中小企業(yè)財務(wù)管理工作存在的問題與優(yōu)化策略探析

夏 青

（四川傳媒學(xué)院 四川 成都610000）

雖然與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟體制、發(fā)展水平等都相對較落后，但仍然在我國市場經(jīng)濟中，占據(jù)著重要地位，是促進(jìn)我國國民經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的動力來源。而伴隨著我國市場經(jīng)濟的競爭越加激烈， 許多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作中，存在的不足之處也日漸凸顯，嚴(yán)重影響著中小企業(yè)的健康發(fā)展。因此，應(yīng)如何解決這些問題，實現(xiàn)更高效的財務(wù)管理工作，是文章重點研究的內(nèi)容。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理工作的特征與內(nèi)容解析

（一）財務(wù)管理工作特征

財務(wù)管理工作在中小企業(yè)發(fā)展中的踐行， 主要是為鞏固中小企業(yè)市場競爭地位，實現(xiàn)中小企業(yè)利益收獲最大化而建立的。在以往中小企業(yè)發(fā)展過程中，常常會因受自身發(fā)展方向、經(jīng)營規(guī)模及經(jīng)濟體制等各方面所限制，使其難以進(jìn)入到資本市場當(dāng)中，獲取更長遠(yuǎn)、更高效的發(fā)展。 但財務(wù)管理工作環(huán)節(jié)的實施，其自身所具備的可操作性及科學(xué)性特征， 使其在面對中小企業(yè)管理資源短缺問題時，通常會發(fā)揮自身顯性優(yōu)勢和作用，有效打破中小企業(yè)固有的經(jīng)營規(guī)模、人力資源等制約因素，有效解決中小企業(yè)資源匱乏問題。另外，中小企業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理工作風(fēng)險與其他大規(guī)模企業(yè)相比更加不穩(wěn)定，尤其是在資金籌措方面更顯困難。但中小企業(yè)財務(wù)管理具備的廣泛性、靈敏性、綜合性特征，則恰好可以有效穩(wěn)固這些問題。

首先，中小企業(yè)財務(wù)管理廣泛性特征，指的是財務(wù)管理工作貫穿在中小企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等各大環(huán)節(jié)，任何經(jīng)營活動都與財務(wù)管理相關(guān)聯(lián)，尤其是在中小企業(yè)運營成本計算、收益等方面，財務(wù)管理制度更是發(fā)揮重大作用，所以說財務(wù)管理具有廣泛性特征。其次，財務(wù)管理靈敏性特征，指的是財務(wù)管理工作可隨時反映出中小企業(yè)的生產(chǎn)運營情況，靈敏地反映企業(yè)財務(wù)信息，并會跟隨中小企業(yè)的發(fā)展情況而不斷調(diào)整， 所以說財務(wù)管理工作具有很強的靈敏性特征。 此外，綜合性是財務(wù)管理工作最具優(yōu)勢的顯性特征，可依據(jù)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，綜合性反映出中小企業(yè)近期的生產(chǎn)、銷售、售后等各個環(huán)節(jié)的運營情況，是否盈利、是否虧損都能反映完善，可見綜合性特征對于促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展具有重要作用。

（二）財務(wù)管理工作內(nèi)容

中小企業(yè)財務(wù)管理工作內(nèi)容涉及面較廣泛， 且相對較復(fù)雜，只要涉及到資金問題都需要運用到的財務(wù)管理部門，所以財務(wù)管理人員的工作壓力通常是比較大的，他們關(guān)乎著中小企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定、發(fā)展方向的方針和能否在競爭激烈的市場中，占據(jù)一席之地。 而財務(wù)管理工作內(nèi)容中最為關(guān)鍵的內(nèi)容之一，便是中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的組成與控制，因為這一環(huán)節(jié)對中小企業(yè)控制權(quán)的歸屬，具有決定性作用。所以在財務(wù)管理工作中，就必須要提高對資本結(jié)構(gòu)組成與控制內(nèi)容的重視力度， 加強對此方面的管理力度，并在此基礎(chǔ)上，深入挖掘資本結(jié)構(gòu)的組成要素，掌握該環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點，這樣才可為中小企業(yè)財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行，奠定良好基礎(chǔ)。另外，在中小企業(yè)財務(wù)管理工作中，還需要重視企業(yè)經(jīng)營資金管理內(nèi)容，因為這一內(nèi)容涵蓋著中小企業(yè)流動資金與固定資金的管理，只有在這兩方面做好有效的財務(wù)管理措施，才可使中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理獲得有效加強，使中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險得以有效控制，進(jìn)而才會提升中小企業(yè)的資金利用水平。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理工作存在的問題研究

（一）管理理念陳舊，缺乏與時俱進(jìn)意識

伴隨著財務(wù)共享管理模式的提出， 我國中小企業(yè)財務(wù)管理工作存在的最主要問題之一，便是財務(wù)管理理念陳舊，缺乏與時俱進(jìn)意識，并未提高對財務(wù)管理工作環(huán)節(jié)的重視，也極少會注重財務(wù)管理方式方法的創(chuàng)新， 故而便導(dǎo)致一些中小企業(yè)內(nèi)所設(shè)置的財務(wù)管理體制陳舊、落后，與時代發(fā)展和中小企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需求相脫節(jié)。 同時，個別中小企業(yè)因?qū)ω攧?wù)管理工作認(rèn)識不足，極少會在財務(wù)管理方法的制定上投入過多精力和成本， 去選擇符合中小企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理模式， 所以便導(dǎo)致中小企業(yè)在財務(wù)管理工作中，經(jīng)常會出現(xiàn)管理權(quán)限界限不明確、崗位職責(zé)不清晰、管理責(zé)任落實不到位等問題，嚴(yán)重影響著中小企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。 另外，在全球信息化發(fā)展背景下，現(xiàn)代信息技術(shù)的普及應(yīng)用，國內(nèi)仍有少數(shù)中小企業(yè)在財務(wù)管理工作信息的傳遞上，仍舊是以傳統(tǒng)的手機信息、面對面交流等形式為主。這一信息傳遞方式雖能更好地將信息完整傳遞給對方， 并完成對信息意義的有效解答。但是，這種傳遞方式通常會受時間、空間、地點等多方因素所限制，難以實現(xiàn)高效率的信息傳遞，故而無法為中小企業(yè)融資、籌資、投資等經(jīng)營活動及時提供實效性信息，最終導(dǎo)致中小企業(yè)的資產(chǎn)配置與中小企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需求不符。

（二）融資渠道單一，缺乏健全的財務(wù)管理制度

盡管近幾年我國中小企業(yè)發(fā)展水平日益提高， 與大型企業(yè)之間的差距越來越近， 已有大的部分中小企業(yè)初步建立較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，因受自己本身經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟體系等方面因素所限制，致使大部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中，仍面臨著融資困難、投資缺乏科學(xué)性的困境。 在這一發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，融資渠道單一、 缺乏健全的財務(wù)管理制度便是中小企業(yè)普遍存在的問題， 也是中小企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展所需要面臨的重要挑戰(zhàn)。 首先，中小企業(yè)因受融資條件好高、手續(xù)煩瑣等問題所影響，致使其在通過銀行辦理融資時，常常是比較困難的。主要是因為大部分銀行融資都是需要中小企業(yè)提供相對應(yīng)的抵押物作為擔(dān)保，來確保中小企業(yè)不會因其他經(jīng)濟問題造成破產(chǎn)而影響銀行經(jīng)濟利益，或者是需要具有一定信用等級的中小企業(yè)才可申請融資。但由于個別中小企業(yè)發(fā)展時間不久，且經(jīng)營規(guī)模較小，信譽、抵押物等擔(dān)保條件都很難達(dá)標(biāo)， 所以就基本沒有可以作為擔(dān)保的資產(chǎn)。其次，是因為個別中小企業(yè)缺乏較健全的財務(wù)管理規(guī)章制度，在征信方面并未將財務(wù)管理優(yōu)勢與價值發(fā)揮極致，因此便導(dǎo)致其財務(wù)信用度角度，也就難以獲得銀行貸款。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理工作的優(yōu)化策略探析

（一）實現(xiàn)財務(wù)管理理念改革，精準(zhǔn)財務(wù)管理目標(biāo)

實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理理念改革，精準(zhǔn)財務(wù)管理目標(biāo)，鼓勵中小企業(yè)內(nèi)全體人員參與到財務(wù)管理工作中， 使中小企業(yè)被動式經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃邮浇?jīng)營方式，可從三方面入手。 首先，中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)基于財務(wù)管理角度，樹立合理、科學(xué)的現(xiàn)金流觀念，應(yīng)時刻關(guān)注中小企業(yè)現(xiàn)金流量，準(zhǔn)確掌握中小企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流現(xiàn)狀與走向。 然后再通過仔細(xì)分析企業(yè)經(jīng)營活動開展，能夠為企業(yè)創(chuàng)造出怎樣的現(xiàn)金能力。以及短期流動資金貸款使用效率， 來構(gòu)建出相對較完善的中小企業(yè)現(xiàn)金流短期預(yù)警系統(tǒng)，為中小企業(yè)現(xiàn)金流量提供保障。 其次，中小企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)樹立高度重視財務(wù)管理風(fēng)險， 專業(yè)化經(jīng)營管理觀念，使其能夠積極采取各種有效措施，建立長期中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，時刻監(jiān)管中小企業(yè)財務(wù)管理力度與效率。 此外，建立在上述財務(wù)管理理念基礎(chǔ)上， 結(jié)合國家宏觀經(jīng)濟體制與中小企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展訴求，及中小企業(yè)財務(wù)活動的客觀規(guī)律，選擇科學(xué)、合理的財務(wù)管理目標(biāo)，進(jìn)一步提升財務(wù)管理水平與財務(wù)管理方式的可操作性、客觀性和可比性。

（二）創(chuàng)新中小企業(yè)融資渠道，提高科學(xué)投資能力

創(chuàng)新中小企業(yè)財務(wù)融資渠道， 提高中小企業(yè)科學(xué)性的投資能力，首先應(yīng)從強化財務(wù)管理力度，提高財務(wù)管理工作水平的角度出發(fā)，積極突破傳統(tǒng)融資方式，拓展融資渠道，加強中小企業(yè)融資能力，來有效解決以往中小企業(yè)融資困難、融資渠道單一的問題。 比如，中小企業(yè)可積極選擇更為直接的融資方式，即專業(yè)融資平臺進(jìn)行融資。也可采取融資租賃方式進(jìn)行融資，便于中小企業(yè)獲得更充足的資金支持和設(shè)備使用， 有效緩解中小企業(yè)融資單一、資金周轉(zhuǎn)困難的問題。 其次，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展情況與現(xiàn)代化發(fā)展需求，建立一套相對較完善的財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理相關(guān)工作的崗位職責(zé)、工作權(quán)力，在崗位設(shè)置方面也需要涉及到財務(wù)管理各方面工作環(huán)節(jié)， 以保證中小企業(yè)財務(wù)管理體制的構(gòu)建，具有全面性特征。 此外，應(yīng)設(shè)計合理的中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理程序，將具體的財務(wù)管理工作內(nèi)容、工作流程與工作方式設(shè)置到該程序當(dāng)中， 構(gòu)建出一個較完整的財務(wù)管理工作系統(tǒng)，并涉及到中小企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營資金管理等多方面財務(wù)管理活動，為提升中小企業(yè)融資能力，提供良好基礎(chǔ)。

（三）完善財務(wù)管理信息化建設(shè)，提升財務(wù)管理效率

首先，合理運用現(xiàn)代信息技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)平臺，在互聯(lián)網(wǎng)平臺中搭建中小企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)， 并配備相對較完善的財務(wù)管理技術(shù)、系統(tǒng)、模塊等，然后借助現(xiàn)代信息技術(shù)將財務(wù)管理制度、企業(yè)規(guī)程設(shè)定納入該程序中，并以計算機實名制授權(quán)的方式，科學(xué)的規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部員工行為，保證制度執(zhí)行力度。 其次，協(xié)同相關(guān)政府部門，開展多元化的財務(wù)管理人員培訓(xùn)課程，通過開展此類培訓(xùn)課程，提高財務(wù)管理工作人員的信息化管理技術(shù)水平，和全新的財務(wù)管理內(nèi)容、管理理念與方式方法，幫助其樹立正確的財務(wù)管理理念，保證中小企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展過程中，無論是財務(wù)管理模式，還是財務(wù)管理體制等方面的構(gòu)建，都能與時俱進(jìn)。此外，中小企業(yè)應(yīng)提高對財務(wù)管理工作的重視力度，加大此方面的經(jīng)費投入力度，通過大力購入高效的電子化系統(tǒng)、計算機設(shè)備設(shè)施等，完善財務(wù)管理信息化建設(shè)，強化對財務(wù)管理工作的監(jiān)管力度，加強與軟件公司的聯(lián)系與合作，逐步推進(jìn)財務(wù)管理信息化發(fā)展。

結(jié)束語：

總而言之， 中小企業(yè)作為經(jīng)營規(guī)模小且分布范圍廣泛的組織，在社會中扮演的角色較為重要。 作為我國市場經(jīng)濟的構(gòu)成，在全新發(fā)展形勢下中小企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任越來越重， 其內(nèi)涵建設(shè)和改革發(fā)展的必要性也隨之提升。面對新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，中小企業(yè)必須客觀的態(tài)度看待自身存在的問題， 并通過改革手段完善財務(wù)管理工作模式，使其成為發(fā)展的帶動力，為企業(yè)決策提供依據(jù)，推動企業(yè)在激烈競爭中的快速進(jìn)步和發(fā)展。相信通過財務(wù)管理多層面的改革， 中小企業(yè)在全新發(fā)展的浪潮中能夠獲得成功，實現(xiàn)跨越式的發(fā)展。