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    內(nèi)部審計(jì)為國(guó)企統(tǒng)籌發(fā)展和安全發(fā)揮增值作用
    ——以G集團(tuán)公司單軌吊設(shè)備審計(jì)為例

    2022-02-05 13:05:40顧博妮
    關(guān)鍵詞:設(shè)備管理企業(yè)

    ◎顧博妮

    安全是發(fā)展的前提,發(fā)展是安全的保障,兩者相輔相成、辯證統(tǒng)一,發(fā)展和安全是一體之兩翼、驅(qū)動(dòng)之雙輪。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的重要手段。在企業(yè)全面深化改革的背景下,企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)也提出了更新更高的要求。正確處理發(fā)展與安全的關(guān)系,防范風(fēng)險(xiǎn)、保障安全、健康發(fā)展,方能使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更好地發(fā)揮增值作用。本文結(jié)合實(shí)際,以G集團(tuán)公司單軌吊設(shè)備審計(jì)為例,淺談內(nèi)部審計(jì)如何統(tǒng)籌發(fā)展和安全為國(guó)企有效發(fā)揮增值作用。

    一、新時(shí)代對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解

    習(xí)近平總書(shū)記指出:“安全是發(fā)展的前提,發(fā)展是安全的保障”。黨的十九屆五中全會(huì)審議通過(guò)的《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二 〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》,注重處理好發(fā)展和安全的關(guān)系,就統(tǒng)籌發(fā)展和安全作出工作部署。必須堅(jiān)持統(tǒng)籌發(fā)展和安全,增強(qiáng)機(jī)遇意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),把困難估計(jì)得更充分一些,把風(fēng)險(xiǎn)思考得更深入一些,注重堵漏洞、強(qiáng)弱項(xiàng),這就需要內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)統(tǒng)籌發(fā)展和安全工作,更好的為國(guó)有企業(yè)保駕護(hù)航。

    內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立客觀的確認(rèn)和咨詢的活動(dòng),目的是為了增加企業(yè)的價(jià)值、提高企業(yè)的運(yùn)作效率。通過(guò)一系列系統(tǒng)規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理及控制,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。新時(shí)代的內(nèi)部審計(jì),主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)工作的開(kāi)展情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查,包括各項(xiàng)制度的實(shí)施情況,同時(shí)也包括企業(yè)所有與會(huì)計(jì)相關(guān)信息的監(jiān)督與評(píng)價(jià)等。簡(jiǎn)單的說(shuō)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種管理手段,這種管理手段為企業(yè)統(tǒng)籌發(fā)展和安全發(fā)揮增值作用。

    二、G集團(tuán)公司有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用為企業(yè)增值服務(wù)的實(shí)踐

    下文就G集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)踐,闡述其如何有效發(fā)揮內(nèi)審作用為統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值服務(wù)的。

    (一)G集團(tuán)公司使用單軌吊的背景

    近年來(lái),隨著礦井生產(chǎn)開(kāi)拓的不斷延伸,礦井地質(zhì)條件變得更加復(fù)雜,煤層松軟程度、煤層傾角變化增大增多,礦壓大、巷道頂?shù)装遄冃斡訃?yán)重,使用調(diào)度絞車牽引礦車和電機(jī)車的輔助運(yùn)輸方式,存在占用人多、隱患大、運(yùn)輸效率低、事故多等缺點(diǎn),影響了企業(yè)生產(chǎn)效率與經(jīng)濟(jì)效益。隨著煤礦先進(jìn)綜采綜掘設(shè)備的不斷推廣和應(yīng)用,加上礦井埋藏深,巷道底鼓變形頻繁,采區(qū)輔助運(yùn)輸成為制約人身安全和機(jī)械化發(fā)展的老大難問(wèn)題。單軌吊機(jī)車運(yùn)輸作為一種比較先進(jìn)的煤礦輔助運(yùn)輸模式,單軌吊的使用大大緩解煤礦輔助運(yùn)輸?shù)碾[患多、占用人員多、環(huán)節(jié)多、效率低、載量小等實(shí)際難題,深受采煤業(yè)的歡迎,正在被國(guó)內(nèi)外煤礦企業(yè)廣泛接受。

    為此,G集團(tuán)公司經(jīng)過(guò)考察、調(diào)研,制定了《礦區(qū)輔助運(yùn)輸三年建設(shè)規(guī)劃》,大力推進(jìn)輔助運(yùn)輸系統(tǒng)升級(jí),轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式,為安全生產(chǎn)夯實(shí)基礎(chǔ),提高運(yùn)輸效率,確保采煤業(yè)可持續(xù)發(fā)展。引進(jìn)了單軌吊機(jī)車,以代替調(diào)度絞車牽引礦車和電機(jī)車的輔助運(yùn)輸方式,在提升運(yùn)輸安全、提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)效益上取得巨大進(jìn)步。

    (二)單軌吊設(shè)備審計(jì)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及問(wèn)題分析

    1.采購(gòu)合同履約存在爭(zhēng)議。一是設(shè)備延期交貨未按合同約定承擔(dān)違約金。部分單軌吊設(shè)備存在延期交貨現(xiàn)象,未見(jiàn)延期交貨申請(qǐng)及相關(guān)單位審批資料,按合同約定“未經(jīng)需方同意延遲交貨的,按遲交貨物總價(jià)的1%/天承擔(dān)違約金”,設(shè)備延期交貨,以實(shí)際到貨日期應(yīng)承擔(dān)違約金。二是設(shè)備供應(yīng)商申請(qǐng)延期交貨理由不充分,程序不規(guī)范。部分單軌吊設(shè)備存在超合同明確約定時(shí)間延期交貨,除個(gè)別因需方原因外,主要延期交貨理由均為“供貨數(shù)量多,輔材復(fù)雜”等供應(yīng)商原因,但需方卻同意延期而免除供應(yīng)商承擔(dān)違約金責(zé)任,導(dǎo)致項(xiàng)目工期緊,增加施工難度。部分延期說(shuō)明只有基層單位人員簽字,能否代表需方意見(jiàn)無(wú)法查證,相關(guān)部門(mén)支付設(shè)備款時(shí)也未對(duì)延期交貨理由審核把關(guān),存在個(gè)人廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

    2.采購(gòu)合同制定存在爭(zhēng)議。同一廠家同一設(shè)備質(zhì)量保證期限不一致,合同不閉合。同一廠家同一規(guī)格型號(hào)產(chǎn)品,設(shè)備采購(gòu)合同關(guān)于質(zhì)保期的約定,前后條款約定不一致。在設(shè)備使用過(guò)程中,設(shè)備使用單位與供應(yīng)單位銜接有問(wèn)題,設(shè)備使用單位沒(méi)有采購(gòu)合同,不清楚設(shè)備質(zhì)保期限,對(duì)設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題,不能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效地向供應(yīng)單位反饋,與設(shè)備供應(yīng)商溝通也不順暢,對(duì)產(chǎn)品在質(zhì)保期內(nèi)使用質(zhì)量問(wèn)題解決和設(shè)備延期交貨追究違約責(zé)任造成困難。導(dǎo)致設(shè)備質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題,采購(gòu)單位自行維修或更換配件,增加成本。

    3.對(duì)技術(shù)協(xié)議重視度不夠。除了主合同條款之外,單軌吊設(shè)備的買(mǎi)賣合同中還會(huì)將設(shè)備的具體性能、設(shè)備規(guī)格參數(shù)、技術(shù)指標(biāo)等作為技術(shù)附件。技術(shù)附件的本質(zhì)主要就是對(duì)合同中的賣方對(duì)設(shè)備質(zhì)量的擔(dān)保進(jìn)行細(xì)化,其中的技術(shù)參數(shù)是判斷設(shè)備質(zhì)量是否符合買(mǎi)方要求的重要依據(jù),直接影響著對(duì)賣方是否違反合同約定的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。但是,在簽訂買(mǎi)賣合同時(shí),買(mǎi)賣雙方更多的將注意力放置在付款、到貨時(shí)間、質(zhì)量驗(yàn)收等方面,對(duì)技術(shù)附件的重視程度不足;一些驗(yàn)收單位沒(méi)有仔細(xì)核對(duì)技術(shù)附件內(nèi)容,審查設(shè)備信息,設(shè)備只要到了就行,就會(huì)產(chǎn)生較多的質(zhì)量隱患。

    4.設(shè)備到貨驗(yàn)收存在爭(zhēng)議。物資到達(dá)后,由管理人員對(duì)照送貨單、技術(shù)協(xié)議,通過(guò)開(kāi)箱的方式對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收,并對(duì)物資質(zhì)量進(jìn)行檢查,若有不達(dá)標(biāo)物資存在,則應(yīng)聯(lián)系供應(yīng)商,開(kāi)展全面消缺工作,通過(guò)驗(yàn)收與檢查的設(shè)備,供應(yīng)單位、使用單位、設(shè)備管理部門(mén)參與驗(yàn)收的三家單位在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)設(shè)備到貨。單軌吊設(shè)備驗(yàn)收資料顯示,有的單位設(shè)備到貨現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收只有設(shè)備管理員一人參與;有的單位驗(yàn)收時(shí)只是按照裝箱清單點(diǎn)驗(yàn),沒(méi)有對(duì)照合同及技術(shù)協(xié)議驗(yàn)貨,致使設(shè)備主機(jī)到貨后,輔件遲遲不到貨,少數(shù)已到貨的輔件數(shù)量少于技術(shù)協(xié)議約定量,但驗(yàn)收人員卻沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。

    5.設(shè)備管理統(tǒng)籌規(guī)劃缺乏計(jì)劃性。一是單軌吊網(wǎng)絡(luò)化以主運(yùn)巷為主干線,向兩翼采掘工作面展開(kāi),建設(shè)能夠到達(dá)礦井各個(gè)回采、掘進(jìn)工作面的單軌吊梁網(wǎng)絡(luò),軌道能夠路路通,單軌吊機(jī)車能夠從任何一條線路到達(dá)所有工作地點(diǎn),達(dá)到提高物料運(yùn)輸效率,降低職工勞動(dòng)強(qiáng)度的效果。單軌吊只有形成網(wǎng)絡(luò)化,其效率效果才能真正的體現(xiàn),大部分單位沒(méi)有統(tǒng)籌規(guī)劃,單軌吊梁網(wǎng)絡(luò)化沒(méi)有建成,單軌吊使用效果不明顯。二是同一礦井使用不同類型不同品牌柴油單軌吊,增加備件、輔件儲(chǔ)備成本。目前G集團(tuán)使用單軌吊類型有齒輪和摩擦輪兩種,大部分單位使用摩擦輪單軌吊,有的單位則兩種類型都有,因齒輪和摩擦輪單軌吊軌道不能通用,導(dǎo)致兩種軌道都需要儲(chǔ)備,增加材料儲(chǔ)備費(fèi)用,給工作也帶來(lái)了難度。同時(shí)品牌的不統(tǒng)一也同樣給工作也帶來(lái)了難度。

    (三)方法探究-單軌吊審計(jì)為統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值服務(wù)

    1.加大管控力度為統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值。

    合同是當(dāng)事人雙方確定各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的協(xié)議,雖不等于法律,但當(dāng)事人雙方簽字(蓋章)依法成立的合同具有法律約束力。單軌吊設(shè)備的買(mǎi)賣合同主要約定:物資編碼、物資名稱、型號(hào)規(guī)格、牌號(hào)商標(biāo)(生產(chǎn)廠家)、數(shù)量、計(jì)量單位、產(chǎn)品重量(t)、單價(jià)、總金額、交(提)貨時(shí)間及數(shù)量(配件明細(xì)見(jiàn)附表)、質(zhì)保期限、交(提)貨時(shí)間、方式、地點(diǎn)、結(jié)算方式、擔(dān)保方式、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決、相關(guān)法律等。雙方簽訂合同前,重點(diǎn)關(guān)注違約條款,到貨時(shí)間的可行性,雙方協(xié)商確定簽字(蓋章),簽字(蓋章)依法成立的合同具有法律約束力,如存在違約情況,應(yīng)按合同約定嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)采購(gòu)部門(mén)簽訂合同時(shí)對(duì)主要條款要統(tǒng)一規(guī)范,前后條款對(duì)同一事項(xiàng)要求應(yīng)一致。

    其次,設(shè)備管理部門(mén)對(duì)照合同管理臺(tái)賬,核對(duì)所接收物資合同,明確合同簽訂情況,若存在已招標(biāo)結(jié)束,卻未接收到對(duì)應(yīng)合同的問(wèn)題,工作人員需要實(shí)時(shí)跟進(jìn),避免設(shè)備物資采購(gòu)延期或類似情況發(fā)生。在條件允許的情況下,優(yōu)化物資管理平臺(tái),物資供應(yīng)單位、設(shè)備管理單位應(yīng)派專人負(fù)責(zé),對(duì)物供平臺(tái)進(jìn)行管理,在物資采購(gòu)信息加以確認(rèn)的基礎(chǔ)上,完善預(yù)警機(jī)制,對(duì)即將到到貨日期未到貨物資設(shè)備,加入重點(diǎn)關(guān)注名單,對(duì)已到到貨日期未到物資設(shè)備,且廠家沒(méi)有提供書(shū)面形延期交貨說(shuō)明的,及時(shí)聯(lián)系廠家,按合同約定要求對(duì)方承擔(dān)違約金,遲交貨超過(guò)一定時(shí)間,且對(duì)安全生產(chǎn)有影響的,單方解除本合同,并要求供方賠償損失。嚴(yán)格審查廠家提供書(shū)面延期交貨說(shuō)明,確定延期交貨原因,如不是不可抗力,仍是供方原因,理應(yīng)要求對(duì)方承擔(dān)違約金。根據(jù)供應(yīng)商在質(zhì)量、價(jià)格、履約、服務(wù)、廉潔等方面的表現(xiàn),以日常考評(píng)和年度考評(píng)相結(jié)合的方式實(shí)施動(dòng)態(tài)考評(píng),將不履約信用廉潔有問(wèn)題的商家列入“黑名單”。

    2.優(yōu)化采購(gòu)流程為統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值。

    物資供應(yīng)鏈現(xiàn)已在諸多領(lǐng)域得到推廣,這就需要通過(guò)對(duì)采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行加設(shè)的方式,為集成管理助力?,F(xiàn)有研究及所得結(jié)論表明,獨(dú)立采購(gòu)可使各單位在捕捉信息方面,擁有更為理想的能力,無(wú)論是采購(gòu)成本,還是運(yùn)作成本,均會(huì)出現(xiàn)較大幅度降低。一是程序簡(jiǎn)易化。在集中采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施階段,根據(jù)招標(biāo)方式和非招標(biāo)方式的不同要求,在項(xiàng)目受理、編制招標(biāo)文件、網(wǎng)上委托項(xiàng)目、電子招標(biāo)策劃等多處環(huán)節(jié)改進(jìn)工作方法、簡(jiǎn)化工作程序,有效縮短執(zhí)行的周期,提高執(zhí)行效率。二是培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)化,加強(qiáng)采購(gòu)、驗(yàn)收使用單位人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),熟知工作辦理流程,切實(shí)提高主體意識(shí)和業(yè)務(wù)水平,不斷提高在工作中的主動(dòng)性和自覺(jué)性,避免出現(xiàn)部分采供信息不對(duì)稱等現(xiàn)象。三是采購(gòu)制度化,制定物資采購(gòu)驗(yàn)收使用管理等制度,從組織機(jī)構(gòu)、物資采購(gòu)管理模式、計(jì)劃管理、采購(gòu)方式和采購(gòu)組織形式管理、供應(yīng)商管理、質(zhì)量及驗(yàn)收管理、合同管理等方面加強(qiáng)管理。四是管理信息化,物資采購(gòu)實(shí)行統(tǒng)一信息平臺(tái)管理,物資采購(gòu)活動(dòng)包括需求計(jì)劃、采購(gòu)實(shí)施、采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、財(cái)務(wù)結(jié)算等各環(huán)節(jié)均應(yīng)在電子采購(gòu)平臺(tái)上進(jìn)行。

    3.引入責(zé)任機(jī)制為統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值。

    事實(shí)證明,引入責(zé)任機(jī)制,可使履約管理及相關(guān)工作擁有更高水平。而常規(guī)模式將管理與物資采購(gòu)割裂,致使各部門(mén)難以達(dá)到協(xié)調(diào)統(tǒng)一的要求,要想使該問(wèn)題得到解決,最有效的方法是將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,將不必要問(wèn)題出現(xiàn)的概率降至最低。要想使責(zé)任機(jī)制被賦予效能,統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值效用,首先要以管理責(zé)任為導(dǎo)向,對(duì)管理機(jī)制進(jìn)行建構(gòu),將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,對(duì)管理工作落實(shí)情況進(jìn)行全面把關(guān),以項(xiàng)目進(jìn)展為依據(jù),通過(guò)跟蹤監(jiān)督的方式,確保物資采購(gòu)與合同要求高度契合。其次,實(shí)時(shí)跟蹤并管理合同履約情況,使用單位和采供部門(mén)應(yīng)建立業(yè)務(wù)對(duì)話機(jī)制,厘清業(yè)務(wù)辦理流程和工作界面,可使采購(gòu)職責(zé)得到明確展現(xiàn),還要對(duì)物資管理制度進(jìn)行落實(shí),就是對(duì)各崗位所對(duì)應(yīng)權(quán)限及職責(zé)加以明確,在對(duì)物資采購(gòu)流程加以明確的基礎(chǔ)上,對(duì)不相容職務(wù)做分離處理。

    4.強(qiáng)化戰(zhàn)略統(tǒng)籌規(guī)劃引導(dǎo)為統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值。

    企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)對(duì)未來(lái)幾年的工作重點(diǎn)的設(shè)想,是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo),戰(zhàn)略規(guī)劃需要經(jīng)歷環(huán)境分析、整體規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃、規(guī)劃匯總、規(guī)劃質(zhì)詢、規(guī)劃修訂、規(guī)劃發(fā)布、規(guī)劃宣貫等多個(gè)步驟。投資項(xiàng)目也需要統(tǒng)籌規(guī)劃,從單軌吊審計(jì)可以看出,目前G集團(tuán)公司同一礦井使用不同類型柴油單軌吊,同種類型的單軌吊也是多種品牌,品牌還存在國(guó)產(chǎn)和進(jìn)口,這對(duì)后期軌道儲(chǔ)備、使用帶來(lái)了難度。G集團(tuán)公司雖已制定《礦區(qū)輔助運(yùn)輸三年建設(shè)規(guī)劃》,但仍要完善修改,要從源頭控制,新巷道設(shè)計(jì)要充分考慮單軌吊使用條件,減少后期維修改造費(fèi)用;采購(gòu)設(shè)備要統(tǒng)籌謀劃,采購(gòu)主機(jī)時(shí),根據(jù)設(shè)備應(yīng)用條件,及時(shí)足量采購(gòu)輔件,避免設(shè)備到貨后因缺少輔助材料影響設(shè)備使用;后期采購(gòu),應(yīng)根據(jù)之前的使用反饋,同一礦井盡量使用同類型設(shè)備,減少不同軌道投入費(fèi)用。

    5.大力推進(jìn)信息化建設(shè)為統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值。

    為了適應(yīng)目前社會(huì)發(fā)展自動(dòng)化、信息化、智能化的趨勢(shì),設(shè)備管理、審計(jì)工作都要加強(qiáng)對(duì)傳統(tǒng)方法和手段的變革,大力推進(jìn)信息化建設(shè),利用現(xiàn)代化工具開(kāi)展工作,不斷強(qiáng)化對(duì)自動(dòng)化軟件和綜合管理系統(tǒng)軟件的應(yīng)用,不斷推動(dòng)信息辦公自動(dòng)化建設(shè),不斷提高信息化建設(shè),努力將信息化建設(shè)推廣到一個(gè)新階段,為統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值。尤其G集團(tuán)公司是能源轉(zhuǎn)型新企業(yè),必須加快信息化建設(shè),大力引入“互聯(lián)網(wǎng)+”,進(jìn)一步提高工作效率、效果。設(shè)備信息化管理平臺(tái)以設(shè)備信息系統(tǒng)為平臺(tái),以信息化管理方法手段為基礎(chǔ),以規(guī)范、準(zhǔn)確、效率、效果為目標(biāo),進(jìn)一步完善設(shè)備信息系統(tǒng)建設(shè),全過(guò)程全周期監(jiān)管設(shè)備到貨情況,全面提升企業(yè)管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力。設(shè)備信息化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后,既可減少設(shè)備資料收集和處理的工作量,又可規(guī)范設(shè)備到貨驗(yàn)收情況,切實(shí)提高日常工作的效率和水平。設(shè)備采購(gòu)員、設(shè)備管理員和相關(guān)人員要進(jìn)一步改進(jìn)工作方法,主動(dòng)積極用好信息化平臺(tái),依托設(shè)備管理信息化平臺(tái),規(guī)范日常設(shè)備管理,規(guī)避工作風(fēng)險(xiǎn)。

    三、結(jié)語(yǔ)

    安全是發(fā)展的前提,發(fā)展是安全的保障,兩者相輔相成、辯證統(tǒng)一,發(fā)展和安全是一體之兩翼、驅(qū)動(dòng)之雙輪。國(guó)有企業(yè)統(tǒng)籌做好發(fā)展和安全兩件大事,就要堅(jiān)決做好企業(yè)政治安全、經(jīng)濟(jì)安全和生產(chǎn)安全,確保企業(yè)發(fā)展健康可持續(xù),內(nèi)部審計(jì)很好的為統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)單位在財(cái)務(wù)收支審計(jì)查錯(cuò)防弊的基礎(chǔ)上,拓展審計(jì)領(lǐng)域,積極開(kāi)展管理審計(jì),對(duì)企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)價(jià),利用內(nèi)部審計(jì)充分熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的有利條件,準(zhǔn)確識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn),提出了很多切實(shí)可行的意見(jiàn)和建議。根據(jù)G集團(tuán)公司單軌吊設(shè)備審計(jì)為例,企業(yè)以內(nèi)部審計(jì)為媒介,通過(guò)加大管控力度、優(yōu)化采購(gòu)流程、引入責(zé)任機(jī)制、強(qiáng)化戰(zhàn)略統(tǒng)籌規(guī)劃引導(dǎo)、大力推進(jìn)信息化建設(shè)為統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展和安全發(fā)揮增值,內(nèi)部審計(jì)幫助組織防風(fēng)險(xiǎn)、保安全,又幫助組織抓機(jī)遇、促發(fā)展,從而實(shí)現(xiàn)更為安全、更高質(zhì)量的發(fā)展。

    國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),切實(shí)樹(shù)立底線思維、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),統(tǒng)籌做好發(fā)展和安全兩件大事,為企業(yè)統(tǒng)籌發(fā)展和安全發(fā)揮增值服務(wù),實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)、更為安全的發(fā)展。

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