石化企業(yè)資產風險管控實踐與創(chuàng)新

□文/王質彬

（山東工商學院 山東·煙臺）

［提要］大數(shù)據(jù)時代的到來帶給企業(yè)不斷的沖擊，同時也帶來更多的機遇和挑戰(zhàn)。對于中石化齊魯分公司來說，如何利用大數(shù)據(jù)管控原材料價格、產成品銷售定價以及優(yōu)化產品生產結構是應當思考的問題。本文以產成品為例，從監(jiān)管、決策、采購和銷售四個方面對企業(yè)產成品進行風險識別、風險管控，并給出優(yōu)化建議。

一、公司概況

（一）公司簡介。中國石化齊魯分公司始建于1966年，經過50多年的建設，現(xiàn)已發(fā)展成為一家集石油化工、煤化工、石油加工、鹽化工、天然氣化工為一體，并且配套齊全的煉油、化工、化纖大型聯(lián)合公司。公司擁有眾多國內外煤化工、石油化工以及煉油裝置的設計、采購、施工和項目管理的各種優(yōu)秀人才和專家，擁有具有自主知識產權的100余項專有和專利技術及成套設計技術。目前，上線了許多應用大數(shù)據(jù)的管理系統(tǒng)，建立了完備且高效的項目管理體系，為不同的客戶提出的工程項目提供咨詢、可行性研究和設計，并且在采購、工程總承包、施工管理、項目管理等全過程提供一系列服務，能夠更深度理解和把握客戶需求。

（二）資產狀況。齊魯分公司每半年進行一次線下的資產清查及分類，近幾年上線了資產管理系統(tǒng)（AMS），可以實現(xiàn)審批過程財務共享等功能。目前，公司緊盯市場，緊抓原料采購和庫存控制，“快、準、靈”地應對市場變化，快周轉、控庫存，因此近幾年來公司的原材料、產成品和固定資產的金額呈現(xiàn)逐年增加的趨勢。（表1）

表1 主要資產金額一覽表（單位：萬元）

二、風險識別

（一）監(jiān)管風險。中石化齊魯分公司有300多種在銷產品，產品儲存、領用、銷售都需要監(jiān)管。在運用大數(shù)據(jù)前單靠人工進行產成品管控難度大、易出錯，定期盤點耗時長，影響公司財務進度，加上下屬部門產成品管控意識不強，沒有采取合理的產成品管控流程，有時產成品被處理后財務人員還沒有收到相關信息，造成賬實不相符。

此外，企業(yè)中還存在產品儲存不合理的情況，沒有專門的分類，導致有些產量小的產品或長時間沒被銷售的產品被遺忘，造成了資源浪費。總體來說，產成品缺乏合理的監(jiān)管機制，也沒有具體的懲罰考核措施，致使產成品管控效率低下，從而造成了資金浪費。

（二）決策風險。產品管理人員與財務人員相對孤立，兩者缺乏溝通與配合、信息不流通。財務人員對產品庫存信息掌握不夠全面，難以準確編制預算。財務人員側重減少庫存，增加流動資金；產品管理人員注重產品的供應率，側重減少庫存積壓，兩者的矛盾不利于進行生產數(shù)量的制定。公司每月依靠銷售人員上報的銷售數(shù)據(jù)，由財務人員進行人工統(tǒng)計產品的價格變動表，人工統(tǒng)計操作繁瑣，出錯概率大。公司根據(jù)每月產品價格變動趨勢與市場需求經驗判斷并制定生產計劃，缺少靈活性與時效性，不利于公司持續(xù)運營。

（三）采購風險。產品原料在采購時受價格影響較大。石化企業(yè)產品主要原材料之一是原油，與其他原料不同，原油由于自身的特殊性，價格極易受政策等因素的影響，加之近幾年金融衍生品市場發(fā)展迅速，原油不單是主要的原料，還被用來當作投機的工具，價格波動加劇，難以預測。公司原油儲備不多，對市場的依賴大，過高的成本價格影響公司的整體銷售情況。

（四）銷售風險。在銷售過程中，產品價格隨市場因素影響變動，價格下降時公司產品會有減值風險，進而影響公司的利潤，市場發(fā)展受經濟的影響；市場發(fā)展良好時，公司預期過高會造成判斷失誤，產成品管理出現(xiàn)混亂；市場發(fā)展萎縮時，原來的產量銷售不出，過多的庫存積壓會占用公司的資金，形成經營風險。

三、風險管控

（一）資產管理系統(tǒng)簡介。為對上述風險進行管控，中石化齊魯分公司主要依據(jù)資產管理系統(tǒng)（簡稱“AMS”）開展資產信息化管理，系統(tǒng)中包括原材料價格管理、產成品價格管理、在建工程轉資、資產處置、資產分類管理，進而實現(xiàn)業(yè)務流程標準化、全生命周期線上管理。AMS系統(tǒng)是一個能夠實現(xiàn)業(yè)務在線上審批使流程規(guī)范化以及數(shù)據(jù)共享的資產管理系統(tǒng)，它可以使多部門共同審批、共同監(jiān)督，提高參與度和辦事效率，與ERP緊密集成，提高賬實相符度。AMS系統(tǒng)具有以下特點：

1、業(yè)務流程標準化。參照資產管理制度，按照公司內控制度，在系統(tǒng)中定制資產管理業(yè)務流程，規(guī)范資產管理手段，實現(xiàn)了資產業(yè)務的線上管理。（圖1）

圖1 AMS線上流程示意圖

2、實現(xiàn)全生命周期線上管理。橫向：在公司和二級單位兩個層面，將管理責任落實到具體業(yè)務（技術）處室或部門，并將法律、審計、監(jiān)察等監(jiān)督部門納入到管理體系中；縱向：將固定資產的使用、日常維護、保管責任從分公司層面一直落實到二級，以及基層使用單位和具體保管責任人，形成了橫向到邊、縱向到底、動態(tài)清晰、權責明確的資產管理網絡責任體系。（圖2）

圖2 全生命周期線上管理流程圖

（二）產成品風險管控

1、改善產成品監(jiān)管流程。齊魯分公司應用AMS系統(tǒng)從入庫到產品出庫對產成品進行嚴格監(jiān)管，從產品管理部門發(fā)起，到銷售部門結束，全程線上監(jiān)管流程透明，建立了合理的產品管理評價體系。系統(tǒng)上線后由原來的“人找貨”變成現(xiàn)在“貨找人”，工作量簡化減少了人為差錯，降低了物資損耗率，對產品進行分類提高利用率。

2、改善產成品結構。大數(shù)據(jù)的應用優(yōu)化了企業(yè)對于產成品的管理，設立邊際貢獻板塊在ERP系統(tǒng)中自動抓取產品的變動成本，只要市場價格發(fā)生變化邊際貢獻就相應變化，每天根據(jù)產品的銷售情況進行排序，及時上報生產部門優(yōu)化產品生產，優(yōu)先生產盈利能力高的產品。邊際貢獻越大，表明該產品對企業(yè)的盈利貢獻越大，在有限資源的情況下，合理利用資源，優(yōu)先選擇邊際貢獻大的產品生產，公司的獲利能力越強。

該企業(yè)針對不同產品的市場與邊際貢獻矩陣來進行產品決策，將產品分為四類，合理優(yōu)化產品生產結構，控制庫存數(shù)量，既提高了資源利用效率，也提升了公司效益，如圖3所示。（圖3）

圖3 決策矩陣

（1）邊際貢獻高、市場基礎即市場占有率高的產品為公司的優(yōu)勢產品，優(yōu)先生產該產品，便于擴大市場，為公司獲得更多的利潤。

（2）邊際貢獻高、市場基礎弱和市場基礎高、邊際貢獻弱的產品列為一線產品，該產品對公司的價值僅次于優(yōu)勢產品，應保證該類產品的供給，以提高公司效益。

（3）邊際貢獻低、市場基礎弱的產品為二線產品，在前兩個產品供應有保障的情況下，進行補充生產。

（4）無邊際貢獻但有一定市場基礎的產品為儲備產品，在公司擁有充足資源時可以采取生產。因為這類產品有一定的潛力，可以采取適當措施降低變動成本，提高邊際貢獻。該類產品可以轉化為二線或一線產品，提高公司收益；對邊際貢獻低但無市場基礎的產品生產要慎重，當市場前景良好時可以考慮生產。

（5）無市場基礎、無邊際貢獻的產品直接放棄，將資源放在更需要的地方。

3、改善產成品銷售管控（圖4）

圖4 產成品銷售管控圖

（1）事前監(jiān)控。事前價格領導小組根據(jù)價格管理信息模塊中的數(shù)據(jù)與價格預測，在月初定一個銷售底價。一般情況下，企業(yè)在確定銷售底價時會高于市場價格，銷售人員再在底價的基礎上進行銷售。

（2）事中監(jiān)管。事中通過價格管理系統(tǒng)與外部連接，每天抓取產品的市場價格與銷售價格，通過系統(tǒng)自動形成對比。價格領導小組的人員每天查看對比情況，若以高于市場價或與市場價持平的價格銷售，則不會過多地進行干涉；一旦低于市場價銷售，財務人員會聯(lián)系銷售人員讓其說明原因并進行調整。該分公司有專門的價格日報，每天實時發(fā)送公司采購產品與銷售產品的價格，讓員工及時了解產品的銷售情況，避免了以往因信息不流通影響公司盈利的風險，同時在銷售時不允許應收賬款的出現(xiàn)，從根本上減少壞賬的出現(xiàn)。

（3）事后考核。事后與對標單位進行比價考核來評價銷售人員的業(yè)績，由傳統(tǒng)的內部比較轉化為行業(yè)之間的比較，更直觀地反映公司整體銷售情況，激發(fā)銷售人員的主動性，根據(jù)對比情況對業(yè)績不好的員工進行現(xiàn)金懲罰，增強員工的危機意識。

經過近幾年的完善，公司的預算與生產能力已逐步穩(wěn)定。企業(yè)的產成品結構主要是兩部分，煉油產品和化工產品，銷量圍繞產量上下波動，波動幅度逐年減小，2018年產品銷量與產量幾乎零誤差，庫存積壓、資金占用的風險大幅降低。（圖5）

圖5 產銷變動圖

四、優(yōu)化建議

（一）產成品結構優(yōu)化建議

1、完善邊際貢獻。邊際貢獻是公司利潤鏈條的第一步，根據(jù)邊際貢獻進行產品生產決策時，不應該只考慮公司生產時的變動成本，期間費用也有固定與變動費用之分。一般情況下，公司的稅與管理費用都是固定的，但銷售費用是由產品銷售產生的，尤其是與產品銷量產生線性變化的銷售費用也要考慮在內，在計算邊際貢獻時還應減去變動銷售費用，這樣的決策更利于公司效益的提高。

2、運用邊際貢獻考核銷售。邊際貢獻對公司的生產經營提出科學指導，我們還可以把邊際貢獻應用到銷售人員的考核中，根據(jù)邊際貢獻建立績效考核體系，把產品按邊際貢獻分組，對多出售邊際貢獻大的產品提供獎勵，這樣銷售人員自動選擇邊際貢獻大的產品，對公司和個人都有利。

（二）銷售管控優(yōu)化建議

1、拓展銷售途徑。中石化齊魯分公司運用大數(shù)據(jù)對產品生產做出了良好的決策，但是銷售途徑過于單一，對自銷產品的銷售還停留在對周圍的固定廠家，沒有很好地抓住大數(shù)據(jù)帶來的機會，不利于提高市場競爭力。目前，產業(yè)結構升級市場變化快，新生事物層出不窮，時刻影響著消費者的選擇。若要持續(xù)發(fā)展就要抓住互聯(lián)網帶來的強大機遇，依據(jù)現(xiàn)有的web crawler、信息共享中心，搭建電子商務平臺，利用移動App建立網絡銷售門戶，設立問答區(qū)與客戶交流區(qū)，給客戶提供交流平臺，定期發(fā)布公司產品信息，增強與客戶的互動，通過客戶的瀏覽量和咨詢量收集信息，預測市場的需求變化，挖掘有潛力的商品，以促進公司的發(fā)展。

2、完善銷售激勵制度。對銷售人員采取比價考核，采用傳統(tǒng)的現(xiàn)金激勵制度，比價考核一定程度上提高了員工的主動性，但是現(xiàn)行薪酬激勵制度過于簡單。新的考核制度對銷售人員提出了更高的要求，同時也帶來了更大的壓力。通過調查分析，對該公司薪酬激勵措施改進提出以下建議：注重對銷售人員進行精神激勵，提升員工的積極性；針對性培養(yǎng)員工，讓員工熟悉產品，培養(yǎng)專業(yè)的營銷人員；完善晉升機制，為銷售人員提供晉升平臺，增強員工歸屬感；根據(jù)績效要求，明確選拔機制，為公司選拔優(yōu)秀人才。

3、提高售后服務意識。齊魯分公司的自銷產品銷售后續(xù)工作不完善，沒能及時與客戶溝通。公司良好的銷售服務能增強公司的軟實力，產品銷售后要定期收集客戶反饋，聽取客戶意見，改善產品的不足，提高競爭力。同時，也要對銷售人員做好培訓，強化溝通能力，提高服務質量，完善服務體系。銷售部門可以與各生產研究部門聯(lián)合成立小組，提高技術服務水平，有效解決客戶的問題以鞏固市場地位。

五、資產風險管控未來發(fā)展方向探討

（一）推動與外部企業(yè)優(yōu)勢技術合作。該分公司現(xiàn)階段對資產的盤點都是通過人工實地進行盤點，耗時耗力，很容易出現(xiàn)誤差，所以十分需要運用科技手段來實現(xiàn)對資產的精確計量。華為公司的秒盤技術，可以實現(xiàn)在一天內對20多萬項資產的盤點，同時還能將資產的運行狀態(tài)、使用情況實時傳送到公司的資產管理系統(tǒng)中。通過秒盤技術將實現(xiàn)對存貨的科學、準確計量，進一步加快財務人員的工作速度，提高工作質量與效率，減少誤差與操作風險，為資產管理系統(tǒng)提供公司更全面的資產信息。

（二）充分發(fā)揮物聯(lián)網技術優(yōu)勢。企業(yè)當前根據(jù)資產屬性和類別進行分類，在AMS系統(tǒng)中自動關聯(lián)固定資產的基本信息，提高了數(shù)據(jù)匹配的準確性以及工作效率。接下來，AMS系統(tǒng)還要從采購環(huán)節(jié)入手，對各項實物資產進行“一物一碼”管理，為每項資產貼上屬于自己的“身份證”。該石化企業(yè)還可以通過運用智能移動終端技術上線資產管控手機App，實現(xiàn)隨時隨地對公司的資產風險進行管控。通過開發(fā)手機App連接資產管理系統(tǒng)，打破了對資產管控的時間地點以及工具的限制。公司管理層、財務部等相關人員都能夠隨時隨地監(jiān)督資產風險管控狀況，強化系統(tǒng)資產監(jiān)管的時效性。

（三）增加查詢分析功能。中石化齊魯分公司在現(xiàn)階段資產管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)僅限于本公司的ERP系統(tǒng)，尚不包括總公司其他分公司或行業(yè)其他公司中的資產數(shù)據(jù)。這將導致公司對資產風險管控結果的統(tǒng)計與分析只局限于本身，很難挖掘到自身資產管控過程中存在的問題和潛在的風險。所以，不僅要充分運用公司內部資源與數(shù)據(jù)，還要與公司外部資源與大數(shù)據(jù)庫相結合。與相關數(shù)據(jù)公司進行合作，以在大數(shù)據(jù)背景下促進公司資產風險管控的繼續(xù)發(fā)展。

六、結語

大數(shù)據(jù)時代的到來帶給我們不斷的沖擊，企業(yè)想要長期發(fā)展就要不斷走在時代的前沿，將最先進的技術和實踐相結合，把握住信息的及時性、全面性和準確性。面臨多種多樣的風險時，及時和精準識別風險是企業(yè)生存的重中之重。被動的企業(yè)將會被時代所淘汰，因此應及時應對風險才能逆流而上。此外，要從不同角度來進行資產風險管控，只有這樣才是一個公司長治久安的生存之道。