1-5月份全省一般公共預(yù)算收支分析

一、一般公共預(yù)算收入情況

（一）收入情況

5月份，全省一般公共預(yù)算收入完成247.7億元，比上年增長16.9%，增收35.8億元，扣除留抵退稅因素后，比上年同口徑增長47.8%。分項(xiàng)目看，稅收收入完成201億元，增長27.6%，增收43.4億元，扣除留抵退稅因素后，比上年同口徑增長68.3%；非稅收入完成46.7億元，下降14%，減收7.6億元。分級次看，省級一般公共預(yù)算收入完成59.3億元，下降23.1%，減收17.8億元，扣除留抵退稅因素后，比上年同口徑增長36.9%；市縣一般公共預(yù)算收入完成188.4億元，增長39.8%，增收53.6億元，扣除留抵退稅因素后，比上年同口徑增長54.3%。

1-5月份，全省一般公共預(yù)算收入完成1509.3億元，為年初預(yù)算的50.2%，比上年增長36.6%，增收404.5億元，扣除留抵退稅因素后，比上年同口徑增長52.4%。分項(xiàng)目看，稅收收入完成1237.5億元，為年初預(yù)算的53.9%，增長50.1%，增收412.8億元，扣除留抵退稅因素后，比上年同口徑增長70.9%；非稅收入完成271.8億元，為年初預(yù)算的38.4%，下降3%，減收8.3億元。分級次看，省級一般公共預(yù)算收入完成420.4億元，為年初預(yù)算的48.8%，增長24.5%，增收82.8億元，扣除留抵退稅因素后，比上年同口徑增長60.8%；市縣一般公共預(yù)算收入完成1088.9億元，為年初預(yù)算的50.8%，增長41.9%，增收321.7億元，扣除留抵退稅因素后，比上年同口徑增長48.6%。

（二）收入特點(diǎn)及原因分析

1.留抵退稅直達(dá)快享，真金白銀助企紓困。1-5月份全省累計(jì)退稅393.2億元（包括前3個月舊政策累計(jì)退稅額18.4億元），4月份新政策實(shí)施以來留抵退稅共計(jì)374.8億元，分級次看，中央級退稅187.4億元，占比50%，省級退稅132.4億元，占比35.3%，市縣退稅55億元，占比14.7%；分企業(yè)規(guī)?？?，小微企業(yè)涉及退稅金額166.8億元，占比44.5%，其他企業(yè)涉及退稅金額208億元，占比55.5%；分政策看，原政策留抵退稅94億元，占比25.1%，新政策留抵退稅280.8億元，占比74.9%。

2.財(cái)政收入較快增長，提前實(shí)現(xiàn)收入過半。經(jīng)濟(jì)基本面穩(wěn)中向好，支撐了全省財(cái)政收入總體保持了較快增長速度。1-5月份，全省一般公共預(yù)算收入完成1509.3億元，按自然口徑計(jì)算增長36.6%，在全國排第2位；若剔除留抵退稅的影響按同口徑計(jì)算，全省一般公共預(yù)算收入累計(jì)增幅可達(dá)52.4%。從收入進(jìn)度看，前五個月已經(jīng)完成年初收入預(yù)算的50.2%，提前一個月實(shí)現(xiàn)收入目標(biāo)過半，為實(shí)現(xiàn)全年預(yù)期目標(biāo)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.稅收收入增勢良好，主體稅種支撐明顯。主體稅種是支撐稅收收入快速增長的主要動力，1-5月份三大主體稅種合計(jì)完成1026.7億元，占到稅收總額的83%，平均增長59.2%，增收381.8億元，占全部稅收增收額的92.5%，其中：主要受煤炭行業(yè)帶動，國內(nèi)增值稅累計(jì)完成328.4億元，按自然口徑增長5%，增收15.5億元，若剔除留抵退稅影響，同口徑實(shí)際增長60.3%，增收197.5億元。主要受煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益向好拉動，企業(yè)所得稅累計(jì)完成325.4億元，增長110%，增收170.4億元，其中：預(yù)繳上年四季度和匯算清繳上年企業(yè)所得稅174.7億元、增收88.3億元，預(yù)繳當(dāng)年企業(yè)所得稅150.7億元、增收82.1億元。受煤價高位運(yùn)行、產(chǎn)銷兩旺（1-4月份全省煤炭綜合售價增長58.1%、銷售收入增長65.6%）以及上年緩稅集中入庫等多重因素拉動，資源稅累計(jì)完成372.8億元，增長110.6%，增速連續(xù)4個月在100%以上。其余稅收各項(xiàng)稅收規(guī)模相對較小，1-5月份共完成210.8億元，增長17.3%，增收31億元。

4.煤炭行業(yè)占比提高，拉動增收貢獻(xiàn)突出。1-5月份，全省煤炭行業(yè)稅收完成874.7億元，煤炭行業(yè)稅收占比超過七成，占稅收總額的70.7%，比上月又提高了3.3個百分點(diǎn)；共增收530.1億元，比上年增長1.5倍，增收額超過全省稅收收入的增收額。

5.經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，非煤行業(yè)降幅擴(kuò)大。1-5月份，全省非煤行業(yè)稅收收入完成362.8億元，占稅收總額的29.3%，減收117.3億元，下降24.4%，降幅連續(xù)三個月擴(kuò)大，分別環(huán)比 2、3、4月回落 41.2、39、10.3個百分點(diǎn)。具體看，一是多數(shù)行業(yè)稅收受增值稅留抵退稅影響，尤其是制造業(yè)等6個行業(yè)稅收降幅繼續(xù)擴(kuò)大或增幅回落；二是房地產(chǎn)行業(yè)表現(xiàn)低迷，建筑業(yè)稅收完成29.1億元，減收16.7億元，下降36.5%，房地產(chǎn)業(yè)稅收完成34.6億元，減收39.5億元，下降53.3%；三是金融業(yè)稅收完成57.3億元，減收3.6億元，下降5.8%，主要是證券市場服務(wù)、人身保險等行業(yè)稅收減收。四是住宿餐飲業(yè)、批發(fā)零售（除煤炭及制品批發(fā)）、租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)增速由正轉(zhuǎn)負(fù)，分別下降79.1%、3.2%、13.3%，主要是疫情影響會議培訓(xùn)取消、宴請聚餐推遲、旅游接待基本停滯，1-4月份全省社會消費(fèi)品零售額下降14.7%，全省限額以上住宿和餐飲業(yè)營業(yè)額分別下降43.1%、16.4%。

6.省級增速慢于平均，晉東南地區(qū)增長突出。1-5月份，省級收入增長24.5%，市縣收入增長41.9%，省級增速慢于市縣，除受省級留抵退稅負(fù)擔(dān)比例高于市縣影響外，還受掃黑除惡罰沒收入大幅減收影響。從十二次省黨代會提出的“一群兩區(qū)三圈”城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展新布局看，太原（0.6%）、晉中（10.2%）、忻州（46.9%）、陽泉（70.2%）、呂梁（83.5%）等中部城市群合計(jì)完成534.1億元，占全省收入的35.4%，增長30.2%；大同（12.4%）、朔州（83.6%）等晉北城鎮(zhèn)圈合計(jì)完成146.8億元，占全省收入的9.7%，增長41.3%；長治（88.1%）、晉城（85.2%）等晉東南城鎮(zhèn)圈合計(jì)完成266.3億元，占全省收入的17.6%，增長86.7%，增速較為突出；臨汾（42.6%）、運(yùn)城（7.1%）等晉南城鎮(zhèn)圈合計(jì)完成141.7億元，占全省收入的9.4%，增長28.3%。全省117個縣區(qū)中，按自然口徑計(jì)算有35個縣區(qū)負(fù)增長，其中有20個縣為無煤縣；負(fù)增長縣環(huán)比上月增加8個縣，主要是受增值稅留抵退稅影響。

二、一般公共預(yù)算支出情況

（一）支出情況

5月份，全省一般公共預(yù)算支出500.1億元，比上年下降11.2%，減支63.4億元。其中：省級一般公共預(yù)算支出131.4億元，增長29.8%，增支30.2億元；市縣一般公共預(yù)算支出368.7億元，下降20.2%，減支93.6億元。1-5月份，全省一般公共預(yù)算支出2149.9億元，為年初預(yù)算的36.3%，比上年增長8.9%，增支174.9億元。分級次看，省級一般公共預(yù)算支出383.2億元，占年初預(yù)算的32.3%，增長8.7%，增支30.7億元；市縣一般公共預(yù)算支出1766.7億元，占年初預(yù)算的37.2%，增長8.9%，增支144.2億元。

（二）支出特點(diǎn)及情況分析

1.聚焦民生事業(yè)，各級財(cái)政部門嚴(yán)控一般性支出，加大對農(nóng)業(yè)、教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生等民生領(lǐng)域保障力度，1-5月份，全省民生支出1702.7億元，占全省一般公共預(yù)算支出的79.2%，完成年初預(yù)算的40.7%，增長7.6%，增支120.4億元，快于總體4.4個百分點(diǎn)。

2.聚焦重大戰(zhàn)略任務(wù)，及時下達(dá)汾河流域防洪能力提升工程資金20億元；加大對中部城市群和太忻經(jīng)濟(jì)一體化建設(shè)、市場主體倍增工程、黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展、鄉(xiāng)村振興等重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目的推動力度；省級財(cái)政已安排資金對綜改示范區(qū)、開發(fā)區(qū)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)獎勵，后續(xù)將不斷加大財(cái)政資金投入力度。

3.聚焦直達(dá)機(jī)制，截至5月底，全省直達(dá)資金總量為1309.4億元，累計(jì)支出553.4億元，進(jìn)度40.7%，快于總體4.4個百分點(diǎn)。

三、政府性基金預(yù)算收支情況

5月份，全省政府性基金預(yù)算收入27.9億元，比上年下降36.5%，減收16億元。全省政府性基金預(yù)算支出115.2億元，比上年增長128.3%，增支64.7億元。1-5月份，全省政府性基金預(yù)算收入182.6億元，為年初預(yù)算的17.1%，比上年下降25.4%，減收62.3億元。全省政府性基金預(yù)算支出539.5億元，為年初預(yù)算的36.1%，比上年增長35.7%，增支141.8億元。

四、國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況

5月份，全省國有資本經(jīng)營預(yù)算收入0.5億元，比上年增長419%，增收0.4億元。全省國有資本經(jīng)營預(yù)算支出3.6億元，比上年下降4.1%，減支0.2億元。1-5月份，全省國有資本經(jīng)營預(yù)算收入4.1億元，為年初預(yù)算的1.9%，比上年增長375.1%，增收3.2億元。全省國有資本經(jīng)營預(yù)算支出19.6億元，為年初預(yù)算的10.8%，比上年下降53.5%，減支22.5億元。

（山西省財(cái)政廳國庫處 供稿）