行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題探究

◎曲飛

近年來(lái)，隨著我國(guó)各項(xiàng)事業(yè)的快速發(fā)展，各行各業(yè)有了進(jìn)步，特別是在市場(chǎng)條件下的各行業(yè)運(yùn)行，更需要符合發(fā)展規(guī)律，在新時(shí)期、新業(yè)態(tài)下，市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的方式已經(jīng)不符合時(shí)代的特點(diǎn)，為了滿足時(shí)代需求，適應(yīng)新發(fā)展格局，則需要更加有力的控制管理，才能協(xié)調(diào)各方面工作，保證單位組織的正常運(yùn)行。當(dāng)下，我國(guó)已經(jīng)在法治軌道上運(yùn)行，對(duì)各方面的管理也越來(lái)越規(guī)范，為了保證各級(jí)組織的快速發(fā)展，頒布了新的會(huì)計(jì)制度，行政事業(yè)單位只有依據(jù)新制度運(yùn)行，做好內(nèi)部調(diào)整與改制，才能更好地保證行政事業(yè)單位工作質(zhì)量，提升運(yùn)行效率。行政事業(yè)單位內(nèi)部管理階層需要根據(jù)新要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況做好內(nèi)部控制各項(xiàng)管理工作，以此，更加有效的利用有限資金，為社會(huì)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。只有規(guī)范的管理與控制，形成高效的運(yùn)行體系，才能使各個(gè)崗位環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)工作，發(fā)揮崗位環(huán)節(jié)作用。在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中，各項(xiàng)工作分工越來(lái)越細(xì)致，只有調(diào)動(dòng)崗位的積極作用功能，才能確保整體組織靈活運(yùn)行，行政事業(yè)單位內(nèi)部所涉及的環(huán)節(jié)和內(nèi)容相對(duì)復(fù)雜，如果沒(méi)有良好的體系保障，則會(huì)導(dǎo)致在實(shí)際進(jìn)行過(guò)程中，內(nèi)部混亂，無(wú)法形成整體，當(dāng)下的內(nèi)部控制存在諸多問(wèn)題，導(dǎo)致工作不能形成整體合力。各行政事業(yè)單位管理層人員思想保守傳統(tǒng)也制約了工作創(chuàng)新，只有不斷完善薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化完善各項(xiàng)控制，才能更好地推動(dòng)工作創(chuàng)新發(fā)展。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

1.費(fèi)用支出缺乏有效控制。

當(dāng)下，行政事業(yè)單位的資金主要依靠財(cái)政，對(duì)財(cái)政撥款的科學(xué)運(yùn)用，才能更加有效提升單位的運(yùn)行質(zhì)量，保證服務(wù)效果，因此，行政事業(yè)單位要想提高整體效率及服務(wù)，需要通過(guò)高效內(nèi)部控制，使單位良好的運(yùn)行。從當(dāng)下的情況看，首先要有預(yù)算，通過(guò)年初上報(bào)本單位的資金預(yù)算，統(tǒng)籌全年的使用費(fèi)用，通過(guò)內(nèi)部的協(xié)調(diào)，做好資金的項(xiàng)目分配使用，預(yù)算制限制了單位的創(chuàng)新工作，不利于單位的良好運(yùn)行。根據(jù)以往的實(shí)際效果看，各單位情況有所不同，整體看，效果并不好，實(shí)際操作中，無(wú)法有效地控制費(fèi)用支出，影響到了工作的開(kāi)展，問(wèn)題表現(xiàn)如下，一是大部分行政事業(yè)單位內(nèi)部運(yùn)行不靈活，存在大量逾期支付問(wèn)題，不利于項(xiàng)目的進(jìn)程，財(cái)務(wù)人員受制度限制，費(fèi)用支出時(shí)不能按時(shí)按流程辦事；二是部分發(fā)票不夠明確，一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與往來(lái)的資金，在流動(dòng)過(guò)程中，信息不透明，所反映的內(nèi)容不全面，很多格式不規(guī)范，無(wú)法滿足新時(shí)期財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)要求，許多票據(jù)未列或未附明細(xì)；三是財(cái)務(wù)人員工作不規(guī)范，采購(gòu)業(yè)務(wù)中沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)于政府采購(gòu)的項(xiàng)目，流程不規(guī)范，問(wèn)題較多；四是行政事業(yè)單位內(nèi)部以公謀私的現(xiàn)象較嚴(yán)重，一些辦事人員為了自己的利益，損害單位利益，比如虛開(kāi)發(fā)票等問(wèn)題；五是部分行政事業(yè)單位實(shí)際運(yùn)行使用的資金，超出了年初的預(yù)算，大量費(fèi)用超限額問(wèn)題突出。

2.固定資產(chǎn)管理控制相對(duì)薄弱。

行政事業(yè)單位除了資金流動(dòng)外，還有大量的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)主要是指由單位持有并使用期限超過(guò)一年以上，其價(jià)值超過(guò)一定數(shù)額的非貨幣性資產(chǎn)，是單位運(yùn)行不可缺少的重要財(cái)富，包括加工生產(chǎn)廠房、辦公宿舍建筑物、相關(guān)的地產(chǎn)房屋、機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備、工具器材儀器等等?？梢哉f(shuō)，固定資產(chǎn)也是行政事業(yè)單位的重要部分，是保障正常運(yùn)行的重要資金結(jié)構(gòu)，在固定資產(chǎn)管理中，特別是對(duì)固定資產(chǎn)的損壞與淘汰，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，導(dǎo)致公共利益受損，輕視固定資產(chǎn)管理不利于單位的良好運(yùn)行。從當(dāng)前的情況看，現(xiàn)階段我國(guó)行政事業(yè)單位相關(guān)管理人員內(nèi)部管理時(shí)，沒(méi)有重視固定資產(chǎn)管理與控制，整體意識(shí)薄弱，造成這種問(wèn)題的成因，一是人手不足，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，人手不足、投入不大，造成了資產(chǎn)的流失與損壞，一部分行政事業(yè)單位內(nèi)部沒(méi)有專(zhuān)門(mén)固定資產(chǎn)管理人員，無(wú)法形成定期合規(guī)對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，固定資產(chǎn)采購(gòu)、分配、維修和報(bào)廢程序不合理，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)人員管理；二是固定資產(chǎn)的使用責(zé)任人不清晰，很多固定資產(chǎn)發(fā)放出去后，找不到責(zé)任人，出現(xiàn)了問(wèn)題沒(méi)有人負(fù)責(zé)，使用、維護(hù)記錄不詳細(xì)，在資本核算中出現(xiàn)不提成本、不提折舊或漏提折舊等財(cái)務(wù)的分類(lèi)問(wèn)題，固定資產(chǎn)出現(xiàn)賬目丟失。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度亟待健全。

我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不健全、不完善，制約了單位的創(chuàng)新發(fā)展，不利于資金的合理流動(dòng)，特別是相關(guān)工作人員對(duì)新的制度不了解，造成了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了混亂的局面。為了更好地提升財(cái)務(wù)工作效率，我國(guó)頒布并實(shí)施了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2012]21 號(hào)），通過(guò)規(guī)范制度，統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作起到了積極的影響，可是，在實(shí)際運(yùn)行中，各單位的理解與執(zhí)行不同，對(duì)制度的把握也不夠規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際落實(shí)出現(xiàn)了問(wèn)題。時(shí)代不斷變化，多數(shù)行政單位內(nèi)部相關(guān)工作人員在管理的理念上還是仍然傳統(tǒng)，個(gè)人的素質(zhì)與能力也影響到了制度的執(zhí)行。相關(guān)的內(nèi)部控制制度因?yàn)闆](méi)有人的監(jiān)督執(zhí)行，大打折扣，影響效率。還有部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)節(jié)不協(xié)調(diào)，會(huì)計(jì)崗位和控制崗位沒(méi)有分離，財(cái)務(wù)部門(mén)的人員身兼數(shù)職，無(wú)法形成有效的力量，實(shí)際工作過(guò)程中人員不能專(zhuān)心工作，整體工作效率不高。

4.監(jiān)督機(jī)制未發(fā)揮作用。

政策的落實(shí)需要良好的監(jiān)督，當(dāng)前，很多的行政事業(yè)單位沒(méi)有形成監(jiān)督，整體機(jī)制不科學(xué)，針對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位相關(guān)工作人員對(duì)其內(nèi)部控制重視程度不足問(wèn)題，我國(guó)政府相關(guān)部門(mén)已經(jīng)頒布并出臺(tái)了相應(yīng)政策，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是保證內(nèi)部控制體系落實(shí)的重要環(huán)節(jié)，相關(guān)的工作人員必須要重視，才能更加科學(xué)的發(fā)揮作用功能，通過(guò)監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行，能夠在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向管理層進(jìn)行反饋，并結(jié)合實(shí)際情況做好適當(dāng)?shù)慕鉀Q，保證事業(yè)單位合理運(yùn)行。部分行政事業(yè)單位在崗位設(shè)置上，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)業(yè)的人員，沒(méi)有權(quán)威性監(jiān)督機(jī)構(gòu)，一些單位為了應(yīng)付工作檢查，將全部監(jiān)督工作交由外部審計(jì)進(jìn)行，這些問(wèn)題，嚴(yán)重影響到了事業(yè)單位的發(fā)展。

二、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性

1.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的客觀要求。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)至關(guān)重要，現(xiàn)階段，我國(guó)行政事業(yè)單位的一些財(cái)務(wù)工作還存在不足，通過(guò)健全內(nèi)部控制，更好地提升財(cái)務(wù)工作規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)化。行政事業(yè)單位想要建立完善的內(nèi)部控制充分發(fā)揮功能作用，要合理把握內(nèi)部情況，制定相關(guān)的制度與規(guī)范，保證單位良好運(yùn)行。會(huì)計(jì)信息是一個(gè)單位的重要工作，如果信息不標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)了失誤，不但不利于單位的資金往來(lái)，更影響到了領(lǐng)導(dǎo)層的決策，財(cái)務(wù)人員必須要把握大局，根據(jù)單位的實(shí)際情況，提出整體的資金情況，把握資金的使用方向，各項(xiàng)資金在使用過(guò)程中，出現(xiàn)流動(dòng)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員要對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)做好正確科學(xué)的分析和整理，通過(guò)報(bào)表的形式，提交領(lǐng)導(dǎo)層，為領(lǐng)導(dǎo)精準(zhǔn)的決策提供依據(jù)。良好的內(nèi)部控制才能保證信息的暢通與有效，這樣，相關(guān)工作人員編制預(yù)算時(shí)，才能有所參照。

2.確保財(cái)政資金安全與效率的現(xiàn)實(shí)需要。

行政事業(yè)單位在資金流動(dòng)使用中，會(huì)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，要想避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好內(nèi)部控制，以此保證資金安全使用與流動(dòng)，行政事業(yè)單位在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)案例最為關(guān)鍵，市場(chǎng)千變?nèi)f化，如果資金流動(dòng)使用出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，則不利于單位的創(chuàng)新發(fā)展。

3.提高行政事業(yè)單位服務(wù)質(zhì)量的必然要求。

我國(guó)行政事業(yè)單位更多的職能是服務(wù)社會(huì)，服務(wù)群眾，只有提高內(nèi)部管理效能，才能保證服務(wù)質(zhì)量，更好地推動(dòng)社會(huì)公共事業(yè)發(fā)展。隨著我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步及各行各業(yè)發(fā)展，各單位不但要顧及到經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成，更要保證社會(huì)效益指標(biāo)，不論是企業(yè)還是事業(yè)單位，均需要重視資金的流動(dòng)與使用，如果資金使用效率不高，則無(wú)法推動(dòng)工作開(kāi)展，各單位組織已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要意義，逐漸實(shí)行更加科學(xué)的內(nèi)部控制管理。我國(guó)的行政事業(yè)單位也在不斷深化改革，在市場(chǎng)條件下需要與企業(yè)對(duì)接，與社會(huì)對(duì)接，如果管理方式過(guò)于保守，就不能更好地完成各項(xiàng)任務(wù)，行政事業(yè)單位只有提高內(nèi)部管理水平，才能有效用好現(xiàn)有的資金，使資金用途更加規(guī)范，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了更加有力的提

高行政事業(yè)單位整體服務(wù)質(zhì)量水平，財(cái)政部以財(cái)會(huì)[2012]21 號(hào)文印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，并在2014年1月1日開(kāi)始實(shí)施，要求各單位均以此為標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新。同時(shí)，根據(jù)不同發(fā)展階段的變化，結(jié)合實(shí)際情況又在2017年3月1日實(shí)施了《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)）以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)[2017]1 號(hào)），通過(guò)制度實(shí)施與執(zhí)行，不斷推進(jìn)事業(yè)單位改革發(fā)展，內(nèi)部控制工作更加完善緊密，貼近時(shí)代特征。

三、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對(duì)策

1.提升內(nèi)控意識(shí)認(rèn)知水平健全內(nèi)部控制制度。

傳統(tǒng)的行政事業(yè)單位無(wú)法對(duì)接現(xiàn)代市場(chǎng)，在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，往往存在一些問(wèn)題，無(wú)法形成合力，影響到單位的創(chuàng)新，很多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生，只有做好內(nèi)部控制工作，才能更加有效避免風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)單位不斷進(jìn)步，資金使用效率與質(zhì)量是內(nèi)部管理的重點(diǎn)，因此，相關(guān)管理人員一定要充分重視內(nèi)部控制相應(yīng)工作，結(jié)合單位的實(shí)際情況，建立良好的內(nèi)部控制制度，使制度更加科學(xué)合理，具備執(zhí)行性。同時(shí)，為了保證制度的良好落實(shí)，還需要根據(jù)情況設(shè)置專(zhuān)門(mén)監(jiān)督機(jī)制，這樣，各項(xiàng)制度才能在執(zhí)行中不走樣、不走板，帶動(dòng)各項(xiàng)工作管理創(chuàng)新，要以制度為核心，強(qiáng)化內(nèi)部引導(dǎo)，使事業(yè)單位內(nèi)部人員能夠人人參與，也做到人人有責(zé)，形成更加良好的執(zhí)行氛圍。

2.提高預(yù)算控制水平。

行政事業(yè)單位的職能主要是公益性服務(wù)，在每年都會(huì)有相應(yīng)的項(xiàng)目預(yù)算，根據(jù)當(dāng)年的情況做好資金分配與使用，那么，事業(yè)單位的預(yù)算就是重中之重，事業(yè)單位需要以去年單位的平均值，做好資金的預(yù)算，建立健全預(yù)算編制工作機(jī)制是事業(yè)單位的工作核心，要調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性，申報(bào)自己的工作，使預(yù)算更加科學(xué)有效，避免資金不足影響工作的開(kāi)展，各部門(mén)參與預(yù)算編制保證了單位的暢通運(yùn)行，財(cái)務(wù)部門(mén)的人員需要和各部門(mén)進(jìn)行有效溝通，把握他們的需求，使各部門(mén)的項(xiàng)目能夠列支到預(yù)算計(jì)劃編制中，要以單位預(yù)算目標(biāo)為導(dǎo)向，更加科學(xué)、合理配置有效資源，細(xì)化分解各類(lèi)預(yù)算，提交的預(yù)算才能更加合理。要由專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行預(yù)算的審核，定期做好分析，使資金使用更加合理科學(xué)，避免出現(xiàn)使用問(wèn)題，有效監(jiān)督管理能夠使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具備良好的管控；各單位需要進(jìn)一步細(xì)化績(jī)效，保證各個(gè)環(huán)節(jié)、各崗位能夠根據(jù)績(jī)效目標(biāo)做好資金的清單化，要把決算分析和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)相結(jié)合，通過(guò)合理分析，把握好資金使用用途，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.內(nèi)部審計(jì)保障內(nèi)部控制監(jiān)督執(zhí)行力。

當(dāng)前，一些行政事業(yè)單位編制不足，人手不夠，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督人員，在制度執(zhí)行過(guò)程中，不能很好地落實(shí)，體現(xiàn)不出制度的優(yōu)越性，監(jiān)督機(jī)制是保證內(nèi)部控制的有效方式，一些單位的監(jiān)督工作交到了外部審計(jì)公司進(jìn)行，看似合理科學(xué)，不占用編制，但是，在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，并不合理，給單位的日常工作帶來(lái)了影響，資金風(fēng)險(xiǎn)較多，非常不利于內(nèi)部控制措施的實(shí)施，內(nèi)部的審計(jì)能夠保證內(nèi)部控制制度落地執(zhí)行。這就要求事業(yè)單位必須要有內(nèi)部審計(jì)這一職能，能夠在日常做好資金的監(jiān)管與問(wèn)效，通過(guò)內(nèi)部的初步審計(jì)，保證資金良好的運(yùn)用，財(cái)政部門(mén)與審計(jì)部門(mén)聯(lián)合保證了資金的安全，第三方檢查必不可少，但也不能依賴第三方，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度落實(shí)程度好壞，主要還是內(nèi)部的問(wèn)題，外部的監(jiān)督只是一個(gè)層面，內(nèi)部控制才是關(guān)鍵。只有工作人員充分利用內(nèi)部審計(jì)的職能，才能夠保證內(nèi)部控制措施良好的執(zhí)行，使各項(xiàng)制度措施合理有效。

4.強(qiáng)化各項(xiàng)責(zé)任保證固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)作為行政事業(yè)單位的重要部分，是整體資金結(jié)構(gòu)的重要組成，對(duì)于事業(yè)單位的運(yùn)行有著良好的保障，因此，相關(guān)工作人員需要重視固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全，事業(yè)單位需要加強(qiáng)整體的控制與管理，結(jié)合實(shí)際情況建立相應(yīng)措施，使固定資產(chǎn)管理工作更加有效，使用更加合理，一是固定資產(chǎn)配置，要根據(jù)實(shí)際的使用情況確定，由相關(guān)人員對(duì)每年實(shí)際資產(chǎn)做一個(gè)系統(tǒng)的分析，把握各部門(mén)的用量與損耗，這樣，才能結(jié)合實(shí)際對(duì)下一年資產(chǎn)采購(gòu)進(jìn)行相應(yīng)預(yù)算，有效避免出現(xiàn)過(guò)度采購(gòu)上的資金浪費(fèi)，也不會(huì)出現(xiàn)采購(gòu)不足影響工作的情況，要把握好固定資產(chǎn)的使用，使資產(chǎn)使用各有所需、物盡其用，提升固定資產(chǎn)在單位中的配重；二是制定相應(yīng)固定資產(chǎn)管理措施，明確責(zé)任人，對(duì)資產(chǎn)的維修與損耗負(fù)責(zé)，要對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況做好記錄，特別是資產(chǎn)交接過(guò)程中，要做好交接記錄，制定固定資產(chǎn)使用流程圖，使固定資產(chǎn)的使用線路清晰，便于查找下落。

5.積極引入會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部監(jiān)督力量。

第三方機(jī)構(gòu)能夠有效做好監(jiān)督，提升內(nèi)部管理質(zhì)量，通過(guò)引入會(huì)計(jì)師事務(wù)所的方式，保證內(nèi)部控制實(shí)施。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)，做好方向整改，使各項(xiàng)工作更加合理有效，但是，內(nèi)部控制也存在弊端，不能發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中的問(wèn)題，需要第三方機(jī)構(gòu)站在另外的角度，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，保證事業(yè)單位快速發(fā)展。外部社會(huì)監(jiān)督力量的優(yōu)勢(shì)更加明顯，因?yàn)榈谌綑C(jī)構(gòu)和事業(yè)單位內(nèi)部利益沒(méi)有關(guān)聯(lián)，能夠站在更加公平的角度，做好運(yùn)行監(jiān)督與審計(jì)，要選擇注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管，采用招投標(biāo)方式，選擇具備資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人員，保證審計(jì)規(guī)范性及專(zhuān)業(yè)性。

6.充分用好現(xiàn)代有信息技術(shù)。

隨著我國(guó)現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，很多辦公軟件得到開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，在單位運(yùn)行中起到了重要的作用，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入信息化時(shí)代，因此，行政事業(yè)單位更需要利用好信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，通過(guò)聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)，使信息更加通透，暢通反饋通道，保證了信息的時(shí)效性。

7.加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

事業(yè)單位需要做好內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，根據(jù)控制的目標(biāo)，明確評(píng)價(jià)具體內(nèi)容，開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，單位負(fù)責(zé)人要重視評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的報(bào)告提出整改建議。事業(yè)單位至少每年開(kāi)展一次內(nèi)部控制檢查，特別是關(guān)鍵崗位、重點(diǎn)人群的檢查，同時(shí)結(jié)合財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)單位的考核，以查促建，以查促改，使單位內(nèi)部控制更加標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，事業(yè)單位是我國(guó)重要的組織機(jī)構(gòu)，在社會(huì)事務(wù)中發(fā)揮著重要的作用，要強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，使單位運(yùn)行更加合理，要根據(jù)新時(shí)期具體要求，長(zhǎng)期堅(jiān)持不斷完善，使內(nèi)部控制建設(shè)更加科學(xué)有效，提升內(nèi)控意識(shí)、提升內(nèi)控水平，通過(guò)有效的監(jiān)管機(jī)制，促進(jìn)我國(guó)各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定、有序發(fā)展。