新形勢下減稅降費政策對小微企業(yè)的影響

劉 巖

在新的時代背景下，小微企業(yè)的數(shù)量呈直線上升趨勢，對于推動國民經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)值起著不可低估的作用，但是相互之間的競爭異常激烈，若沒有強大的經(jīng)濟(jì)后盾進(jìn)行扶持，其未來發(fā)展將會越來越艱難。事實上，針對小微企業(yè)的發(fā)展困境，我國政府已經(jīng)推出了“減稅降費政策”，既降低了小微企業(yè)的經(jīng)營成本，又增強了小微企業(yè)的綜合競爭力。不難發(fā)現(xiàn)，新形勢下“減稅降費政策”對小微企業(yè)的積極影響較為突出，只要合理地實施這些政策，必然會取得較為滿意的經(jīng)營效果。可見，深入探討新形勢下減稅降費政策對小微企業(yè)的影響，并在此基礎(chǔ)上提出行之有效的實施策略具有不可低估的現(xiàn)實意義。

一、減稅降費政策的概述

隨著供給側(cè)改革的推行，倍受矚目的“減稅降費政策”持續(xù)發(fā)揮效用，既大大地降低了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，又激發(fā)了各大市場的活力。在內(nèi)容方面，“減稅降費”主要涉及兩大方向：一是“稅收減免”，二是“取消或停征行政事業(yè)性收費”。例如：2015年起已經(jīng)實施的“減稅降費政策”有“全面推行營改增”、“降低小微企業(yè)所得稅”、“降低社保繳費比例”等?？v觀當(dāng)前的最新“減稅降費政策”，要數(shù)2019年的減稅降費政策最實惠，最能讓企業(yè)獲得益處，具體表現(xiàn)在三個方面：一是維護(hù)小微企業(yè)的根本利益，只要小微企業(yè)的月銷售額不足10萬，就不用繳納增值稅，同時該政策還在很大程度上放寬了對小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。二是增值稅方面的改革成果十分顯赫，不但有效地降低了許多企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的稅額，而且極大地優(yōu)化了中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)整了中國經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)，使得財稅制度不斷朝著專業(yè)化的方向的前進(jìn)，歸根結(jié)底都是為了給企業(yè)減負(fù)。三是加大了清查亂收費行為的力度，改革了企業(yè)社保制度，使其更具有人性化。更為突出的是，新的“減稅降費政策”能不能為企業(yè)帶來真正實惠，以及能不能真正提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，已經(jīng)成了廣大企業(yè)共同關(guān)注的熱點話題，但是該政策對企業(yè)發(fā)展所帶來的促進(jìn)作用是無可置疑的。

二、全球化下小微企業(yè)創(chuàng)新面臨的困境

1.創(chuàng)新的轉(zhuǎn)型缺乏資金

創(chuàng)新是時代的主題，小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展也離不開創(chuàng)新，而創(chuàng)新又需要技術(shù)和資金的支持，這也是全球化下小微企業(yè)面臨一個的普遍難題。大體上講，小微企業(yè)的規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如大中型企業(yè)，不管是市場占有方面，還是在技術(shù)研發(fā)方面，小微企業(yè)都處于弱勢群體，要想在創(chuàng)新的轉(zhuǎn)型方面實現(xiàn)突破，資金的缺乏是一個重要影響因素。例如：當(dāng)市場環(huán)境出現(xiàn)萎靡時，小微企業(yè)很難應(yīng)對外部風(fēng)險，極易引起現(xiàn)金流緊張的情況。所以說，在創(chuàng)新的轉(zhuǎn)型過程中，并不是所有企業(yè)都一帆風(fēng)順，像小微企業(yè)就極其缺少資金的支持，無法投資研發(fā)，加大了創(chuàng)新失敗的機(jī)率。

2.獲取利潤的能力較低

小微企業(yè)之所以被命名為“小微”，就是因為規(guī)模不大，實力不強，資金較少。一般來說，在市場運營過程中，絕大多數(shù)小微企業(yè)的競爭手段都是“低價格”、“低成本”等，以此來獲得利潤，這直接表明了其獲利能力較低，尤其是在全球化下小微企業(yè)的各方面都落后于大中型企業(yè)。例如：小微企業(yè)基本上都沒有系統(tǒng)的企業(yè)文化培育，也不具備品牌管理的專業(yè)性，而科技型小微企業(yè)的數(shù)量更是少之又少，無法從整體上提升小微企業(yè)群體的綜合實力。不難想象，在全球化背景下，市場日益開放，小微企業(yè)的客戶群體越來越多，但是消費者對于產(chǎn)品和服務(wù)的要求也在不斷提升，當(dāng)其獲取利潤的能力不足時，勢必會影響其發(fā)展步伐。

3.抵押擔(dān)保的資產(chǎn)較少

在貸款方面，企業(yè)一般都從商業(yè)銀行進(jìn)行借貸活動，其中有抵押擔(dān)保事項，這對大中型企業(yè)來說基本不成問題，而小微企業(yè)能夠抵押擔(dān)保的資產(chǎn)較少，直接會影響貸款的額度。不僅如此，由于抵押擔(dān)保的資產(chǎn)較少，小微企業(yè)往往被商業(yè)銀行認(rèn)定為“信用狀況差”的企業(yè)行列，進(jìn)而不愿意為其提供貸款。毋庸置疑，全球化下小微企業(yè)從商業(yè)銀行的融資相當(dāng)困難，但是也不能因此而退縮，生存的需要會迫使小微企業(yè)向民間借款，以這樣的方式來緩解自身的資金壓力，但是民間的借貸本身就帶有“高息”的性質(zhì)，直接加大了小微企業(yè)的貸款成本。這樣一來，小微企業(yè)的借貸成本還要高于大中型企業(yè)，其生存的難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于大中型企業(yè)。

三、當(dāng)前減稅降費政策對小微企業(yè)的影響

1.有助于拓寬融資廣度

現(xiàn)階段，小微企業(yè)在新的政策下健康成長，尤其是“減稅降費政策”幫助小微企業(yè)獲得了更多的融資渠道。例如：隨著“減稅降費政策”的實施，小微企業(yè)有了更好的發(fā)展機(jī)會，像增值稅減免的稅收政策讓小微企業(yè)更好地成長。自從該政策頒布之日起，許多金融機(jī)構(gòu)都為小微企業(yè)減免了增值稅，在很大程度上為小微企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了有力的資金保障。不管怎么講，政府出臺的這項政策，既是為國家經(jīng)濟(jì)實力提升的舉措，也是對小微企業(yè)的支持，其預(yù)期效果對小微企業(yè)的貸款越來越劃算，特別是有助于拓寬小微企業(yè)的融資廣度。當(dāng)融資渠道變得多樣化時，小微企業(yè)就有了更多的選擇，進(jìn)而找到最佳的融資方式來實現(xiàn)自我發(fā)展。

2.有助于降低融資風(fēng)險

與資金打交道，基本上都存在或多或少的風(fēng)險，而銀行與企業(yè)之間的合作更是如此，風(fēng)險無處不在，時刻都要當(dāng)心。一般來說，在“減稅降費政策”頒布之前，由于小微企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)實力較差，無法與大中型企業(yè)相提并論，以至于絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都拒絕給小微企業(yè)發(fā)放貸款，基本上都是擔(dān)心小微企業(yè)還不起，因為小微企業(yè)的融資風(fēng)險相對較高。在“減稅降費政策”實施以后，直接降低了小微企業(yè)貸款的利息，進(jìn)而也獲得了金融機(jī)構(gòu)的放款意愿，并對小微企業(yè)提供了更多的優(yōu)惠事項，反過來又鼓勵了小微企業(yè)大膽地貸款來發(fā)展自身經(jīng)濟(jì)的勁頭。與此同時，我國的一切金融機(jī)構(gòu)為了促進(jìn)小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還將農(nóng)戶小型微企納入免稅范圍，其對降低融資風(fēng)險的功能不可低估。

3.有助于小微企業(yè)增收

無論政策如何制定，都是為了小微企業(yè)獲得利益，增收是小微企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵目的。而“減稅降費政策”的頒布與實施，讓小微企業(yè)的融資范圍越來越大，更是拓展了小微企業(yè)的經(jīng)營范圍，以至于政府的導(dǎo)向趨于明確化，信息不再見模糊不清，市場秩序也變得井然有序，

甚至也方便了監(jiān)管部門的管理工作。如此一來，這種“減稅降費政策”在一定程度上激活了市場的金融機(jī)制，讓金融機(jī)構(gòu)法人代表看到了扶持小微企業(yè)的益處，開始由不信任小微企業(yè)向信任小微企業(yè)轉(zhuǎn)變，樂意為小微企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y與支持。久而久之，小微企業(yè)之間的溝通也變得越來越頻繁，共同面對融資問題，共同解決融資問題，有助于小微企業(yè)增加收益。

4.加劇了市場競爭意識

有了競爭，才會有發(fā)展，如果小微企業(yè)之間沒有任何競爭，就不會產(chǎn)生前進(jìn)的動力，這表明小微企業(yè)需要具備競爭意識。然而，競爭意識過強也會產(chǎn)生不可避免的負(fù)面影響。對于“減稅降費政策”而言，它為小微企業(yè)帶來了融資的優(yōu)勢，但是在減少小微企業(yè)固定成本支出的情況下加劇了小微企業(yè)的市場競爭意識。由于競爭意識的增強，局部市場環(huán)境將會發(fā)生較大的變化，諸如“價格戰(zhàn)”、“資源戰(zhàn)”等會越來越激烈，甚至有的企業(yè)會采取網(wǎng)絡(luò)軟件實施“輿論戰(zhàn)”，導(dǎo)致小微企業(yè)不得不動用大量人力參與競爭，無暇顧及“品牌建設(shè)”和“產(chǎn)品價值”的打造。歸根結(jié)底，部分小微企業(yè)的市場競爭意識存在片面性，往往會盲目地參與競爭，引發(fā)了不必要的投資，顧此失彼。

四、新形勢下減稅降費政策在小微企業(yè)中的實施策略

在未來的發(fā)展中，國家離不開小微企業(yè)的支撐，尤其是小微企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展會對提升國家整體經(jīng)濟(jì)實力帶來很大幫助。在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，減稅降費政策有效配置小微企業(yè)的有限資源，增加了小微企業(yè)的創(chuàng)新研發(fā)投入，其益處不可低估。然而，值得注意的是，要促進(jìn)小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還需要更加系統(tǒng)的長期稅收政策支持。

1.減輕小微企業(yè)社保繳費負(fù)擔(dān)

當(dāng)今社會，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，國力越來越強，對于人民的福利待遇也有了明顯的提升，一個顯著特征就是社保的繳納。一般情況下，員工在企業(yè)上班，員工要為自己交一部分社保，另一部分由公司支付，雖然只有幾百元的費用，但是對于資金不夠雄厚的小微企業(yè)來說仍是一筆負(fù)擔(dān)。不過，在新形勢下，我國推出了“減稅降費政策”，充分考慮了小微企業(yè)的經(jīng)營特點，比如：小微企業(yè)的員工穩(wěn)定性差，流動性大，再加上內(nèi)部管理缺乏規(guī)范性，這一切都要求社保政策也要靈活。在“減稅降費政策”中，其中有一項內(nèi)容提及到“對科技型小微企業(yè)用工可以考慮實行差別化的政策”，可以看出該政策在很大程度上減輕了小微企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)。

2.建立健全的稅收政策體系

不管是什么優(yōu)惠政策，都不是長期有效的，而是特定時期所采取的臨時應(yīng)對措施。當(dāng)然，優(yōu)惠政策無法為企業(yè)的未來提供更多幫助，只有穩(wěn)定的政策才能充分考慮到企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，這就要求新形勢下“減稅降費政策”在小微企業(yè)中的實施擁有一個健全的稅收政策體系。建立健全的稅收政策體系，需要注重“減稅降費政策”對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠具體范圍和適用條件，科學(xué)地預(yù)測未來小微企業(yè)的稅負(fù)承擔(dān)能力。進(jìn)一步講，這種稅收政策體系也是為了鼓勵創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策能夠長期為小微企業(yè)服務(wù)，做到短期與長期的有效結(jié)合，并在此基礎(chǔ)上以法律形式進(jìn)行頒布與實施，讓穩(wěn)定的稅收政策推動小微企業(yè)不斷向前發(fā)展與創(chuàng)新。

3.優(yōu)化小微企業(yè)的核心業(yè)務(wù)

對于絕大多數(shù)企業(yè)而言，要想在激烈的市場競爭中獲得生存，一個最強有力的支撐就是核心業(yè)務(wù)，也是獨特的業(yè)務(wù)才能讓其與眾不同，脫穎而出。作為眾多企業(yè)中的一個強有力的武器則是核心業(yè)務(wù)，小微企業(yè)也需要這種武器來為自己的的可持續(xù)發(fā)展作保障。只有核心業(yè)務(wù)足夠的突出，足夠地令消費者滿意，才能在本行業(yè)中以較強的核心競爭力來占有一席之地。反之，一旦缺乏核心業(yè)務(wù)，即使國家出臺更多的優(yōu)惠政策，小微企業(yè)也不一定能占據(jù)市場優(yōu)勢，唯一可靠的則是自己的核心業(yè)務(wù)。所以，為了更好地在小微企業(yè)中實施“減稅降費政策”，在循序漸進(jìn)地實施中看到成效，就微企業(yè)應(yīng)當(dāng)找到自己的核心業(yè)務(wù)，并不斷優(yōu)化核心業(yè)務(wù)，確保該業(yè)務(wù)可以應(yīng)對市場競爭的殘酷性與激烈性，充分發(fā)揮“減稅降費政策”的功效。

4.合理選擇相符的產(chǎn)品鏈接

縱觀當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展趨勢，基本上都有自己的產(chǎn)業(yè)鏈，健康的產(chǎn)業(yè)鏈會讓小微企業(yè)更加迅速地發(fā)展。所以，在“減稅降費政策”背景下，小微企業(yè)不能只顧眼前利益，而要有長期的發(fā)展規(guī)劃，不斷完善自身的健康產(chǎn)業(yè)鏈，尤其是要合理選擇相符的產(chǎn)品鏈接。大體上講，小微企業(yè)要一切從實際出發(fā)，深入了解市場行情，科學(xué)地做出論斷，有條件地選擇相符的產(chǎn)品鏈接，不但可以減少原材料的成本，而且可以為后續(xù)發(fā)展過程中的市場經(jīng)營活動提供靈活多變的運營模式。另外，為了讓“減稅降費政策”更能發(fā)揮效用，更能為小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展起到推動作用，小微企業(yè)要深挖自己的管理效益，同時要制定出多元化的經(jīng)營方向，真正確保小微企業(yè)在當(dāng)前市場環(huán)境下取得良性發(fā)展。

5.擴(kuò)大政策宣傳輔導(dǎo)覆蓋面

小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)支撐較弱，一旦遇到強大的經(jīng)濟(jì)沖擊力，就會顯得十分脆弱，甚至?xí)铝o援而走向破產(chǎn)。為了更好地推動減稅降費政策在小微企業(yè)中的實施，政府需要擴(kuò)大政策宣傳輔導(dǎo)覆蓋面，不斷提升“減稅降費政策”在社會上的影響力。首先，充分發(fā)揮新媒體的推廣宣傳價值，通過門戶網(wǎng)站、手機(jī)App、微信公眾號、微小程序、短信等渠道，加深納稅人和繳費人對政策的掌握度；其次，通過加強溝通協(xié)作、推進(jìn)信息共享等方式，主動向有關(guān)部門全面了解掌握適用政策的納稅人名單，將政策“點對點”“面對面”地精準(zhǔn)推送到戶；最后，通過專門走訪、專題座談、專項輔導(dǎo)等方式，與繳費人進(jìn)行互動式溝通交流，并積極查找并改進(jìn)政策執(zhí)行中的癥結(jié)，使該政策更好地為小微企業(yè)服務(wù)。

結(jié)束語

總之，我國政府推出的“減稅降費政策”是新的歷史時期所做出的重要舉措，為小微企業(yè)提供了強大的資金保障，也使得中國社會經(jīng)濟(jì)體系獲得了健康與穩(wěn)定發(fā)展。從經(jīng)營規(guī)模上講，小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍較小，規(guī)模一般不大，基本上是經(jīng)濟(jì)條件稍差的經(jīng)營者的首選創(chuàng)業(yè)路徑，但是該類企業(yè)數(shù)量驚人地多，已經(jīng)成了我國社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的基礎(chǔ)力量，其重要性是不言而喻的。當(dāng)然，“減稅降費政策”的實施，對小微企業(yè)在資金方面的幫助是巨大的，能夠有效助力小微企業(yè)渡過難關(guān)，給予經(jīng)營者以信心，使其更好地為國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)力量。作為小微企業(yè)，一定要抓住這個機(jī)會，優(yōu)化內(nèi)部管理，穩(wěn)定地經(jīng)營與發(fā)展，最大限度地提升個人的綜合運營能力和經(jīng)濟(jì)效益，確保其在全球化的浪潮中永立不敗之地。