財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用

宋鳳翔 滕州市財(cái)政局

引言

財(cái)政稅收政策是中國(guó)特色市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自我調(diào)節(jié)的重要財(cái)政手段。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)天生具有資本逐利性和盲目性，通過(guò)財(cái)政政策調(diào)整能夠一定程度上遏制這種劣勢(shì)，又發(fā)揮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)。財(cái)政稅收究竟對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到何種作用，如何利用財(cái)政稅收政策最大程度刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，仍然是需要深入研究的問(wèn)題。

一、相關(guān)概念界定

（1）財(cái)政活動(dòng)，是指國(guó)家政府部門以國(guó)民收入為資金，開(kāi)展?jié)M足公共的民生需求的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的資源再分配，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)久發(fā)展。從政府活動(dòng)來(lái)看，財(cái)政活動(dòng)是指國(guó)家政府部門借助一系列的經(jīng)濟(jì)手段實(shí)現(xiàn)政府服務(wù)民生的目的。

（2）稅收，是指為了保證生產(chǎn)的社會(huì)產(chǎn)品總和能夠滿足社會(huì)的總體需求，國(guó)家和政府部門在法律等強(qiáng)制性手段的支持下，從社會(huì)生產(chǎn)品中無(wú)償獲得經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品用于社會(huì)分配的經(jīng)濟(jì)性行為。稅收活動(dòng)滲透在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到關(guān)鍵的調(diào)節(jié)和支撐作用。

（3）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，是指能夠保障市場(chǎng)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)配置過(guò)程中起到“無(wú)形的手”的調(diào)節(jié)作用的經(jīng)濟(jì)形式。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是全世界主要的經(jīng)濟(jì)組織形式，其中市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中從事經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的主體被稱為市場(chǎng)主體，市場(chǎng)中經(jīng)濟(jì)交易的雙方為買方和賣方，雙方的經(jīng)濟(jì)交易關(guān)系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要血脈。

二、財(cái)政稅收發(fā)揮作用的著力點(diǎn)

（1）財(cái)政稅收以調(diào)節(jié)資源分配為著力點(diǎn)。財(cái)政稅收顧名思義就是無(wú)償取得一部分市場(chǎng)中的生產(chǎn)價(jià)值，從而進(jìn)行資源收入合理配置的行為。財(cái)政稅收存在的最根本意義和作用就是調(diào)節(jié)市場(chǎng)中資源的配置，讓一些生產(chǎn)要素流入到公共服務(wù)和福利建設(shè)領(lǐng)域，以保障人民的生命健康和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。國(guó)家可以利用自身的權(quán)利獲得市場(chǎng)中的勞動(dòng)收入作為財(cái)政稅收，通過(guò)二次分配職能滿足政府職能的實(shí)現(xiàn)。在我國(guó)，稅收是受到法律保護(hù)的，因此稅收行為是一種強(qiáng)制性的、無(wú)償獲得的合法經(jīng)濟(jì)行為。國(guó)家通過(guò)財(cái)政稅收調(diào)節(jié)資源和要素分配時(shí)，會(huì)對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，包括改變資源在不同行業(yè)之間的流動(dòng)速度和方向、改變資源在不同區(qū)域之間的存量和增量變化等。因此，合理的財(cái)政稅收制度保證了市場(chǎng)資源流動(dòng)和分配的科學(xué)性和合理性。

（2）財(cái)政稅收以改變市場(chǎng)供需關(guān)系為著力點(diǎn)。財(cái)政稅收的一個(gè)主要宏觀調(diào)控目標(biāo)是調(diào)節(jié)社會(huì)的需求總量。亞當(dāng)·斯密的國(guó)富論指出，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的需求關(guān)系由“無(wú)形的手”來(lái)調(diào)節(jié)。為了提高國(guó)民福祉，避免資源的浪費(fèi)，政府有時(shí)候需要改變某些行業(yè)的供求關(guān)系。比如在某些供求嚴(yán)重失衡的行業(yè)，稅收發(fā)揮著重要的作用。以供不應(yīng)求的市場(chǎng)為例，可以采用收縮型貨幣政策，即增加稅收或提高稅收稅率，以抑制市場(chǎng)中的供求關(guān)系，維護(hù)市場(chǎng)的健康穩(wěn)定。同時(shí)，財(cái)政稅收的稅率影響了居民的可支配收入，進(jìn)而影響了居民對(duì)于消費(fèi)品的需求情況。一旦稅收政策轉(zhuǎn)為擴(kuò)張型，居民的可支配收入會(huì)隨之增加，消費(fèi)欲望也會(huì)更加旺盛。此外，進(jìn)出口之間的供需關(guān)系也受到稅收政策的影響，財(cái)政稅收政策會(huì)影響進(jìn)出口商品的稅后價(jià)格，進(jìn)而影響當(dāng)?shù)鼐用竦南M(fèi)意愿，改變進(jìn)出口產(chǎn)品的供需關(guān)系。由此可見(jiàn)，稅收政策以改變市場(chǎng)供需關(guān)系作為重要的著力點(diǎn)，進(jìn)而影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（3）財(cái)政稅收以提高就業(yè)率為著力點(diǎn)。財(cái)政稅收能夠直接影響的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展和擴(kuò)張意愿。開(kāi)放型的稅收政策能夠有效減少甚至減免企業(yè)在稅賦上面的支出，提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入。企業(yè)一旦出現(xiàn)冗余的資源，勢(shì)必會(huì)進(jìn)一步發(fā)展和擴(kuò)張，帶動(dòng)了當(dāng)?shù)氐娜丝诰蜆I(yè)率。這樣的例子比比皆是，我國(guó)一直以來(lái)以科技發(fā)展為導(dǎo)向，希望引導(dǎo)企業(yè)和人才進(jìn)入高科技行業(yè)。國(guó)家采用三年內(nèi)減免稅收的方式扶持高科技企業(yè)，這給對(duì)應(yīng)的高科技產(chǎn)業(yè)和原材料供應(yīng)商帶來(lái)了巨大利好，對(duì)應(yīng)的就業(yè)人口呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)。一旦某些高科技企業(yè)得益于這一扶持政策獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，對(duì)于當(dāng)?shù)氐木蜆I(yè)人口會(huì)產(chǎn)生持續(xù)的作用。

（4）財(cái)稅收入以提高國(guó)家財(cái)政韌性為著力點(diǎn)。國(guó)家經(jīng)濟(jì)并不總是按照既定速度發(fā)展，經(jīng)濟(jì)遵循一定的繁榮和蕭條規(guī)律。為了克服經(jīng)濟(jì)跌宕帶來(lái)的不利沖擊，國(guó)家以稅收政策作為蓄水池，提高財(cái)政韌性，增強(qiáng)其應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體而言，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的階段，稅收收入比較多，這些收入將成為經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期的主要刺激資本。通過(guò)稅收這種跨時(shí)期的資源調(diào)節(jié)，減小了經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，也削弱了經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的不良動(dòng)蕩程度。

三、財(cái)政稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用

（1）財(cái)政稅收能夠促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)公平發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)共同富裕。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，各項(xiàng)交易活動(dòng)具有很強(qiáng)的自主性，由市場(chǎng)中“無(wú)形的手”進(jìn)行調(diào)節(jié)，最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。然而，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在明顯的公平性劣勢(shì)，市場(chǎng)會(huì)引導(dǎo)高速發(fā)展的產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，某些能促進(jìn)社會(huì)福祉的產(chǎn)業(yè)可能會(huì)被忽視。財(cái)政稅收活動(dòng)可以通過(guò)資源調(diào)控的方式對(duì)資源進(jìn)行二次分配和三次分配，根據(jù)市場(chǎng)情況靈活地調(diào)整稅收額度和稅收的利率，彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的公平性缺陷。隨著企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中馬太效應(yīng)越來(lái)越明顯，在一定程度上加劇了社會(huì)上的貧富差距，阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。馬克思在資本論中提到，社會(huì)貧富差距增大，會(huì)減少居民的可支配收入，影響營(yíng)商環(huán)境和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)性發(fā)展。因此，稅收政策的資源調(diào)節(jié)作用，能夠通過(guò)二次和三次分配，縮短貧富差距，推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更好的發(fā)展。

（2）財(cái)政稅收能夠優(yōu)化投資環(huán)境，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力來(lái)自三駕馬車，即投資、出口和消費(fèi)，因此投資對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要的意義。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律決定了經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度與投資力度，因此稅收額度能夠深入影響到經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。財(cái)政稅收直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，能夠作為調(diào)節(jié)地區(qū)投資吸引力的重要手段。一些資源稟賦并不好的地區(qū)，無(wú)法通過(guò)資源優(yōu)勢(shì)吸引到投資者，他們會(huì)選擇采用減免稅收的方式吸引新企業(yè)。這種方法不僅能夠給地區(qū)帶來(lái)足夠的企業(yè)，提高地區(qū)的就業(yè)率，直接改善落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況，而且能夠注入新鮮“血液”，為再次激活當(dāng)?shù)貭I(yíng)商環(huán)境做出重要貢獻(xiàn)。此外，在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較好的地區(qū)，稅收政策對(duì)于地區(qū)投資環(huán)境的優(yōu)化作用更加明顯。經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較好的地區(qū)，本身就對(duì)閑散資金具有吸引力，良好稅收政策能夠大幅度提高投資的期望和力度，這對(duì)于地區(qū)投資環(huán)境的優(yōu)化作用是巨大的。

（3）財(cái)政稅收能夠完善經(jīng)濟(jì)社會(huì)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政稅收是人民的財(cái)產(chǎn)，國(guó)家通過(guò)分配，再次造福于人民。我國(guó)經(jīng)濟(jì)在過(guò)去幾十年中以驚人的速度發(fā)展，最近國(guó)家再次提出創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，希望以創(chuàng)新的方式實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，最終達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的。但是，企業(yè)在創(chuàng)新過(guò)程中總會(huì)遇到很多的困難和失敗，創(chuàng)新的成本比較高。很多企業(yè)不愿意承擔(dān)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，也不愿意積極展開(kāi)轉(zhuǎn)型。此時(shí)，國(guó)家的財(cái)政稅收政策便起到了重要的刺激作用。我國(guó)政府通過(guò)實(shí)施一系列的財(cái)政稅收組合拳策略，逐步推進(jìn)傳統(tǒng)企業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相結(jié)合，將原來(lái)傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式改變成更加持久綠色化的數(shù)字化經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，通過(guò)優(yōu)惠補(bǔ)貼的方式減小企業(yè)在創(chuàng)新過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和成本。在國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型期中，我國(guó)的財(cái)政稅收政策一直發(fā)揮著重要的指揮棒作用，保證經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型方案能夠快速平穩(wěn)落地。這種寬松的財(cái)政稅收政策減小了各個(gè)企業(yè)在轉(zhuǎn)型過(guò)程中的陣痛，提高了企業(yè)積極轉(zhuǎn)型的意愿，最終實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)結(jié)構(gòu)的完善和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

（4）財(cái)政稅收能夠推動(dòng)經(jīng)濟(jì)升級(jí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟度以經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平來(lái)決定，國(guó)家在制定經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的時(shí)候總是會(huì)優(yōu)先考慮某些行業(yè)。比如我國(guó)在剛加入WTO時(shí)，國(guó)家優(yōu)先發(fā)展制造業(yè)，利用本國(guó)人口和資源優(yōu)勢(shì)吸引外資，積極突破經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低下的問(wèn)題。幾十年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)早就脫離了貧困范疇，要想尋求進(jìn)一步發(fā)展，需要引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)走向高質(zhì)量發(fā)展道理。國(guó)家在高質(zhì)量發(fā)展階段的優(yōu)先考慮產(chǎn)業(yè)是互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)、芯片產(chǎn)業(yè)、半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)、大健康產(chǎn)業(yè)等。高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略要求國(guó)家擺脫對(duì)原生的物質(zhì)和人口資源依賴，通過(guò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)生長(zhǎng)，以知識(shí)創(chuàng)新作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引爆點(diǎn)。對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)，可以通過(guò)財(cái)政稅收政策獲得一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使之克服新創(chuàng)劣勢(shì)，在國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)中獲得一定的市場(chǎng)。這是由國(guó)家戰(zhàn)略引導(dǎo)，財(cái)政稅收政策支持配套，各行業(yè)資源重新配置和流動(dòng)發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展路徑。這一路徑在中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史進(jìn)程中被不斷實(shí)踐、反思和總結(jié)，與中國(guó)國(guó)情高度契合，具有很強(qiáng)的有用性。

（5）財(cái)政稅收政策能夠?yàn)閲?guó)有企業(yè)和民族企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的發(fā)展環(huán)境，積極推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。國(guó)有企業(yè)一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，掌握著國(guó)家的重要資源，比如鋼鐵、食鹽等。我國(guó)政府一直采用一種平衡的思想治理中國(guó)特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，即以市場(chǎng)調(diào)節(jié)為主，以政策調(diào)節(jié)國(guó)有企業(yè)為輔，減少市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的盲目性，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。財(cái)政稅收政策是調(diào)節(jié)國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段，比如通過(guò)財(cái)政政策來(lái)拉動(dòng)內(nèi)需，刺激國(guó)有企業(yè)資金在特定行業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型時(shí)期，我國(guó)往往通過(guò)財(cái)政稅收政策來(lái)調(diào)整各類資源，使得國(guó)企能夠成功順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，在轉(zhuǎn)型時(shí)期承擔(dān)起拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的歷史使命，為經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

此外，財(cái)政稅收政策也能保護(hù)我國(guó)的民族品牌健康發(fā)展。一方面，財(cái)政稅收政策能夠維穩(wěn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，為民族品牌生根發(fā)芽提供了穩(wěn)定的營(yíng)商環(huán)境。隨著全球化發(fā)展不斷深入，我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的沖擊，財(cái)政稅收政策通過(guò)調(diào)節(jié)就業(yè)、調(diào)節(jié)供需維穩(wěn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)，是民族企業(yè)發(fā)展的根本。另一方面，財(cái)政稅收政策能夠在關(guān)鍵時(shí)期實(shí)施貿(mào)易壁壘措施，進(jìn)而對(duì)民族品牌起到保護(hù)作用。近年來(lái)，我國(guó)很多優(yōu)秀的民族企業(yè)，比如華為、中興等遭到了一些國(guó)家的惡劣制裁，我國(guó)政府通過(guò)積極調(diào)整財(cái)政稅收政策，降低企業(yè)的稅收，為反制裁貢獻(xiàn)力量。

四、財(cái)政稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)路徑

（1）建立符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的財(cái)政稅收制度。財(cái)政稅收政策的關(guān)鍵是確定什么比率的稅收制度是最合適的。通過(guò)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的幾十年探索，我們發(fā)現(xiàn)稅率并不是越低越好，而是要符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律，還要結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)情。國(guó)家需要在統(tǒng)籌思考全部影響因素之后，建立一個(gè)符合當(dāng)?shù)貙?shí)情的稅收制度。第一，在制定財(cái)政稅收制度時(shí)，要以科學(xué)發(fā)展觀和可持續(xù)發(fā)展觀作為思想指導(dǎo)，不斷優(yōu)化現(xiàn)有的直接稅收和間接稅收的比例和內(nèi)容。第二，繼續(xù)踐行試點(diǎn)實(shí)驗(yàn)政策。我國(guó)幅員遼闊，很多政策在實(shí)施之前都需要試點(diǎn)開(kāi)展，這種方案能夠減小失敗的成本，也能夠控制不良影響的波及范圍。在未來(lái)的財(cái)政政策實(shí)施時(shí)，需要繼續(xù)堅(jiān)持。第三，要建立專業(yè)的財(cái)政稅收智囊團(tuán)，針對(duì)不同地區(qū)的情況進(jìn)行考察，總結(jié)實(shí)地經(jīng)驗(yàn)，編寫(xiě)理論指導(dǎo)手冊(cè)。尤其是對(duì)于試點(diǎn)開(kāi)展的實(shí)踐活動(dòng)，需要深入研究，取其精華，在全國(guó)范圍內(nèi)推廣。保證財(cái)政稅收政策能夠在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期發(fā)揮積極促進(jìn)作用。

（2）合理地統(tǒng)籌中央和地方的財(cái)政支出份額。我國(guó)行政體系一直是中央和地方各級(jí)，中央政府負(fù)責(zé)指導(dǎo)和調(diào)配，地方政府與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展直接接觸，負(fù)責(zé)執(zhí)行和報(bào)告。我國(guó)各個(gè)省份的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在很大差異，因此地方財(cái)政實(shí)力的差距也相當(dāng)大。想要保證財(cái)政稅收政策能夠發(fā)揮促進(jìn)效果，就要合理地統(tǒng)籌中央財(cái)政和地方財(cái)政支出的份額。要以不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)情作為基本考慮點(diǎn)，以地方政府的財(cái)政支出預(yù)算作為基本內(nèi)容。在充分考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)發(fā)展需求之后，確定具體的財(cái)政稅收策略，這不僅能夠避免可能出現(xiàn)的財(cái)政赤字問(wèn)題，而且能夠發(fā)揮中央財(cái)政的分配作用。了解和明確以上基本要求之后，需要就財(cái)政支出的份額、比例以及具體的支出事項(xiàng)進(jìn)行討論，需要調(diào)查和分析當(dāng)?shù)氐呢?cái)政實(shí)情，需要與中央財(cái)政預(yù)算積極聯(lián)系起來(lái)，保證中央和地方一盤棋，最大程度上使財(cái)政預(yù)算與額度是符合發(fā)展規(guī)律的，而不是脫離現(xiàn)實(shí)的。同時(shí)，在政策試點(diǎn)執(zhí)行的時(shí)候，需要不斷地優(yōu)化和調(diào)整具體的比例和內(nèi)容，優(yōu)化財(cái)政稅收體系的科學(xué)性和合理性。總而言之，各地財(cái)政稅收政策的具體內(nèi)容是一種探索，都是摸著石頭過(guò)河，需要與實(shí)際緊密聯(lián)系，在實(shí)踐中不斷總結(jié)和優(yōu)化，最終達(dá)到促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。

（3）強(qiáng)化財(cái)政稅收?qǐng)?zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控力度。在建立了完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)財(cái)政稅收制度之后，就需要推進(jìn)落實(shí)和執(zhí)行。政策效果不僅取決于政策的優(yōu)劣，也取決于執(zhí)行的程序，因此監(jiān)督也起到了重要的作用。積極的監(jiān)督控制能夠驗(yàn)證理論上制定政策是否科學(xué)有效，在動(dòng)態(tài)執(zhí)行中檢驗(yàn)政策的合理性，避免執(zhí)行過(guò)程中的不匹配現(xiàn)象。同時(shí)，政策執(zhí)行的監(jiān)督關(guān)鍵也是檢查各級(jí)工作人員是否能夠按照政策思想和政策規(guī)律去落實(shí)，不能因?yàn)樾傅姓蛘呃婷杀问沟谜咝Ч蛘?。尤為重要的是，需要監(jiān)督政策執(zhí)行過(guò)程中的偷稅漏稅現(xiàn)象。中國(guó)一直以來(lái)都是一個(gè)人情社會(huì)，很多非制度化的行為和操作能夠提高辦事效率，但也是滋生腐敗的溫床。因此，在政策執(zhí)行過(guò)程中，需要對(duì)每個(gè)企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)和全面的檢查，保證他們?cè)诼鋵?shí)過(guò)程中合理規(guī)范的繳納稅款。需要給那些偷稅漏稅的不法行為嚴(yán)厲的懲罰，保證政策的有效性。同時(shí)，任何政策的執(zhí)行也需要良好的環(huán)境支持。需要借助媒體的力量對(duì)政策進(jìn)行宣傳，各個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也需要進(jìn)行充分的內(nèi)部溝通，保證員工了解到政策的重要性，為稅收政策推行營(yíng)造良好的環(huán)境。

結(jié)語(yǔ)

本文剖析了財(cái)政稅收政策對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體影響，并提出實(shí)現(xiàn)政策賦能的具體路徑。研究結(jié)論為回答財(cái)政稅收政策的現(xiàn)實(shí)意義作出貢獻(xiàn)，也為充分發(fā)揮稅收政策的全部效能薦言獻(xiàn)策。