智能財務(wù)技術(shù)應(yīng)用與生態(tài)發(fā)展分析

◎于任宏

智能財務(wù)是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的終極方向，雖然真正實(shí)現(xiàn)財務(wù)智能化還需要較長的時間和漫長的過程，但信息化到數(shù)字化、智能化的必然趨勢已經(jīng)成為共識。智能財務(wù)技術(shù)的應(yīng)用推廣和不斷迭代，將賦予財務(wù)智能化生態(tài)以及各行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

一、智能財務(wù)現(xiàn)狀

智能財務(wù)是覆蓋財務(wù)流程的智能化，它涵蓋三個層面，一是基于業(yè)務(wù)與財務(wù)相融合的智能財務(wù)共享平臺，這是智能財務(wù)的基礎(chǔ)；二是基于商業(yè)智能的智能管理會計平臺，這是智能財務(wù)的核心；三是基于人工智能的智能財務(wù)平臺，這代表智能財務(wù)的發(fā)展。

（一）智能財務(wù)的基礎(chǔ)

眾所周知，財務(wù)只有與業(yè)務(wù)真正融合才能發(fā)揮出價值創(chuàng)造的效力，然而長期以來，企業(yè)財務(wù)體系的最大問題就存在于與業(yè)務(wù)相脫節(jié)。業(yè)財融合在企業(yè)中卻極少獲得成功落地，其主要原因是業(yè)財融合需要將企業(yè)運(yùn)營中的三大主要流程，即業(yè)務(wù)流程、會計核算流程和管理流程進(jìn)行有機(jī)融合，建立基于業(yè)務(wù)驅(qū)動的財務(wù)一體化信息處理流程，使財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體，最大限度地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實(shí)時掌控經(jīng)營狀況。然而，在傳統(tǒng)的企業(yè)管理體系下，業(yè)務(wù)流程、會計核算流程和管理流程各自為戰(zhàn)，缺乏一種技術(shù)手段可以將其完全連接起來。企業(yè)智能財務(wù)共享平臺是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)體系連接互聯(lián)網(wǎng)、云計算等技術(shù)的全新理念和有力探索?；ヂ?lián)網(wǎng)和云的核心思想是連接，共享的核心思想是開放。架構(gòu)于互聯(lián)網(wǎng)和云上的智能財務(wù)共享平臺通過連接和數(shù)字化改造，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)的實(shí)時連帶發(fā)生，顛覆了傳統(tǒng)交易方式，取消了報銷、報賬流程，真正實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)財務(wù)的深度一體化。

基于智能財務(wù)共享平臺，企業(yè)可以搭建云端企業(yè)商城。利用電商化平臺實(shí)現(xiàn)與供應(yīng)商、客戶之間的無縫連接，并借助發(fā)票電子化打通稅務(wù)數(shù)據(jù)與交易的關(guān)聯(lián)，回歸交易管理為核心的企業(yè)運(yùn)營本質(zhì)，重構(gòu)傳統(tǒng)財務(wù)處理流程，實(shí)現(xiàn)對員工日常消費(fèi)以及大宗原材料采購的在線下單、支付，企業(yè)統(tǒng)一對賬結(jié)算，實(shí)現(xiàn)了交易透明化、流程自動化、數(shù)據(jù)真實(shí)化。在智能財務(wù)共享平臺體系下，大量不增值的審核、結(jié)賬環(huán)節(jié)都經(jīng)由系統(tǒng)自動化實(shí)時完成，財務(wù)人員只需事前做好管理控制、做好預(yù)算、設(shè)置好流程即可，可以從繁瑣重復(fù)的勞動中解脫出來，主要工作聚焦在管理分析、風(fēng)險監(jiān)控識別等工作層面。

（二）智能財務(wù)的核心

財務(wù)工作始于數(shù)據(jù)、止于數(shù)據(jù)，但財務(wù)卻并非只是數(shù)據(jù)的搬運(yùn)工，而是數(shù)據(jù)的整合加工者。作為財務(wù)體系中負(fù)責(zé)價值創(chuàng)造的那部分，管理會計平臺需要具備模型化、多視角、大數(shù)據(jù)和靈活性等特點(diǎn)。

商業(yè)智能（BI）是一套商業(yè)方面輔助決策的解決方案。它通過組建企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫，得到企業(yè)數(shù)據(jù)的全局視圖，在此基礎(chǔ)上，再利用合適的查詢和分析工具、數(shù)據(jù)挖掘OLAP 等工具對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，形成有用的信息?？傮w而言，商業(yè)智能擁有強(qiáng)大的建模能力、多維度的構(gòu)架體系、專業(yè)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)和靈活的技術(shù)特點(diǎn)，與管理會計對信息平臺的要求吻合。商業(yè)智能的概念早在1996年已經(jīng)被提出，但長期以來受限于信息技術(shù)的發(fā)展，在企業(yè)中落地緩慢。而基于智能財務(wù)共享平臺中大量實(shí)時記錄的詳細(xì)數(shù)據(jù)所形成的財務(wù)數(shù)據(jù)中心，企業(yè)可以獲得及時完整真實(shí)的內(nèi)外部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這為商業(yè)智能破解了最大的發(fā)展瓶頸。通過構(gòu)建基于商業(yè)智能的智能管理會計平臺，企業(yè)可以獲得貼合不同用戶需求的多維度、立體化的數(shù)據(jù)信息，對管理者的決策過程提供智能化支撐。

（三）智能財務(wù)的深度發(fā)展

從AlphaGo“人機(jī)大戰(zhàn)”開始，人工智能成為大眾話題。人工智能正在逐步滲透到財務(wù)領(lǐng)域，有兩個技術(shù)已經(jīng)影響到會計領(lǐng)域：一是專家系統(tǒng)，應(yīng)用在記賬憑證的處理、現(xiàn)金管理、存貨管理、風(fēng)險評估等領(lǐng)域；二是神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，應(yīng)用在信用評估、預(yù)算管理、內(nèi)部審計、破產(chǎn)預(yù)測等方面。技術(shù)進(jìn)步正在徹底改變財務(wù)工作。企業(yè)應(yīng)該早一步采用全新的財務(wù)思想，構(gòu)建起連通、集約、自動、高效的智能化財務(wù)體系，也便早一步在激烈競爭的市場中取得優(yōu)勢。

二、智能財務(wù)的未來

智能財務(wù)是覆蓋財務(wù)全流程的一體化財務(wù)解決方案，能夠智能化處理數(shù)據(jù)、實(shí)時提供多維度的財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報表，以支持管理決策。智能財務(wù)包括基于業(yè)財融合的財務(wù)共享平臺、基于商業(yè)智能的管理會計平臺、基于人工智能的智能財務(wù)平臺。

（一）智能財務(wù)的基礎(chǔ)

財務(wù)共享平臺通過對業(yè)務(wù)流程、會計核算流程、管理流程的融合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互通和共享，同時避免了財務(wù)職能建設(shè)中重復(fù)投入和效率低下的弊端。財務(wù)共享平臺集中解決了大量非增值的事務(wù)性環(huán)節(jié)，使得財務(wù)人員可以從繁瑣重復(fù)的勞動中解脫出來，聚焦管理分析、風(fēng)險識別監(jiān)控等工作，提升了財務(wù)人員和部門的工作價值。管理會計平臺是智能財務(wù)的核心，這也源于管理會計在財務(wù)工作中價值創(chuàng)造的職能定位。管理會計平臺具備模型化、多視角、大數(shù)據(jù)和靈活性等特點(diǎn)，以業(yè)財共享、管理會計體系化、一體化的理念，為企業(yè)的戰(zhàn)略、管理、經(jīng)營提供數(shù)據(jù)支持。智能財務(wù)平臺代表智能財務(wù)的未來發(fā)展趨勢，它基于人工智能的專業(yè)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，能夠滿足財務(wù)智能化在效率、價值等方面的要求，是財務(wù)轉(zhuǎn)型升級的最終形態(tài)。

（二）智能財務(wù)的技術(shù)應(yīng)用

智能化技術(shù)的發(fā)展推動企業(yè)和財務(wù)的轉(zhuǎn)型，智能財務(wù)基于大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，為全面財務(wù)智能化時代的到來奠定了基礎(chǔ)。云計算技術(shù)為數(shù)字化提供了高效且安全的計算服務(wù)與數(shù)據(jù)存儲。SaaS 作為云計算的主要服務(wù)模式之一，其以較低成本驅(qū)動業(yè)務(wù)高效化、智能化發(fā)展的特征，受到資本和市場的青睞。SaaS 智能化財務(wù)軟件的興起，帶來了企業(yè)在票、財、稅領(lǐng)域的革新。例如報銷費(fèi)控領(lǐng)域SaaS 軟件的引入，能夠提升企業(yè)在費(fèi)用申請、企業(yè)消費(fèi)、報銷填單，發(fā)票查驗(yàn)、會計記賬等各環(huán)節(jié)的效率，改變了過去系統(tǒng)多、審批繁瑣、流程長、時效差、管控缺位等諸多痛點(diǎn)。RPA（機(jī)器人流程自動化）技術(shù)的應(yīng)用，能夠使標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程和工作流程實(shí)現(xiàn)自動化，從而節(jié)約人力成本，增強(qiáng)準(zhǔn)確性。這一特征使得該技術(shù)非常適用于事務(wù)性工作繁重的財務(wù)會計領(lǐng)域。例如萬科通過引入RPA 財務(wù)機(jī)器人“崔筱盼”處理應(yīng)收、逾期催辦業(yè)務(wù)，借助大數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)分析，其催辦的預(yù)付應(yīng)收逾期單據(jù)核銷率達(dá)到百分之九十以上。

機(jī)器學(xué)習(xí)系統(tǒng)在智能記賬中的應(yīng)用已非常成熟，尤其在中小型企業(yè)中的應(yīng)用更為普遍。如今機(jī)器學(xué)習(xí)的應(yīng)用方面引入了更先進(jìn)的強(qiáng)化學(xué)習(xí)和自然語言處理技術(shù)，能夠掃描支出收據(jù)并對其自動分類，并對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、提取和歸類。機(jī)器學(xué)習(xí)以其對體量巨大且高度復(fù)雜數(shù)據(jù)的處理能力，未來在識別風(fēng)險及舞弊交易的規(guī)律等方面也將發(fā)揮更廣泛的作用。數(shù)據(jù)挖掘是人工智能領(lǐng)域的熱點(diǎn)，通過對海量數(shù)據(jù)中隱含的、未知的卻有潛在價值的信息發(fā)掘過程。在智能財務(wù)領(lǐng)域，數(shù)據(jù)挖掘是基于人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)、模式識別、數(shù)據(jù)庫等技術(shù)的決策支持過程。在完成會計信息的錄入之后，智能財務(wù)系統(tǒng)可以利用數(shù)據(jù)挖掘自動化分析企業(yè)的數(shù)據(jù)，提升財務(wù)信息查詢以及應(yīng)用的智能化程度。

（三）智能財務(wù)的成績

從已掌握的信息來看，智能財務(wù)的發(fā)展，在研究和教育領(lǐng)域的變化要大于在實(shí)務(wù)領(lǐng)域的變化。造成該現(xiàn)象的主要原因是，實(shí)務(wù)發(fā)展需要較長的產(chǎn)品研發(fā)和系統(tǒng)建設(shè)周期，需要更多的人力和資金的投入，以及必要的組織和流程的變革，因而具有相對的滯后性。種種現(xiàn)象表明，智能財務(wù)的發(fā)展已引起研究機(jī)構(gòu)和教育機(jī)構(gòu)的廣泛關(guān)注。智能財務(wù)在教育領(lǐng)域取得了較大進(jìn)展。如上海國家會計學(xué)院、浙江大學(xué)竺可楨學(xué)院、北京語言大學(xué)、山東財經(jīng)大學(xué)等院校，均在本科或研究生層次新開設(shè)了智能財務(wù)方向的專業(yè)教育課程。同時，以智能財務(wù)為主題的大型論壇明顯多于往年。此外，有關(guān)機(jī)器人流程自動化、知識圖譜、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、人臉識別、自然語言理解等在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用論文和圖書顯著增長。

在實(shí)務(wù)領(lǐng)域RPA 的研發(fā)和應(yīng)用進(jìn)展迅速。這也是較為成熟、部署時間較短、投入產(chǎn)出較大、應(yīng)用場景廣泛、業(yè)務(wù)得到廣泛認(rèn)可的產(chǎn)品。有關(guān)RPA 的軟件供應(yīng)商如雨后春筍，同時也成為資本市場的投資熱點(diǎn)之一。盡管很多人認(rèn)為RPA并非真正的人工智能技術(shù)，但隨著非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)處理、自然語言理解、復(fù)雜圖像識別等應(yīng)用場景在RPA 中比例的增加，具有智能化特點(diǎn)的第三代和第四代RPA 已經(jīng)出現(xiàn)，因而RPA 成為智能財務(wù)的熱點(diǎn)領(lǐng)域。雖然目前來看，相對RPA，知識圖譜、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、模式識別、機(jī)器學(xué)習(xí)的應(yīng)用進(jìn)展還不夠顯著。但劉勤相信，在不遠(yuǎn)的將來，或許就在未來的兩三年之內(nèi)，這些技術(shù)就會在財務(wù)領(lǐng)域有重大的應(yīng)用突破，可能會誕生出類似于財務(wù)機(jī)器人這樣有巨大影響力的產(chǎn)品。

（四）智能財務(wù)生態(tài)發(fā)展

智能化技術(shù)已經(jīng)成為數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展的核心，不斷迭代的財務(wù)智能化正在重塑財務(wù)的工作模式，也推動著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營整體的信息鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、資金鏈的打通。集成與鏈接是數(shù)字化、智能化時代的關(guān)鍵理念，在此基礎(chǔ)上共建、共享、共贏的智能財務(wù)生態(tài)系統(tǒng)也在不斷構(gòu)建和發(fā)展。從全產(chǎn)業(yè)角度的智能財務(wù)生態(tài)來看，財務(wù)智能化發(fā)展及其與業(yè)務(wù)的深度融合，打通了企業(yè)內(nèi)部各部門之間、企業(yè)與企業(yè)之間的壁壘，推動了業(yè)務(wù)流程一體化乃至行業(yè)協(xié)同共生的產(chǎn)業(yè)生態(tài)變革。在同上下游企業(yè)協(xié)同領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、接口平臺等技術(shù)架構(gòu)在企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用的普及，將有利于產(chǎn)業(yè)鏈整體形成標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)口徑，從而提升全產(chǎn)業(yè)的效率和效益。

對稅務(wù)、審計等外部監(jiān)管部門而言，智能科技在財務(wù)領(lǐng)域的推廣，為監(jiān)督管理和信息質(zhì)量的提升創(chuàng)造了有利條件。例如智能化的稅務(wù)合規(guī)管理，能夠適應(yīng)金稅四期下以大數(shù)據(jù)和人工智能的應(yīng)用為基礎(chǔ)監(jiān)督和管理要求，為企業(yè)降低稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險。此外，智能化的會計核算以可追溯、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、實(shí)時化等特征，為智能化審計提供了基礎(chǔ)，在提升審計工作效率的同時也降低了財務(wù)舞弊的可能。

（五）企業(yè)實(shí)現(xiàn)智能財務(wù)的路徑

首先，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對智能財務(wù)發(fā)展趨勢的認(rèn)識，正確認(rèn)識智能財務(wù)發(fā)展的必要性，始終讓智能財務(wù)建設(shè)與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略保持一致。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮自身的需要，系統(tǒng)地制定智能財務(wù)的發(fā)展規(guī)劃，選擇合適的切入點(diǎn)，并隨著建設(shè)的逐步推進(jìn)，從技術(shù)、組織和管理的角度，分階段、分模塊，有計劃、有步驟地展開。再次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全管理體制，搭建科學(xué)的組織架構(gòu)，優(yōu)化合理的業(yè)務(wù)流程，確保企業(yè)管理體制、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)等與智能財務(wù)的發(fā)展相適應(yīng)。最后，企業(yè)智能財務(wù)的實(shí)施還需充分考慮合規(guī)合法問題和對社會的影響，注意發(fā)展過程是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求和信息技術(shù)的內(nèi)在發(fā)展規(guī)律，還需對每一項(xiàng)重要的變革進(jìn)行倫理分析，確保智能財務(wù)向著對人類有利的方向發(fā)展。

從財務(wù)內(nèi)部的變革與發(fā)展來看，智能財務(wù)生態(tài)系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)更高程度的數(shù)據(jù)自動采集、實(shí)時分析，從而提供高質(zhì)量的信息輸出。在財務(wù)核算方面，智能化手段能夠高效處理大量可標(biāo)準(zhǔn)化的重復(fù)性工作流程，為財務(wù)核算賦能。在財務(wù)管理領(lǐng)域，智能化技術(shù)賦能財務(wù)管理生態(tài)，為實(shí)時且高質(zhì)量的財務(wù)預(yù)測、決算提供支持。智能財務(wù)能夠基于大量數(shù)據(jù)信息做出敏捷反應(yīng)，穿透歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)分析、盈利預(yù)測等，為管理決策提供及時、可視化的信息，有助于管理層根據(jù)環(huán)境變化及時調(diào)整戰(zhàn)略決策。

三、智能財務(wù)時代財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型

在智能財務(wù)時代，財務(wù)如何求變，如何轉(zhuǎn)型，早在2014年，財政部就為中國會計轉(zhuǎn)型指明方向，打造中國會計工作升級版的重點(diǎn)就在于大力培育和發(fā)展管理會計。對于工作在一線的廣大財務(wù)會計們，向管理會計轉(zhuǎn)型已成為業(yè)內(nèi)共識。那么，怎么從財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型，以下進(jìn)行分析：

信息技術(shù)的支撐必不可少。借助商業(yè)智能的數(shù)據(jù)分析與模擬作用，企業(yè)CEO、CFO 能清楚看到企業(yè)的商業(yè)模式和盈利模式，企業(yè)的運(yùn)營可預(yù)見、可計量、可控制。企業(yè)運(yùn)營全過程的互聯(lián)網(wǎng)加和大數(shù)據(jù)改造成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。利用電商平臺技術(shù)，元年科技倡導(dǎo)的“消費(fèi)商城+財務(wù)共享”的智能財務(wù)共享平臺打通了與外部供應(yīng)商、稅務(wù)機(jī)構(gòu)的連接，變事后報賬為對事前交易和數(shù)據(jù)管控，變手工會計處理為在線自動實(shí)時處理。合同、訂單、開發(fā)票數(shù)據(jù)以全數(shù)字化形式記錄在系統(tǒng)中，使得賬務(wù)處理流程全部由系統(tǒng)自動完成，消除了大量人工作業(yè)，人只是輔助操作而已。在這樣一個全新的業(yè)財一體化體系下，核算會計這種基礎(chǔ)崗位將被電子記賬代替。在無紙化報銷技術(shù)應(yīng)用下，采購、出行、酒店預(yù)訂等問題，均可以在線下單、支付，企業(yè)統(tǒng)一對賬結(jié)算。員工不需要貼票填單，財務(wù)人員審核工作全部交給系統(tǒng)處理，結(jié)束人工報賬的時代悄然而至。

會計的危機(jī)不止于此。電子發(fā)票的出現(xiàn)，已不需要財務(wù)人員購票和人工開票。會計檔案電子化已具有法律效益，不需要財務(wù)人員進(jìn)行紙質(zhì)憑證的人工裝訂。隨著財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)與發(fā)展，將有一半左右的財務(wù)人員遭裁員。大中型企業(yè)未來或許會將共享財務(wù)進(jìn)行外包，企業(yè)只保留業(yè)務(wù)財務(wù)人員和戰(zhàn)略財務(wù)人員，以及少部分共享財務(wù)人員。這樣的變化，廣大財務(wù)人員在親身經(jīng)歷與感受。殘酷的事實(shí)提醒大家，要適應(yīng)科技的迅猛發(fā)展，惟有不斷學(xué)習(xí)，終身學(xué)習(xí)。很多人似乎感覺到了職業(yè)危機(jī)，有人迷茫踟躇，有人開始行動。對于工作在一線的財務(wù)會計們，呼聲最高的是向管理會計轉(zhuǎn)型。作為當(dāng)前企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財務(wù)一體化的最有效工具，管理會計思想的價值和重要性超過以往各時代。

財務(wù)人員不僅要享受現(xiàn)代信息技術(shù)帶來的便利，還要具備更強(qiáng)的專業(yè)能力以及學(xué)習(xí)能力，用知識武裝自己。智能財務(wù)需要財務(wù)人員懂信息化、智能化技術(shù)，才能充分利用智能化、管理智能化。正如孫錚教授所說，“未來主導(dǎo)財務(wù)工作的，可能是CFO，可能是CIO，或者把這兩個崗位合并，讓首席財務(wù)與信息技術(shù)官來承擔(dān)這一職責(zé)。另外，還有一種專業(yè)人才越來越受企業(yè)青睞，那就是共享服務(wù)師（CSSE）。他們將順應(yīng)區(qū)塊鏈管理、價值鏈管理、業(yè)財融合管理、智能化管理等需求，在未來脫穎而出?？偠灾?，未來能夠設(shè)計智能算法來駕馭財務(wù)的人，才能稱得上智能財務(wù)管理者。

四、結(jié)語

未來的智能財務(wù)實(shí)踐將向“大智移云物區(qū)”等新技術(shù)應(yīng)用的高級階段邁進(jìn)，即強(qiáng)智能階段，在該階段中，主要是對人工智能技術(shù)中的認(rèn)知智能的運(yùn)用，即模擬人類大腦的概念理解和邏輯推理能力，進(jìn)一步形成概念、意識和觀念。認(rèn)知智能將促進(jìn)財務(wù)共享服務(wù)效率提升。企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型將是涵蓋業(yè)務(wù)活動、財務(wù)會計、管理會計、管理活動的全面共享，并將智能技術(shù)融入到全面共享中，極大程度提高了財務(wù)共享服務(wù)的效率。