企業(yè)資金管理與資金支付風險控制及防范策略

◎申潞晉

企業(yè)的現(xiàn)代化運行和發(fā)展中，財務管理作為重點內容之一，決定了企業(yè)的經(jīng)營效益、發(fā)展水平，其中資金管理是財務管理中的重中之重，在資金管理工作中，最終的目的是要針對資金進行管控。資金要素是資金管理最終的指向目標，企業(yè)的財務管理人員需要加強對資金的有效管控，對資金支付的風險進行防范、治理，保證企業(yè)良好的經(jīng)營效益。

一、資金管理的內容

資金管理指的是企業(yè)針對資金的使用來源等信息進行綜合、集中，制定科學的資金計劃，提高對資金的有效管控，加強對資金使用情況的監(jiān)管和合理控制，實現(xiàn)精細化的管理目標。資金管理是企業(yè)財務管理中的重要構成部分，也是關鍵的環(huán)節(jié)，企業(yè)在實施資金管理工作中，主要是指流動資金、專項資金的管理。在企業(yè)發(fā)展中，資金管理與企業(yè)的基礎管理效能和經(jīng)濟效益之間產(chǎn)生了密切的關系，資金管理中面向資金的收支必然會形成一定的資金風險，資金收益越高，資金的風險也會隨之增長，效益和風險是并存的。

二、資金支付風險控制和防范的內容

資金支付風險的控制和防范，指的是結合企業(yè)的運營現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀，對資金支付的風險進行防范和治理，其中涵蓋了與資金管理有關的規(guī)章制度、業(yè)務流程和控制程序，構建資金支付風險的控制和防范體系。以制度為基礎，對資金支付風險進行防范和治理，發(fā)生業(yè)務支出時，需要按照制度要求、業(yè)務流程進行資金支付活動，確保在制度的約束下進行資金支付活動，確保程序和流程的規(guī)范性。在資金支付風險控制和防范中，資金支付風險的規(guī)章制度、控制程序和業(yè)務流程之間有著密切的關系，三者環(huán)環(huán)相扣，在共同作用下防范著資金支付的風險。

三、資金管理的重要性

（一）資金管理具有控制財務風險的功能

在企業(yè)的財務管理工作實踐中，展開對資金的有效管理，可以有效地對企業(yè)的財務風險進行控制，資金管理是企業(yè)財務風險控制中占據(jù)著核心地位的關鍵要素，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。在多種因素的影響下，企業(yè)的資金周轉有可能會受到影響而誘發(fā)財務風險問題，企業(yè)通過實施資金管理，可以對企業(yè)資金周轉等環(huán)節(jié)形成的財務風險進行有效的防范和治理，發(fā)揮財務管理中資金管控的核心功能，促使企業(yè)科學的防范財務風險，提高對財務風險的控制效果。在財務核算環(huán)節(jié)進行資金管理，有利于將企業(yè)的財務風險及時根除，早期做好財務風險的防治和有效的處理，提高了對財務風險的防范能力。從系統(tǒng)的角度進行對資金的管控、對風險的管控，結合企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀進行系統(tǒng)的風險管控和資金管控，可以將企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中存在的資金問題有效改進，消除資金風險，控制現(xiàn)金流，確保企業(yè)具有較強的資金支付能力，在制度的約束和制衡下，提升了企業(yè)的財務風險防范效果。

（二）促進企業(yè)資金流動

在企業(yè)經(jīng)濟管理過程中，資金的使用效率至關重要，資金的有效流動有助于企業(yè)的一切經(jīng)營活動，因此，必須不斷加強資金管理手段，及時對資金進行調控和管理，尤其是重點關注流動資金和專項資金的具體運動規(guī)律，準確掌握資金的使用情況，并據(jù)此制定合理的管理措施和使用計劃，進一步提高企業(yè)資金管理和使用效率，既能保證企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展，也能保證企業(yè)的償債能力。因此，有效的資金管理，不僅能提升企業(yè)資金的流轉速度，而且能為企業(yè)的再生產(chǎn)、擴大投資經(jīng)營活動、贏取更大的效益提供堅實的資金保障。

四、資金支付風險特點

資金支付風險具有顯著的特點，首先體現(xiàn)在了其突發(fā)性和隱蔽性上，資金支付的風險有可能發(fā)生在資金業(yè)務活動的各個環(huán)節(jié)，具有突發(fā)性、難以預測性，隱秘性強，隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，資金支付活動中，利用信息技術、互聯(lián)網(wǎng)技術還使得資金支付風險體現(xiàn)出了一定的信息化特征。因為在信息技術被廣泛應用的時代背景下，資金支付的風險管控必然會存在一定的漏洞，若是出現(xiàn)了交易信息被破壞等問題，被不法分子所利用，將會形成信息化的資金支付風險。資金支付風險難以被察覺，具有較強的隱蔽性在，處于信息環(huán)境里，資金支付的過程中，操作者缺少安全防范的意識和風險管控的意識，將進一步擴大支付風險，在隱蔽性特征的掩護下，資金支付風險可發(fā)生大范圍蔓延，給企業(yè)造成難以預估的經(jīng)濟損失。

五、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金支付體系不健全

根據(jù)目前我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀進行分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金管理的水平不足，缺少健全的資金支付體系，在實施資金管理工作的過程中，資金支付風險的管理水平是由管理人員能力、素質等因素的影響共同決定的。由于資金管理精細化程度不足，資金管理水平有限，財務工作的精準程度受到了負面影響，針對風險進行識別的能力有限。企業(yè)的財務管理人員在資金支付風險的防治中，應建立完善的資金支付體系，目前資金支付體系不健全甚至缺失，導致企業(yè)的資金管理和支付之間形成了無法銜接的關系，企業(yè)內部在權限劃分中界限不清晰，財務資金管理工作處于被動的狀態(tài)下，缺少健全的資金支付體系，資金支付的流程不規(guī)范，人員的職責權限模糊，增加了企業(yè)資金支付風險的發(fā)生機率。

由于企業(yè)缺少對經(jīng)營管理的嚴格監(jiān)督，加重了資金的支付風險隱患，企業(yè)在實施資金管理時，管理人員受到了利益誘惑、或是在管理中存在客觀漏洞，都有可能導致企業(yè)的資金風險增加。通過實施有效的監(jiān)督措施，加強對資金的監(jiān)管，完善監(jiān)督機制的功能，能夠執(zhí)行企業(yè)的資金管理計劃，增強資金管理的效能。目前在廣泛應用的信息技術的網(wǎng)絡環(huán)境中，資金管理的風險大，雖然資金管理的信息化建設、智能化建設使得資金管理的效率提升，但是卻也不可避免的形成了資金支付風險隱患。企業(yè)可能面臨著難以預估的經(jīng)濟損失，企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營、社會的穩(wěn)定發(fā)展均受到了負面影響，究其根本，這都是由于資金支付風險體系不完善、缺少有效的監(jiān)督措施導致的。

（二）制度缺失

目前在現(xiàn)代化企業(yè)的內部經(jīng)營和管理中，企業(yè)使用資金時規(guī)定了庫存現(xiàn)金的限額和使用范圍，但是在現(xiàn)金的清查方面存在著不及時不全面的問題，資金管理的制度具有滯后性、不完善性，財務人員缺少制度依據(jù)。在財務工作中，由于沒有制度的保障和依托，導致了財務管理工作中難以徹底的進行對資金的管理，資金管理制度亟待完善。例如在企業(yè)具體的資金管理工作實踐中，用現(xiàn)金支付的方式代替了本應該進行轉賬支付方式的資金活動，或是不兌現(xiàn)大額現(xiàn)金支付，此類現(xiàn)象的發(fā)生將會導致企業(yè)面臨程度不同的資金支付風險。在實施現(xiàn)金收支管理的過程中，也存在一定的缺陷問題，資金管理制度中沒有體現(xiàn)出這一部分的內容，降低了企業(yè)的資金管理水平。在現(xiàn)金收支管理中，現(xiàn)金使用的范圍不明確，企業(yè)各級別的管理層人員職責劃分不清晰，組織結構中形成了財務功能弱化的問題，企業(yè)的治理結構和企業(yè)的資金管理制度之間缺少互補性，降低了企業(yè)資金管理的執(zhí)行性、可操作性。

企業(yè)需要通過開支票的方式降低大額現(xiàn)金支出的幾率，用化整為零的方法，進行現(xiàn)金管理，需要支付現(xiàn)金時，資金收支的制度不完善，流程科學性不足，脫離了現(xiàn)實的業(yè)務交易情況和業(yè)務活動需求，在收入支出的各個環(huán)節(jié)缺少資金管理的明確條例，資金收支的彈性薄弱，在業(yè)務量較大的情況下，企業(yè)的資金收支活動將會形成一定的風險。企業(yè)現(xiàn)金管理中結算方式單一不靈活、資金支付憑證不充分的現(xiàn)象時有發(fā)生，甚至形成了違法行為，企業(yè)的實際資金余額和賬面的余額之間產(chǎn)生了巨大的差異性，增加了企業(yè)資產(chǎn)流失的風險。在資金管理中缺少完善的制度，制度的內容更新不及時、不健全，制度內容滯后，受到制度、人員等因素影響，白條抵庫、違規(guī)開設銀行賬戶、貨幣資金管理不規(guī)范等問題時有發(fā)生，這都是目前企業(yè)資金管理和資金支付風險管控中常見的問題。

六、企業(yè)資金管理與資金支付風險的控制及防范策略

（一）建立完善的資金支付管理體系

為了防范企業(yè)的資金支付風險，有必要在資金支付體系的建設上糾正現(xiàn)狀，建立健全的資金支付體系，增強資金支付的審批力度，保證支付渠道的安全性，企業(yè)需要結合現(xiàn)階段的管理模式、管理現(xiàn)狀和治理結構，對人員的權責范圍進行明確的劃分。根據(jù)企業(yè)的業(yè)務需求、業(yè)務重要程度、業(yè)務涉及金額的大小，進行授權批準層次的明確劃分，使各部門人員可以明確內在的職責，在清晰的責任范圍劃分中，將職責落實到財務管理人員的身上，實現(xiàn)將權責落實到人的目標，防止出現(xiàn)有權無責的問題和現(xiàn)象。中資金支付體系的持續(xù)完善中，強化支付通道的功能，對資金的流向進行把控，確保資金流向的準確性、可追溯性，對資金支付的風險進行有效防范。為了增強支付渠道安全性，企業(yè)可以展開與第三方金融機構之間的合作，建立起具有較強安全水平的支付通道，全面的做好支付記錄，確保資金的流向清晰、具體，準確的把握資金流向特征，提高對資金流向的有效管理水平。

與資金支付體系相互配套，構建資金支付的配套機制，對收支計劃進行有效的管理，在財務管理的制度實踐中，結合企業(yè)的組織架構，面向企業(yè)的資金使用情況進行有效的監(jiān)管，完善監(jiān)督機制的功能，將資金管理計劃執(zhí)行到位，建立起風險預警機制，強化人員的風險防控管理和意識，提高資金支付風險的防范水平。企業(yè)的財務管理人員要具備較強的資金收支風險防范觀念，強化風險防控的意識，提高資金管理工作的水平，尤其要重點關注企業(yè)的資金流情況，加強對資金安全的有效保障，針對資金支付的風險進行準確的識別，做好預警工作，建立起風險識別與預警機制，采取有效的防治措施，對企業(yè)的資金管理風險、資金支付風險進行早期發(fā)現(xiàn)干預和治理。在資金支付的過程中，要對資金支付的交易信息進行有效的保護，將支付風險問題及時清除，消除安全隱患，對資金支付進行全面的監(jiān)督，由專人對資金計劃的落實情況進行監(jiān)管，將資金支付的風險降到最低，確保資金管理計劃具有較強的可執(zhí)行度和彈性，消除資金支付各個環(huán)節(jié)可能存在的風險隱患。

（二）加強制度建設

在資金管理制度的建設中，企業(yè)要結合我國財政部的要求和新下達的規(guī)定，加強對資金使用的有效管理，從公開、透明的視角進行財務信息的公開，確保資金專款專用和資金撥付的及時性，在企業(yè)資金管理制度的建設中，要確保資金管理制度具有全面性和可行性，為企業(yè)的運行奠定基礎。按照國家的法律法規(guī)要求，企業(yè)有必要在資金管理的制度建設上，立足于實際的企業(yè)運行需求、運行現(xiàn)狀，明確資金管理要點，對資金管理收支工作的流程進行合理的規(guī)劃，確保資金的平衡性，做好統(tǒng)籌規(guī)劃。在業(yè)務進度和回款計劃方面加強規(guī)范，保證每一筆款項都在規(guī)范的范圍內被合理地使用，在支付業(yè)務的管理中，完善資金管理的制度內容，要用優(yōu)先級、遞次支付的方法，針對支付業(yè)務的資金進行管理，在費用開支的資金管理環(huán)節(jié)，也采取優(yōu)先級管理的方式，例如職工工資、繳納稅金，均屬于優(yōu)先級支付的內容。在審批流程制度的建設方面進行進一步規(guī)劃、完善，要求在審批活動中，要嚴格地按照流程規(guī)范，由財務部門進行審核，由資金管理的主管領導進行復核，對授權金額的有關資料、證據(jù)材料等進行詳細審核，通過簽字完成復核。當出現(xiàn)異常問題時，相關部門之間要及時地進行相互的協(xié)商、信息溝通和調整，保證企業(yè)資金使用的合理性和科學性，促進企業(yè)資金的保值和增值目標的實現(xiàn)。

拓寬資產(chǎn)規(guī)模，促進企業(yè)資金利用率的提升，強化企業(yè)的行業(yè)競爭力，建立資金管理制度的過程中，遵循企業(yè)發(fā)展的規(guī)律和社會主義市場的發(fā)展趨勢、發(fā)展方向，對市場和企業(yè)之間的關系進行正確的處理，對企業(yè)的授權制度和審批制度進行進一步的完善，實現(xiàn)制度改革。在資金管理中，加強對資金的有效監(jiān)管，完善資金監(jiān)管的機制、措施，使企業(yè)在市場中可以形成較強的行業(yè)競爭力，提高市場地位。企業(yè)可以堅持在資金運作中加強規(guī)范管理，在資本布局中，發(fā)揮出企業(yè)資金管理制度的約束功能，促進企業(yè)資金利潤回報率的提升，確保企業(yè)可以在高效率的運營中，實現(xiàn)自主經(jīng)營和長遠發(fā)展，將企業(yè)內在的發(fā)展活力激發(fā)，防范企業(yè)財務風險，消除資金流失的風險問題。針對白條抵庫、違規(guī)開設銀行賬戶、貨幣資金管理不規(guī)范等情況，尤其要加強管理，將相關的配套制作構建起來，實現(xiàn)制度內容之間的協(xié)調，明確銀行賬戶管理、貨幣資金管理的規(guī)范要求和標準，細化制度內容，加強對人員和程序的管理，發(fā)揮出資金管理制度的功能，對的財務風險進行有效的防范和治理。針對財務風險的管理同樣要完善制度內容，對企業(yè)應收賬款的回收時間加強管控，推動企業(yè)業(yè)務活動的順利運營，使企業(yè)保持理想的財務狀態(tài)。針對有效資源要進行大力的挖掘和運用，將資本市場中的資源挖掘和利用起來，提高企業(yè)資金的利用率，利用企業(yè)資金相互連接和互補的作用，使企業(yè)在穩(wěn)定的資金流中實現(xiàn)長遠的經(jīng)營發(fā)展。

（三）管理壞賬風險

采取信用管理的方式，對企業(yè)的應收賬款進行科學的管控，防范企業(yè)的財務風險，消除壞賬問題的發(fā)生幾率，建立起信用標準，針對應收賬款要進行早期的干預管理，消除應收賬款中存在的壞賬風險，建立內控制度對風險問題進行防治，保證會計信息的真實性、可靠性，提高內控管理水平，控制資金。在面對著企業(yè)內部的財務環(huán)境、業(yè)務環(huán)境，以及市場環(huán)境的過程中，企業(yè)的財務管理人員應結合資金管理、資金控制這一重要的切入點，對于財務風險進行防范，采取有效的風險的措施，按照制度規(guī)范要求，增強對財務風險的防治能力。

按照崗位相互制約和崗位不相容的原則，進行對有關崗位人員職能和權限的劃分，明確業(yè)務流程，使企業(yè)的員工可以強化自身的責任意識，擔負起財務風險的管理任務，落實自身的職能權限，按照崗位要求，將權限、職能，貫徹到實際的崗位工作中。例如在企業(yè)的抵押業(yè)務擔保業(yè)務中，有必要針對崗位人員進行崗前培訓、定期培訓，促使崗位人員在抵押業(yè)務和擔保業(yè)務活動中，有目的性的防范財務風險，治理財務風險。在企業(yè)內部的審計工作中要加強實踐力度，監(jiān)管財務部門的運行情況，管理財務風險和資金支付風險，對企業(yè)在經(jīng)營中存在的風險漏洞問題進行及時的干預、治理。

（四）加強信息化建設

在企業(yè)的資金管理和資金支付風險的防治中，企業(yè)的財務管理人員要重點加強對資金管理的信息化建設，針對企業(yè)可能面臨的財務風險問題，展開重點的資金管控。借助先進的信息化技術，對企業(yè)的財務風險進行防范、治理，提高資金管理的信息化水平，構建企業(yè)資金循環(huán)管理的制度體系，提高資金的使用效率，在信息化建設、智能化建設中，提高企業(yè)的經(jīng)營水平。例如在企業(yè)的資金周轉管理中，企業(yè)管理者要確保資金具有一定的流動性，增強企業(yè)資金的償債能力，將企業(yè)資金緊張的問題有效緩解，對于資金需求量較大的項目要進行有效的管控，在預算規(guī)劃方面提高準確性，牢牢抓住投資的好機遇，對項目進行預算規(guī)劃，制定預算方案，提高資金利用率，使用閑置的流動資金，將短期負債問題風險降低，提高融資水平。

在資金管理的信息化建設中，要對企業(yè)的存貨占比進行有效的控制，擴大流動資金占比，消除企業(yè)的財務風險，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的增長，發(fā)揮出資金的使用效率，管控資產(chǎn)流失問題，集中管理資金。運用現(xiàn)代化的技術手段，將企業(yè)的財務資金風險消除，例如構建起ERP 模式，對資金進行管理，使用用友資金管理軟件等先進的軟件、設備設施，確保資金平衡，制定合理的財務方案，用統(tǒng)籌規(guī)劃的視角和方法，對資金流動進行管控。在信息化平臺上對企業(yè)資產(chǎn)組織結構進行檢核、控制，在軟件監(jiān)管的方式下，對資金的使用產(chǎn)生制約的功能，革新資金結構，創(chuàng)造更高的企業(yè)價值。

七、結論

綜上所述，在企業(yè)的生存發(fā)展中，資金資源是必不可少的，資金作為重要的資源，決定了企業(yè)的生存與發(fā)展，針對企業(yè)資金支付風險進行防范，是企業(yè)資金管理中的重點內容。結合目前企業(yè)資金管理和資金支付風險防控中存在的不足問題，企業(yè)的管理者要加強對資金風險的有效防范和治理，提高資金管理的效能，對資金支付風險進行有效管控，增強資金支付的安全效果，提高資金管理的水平，促進企業(yè)進一步高效率的運行與發(fā)展。