn)稅收零風險目標，可以在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，提前安排企業(yè)的投資、理財、經(jīng)營等活動。為了做好稅收籌劃工作，享受稅率優(yōu)惠政策，中小企業(yè)會積極調(diào)整產(chǎn)品結構和融資方式，從而更好地適應稅法和稅收政策的要求。加強稅務風險防控，能夠科學安排好企業(yè)各項經(jīng)濟活動，從而有效提升企業(yè)的管理水平。最后，加強稅務風險防控，能夠提高企業(yè)管理人員的合規(guī)納稅意識。伴隨市場經(jīng)濟發(fā)展，很多企業(yè)管理人員責任心有所加強，大部分企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在稅法允許的范疇通過事前籌劃進行合理的避稅，減少了稅務風險，真正實現(xiàn)了稅收零風險。

四、大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)財務管理及稅務風險防控的影響

1.財務活動方面的影響

企業(yè)財務活動主要包括投資籌資活動、營運活動以及利潤分配活動等。中小企業(yè)在進行財務管理工作時，需要運用科學的管理方法組織財務活動，保障財務管理系統(tǒng)的順利運行。在過去財務管理過程中，管理人員在分析和決策時一般是參考歷史數(shù)據(jù)，考量的范圍比較小，考慮深度有限，分析出的結果也具有一定的主觀性和片面性，財務活動中經(jīng)常出現(xiàn)問題。但是大數(shù)據(jù)時代背景下，互聯(lián)網(wǎng)得到了普及化應用，數(shù)據(jù)增長速度加快，數(shù)據(jù)傳輸速度也有很大提升，中小企業(yè)管理人員可以運用信息技術進行財務模型的分化，科學預測企業(yè)的資金運用，使得財務活動的開展更為客觀。

2.財務關系方面的影響

大數(shù)據(jù)給財務關系帶來的影響集中體現(xiàn)在信息獲取與信息傳輸上。隨著互聯(lián)網(wǎng)的進步與發(fā)展，企業(yè)數(shù)據(jù)信息變得更加透明，大幅度減少了過去財務信息不對稱的情況，增加了財務信息的透明度。在信息獲取方面，中小企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)和信息技術進行關聯(lián)分析，可以及時找出投資者的潛在信息。在信息傳輸上，借助大數(shù)據(jù)平臺可以實時汲取信息，切實改變了過去信息獲取不及時的問題，大大提升了信息覆蓋面積和信息反應速度。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，必然會產(chǎn)生一些財務關系，并且關系到企業(yè)投資、籌資等各個環(huán)節(jié)。大數(shù)據(jù)時代下，中小企業(yè)借助大數(shù)據(jù)技術可以將企業(yè)的運營狀況和稅務風險直觀地反映出來，有助于企業(yè)明確發(fā)展目標，使得企業(yè)生產(chǎn)、業(yè)務和財務信息對稱，保障企業(yè)各種財務關系的協(xié)調(diào)發(fā)展。

五、大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)加強財務管理及防控稅務風險的有效措施

1.增強管理人員的納稅意識，避免稅務意識不足導致稅務風險

依法納稅是每個公民應當履行的義務，企業(yè)也不例外，中小企業(yè)財務管理過程中，要嚴格按照國家稅法的要求納稅。對于中小企業(yè)而言，稅務風險是不可避免的客觀存在，不能完全將其規(guī)避，但是中小企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況，采取有效的防控措施，減少稅務風險。在稅務風險防控過程中，作為企業(yè)的管理人員，應當增強納稅誠信意識，不斷提升自身修養(yǎng)。在財務管理過程中，財務工作人員應當根據(jù)相關涉稅風險及時與管理人員溝通，提高管理人員的稅務安全意識，促使其正確認識到稅務安全對企業(yè)的重要作用，從而高度重視稅務安全。事實上，中小企業(yè)的稅務風險防控并不只是財務部門的任務，會涉及企業(yè)各個部門和業(yè)務，需要全體人員增強稅務風險意識，并且根據(jù)企業(yè)具體情況，將稅務安全意識融入企業(yè)文化中，避免因稅務安全意識問題導致涉稅風險的出現(xiàn)。

2.構建財務管理及稅務風險防控體系，提高稅務風險管理質(zhì)量

第一，要建立完善的財務管理體系。中小企業(yè)要想全面提升財務風險防控能力，需要引進科學的財務和稅務管理方法等，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)存的財務問題，進一步完善這些管理方法。中小企業(yè)應當清晰地認識到當前市場競爭下的稅務風險以及稅務風險防控問題，要根據(jù)企業(yè)自身的財務管理狀況，將財務管理的積極作用充分發(fā)揮出來，使各項財務風險問題有效控制住。另外，中小企業(yè)應當不斷提高財務風險管控體系的適應性，幫助企業(yè)在變幻的市場環(huán)境和政策環(huán)境中提高自身的風險防御能力。同時，中小企業(yè)要優(yōu)化內(nèi)部管理流程，通過制定各項管理制度提高管理流程的規(guī)范性和科學性。還可以建立完善的會計信息控制制度，規(guī)范業(yè)務部門和財務部門的日常工作，最大化的降低企業(yè)資金風險。除此之外，中小企業(yè)在建立財務管理與稅務風險管控體系時，還應當借助財務信息平臺，提高財務部門收集信息的效率，減少甚至避免信息不對稱而出現(xiàn)財務風險的行為。高效的財務信息平臺可以為企業(yè)財務部門和工作人員進行會計信息處理提供保障，同時也為財務管理提供信息保障。

第二，加大成本控制力度。中小企業(yè)各項經(jīng)營活動都需要成本支出，應當建立健全成本控制體系，加強對整個經(jīng)營過程的控制，保障成本控制制度能夠切實落實下去，從而有效提升中小企業(yè)的風險防御能力。中小企業(yè)在進行經(jīng)營流程的監(jiān)管和控制時，不僅要關注事前成本支出，加強評估與預判，還要在事中采取有效的風險控制措施，當發(fā)生財務風險時，能夠降低對企業(yè)的損害。在事后要及時分析各個業(yè)務部門的控制管理情況，從中找出不足之處，及時調(diào)整企業(yè)的成本控制制度，從而有效提升成本控制的有效性。中小企業(yè)在財務管理過程中，還應當根據(jù)實際情況不斷優(yōu)化成本控制制度，提高制度的科學性和規(guī)范性，規(guī)范財務人員的日常工作行為。

第三，要完善企業(yè)預算管理機制。中小企業(yè)在進行財務管理過程中，要加強稅務風險防控，不斷完善內(nèi)部預算管理機制，保障稅務風險防控體系的正常運行。通過對企業(yè)經(jīng)營流程和各個部門進行全面預算管理，從全方位上控制企業(yè)的經(jīng)營管理行為。中小企業(yè)應當加強對預算編制、預算執(zhí)行等環(huán)節(jié)的完善，通過實施全面預算管理，有效控制企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。中小企業(yè)在進行資源配置時，應當借助預算管理體系提升資源配置效率，促使企業(yè)可以合理預測未來經(jīng)營管理內(nèi)容，將企業(yè)成本與收入控制在合理水平。

3.定期篩選和預測企業(yè)稅務風險，提高稅務風險防控水平

企業(yè)出現(xiàn)稅務風險危機，不僅僅是因為企業(yè)稅務管理不全導致的，還與企業(yè)自身的稅務風險識別與防控能力有很大關聯(lián)。在長時間的發(fā)展中，企業(yè)稅務管理部門對稅務認識不足，理解上存在一定偏差。中小企業(yè)的管理部門為了節(jié)省生產(chǎn)運營成本，忽視了稅務風險防控工作，也沒有針對稅務風險防控制定相關制度，當企業(yè)面臨稅務風險時，由于缺少提前預測，沒有及時采取應對稅務危機的策略，引發(fā)了稅務風險，同時也損害了企業(yè)的經(jīng)濟利益。所以，中小企業(yè)在發(fā)展過程中，需要定期篩選和預測稅務風險，并且將其落實到企業(yè)每個業(yè)務過程中。中小企業(yè)管理人員應當及時更新稅務管理理念，運用風險篩選技術，不斷提升稅務風險識別效率和防控能力，在稅務風險形成初期就采取有效措施解決，及時化解稅務風險對企業(yè)的消極影響，保障企業(yè)經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)。此外，企業(yè)還要提升自身的稅務風險防控水平。中小企業(yè)在稅務風險方面的資金投入對稅務風險防控水平有直接影響。特別是在當今市場環(huán)境下，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中拓展業(yè)務，需要在財務部門精準預算的前提下進行經(jīng)營活動，而且企業(yè)相關部門應當根據(jù)經(jīng)營范圍、市場預期等為企業(yè)建立科學的無風險防控報告，促使企業(yè)財務部門運用科學的措施提高風險控制能力，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率，為企業(yè)發(fā)展制定科學規(guī)劃，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。由此可見，稅務風險防控水平的提升，能夠為中小企業(yè)的發(fā)展提供精準的稅務風險分析和預測，幫助企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中規(guī)避稅務風險，不斷提升中小企業(yè)的稅務風險管理水平。

4.建立健全風險預警機制

中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不可避免會遇到稅務風險，這是因為稅務風險是客觀存在的。雖然無法完全避免，但是企業(yè)可以通過科學合理的防控措施，減少企業(yè)稅務風險發(fā)生的概率。企業(yè)財務風險中包括稅務風險，財務風險實際上是各種經(jīng)營風險的集合。中小企業(yè)要加強財務管理，提升稅務風險防控能力，需要根據(jù)自身實際情況建立健全風險預警機制，也可以設立單獨的風險預警部門。風險預警部門主要負責將企業(yè)的財務信息及時收集起來，并且分析企業(yè)資產(chǎn)、負債等指標。在綜合分析過程中，如果發(fā)現(xiàn)某些指標出現(xiàn)異常，需要第一時間對其進行分析和研究，并且根據(jù)風險類型采取針對性措施進行處理，最大限度地減少稅務風險對企業(yè)的不良影響。此外，中小企業(yè)可以制定資金流動表，如實記錄企業(yè)的流動資金使用情況，確保企業(yè)資金使用的科學性，在加強財務管理的同時有效降低稅務風險。

5.強化財務人才培養(yǎng)，建立優(yōu)良的稅企關系

近年來我國經(jīng)濟呈現(xiàn)多樣化發(fā)展趨勢，而且稅收政策也處于不斷變化之中，比如增值稅等。在這種經(jīng)濟背景下，為了提高社會經(jīng)濟的穩(wěn)定性，幫助中小企業(yè)安全度過艱難時期，國家出臺了稅收減免優(yōu)惠政策，這些優(yōu)惠政策對中小企業(yè)起著重要的扶持作用。不過這些政策具有一定的局限性和時效性，企業(yè)相關工作人員應當加強這些政策的學習，及時掌握我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，將稅收優(yōu)惠政策落實到位。大數(shù)據(jù)時代背景下，中小企業(yè)需要重視財務管理人員培養(yǎng)，加大人才培養(yǎng)力度，提高財務人員在整合數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)方面的能力。同時要加強對高能力、高素質(zhì)管理人員的培養(yǎng)，充分發(fā)揮管理人員的領頭羊作用，從整體上提高財務部門的管理水平。并且要讓這些管理人員參與到企業(yè)決策中來，實現(xiàn)業(yè)務與財務的深度融合。此外，中小企業(yè)要構建科學的人員晉升機制，引導并鼓勵企業(yè)財務人員學習，不斷提升專業(yè)技術能力和技能，為企業(yè)發(fā)展提供重要支撐。中小企業(yè)應當根據(jù)自身的發(fā)展情況，加大財務人員培訓的資金投入，聘請財稅專家到企業(yè)為財務人員培訓，為企業(yè)的財務管理提供指導，幫助企業(yè)減低涉稅風險。除此之外，中小企業(yè)還應當積極與稅收部門溝通，與稅收部門建立良好的稅企關系。中小企業(yè)要想降低稅務風險，需要在嚴格遵守國家法律法規(guī)的同時，加強與稅收部門的溝通與交流。當企業(yè)面臨稅務相關問題時，可以通過網(wǎng)上咨詢、電話咨詢等方式，及時與稅務部門取得聯(lián)系，精準掌握國家稅收政策相關信息，在財務管理過程中合理使用稅務條款，做好稅務風險防控工作，有效減少企業(yè)的稅務風險。

六、結語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代稅務監(jiān)管機制越來越智能，給中小企業(yè)的財務管理帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。在這種時代背景下，中小企業(yè)在發(fā)展過程中，應當充分利用大數(shù)據(jù)時代帶來的優(yōu)勢，根據(jù)自身發(fā)展情況，采取有效措施加強財務管理和稅務風險防控，通過增強管理人員的納稅意識，端正納稅理念，構建財務管理及稅務風險防控體系，定期篩選和預測企業(yè)稅務風險，強化財務人才培養(yǎng)，建立優(yōu)良的稅企關系等，提高企業(yè)財務管理和稅務風險防控水平，進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，保障中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。