H市煙草基于大數(shù)據(jù)背景下的資金管理應(yīng)用模式初探

文/高蕓（江蘇省煙草公司淮安市公司）

一、研究背景概述

（一）大數(shù)據(jù)的背景概述

大數(shù)據(jù)（big data）是指無法在可承受的時間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進行捕捉管理和處理的數(shù)據(jù)集合。大數(shù)據(jù)時代到來是由全球知名咨詢公司麥肯錫最早提出，該公司指出:“人們對于海量數(shù)據(jù)的挖掘和運用，預(yù)示著新一波生產(chǎn)率增長和消費者盈余浪潮的到來。”大數(shù)據(jù)與云計算、物聯(lián)網(wǎng)并稱為IT行業(yè)的三大技術(shù)革命。其中物聯(lián)網(wǎng)為人們拓寬了數(shù)據(jù)采集的渠道，云計算為海量的數(shù)據(jù)資產(chǎn)提供了保管的場所和訪問利用的渠道，而數(shù)據(jù)則是最具價值的資源和資產(chǎn)。

大數(shù)據(jù)具有Volum（大量）、Varite（多樣）、Velocity（高速）、Veracity（真實）、Value（價值密度）這五大特點。其中Volum（大量）指的是數(shù)據(jù)的量級大；Varite（多樣）是指數(shù)據(jù)的類別多，其囊括了：結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)；Velocity（高速）是數(shù)據(jù)處理的速度快，在數(shù)據(jù)量極其龐大的情況下，也能夠?qū)?shù)據(jù)實現(xiàn)實時處理；Veracity（真實）指的是數(shù)據(jù)的真實性高；Value（價值）指的是數(shù)據(jù)價值密度相對較低。

社會的迅猛發(fā)展、信息科技的日新月異、企業(yè)對管理水平要求越來越高，充足資金保障下企業(yè)信息化水平的不斷提升，企業(yè)所產(chǎn)生的各類型數(shù)據(jù)已不斷超越了其現(xiàn)有的架構(gòu)和基礎(chǔ)設(shè)施的承載力，企業(yè)發(fā)展中對實時性、可分析性的要求遠超計算的效率。科學(xué)利用數(shù)據(jù)資產(chǎn)、盤活海量數(shù)據(jù)、科學(xué)解析數(shù)據(jù)背后深刻的科學(xué)內(nèi)涵，使數(shù)據(jù)資產(chǎn)服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策，逐步成為人們在大數(shù)據(jù)時代關(guān)心的核心議題（圖1）。

圖1 大數(shù)據(jù)特點

（二）大數(shù)據(jù)背景下對財務(wù)管理的要求

財務(wù)管理部門，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的核心部門，是企業(yè)信息化、數(shù)字化建設(shè)征程中的重要環(huán)節(jié)，具有舉足輕重的作用。大數(shù)據(jù)時代，對財務(wù)管理部門的要求，不再局限于過去簡單的事后核算，而是要財務(wù)管理更加信息化、精益化、融合化。一方面，財務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)決定了其在日積月累中擁有了企業(yè)經(jīng)濟活動的海量數(shù)據(jù)資產(chǎn)。財務(wù)管理部門的職能則要求其擁有優(yōu)秀的數(shù)據(jù)分析能力、決策輔助能力，要求其能夠挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)背后的深刻科學(xué)內(nèi)涵，呈現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的狀態(tài)，并做出能夠支撐管理者科學(xué)決策的信息支持。數(shù)據(jù)資產(chǎn)的深入挖掘，還能夠幫助管理者對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險有更加深入、更加全面的科學(xué)預(yù)測、主管識別、科學(xué)防控和應(yīng)對策略，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展出謀劃策。另一方面，管理會計的飛速發(fā)展、財務(wù)管理職能逐步轉(zhuǎn)型、科學(xué)資源配置的需求，使得財務(wù)管理部門由過去單一的“成本中心”向“利潤中心”過渡，財務(wù)管理部門正逐漸由事后監(jiān)督向事前控制轉(zhuǎn)變。財務(wù)管理部門不斷實現(xiàn)重心前移、更多的深入到企業(yè)管理前端。

這就要求財務(wù)管理部門要及時向戰(zhàn)略決策支持發(fā)展，通過科學(xué)、持續(xù)的融合轉(zhuǎn)化財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務(wù)語言向管理語言轉(zhuǎn)變，并在決策的發(fā)展過程不斷提高其及時性、服務(wù)性、保障性、可控性、可見性。

（三）H市煙草的大數(shù)據(jù)應(yīng)用情況及資金管理現(xiàn)狀

近年來，H市煙草在省局（公司）的指導(dǎo)下，通過不斷努力，企業(yè)信息化建設(shè)已初見成效，信息化管理水平不斷提升。截至目前，僅財務(wù)條線就已建成使用網(wǎng)上審批系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、報表系統(tǒng)等眾多財務(wù)管理信息系統(tǒng)，在企業(yè)管理和生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮著各種重要作用，產(chǎn)生和集中了大量的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，形成了基于財務(wù)管理方面的主體數(shù)據(jù)庫。其中，以網(wǎng)上審批系統(tǒng)為代表的新一代財務(wù)信息系統(tǒng)，將PC端系統(tǒng)和手機移動門戶相結(jié)合，實現(xiàn)了報銷手續(xù)遠程化、報銷審批流程化、會計檔案數(shù)據(jù)化，為了大數(shù)據(jù)在H市煙草財務(wù)條線的進一步開發(fā)應(yīng)用提供了優(yōu)質(zhì)的數(shù)據(jù)積淀。但是，目前財務(wù)管理各信息系統(tǒng)的使用仍然比較分散，各系統(tǒng)之間集成度不高，有效信息的呈現(xiàn)不夠直觀，報表數(shù)據(jù)的整合、提取功能有待進一步加強，數(shù)據(jù)的反饋、分析功能有待深入開發(fā)。資金管理方面，信息化水平還有提升空間，企業(yè)日常資金管理活動分散于多個財務(wù)管理信息系統(tǒng)中執(zhí)行，資金管理相關(guān)信息的集成度和有效性還不夠高。資金監(jiān)管系統(tǒng)雖投入使用但利用率不高，海量資金管理數(shù)據(jù)有待深入挖掘、開發(fā)。

二、大數(shù)據(jù)背景下資金管理應(yīng)用框架

根據(jù)H市煙草高質(zhì)量發(fā)展要求，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前財務(wù)管理現(xiàn)狀，我們以大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用為基礎(chǔ)，以資金管理中數(shù)據(jù)分析、挖掘需求為導(dǎo)向，對大數(shù)據(jù)背景下H市煙草資金管理應(yīng)用模式進行了初步思考（圖2）。

圖2 大數(shù)據(jù)背景下資金管理應(yīng)用模式框架模型

我們以會計核算、預(yù)算和報表資料等作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，多維度、多層次反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，主要涵蓋以下幾個部分：

模塊一：應(yīng)收應(yīng)付管理

內(nèi)容涉及卷煙貨款支出、卷煙銷售款流入及企業(yè)日常經(jīng)濟活動中其他往來款項，主要分析卷煙貨款支出金額、卷煙貨款支出時點、卷煙銷售款流入金額、卷煙銷售款流入時點及長期未清理的其他應(yīng)收應(yīng)付款項。結(jié)合相關(guān)銷售數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)圖表的形式，直觀陳列應(yīng)付卷煙購貨款項排名、期間（月度、季度、年度）應(yīng)向工業(yè)公司支付卷煙購貨款金額排名并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)對比顯示增減幅情況；陳列期間（月度、季度、年度）卷煙銷售款流入金額、流入銀行服務(wù)供應(yīng)商及客戶分布情況并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)對標(biāo)顯示增減幅情況；對企業(yè)日常經(jīng)濟活動中的其他應(yīng)收應(yīng)付款項，根據(jù)賬齡、金額分別陳列，對金額較大、賬齡較長的其他應(yīng)收應(yīng)付款排名顯示。

模塊二：票據(jù)管理

內(nèi)容涉及票據(jù)購入管理、票據(jù)使用管理、票據(jù)作廢管理，對票據(jù)的購入、使用、作廢進行情況登記分析，及時動態(tài)反應(yīng)庫存票據(jù)情況，保障票據(jù)安全。

模塊三：流動資金管理

內(nèi)容涉及銀行存款、庫存現(xiàn)金，主要分析單位存款/庫存現(xiàn)金分布情況、存款銀行擺放、存款結(jié)構(gòu)、存期、利息收入情況。通過數(shù)據(jù)圖表的形式，及時動態(tài)反映當(dāng)前銀行活期余額、定期余額及活期與定期占比情況；對當(dāng)前資金收益情況進行反饋，結(jié)合歷史同期數(shù)據(jù)，直觀呈現(xiàn)年度資金收益額、資金收益增減額及資金收益增減幅度。

模塊四：預(yù)警管理

內(nèi)容涉及應(yīng)收應(yīng)付款管理、其他應(yīng)收應(yīng)付款管理、流動資金管理，主要對卷煙購貨款中即將逾期未支付或未支付金額較大的款項予以預(yù)警，對卷煙銷售款中同比降幅較大的予以預(yù)警；對企業(yè)日常經(jīng)濟活動中長期（賬齡超過3年）其他應(yīng)收應(yīng)付款項予以預(yù)警；通過銀企互聯(lián)，對銀行賬戶余額出現(xiàn)較大波動及大額資金轉(zhuǎn)出時予以預(yù)警；設(shè)置資金池最低預(yù)警警戒線，低于該警戒線時予以預(yù)警。

三、實現(xiàn)大數(shù)據(jù)背景下資金管理應(yīng)用模式的相關(guān)舉措

（一）提升數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，完善內(nèi)部信息系統(tǒng)整合

企業(yè)首先應(yīng)進一步加強會計核算管理，提升會計信息質(zhì)量，從而為大數(shù)據(jù)的應(yīng)用提供高質(zhì)量的會計基礎(chǔ)信息；同時，借助信息化手段，充分考慮與本省煙草現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)及行業(yè)財務(wù)管控平臺，將現(xiàn)行的幾大財務(wù)管理信息系統(tǒng)資源有效整合，確保與數(shù)據(jù)中心、企業(yè)移動門戶實現(xiàn)信息集成和數(shù)據(jù)共享，從而便于財務(wù)數(shù)據(jù)的快速整合、提取。

（二）強化數(shù)據(jù)安全管理，探索數(shù)據(jù)生命周期管理

隨著企業(yè)信息化建設(shè)的發(fā)展，不同形式的新數(shù)據(jù)源的不斷創(chuàng)建，數(shù)據(jù)量不斷沉淀積累，深入挖掘以利用系統(tǒng)資源的開銷也隨之越來越大。同時，對運行效率的需求也不斷增加。為了有效控制在線數(shù)據(jù)規(guī)模，在不影響應(yīng)用系統(tǒng)運行效率的前提下提高對數(shù)據(jù)資源的管理利用效率，確保數(shù)據(jù)資產(chǎn)的真實、高效、安全，對數(shù)據(jù)的生命周期進行全程管理顯得尤其重要。

數(shù)據(jù)生命周期是指信息數(shù)據(jù)所具有的從其產(chǎn)生到被使用存檔直至物理刪除的周期，是對海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行貫穿其整個生命周期的管理。數(shù)據(jù)生命周期的基本規(guī)律之一是數(shù)據(jù)訪問頻度與數(shù)據(jù)量的累積會隨著時間的推移呈現(xiàn)反比例變化的趨勢。

我們可以對數(shù)據(jù)資源根據(jù)訪問的頻次進行價值評估，對低價值的信息相應(yīng)的采取低成本的數(shù)據(jù)存儲方式。通過對數(shù)據(jù)的整個生命周期進行完整有效的管理，通過完善的數(shù)據(jù)生命周期管理解決方案，可以使數(shù)據(jù)的價值和其存儲設(shè)備及技術(shù)相匹配。同時，利用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對這些數(shù)據(jù)進行差異化的處理和利用，可以充分利用企業(yè)已購置的現(xiàn)有存儲設(shè)備，減少資源浪費，大幅降低企業(yè)整體數(shù)據(jù)存儲的成本，提高資金及數(shù)據(jù)資源的利用效率。

（三）培養(yǎng)復(fù)合型人才，實現(xiàn)財務(wù)人員素質(zhì)提升

隨著數(shù)字化的發(fā)展，財務(wù)管理人員面對日益龐大的海量數(shù)據(jù)資源，數(shù)據(jù)類型越來越復(fù)雜，數(shù)據(jù)跨越財務(wù)的界限越來越多，各條線之間數(shù)據(jù)的融合越來越深入，財務(wù)人員需要科學(xué)、準(zhǔn)確、高效的將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有價值的信息，這就要求財務(wù)人員成為擁有更高綜合素質(zhì)的復(fù)合型人才。財務(wù)人員不僅需要具備精湛的財務(wù)專業(yè)能力，還需擁有較高的企業(yè)管理能力、數(shù)據(jù)收集整合能力、數(shù)據(jù)鑒別挖掘能力、數(shù)據(jù)分能力及將大數(shù)據(jù)與財務(wù)最大限度融合的創(chuàng)新能力等。

一方面財務(wù)人員要拓展新思維、樹立新目標(biāo)，不斷提升溝通協(xié)調(diào)能力，實現(xiàn)由“賬房先生”向“管理者”的角色轉(zhuǎn)變。財務(wù)人員要持續(xù)增強戰(zhàn)略性、決策性思維，從企業(yè)戰(zhàn)略、整體層面全面把握企業(yè)的運營管理全過程，不斷加強與單位內(nèi)部營銷部門、信息技術(shù)部門等核心部門的溝通、協(xié)作、配合，有效整合業(yè)內(nèi)部前后端數(shù)據(jù)，挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)的潛在資源。同時，應(yīng)實時關(guān)注并收集、整理包括市場、消費環(huán)境、消費者、零售客戶等多維度、多層次的有價值的數(shù)據(jù)信息，徹底告別過去僅僅局限于經(jīng)營成果、歷史信息等財務(wù)數(shù)據(jù)的思維桎梏，樹立宏觀的“大財務(wù)觀”，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)的優(yōu)勢。

另一方面，強調(diào)業(yè)務(wù)技能培養(yǎng)，大力倡導(dǎo)綜合素質(zhì)提升。除了不斷豐富財務(wù)專業(yè)知識，財務(wù)人員還需掌握一定的數(shù)據(jù)分析技能、信息化技能，以系統(tǒng)性思維分析財務(wù)數(shù)據(jù)，從專業(yè)角度綜合看待大數(shù)據(jù)與企業(yè)經(jīng)營的關(guān)系，然后對數(shù)據(jù)的含義進行拆解、分類、整合，最后將其變成“可視性數(shù)據(jù)”傳達給決策者。

大數(shù)據(jù)時代的來臨，H市煙草財務(wù)管理只有立足實際，緊跟時代腳步，以問題為導(dǎo)向，聚焦財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，不斷提升管理水平和服務(wù)能力，才能進一步為H市煙草高質(zhì)量發(fā)展夯實基礎(chǔ)。