房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制措施探討

摘要：隨著時(shí)代的發(fā)展，稅務(wù)籌劃逐漸引起人們的重視，這不僅關(guān)乎房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，也是降低投資風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。但是整體來看，房地產(chǎn)行業(yè)和稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)情況仍然面臨很大風(fēng)險(xiǎn)，如果不能有效控制，將來會產(chǎn)生更多的問題，不利于自身的可持續(xù)發(fā)展。我國經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)逐漸出現(xiàn)了新的發(fā)展機(jī)遇。本文對房地產(chǎn)稅務(wù)種類進(jìn)行研究，對房地產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行分析之后，提出針對性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。對房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出相對的解決措施，有利于了解當(dāng)前房地產(chǎn)稅務(wù)的發(fā)展情況，對今后房產(chǎn)稅務(wù)預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)提供理論依據(jù)。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;風(fēng)險(xiǎn)控制;稅收;措施

1 房地產(chǎn)面臨的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

1.1政策風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)行業(yè)目前面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)，尤其在稅務(wù)籌劃方面。政策風(fēng)險(xiǎn)是眾多風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中的一個(gè)[1]。政策風(fēng)險(xiǎn)是稅務(wù)籌劃人員在計(jì)劃過程中會遇到一些困難因素，其中包含兩種風(fēng)險(xiǎn)，一是政策選擇風(fēng)險(xiǎn)，二是政策變化風(fēng)險(xiǎn)。政策選擇風(fēng)險(xiǎn)是由于籌劃人員自身判斷錯誤導(dǎo)致自身面臨一些風(fēng)險(xiǎn)。如果想要避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，應(yīng)該正確理解國家政策，并嚴(yán)格按照相關(guān)條例進(jìn)行預(yù)判并及時(shí)處理。政策變化風(fēng)險(xiǎn)主要是指國家變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)，之所以會形成風(fēng)險(xiǎn)是由于我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境一直在變化當(dāng)中，相對的政策也會發(fā)生變化，如果房地產(chǎn)行業(yè)沒有跟緊政策，那就會面臨一定的政策風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)是指市場環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營的變化給房地產(chǎn)行業(yè)帶來的一定風(fēng)險(xiǎn)，包括靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)等。隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷增長，經(jīng)濟(jì)影響范圍逐漸擴(kuò)大。為謀取經(jīng)濟(jì)利益，獲得利潤的方式逐漸增多，在當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)條件下，逐漸面臨較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如果經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)過高，會拉低經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。因此，為防止發(fā)生重大損失應(yīng)避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)行業(yè)中稅務(wù)籌劃所涉及的內(nèi)容很多，但每個(gè)內(nèi)容都應(yīng)該與國家政策相互匹配?，F(xiàn)階段稅務(wù)籌劃和稅務(wù)政策之間存在一定的矛盾。二者難以達(dá)到平衡，提高綜合競爭力是當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)的一個(gè)主要目標(biāo)。

1.3 投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)也是房地產(chǎn)面臨的眾多風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中的其中一個(gè)。投資風(fēng)險(xiǎn)指的是房地產(chǎn)進(jìn)行投資活動和財(cái)務(wù)活動過程中所面臨的經(jīng)濟(jì)損失的一種風(fēng)險(xiǎn)[2]。由于政府政策變化等因素導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，會直接或間接地影響企業(yè)稅務(wù)籌劃管理。現(xiàn)階段稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)行業(yè)當(dāng)中重要的一個(gè)方面，稅務(wù)籌劃對經(jīng)濟(jì)活動和投資活動都具有一定的影響。經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)該首先進(jìn)行統(tǒng)籌安排，從而防止發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效率并降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

1.4執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

在執(zhí)行稅務(wù)籌劃的過程中，房地產(chǎn)行業(yè)面臨著執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于稅法在相關(guān)范圍內(nèi)具有一定的彈性空間[3]。執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)也會對房地產(chǎn)行業(yè)產(chǎn)生一定影響。首先稅務(wù)執(zhí)行工作量很大，需要大量人員參與其中，每一個(gè)工作人員的綜合能力都會影響到最終的執(zhí)行效果。如果執(zhí)行工作人員素質(zhì)過低，會很大程度上加大稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。此外，稅務(wù)籌劃和避稅界限之間比較模糊，也會增大稅務(wù)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。所以要想辦法盡可能的降低執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

2 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

隨著我國經(jīng)濟(jì)市場不斷向前發(fā)展，稅收政策也不斷變化[4]。但整體而言，稅收環(huán)境仍然有待于完善。國內(nèi)外在支持政策和地域上存在著一定的差別，我國稅收政策相對比較復(fù)雜，因此風(fēng)險(xiǎn)相對也比較大?，F(xiàn)階段部分工作人員仍然缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)影響因素還有很多，如果工作人員無法對社會變動情況進(jìn)行預(yù)判，就會給房地產(chǎn)行業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，現(xiàn)階段房地產(chǎn)行業(yè)飛速發(fā)展，但仍然未制定完善的稅務(wù)籌劃制度，無法對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相對培訓(xùn)，導(dǎo)致企業(yè)頻頻出現(xiàn)稅收籌劃上的問題?？傮w而言，現(xiàn)階段房地產(chǎn)行業(yè)對稅務(wù)籌劃還未采取足夠的重視。稅務(wù)籌劃關(guān)系到社會的各個(gè)方面，反之，社會上各個(gè)因素也會對收獲稅務(wù)籌劃產(chǎn)生一定的影響，市場和國家政策變動都可能對房地產(chǎn)行業(yè)產(chǎn)生影響，如果稍有不慎，就會導(dǎo)致危險(xiǎn)發(fā)生。

3 實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施

3.1 增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判意識

首先工作人員應(yīng)提高自身的稅務(wù)籌劃意識，具備合法意識和合理意識。幫助房地產(chǎn)工作在合法合理的范圍內(nèi)進(jìn)行，這樣才能為各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)活力提供有力支持。同時(shí)納稅管理意識也要進(jìn)一步增強(qiáng)，積極的進(jìn)行納稅籌劃，納稅籌劃對我國的可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義，是房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的重要趨勢。在法律允許的條件下，對房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)部活動進(jìn)行統(tǒng)籌安排，提高管理人員自身合理合法意識，確保工作在合法的情況下進(jìn)行，是房地產(chǎn)行業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要前提。只有各個(gè)工作人員提高企業(yè)稅務(wù)籌劃，才能使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動才能朝著可持續(xù)方向不斷向前發(fā)展。

3.2 加強(qiáng)稅務(wù)學(xué)習(xí)

房地產(chǎn)行業(yè)在稅務(wù)方面面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，如果想要避免這些風(fēng)險(xiǎn)，就需要相關(guān)從業(yè)人員對稅務(wù)政策進(jìn)行一定學(xué)習(xí)[5]。通過政策學(xué)習(xí)牢牢掌握國家針對稅收采取的相關(guān)政策措施，并將其靈活應(yīng)用起來，為之后的稅務(wù)籌劃工作順利進(jìn)行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。稅務(wù)政策的內(nèi)容很多，需要人員對整體情況有一個(gè)大致的把握，并對國家稅收法熟悉掌握，這樣才能有效避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。此外，高層人員也要發(fā)揮自身職能，積極參與到稅收政策學(xué)習(xí)當(dāng)中來，以此提高其他工作人員學(xué)習(xí)政策的積極性，及時(shí)掌握國家政策的變化方向。針對現(xiàn)階段不利于發(fā)展的納稅籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.3 與稅務(wù)部門積極溝通

隨著房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，其經(jīng)營種類逐漸多樣化，由于稅務(wù)工作范圍較廣，面臨風(fēng)險(xiǎn)較多，如果想要防止重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，需要加強(qiáng)與稅務(wù)部門的積極溝通。同時(shí)，在內(nèi)部建立一個(gè)專門部門，及時(shí)與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通。在意見發(fā)生分歧的時(shí)候，積極進(jìn)行處理，這對整體的工作有效進(jìn)行具有重要意義。此外，管理人員也要學(xué)習(xí)好相關(guān)優(yōu)惠政策，借助政策為稅務(wù)籌劃工作助力，不僅可以減輕自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還可以提高整體的稅務(wù)工作效率。

3.4 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制

相關(guān)工作人員應(yīng)該具有一定的風(fēng)險(xiǎn)識別能力，幫助他們快速的建立安全可靠的工作環(huán)境。及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)文檔提前保存起來，并針對風(fēng)險(xiǎn)文件采取一定的保護(hù)措施、同時(shí)也要對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因以及如何采用合理措施對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。此外，還要對內(nèi)部人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，提高他們對專業(yè)知識和綜合能力的整體能力，幫助工作人員了解自身職能。鼓勵他們積極承擔(dān)自身責(zé)任，充分發(fā)揮自身只能和作用。通過這種方式優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。如果發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取針對措施進(jìn)行彌補(bǔ)。只有每一個(gè)工作人員都履行自身職責(zé)，才能夠有效的避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，進(jìn)而提高整體的房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃工作，確保我國房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)一步向前發(fā)展。

4 結(jié)語

目前房地產(chǎn)行業(yè)在稅務(wù)方面仍然面臨著很多風(fēng)險(xiǎn)，背后的原因有很多。如果不能及時(shí)采用針對措施控制風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)行業(yè)勢必會產(chǎn)生很大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，也不利于整體社會的經(jīng)濟(jì)效益。如果想要提高稅務(wù)籌劃的管理水平，必須要對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)他們對稅務(wù)籌劃相關(guān)政策的學(xué)習(xí)。除此之外，還要積極的完善稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制，最重要的是要積極與稅務(wù)管理的人員相互溝通，只有這樣才能推動工作能夠順利進(jìn)行。防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，有利于實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)的整體進(jìn)步，推動房地產(chǎn)相關(guān)工作順利完成。對房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的措施研究，在一定程度上能夠有效有效防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為房地產(chǎn)行業(yè)提供一定的保障。本文從各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)方面對房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了闡述，針對目前發(fā)展現(xiàn)狀，對房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行一定的探究，對今后房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制措施研究提供一定理論參考價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]熊太明.房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃及風(fēng)險(xiǎn)控制措施[J].經(jīng)濟(jì)管理文摘，2021（05）：30-31.

[2]鄭曉迪.房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析及控制措施[J].產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究，2020（19）：45-46.

[3]王于佳.房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制措施探討[J].大眾投資指南，2020（01）：30-31.

[4]上官士全.房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的措施分析[J].中國市場，2017（04）：64-65.

[5]陳艷.房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的措施性分析[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2016（15）：76-77.

作者簡介：沈岳（1980.03-），男，漢，本科，工程師，江蘇鹽城，研究方向：地產(chǎn)開發(fā)。