智慧城市背景下中小企業(yè)智能財務系統(tǒng)構(gòu)建研究

何婧賢 臧一丹

摘要：隨著“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”發(fā)展理念不斷深入，“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃的實施和“數(shù)字中國”建設(shè)的不斷發(fā)展，我國的智慧城市被賦予了新的內(nèi)涵和新的要求，智慧城市下的經(jīng)濟建設(shè)面臨著前所未有的發(fā)展機遇。在此背景下，財務智能化已經(jīng)成為當下企業(yè)會計信息化發(fā)展的重要趨勢，它不再是只停留于理念階段，而是越來越多地出現(xiàn)在企業(yè)管理實踐中，為企業(yè)經(jīng)營在洞察業(yè)務痛點、提升運營效率、識別并控制風險等多方面帶來重要價值。本文立足于我國財務智能化背景及現(xiàn)狀進行研究，分析目前財務智能化在中小企業(yè)中存在的問題及原因，最后通過調(diào)查研究以及查閱文獻資料提出相應的對策建議，以期推動中小企業(yè)向財務智能化轉(zhuǎn)型并為我國財務管理領(lǐng)域提供一些有用的啟示。

關(guān)鍵詞：智慧城市;財務智能化;中小型企業(yè);財務管理

引言

調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，伴隨互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)發(fā)展推動的社會信息化發(fā)展，傳統(tǒng)的財務管理模式、運行方式在很大程度上已經(jīng)不能適應當前企業(yè)發(fā)展的需要以及社會進步的要求。這就要求企業(yè)加快推動財務智能化發(fā)展，將智能化財務應用到企業(yè)的現(xiàn)代化管理中。但由于實現(xiàn)財務智能化的全面建設(shè)中，需要資金、技術(shù)、時間等多方面支撐，再加上許多中小型企業(yè)在應用智能財務系統(tǒng)方面的經(jīng)驗不足、相關(guān)人才缺失，所以在實際應用過程中也出現(xiàn)了一定的漏洞，在智能化財務全面覆蓋方面仍存在很多亟待解決的問題。如何加快中小型企業(yè)財務工作的轉(zhuǎn)型，以及怎樣解決由企業(yè)財務智能化所帶來的如智能財務人才缺失等一系列現(xiàn)實問題成為研究者普遍研究的問題。

一.中小企業(yè)對智能化財務的應用狀況

1.相關(guān)智能財務軟件的出現(xiàn)及利用

當前許多中小企業(yè)由于自身發(fā)展狀況的問題，無法實現(xiàn)只依靠自身去完成財務會計智能化的轉(zhuǎn)型。但隨著金蝶、用友等國內(nèi)領(lǐng)先的智能化軟件公司開發(fā)的智能財務管理系統(tǒng)陸續(xù)面世，許多中小企業(yè)也開始了財務智能化的道路。這些智能化財務軟件可以自動生成資產(chǎn)負債表等會計報表，同時具備一鍵計算功能，在記賬和查賬等方面也可以由多人同一時間上機進行，運用云辦公的方式大大減少了人工成本，提高工作效率并增加了賬表報告的準確性。面對企業(yè)日常的財務管理問題，如采購管理、銷售管理、資金管理等多項功能，這些智能軟件也能夠及時觀察記錄到準確的數(shù)據(jù)。

2.實現(xiàn)中小企業(yè)內(nèi)部財務信息共享

由于信息不足，傳統(tǒng)財務關(guān)聯(lián)度低的局限性，財務管理成本高于預期。智能財務系統(tǒng)中的財務共享平臺可以相對解決這個問題。在企業(yè)內(nèi)部，多個部門的財務工作可以集中在一個特定的平臺上，以獲取集中統(tǒng)一的財務管理資源，從而大大降低中小企業(yè)財務管理的成本。一些企業(yè)在使用元年科技財務共享系統(tǒng)的過程中，實現(xiàn)了總賬共享、應收應付共享、費用支出共享、資金結(jié)算共享、采購共享等，不僅減少了與分部門財務管理有關(guān)的費用支出，而且使財務工作更加準確。同時，還可以將數(shù)據(jù)云共享，使其透明化，避免出現(xiàn)濫改的現(xiàn)象，提升企業(yè)的業(yè)務管理能力。

二.財務智能化的優(yōu)勢

1.提高財務管理工作效率，降低企業(yè)成本

在傳統(tǒng)企業(yè)的財務管理中，人力資源消耗較大，企業(yè)在人力資源方面花費的成本較高。我國大多數(shù)中小企業(yè)運營的會計工作，包括大量簡單，重復的會計工作，例如結(jié)算審計，編制報表和其他工作規(guī)則清晰，業(yè)務流程清晰的任務，對于財務管理人員來說，這些都是較為基礎(chǔ)的工作，盡管這可能并不需要專業(yè)知識，但卻是一個及其繁瑣枯燥的過程。通過使用智能化財務可以使財務人員擺脫大量重復性任務，從而極大地提高了企業(yè)整體的財務工作效率。

2.促進企業(yè)內(nèi)部控制體系的調(diào)整完善

隨著企業(yè)的財務管理系統(tǒng)向著智能化發(fā)展的過程中，由人為因素引起的企業(yè)管理運營問題發(fā)生的可能性就會大幅度降低，對企業(yè)內(nèi)部控制體系的調(diào)整完善具有積極的作用，同時也有助于中小型企業(yè)在面臨外部經(jīng)濟體制變化的過程中，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定的經(jīng)濟控制。財務管理逐漸向智能化發(fā)展，使得管理機制也逐漸趨于透明化，使得企業(yè)內(nèi)部控制體系更加完善，企業(yè)經(jīng)濟效益也得到了極大程度的提升和保護，對企業(yè)未來的長遠發(fā)展具有深遠的影響。

3.通過提供有效的決策，幫助實現(xiàn)智能化預防和控制

企業(yè)的運營管理包括業(yè)務處理，審核，結(jié)算等流程，而傳統(tǒng)財務管理人員的工作，就是對各個環(huán)節(jié)的每筆經(jīng)濟業(yè)務進行人工監(jiān)督控制。這就導致了最后的審核結(jié)果可能帶有財務人員的主觀感覺，這就會造成提供的信息不全面，不真實。智能財務系統(tǒng)將自動把企業(yè)的每一筆經(jīng)濟業(yè)務與系統(tǒng)本身的規(guī)則標準進行匹配。同時，智能財務管理系統(tǒng)也會把該筆經(jīng)濟業(yè)務與企業(yè)數(shù)據(jù)庫中的所有數(shù)據(jù)進行聯(lián)系，這樣就使得最后的經(jīng)濟決策更加有效，更加全面，能夠為企業(yè)管理者提供更加適用于企業(yè)未來發(fā)展的決策意見。智能化財務系統(tǒng)的信息吸收能力，信息搜集能力，信息比較能力，信息歸納總結(jié)能力對企業(yè)財務管理具有重要的作用，它能夠幫助企業(yè)從全局出發(fā)，利用數(shù)據(jù)庫里的所有信息進行合理分析，最終反饋出能夠很大程度上避免企業(yè)管理者失誤的決策。

4.建立數(shù)據(jù)共享平臺

信息共享就是不同層次、不同部門信息系統(tǒng)間，信息和信息產(chǎn)品的交流與共用，以便更加合理地達到資源配置，節(jié)約成本，創(chuàng)造更多財富。信息共享可以提高信息資源利用率，避免在信息采集、存貯和管理上重復浪費，是使企業(yè)實現(xiàn)改革升級的一個重要手段。再者，在信息共享大背景下，獨立發(fā)展的企業(yè)必將被市場所淘汰。財務管理的實施不能只著眼于內(nèi)部業(yè)務系統(tǒng)，還應該擴展到行業(yè)市場，這進一步促進了智能財務管理工作的興起。

三.財務智能化現(xiàn)有的關(guān)鍵問題

1.數(shù)據(jù)容易丟失，對財務信息安全性要求增大

隨著智能化財務的發(fā)展，企業(yè)財務數(shù)據(jù)的存儲方式也由原來傳統(tǒng)的紙質(zhì)賬簿的形式轉(zhuǎn)變?yōu)榱艘揽吭萍夹g(shù)，大數(shù)據(jù)，區(qū)塊鏈等新興技術(shù)進行，最終以電子報告的形式將財務數(shù)據(jù)匯報給企業(yè)管理者進行決策。由于財務智能化的應用主要是依賴于計算機系統(tǒng)，再加上計算機也有其自身的缺陷，例如突然斷電而沒有進行數(shù)據(jù)備份，計算機中的病毒等原因均會造成原始數(shù)據(jù)的丟失，對財務信息的安全性造成嚴重的影響。加之，智能化財務對數(shù)據(jù)保護的要求是防止數(shù)據(jù)泄露，這相比于傳統(tǒng)的保管紙質(zhì)賬套，難度明顯增大。雖然可能考慮到有法律法規(guī)的保護，但是也不能阻止具有高超計算機入侵技術(shù)的黑客盜取數(shù)據(jù)信息。

2.對于數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析具有局限性

調(diào)查報告表明，目前大多數(shù)智能財務系統(tǒng)都是以進行簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，計算，匯總來幫助企業(yè)進行財務管理，事實上，簡單的數(shù)據(jù)處理確實幫助企業(yè)提高了工作效率，但是并沒有從根本上改變企業(yè)的傳統(tǒng)運營模式。現(xiàn)有的智能財務系統(tǒng)很少能夠?qū)?shù)據(jù)進行準確的統(tǒng)計并加以分析，這主要是由于數(shù)據(jù)分析的過程有一定的困難性，再加上財務人員接受的培訓不足，本身對新型財務系統(tǒng)的應用不夠熟練，這就導致數(shù)據(jù)分析的結(jié)果具有極大程度的不準確性，無法真實反映數(shù)據(jù)的具體含義。而對于智能財務系統(tǒng)本身而言，個性化的解決意見，財務數(shù)據(jù)的分析及企業(yè)決策仍然主要依靠財務人員和企業(yè)管理者進行操作。

3.普通財務人員失業(yè)危機增加，高級財務人員稀缺

隨著財務智能化的發(fā)展與應用，許多基本的財務工作都可以通過智能化財務系統(tǒng)來處理，在這種情況的推動下，企業(yè)對于財務人員的技術(shù)要求也增加了。從業(yè)者在學歷資歷相同的情況下，企業(yè)可能對持有CPA，ACCA等證書或者熟練掌握計算機技術(shù)的財務人員更加青睞;同樣，計算機技術(shù)突出也會被認為能夠更快適應財務智能化的變革。但是，據(jù)不完全統(tǒng)計，在我國財務領(lǐng)域的從業(yè)者中，只有不到20%的人具備高級財務證書，高級計算機應用技術(shù)等符合財務智能化變革要求的條件，這就意味著，在財務智能化的大背景下，傳統(tǒng)財務人員的失業(yè)危機將大幅增加。隨之而來的是，具有較強的邏輯思維、有良好的數(shù)據(jù)處理能力，同時還掌握一定的智能財務技術(shù)，了解并能夠處理企業(yè)財務工作的人才成為企業(yè)所需要的高級財務人才，但由于其要求較高，專業(yè)知識跨度較大，且大多會選擇更高薪資待遇、更好工作環(huán)境的大型企業(yè)，這就導致中小型企業(yè)極其缺乏相關(guān)人才。

4.傳統(tǒng)運營模式無法支持財務智能化

通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，當前我國大多數(shù)小微企業(yè)智能化財務管理意識淡薄，基本上還都是流水賬或者是委托代理機構(gòu)做傳統(tǒng)賬。這種模式不符合國家對企業(yè)的監(jiān)管要求，更不符合企業(yè)自身的發(fā)展需要。但是如果在當前背景下推動小微企業(yè)進行數(shù)字化改革，企業(yè)本身的傳統(tǒng)運營結(jié)構(gòu)是無法與智能化財務系統(tǒng)相融合的，這樣既會造成原有的運營模式受到重創(chuàng)，也會使新引進的智能化財務系統(tǒng)發(fā)展停滯不前。

四.財務智能化關(guān)鍵問題的解決途徑

1.完善人員管理及智能化財務系統(tǒng)操作管理

企業(yè)對認真選擇聘用的財務智能化管理職員進行合理安排崗位，將其進行明確地職責劃分。財務系統(tǒng)的操作管理應當與個人的權(quán)限相匹配，這樣既是為了避免職權(quán)的濫用，也是為了避免其他人員進入系統(tǒng)操作影響數(shù)據(jù)的安全性和準確性。企業(yè)可以讓職員通過錄入指紋，面部，虹膜，語音等高科技識別技術(shù)來設(shè)置具有個人權(quán)限系統(tǒng)的密碼。此外，為了避免由于財務智能系統(tǒng)對計算機儲存數(shù)據(jù)的依賴性而導致的數(shù)據(jù)一旦丟失難以找回的情況，以及由于智能財務系統(tǒng)存儲數(shù)據(jù)的載體的易損，易消磁的物理特性，在智能財務系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)存儲時可采用AB雙備份法對數(shù)據(jù)儲存?zhèn)浞?。同時，為了避免人為因素、不可抗力因素等的影響，還應該將兩份備份檔案分別交給兩個財務人員進行保管。還應對數(shù)據(jù)定期進行更新、檢查、復制，防止丟失。

2.將傳統(tǒng)財務管理與智能化財務管理融合

智能財務管理的興起給企業(yè)帶來了極大的便利，企業(yè)開始從傳統(tǒng)財務管理模式逐步向智能化財務管理模式發(fā)展，但由于發(fā)展不完善，智能財務管理仍然存在很多缺陷。企業(yè)日常的財務管理工作中，不同的工作內(nèi)容需要涉及到的財務管理系統(tǒng)也是多種多樣的。財務人員不可能做到對所有財務系統(tǒng)都精通熟練，因此也需要定時進行會議交流。同時，傳統(tǒng)模式下的人工審計可以與智能財務下的“IT審計”技術(shù)相結(jié)合，對企業(yè)財務收支情況以及相關(guān)經(jīng)濟活動進行雙重審計保障，可以加強企業(yè)經(jīng)濟活動的真實性和合法性，避免智能系統(tǒng)突發(fā)性漏洞的影響以及人工失誤的影響。

3.注重財務與業(yè)務一體化的形成

企業(yè)向財務智能化發(fā)展的過程，事實上也是企業(yè)各個部門向一體化發(fā)展的過程。財務智能化的發(fā)展是以財務部門為基礎(chǔ)，其他所有部門為輔助的企業(yè)傳統(tǒng)服務模式的變革?？v觀傳統(tǒng)的企業(yè)服務模式，各個部門之間缺少聯(lián)系，獨立性過強，而財務部門的工作卻是其他部門業(yè)務經(jīng)濟安全和數(shù)據(jù)獲取的保障，因此，智能化財務的發(fā)展必須注重財務與業(yè)務的相互融合，要幫助企業(yè)改變原有的服務模式，使財務數(shù)據(jù)信息更加容易傳遞，方便其他部門對財務數(shù)據(jù)的參考分析，達到財務與業(yè)務一體化的效果。

4.完善智能化財務系統(tǒng)的建設(shè)

現(xiàn)有的智能化財務系統(tǒng)相對不完善，缺乏內(nèi)置管理系統(tǒng)。企業(yè)應當推進智能化財務系統(tǒng)建立包括資金成本預估，職工薪酬管理，原始憑證自動記錄報銷，財務會計和財務支付等內(nèi)置管理系統(tǒng)。比如說，在財務管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)并且使用大數(shù)據(jù)，云計算等信息技術(shù)手段建立職工薪酬與費用報銷申報審核管理系統(tǒng)，這樣既可以減少財務部門審批、匯總和審計等時間的消耗，也可以避免財務人員濫用職權(quán)造成的對于企業(yè)員工的工資分配不符合標準。通過建立員工信息庫，系統(tǒng)自動將員工工資水平進行等級分類，可以為企業(yè)管理者提供更多關(guān)于職員工作情況的信息，有助于提高企業(yè)職員整體能力水平。

五.結(jié)束語

企業(yè)應充分意識到，財務智能化是互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代的必經(jīng)發(fā)展趨勢。企業(yè)在順應新型財務系統(tǒng)發(fā)展的過程中，在推進智能技術(shù)的應用時，同時也要注重財務人員自身素質(zhì)和綜合能力的提升。要通過實踐和調(diào)整相結(jié)合、對管理體系進行持續(xù)性完善、應用合理的智能化服務理念等方法，使得企業(yè)財務管理工作朝著智能化的方向發(fā)展。同時，企業(yè)也要在發(fā)展智能化財務的規(guī)程中，不斷發(fā)現(xiàn)其不足之處，并且通過實際應用加以完善，提出更多可行的改進措施，使財務智能化更加滿足企業(yè)的需求。

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作者簡介：

何婧賢，女，2001.12，山西朔州人，北京聯(lián)合大學管理學院

臧一丹，女，2002.3，山東聊城人，北京聯(lián)合大學管理學院