商業(yè)銀行不良資產(chǎn)化解和處置方式探討思路總結(jié)

（齊商銀行股份有限公司濱州分行，山東 濱州 256600）

自從我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)以來(lái)，很多領(lǐng)域和行業(yè)都在著手解決產(chǎn)能過(guò)剩的問(wèn)題，希望可以在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)中能夠更好的生存下去。在國(guó)家和社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的過(guò)程中，金融機(jī)構(gòu)的不良貸款規(guī)模也在不斷提升，此時(shí)無(wú)論是政府金融監(jiān)管部門(mén)，還是金融機(jī)構(gòu)，都需要去處理好不良資產(chǎn)的問(wèn)題，這是一項(xiàng)比較巨大的挑戰(zhàn)。對(duì)于商業(yè)銀行而言，在此環(huán)境下也需要正確面對(duì)自己的不良資產(chǎn)問(wèn)題，然后選擇合適的化解和處置方式，以確保不會(huì)對(duì)于自身的未來(lái)發(fā)展造成不良影響。

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的負(fù)面影響

（一）容易出現(xiàn)信用資金危機(jī)

以銀行日常經(jīng)營(yíng)中的不良貸款損失為例，其造成的影響是最為直接的，在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中，會(huì)有一定的抵押物作為擔(dān)保，抵押物的處置或者變現(xiàn)過(guò)程是比較慢的，并且還存在資金損失的可能性。銀行的資產(chǎn)質(zhì)量與不良貸款的量之間存在關(guān)聯(lián)，銀行的信用和資產(chǎn)質(zhì)量可能產(chǎn)生不了效益，但是會(huì)對(duì)資金來(lái)源造成影響，如果銀行出現(xiàn)資金擠兌的情況，就可能陷入經(jīng)營(yíng)困境，繼而使得銀行信用危機(jī)爆發(fā)。

（二）會(huì)對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)和運(yùn)轉(zhuǎn)造成負(fù)面影響

不良資產(chǎn)的增加，會(huì)使得商業(yè)銀行的利潤(rùn)不斷縮減，銀行的經(jīng)營(yíng)或者運(yùn)轉(zhuǎn)也會(huì)因此步入到更加尷尬的局面。從金融機(jī)構(gòu)的角度來(lái)看，存款是商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)生命的源泉，存款人隨時(shí)可能取走自己的存款，此時(shí)就會(huì)對(duì)存款人設(shè)定提款條件，在不良貸款數(shù)量增加的背景下，儲(chǔ)戶和投資者會(huì)漸漸對(duì)銀行失去信心，此時(shí)就會(huì)減少在對(duì)應(yīng)商業(yè)銀行的投資或者存款量，這樣使得商業(yè)銀行吸收資金的能力和融資的能力下降。再者在不良貸款不斷增加的背景下，銀行如果不能回收貸款，就可能使得貸款撥付行為受到影響，利潤(rùn)也會(huì)因此不斷降低，現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)也處于不理想的狀態(tài)，一旦陷入到支付困難的局面，銀行的聲譽(yù)也會(huì)蕩然無(wú)存。

（三）銀行風(fēng)險(xiǎn)成本計(jì)提和資本金消耗會(huì)不斷提升

不良貸款在增加，銀行需要計(jì)提一定數(shù)量的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)資本，這樣會(huì)使得原本商業(yè)銀行的流動(dòng)性資本金被消耗，會(huì)影響到商業(yè)銀行發(fā)放貸款的能力，貸款規(guī)模也因此受到很大的限制。貸款資金有對(duì)應(yīng)利息收入，此時(shí)需要計(jì)算到銀行營(yíng)業(yè)收入中去，并且需要繳納對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)，此時(shí)貸款資金是需要銀行去支付的，這從一定程度上也會(huì)對(duì)于銀行的發(fā)展造成影響。

二、某商業(yè)銀行不良資產(chǎn)與處置現(xiàn)狀分析

（一）某商業(yè)銀行概況

某商業(yè)銀行是中西部地區(qū)城市商業(yè)銀行之一，是從城市性合作信用社發(fā)展而來(lái)，發(fā)展至今已經(jīng)在全省設(shè)定了14家分行，合計(jì)分支機(jī)構(gòu)數(shù)量達(dá)到172家，還在部分村鎮(zhèn)設(shè)定了對(duì)應(yīng)的辦事中心。以2018業(yè)務(wù)年報(bào)為例，總規(guī)定資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到4600多億元，貸款余額規(guī)模達(dá)到1600億元，其中計(jì)算出來(lái)的不良貸款率為2.47%，實(shí)際撥備覆蓋率達(dá)到了154.84%，也就是說(shuō)各項(xiàng)指標(biāo)都在監(jiān)管范疇之內(nèi)。

（二）某商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

1.不良貸款處于不斷增加的狀態(tài)

從2012年－2018年該銀行的不良業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)處于不斷提升的趨勢(shì)，一開(kāi)始的0.47%發(fā)展到后來(lái)的2.47%，也就是說(shuō)該銀行在不良貸款方面處于比較高風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)。我國(guó)銀保監(jiān)會(huì)對(duì)于2019年二季度全國(guó)城市商業(yè)銀行整體不良貸款率進(jìn)行了計(jì)算，將其判定為2.3%。很明顯對(duì)于該商業(yè)銀行而言，無(wú)論是不良貸款率，還是不良貸款余額，都處于不斷增長(zhǎng)的狀態(tài)，并且增幅還比較明顯。

2.撥備覆蓋率處于不斷下降的狀態(tài)

該銀行不良貸款在不斷增加，帶來(lái)的結(jié)果就是：資本撥備覆蓋率和資本充足率會(huì)不斷下降，從發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，雖然存在小幅度的回升，但是從整體角度來(lái)看，此方面的缺陷還是比較明顯的。如果不考慮銀行上市與定增融資的影響，核心資本充足率就成為重要參考指標(biāo)，但是從2011年開(kāi)始就一直處于下降的狀態(tài)，在2018年降到最低點(diǎn)。到2019年中期，撥備覆蓋率已經(jīng)下降到165.22%，此時(shí)核心資本充足率也不到8%。從國(guó)家金融監(jiān)管的角度來(lái)看，此水準(zhǔn)還是比較高的，但是從發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力在慢慢下降，不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)幾率也在不斷提升。

3.潛在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占比處于較大的狀態(tài)

該銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)，尤其是信用類(lèi)和保證擔(dān)保類(lèi)多數(shù)會(huì)作為風(fēng)險(xiǎn)緩釋舉措，但是一直處于50%左右的狀態(tài)，甚至在2018年超過(guò)了這樣的水準(zhǔn)。從2014年開(kāi)始到2017年該銀行保證信用類(lèi)貸款處于被壓縮的狀態(tài)，但是在2018年卻出現(xiàn)了快速增長(zhǎng)，甚至超過(guò)了低壓保證類(lèi)貸款的占比，這樣的發(fā)展趨勢(shì)，也會(huì)使得貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的損失朝著更加大的方向進(jìn)展。再者還可以從實(shí)際銀行貸款遷徙率的角度來(lái)進(jìn)行審視，發(fā)現(xiàn)正常類(lèi)型貸款與關(guān)注類(lèi)型貸款的遷徙率處于不斷提升的狀態(tài)，尤其在最近幾年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入到新常態(tài)格局，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也在不斷完善，去產(chǎn)能去庫(kù)存的壓力處于很大的狀態(tài)，此時(shí)商業(yè)銀行不良貸款率和余額都會(huì)慢慢增加，這樣的情況持續(xù)下去，就可能使得風(fēng)險(xiǎn)緩釋舉措處于較弱狀態(tài)的銀行，無(wú)論是不良貸款率還是余額，都處于增加的狀態(tài)[1]。

（三）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置現(xiàn)狀

該銀行結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)建立了對(duì)應(yīng)不良資產(chǎn)管理和處置機(jī)制，就是依照現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)，設(shè)定不良資產(chǎn)管理和處置的最高領(lǐng)導(dǎo)和決策機(jī)構(gòu)，將其定位不良資產(chǎn)處置委員會(huì)，企業(yè)高管需要對(duì)于整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行處置，需要對(duì)于不良資產(chǎn)處置委員會(huì)擬定的事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，不良資產(chǎn)處置委員會(huì)依照授權(quán)，依照對(duì)應(yīng)規(guī)章制度，做好不良資產(chǎn)的日?；幹煤凸芾韀2]。從該商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的現(xiàn)狀來(lái)看，實(shí)際的處置方式集中體現(xiàn)在：其一，債務(wù)清收方式，這是最為原始的方案，貸款人將逾期以及欠息后貸款移交給銀行內(nèi)部負(fù)責(zé)債務(wù)清收的部門(mén)，專(zhuān)門(mén)對(duì)此方面的工作進(jìn)行處理，當(dāng)然這種清收方案對(duì)于有償債能力但是沒(méi)有意愿參與其中的企業(yè)或者個(gè)人而言，是沒(méi)有多大效用的。往往需要消費(fèi)很長(zhǎng)的時(shí)間，耗費(fèi)也比較高，實(shí)際效率也不是很理想。其二，壞債核銷(xiāo)方式，就是對(duì)于借款方如果判定其沒(méi)有能力償還的時(shí)候，會(huì)從實(shí)際利潤(rùn)中抽出一部分實(shí)現(xiàn)借款償還，銀行依靠壞賬核銷(xiāo)的方式，使得不良資產(chǎn)得以處理，但是前期是有著足夠的利潤(rùn)作為支撐，也就是說(shuō)銀行需要有著較高的撥備覆蓋率，這樣才能夠順利進(jìn)入核銷(xiāo)的階段。其三，債務(wù)展期和充足模式。與債務(wù)企業(yè)簽訂重組協(xié)議，這也是不良資產(chǎn)的重要處置方式之一，在債務(wù)人因?yàn)榕R時(shí)性資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，難以及時(shí)償還貸款的時(shí)候，銀行在正確審視債務(wù)人償債能力之后，會(huì)與債務(wù)人簽訂貸款展期與重組協(xié)議，由此確保債務(wù)人在一定貸款寬限期內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金的償還，這樣就達(dá)到了雙贏的格局。其四，批量轉(zhuǎn)讓的模式。銀行將不良資產(chǎn)，以折價(jià)，競(jìng)價(jià)或者拍賣(mài)的方式，將其賣(mài)給資產(chǎn)管理企業(yè)，這樣就可以使得不良資產(chǎn)的批量出售得以實(shí)現(xiàn)[3]。

三、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置方式優(yōu)化策略

（一）選擇更加理想的大額不良資產(chǎn)處置方案

借款金額在10億元以上的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，往往需要消耗大量的人力物力財(cái)力，實(shí)際回收效果也未必達(dá)到理想的狀態(tài)，這種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)會(huì)對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)造成很大的負(fù)面影響。對(duì)于該商業(yè)銀行而言，在處理這種不良資產(chǎn)的時(shí)候，可以以債轉(zhuǎn)股的方式來(lái)進(jìn)行優(yōu)化，這樣企業(yè)經(jīng)營(yíng)不會(huì)受到影響，銀行的回收效益也會(huì)提升。當(dāng)然在此過(guò)程中還需要注意如下的細(xì)節(jié)：其一，在債轉(zhuǎn)股之后，銀行將債權(quán)轉(zhuǎn)化為企業(yè)股權(quán)，也就是扮演著企業(yè)股東的角色，在此過(guò)程商業(yè)銀行需要看到的是，不能過(guò)度參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理細(xì)節(jié)中去，妄圖依靠這樣的方式對(duì)其進(jìn)行控制，這樣會(huì)營(yíng)造不理想的合作氛圍；其二，確保銀行和企業(yè)之間的關(guān)系是清晰的。在債轉(zhuǎn)股的架構(gòu)中，要懂得雙方之間的關(guān)系是互惠互利的，界定清楚彼此的界限，這樣可以使得企業(yè)和銀行更好地做好自己的本職工作；其三，銀行需要做好轉(zhuǎn)股過(guò)程的管理和控制，在前期要建立專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目運(yùn)作管理團(tuán)隊(duì)，成立對(duì)應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)債轉(zhuǎn)股的具體推動(dòng)工作[4]。

（二）優(yōu)化住房抵押類(lèi)型不良資產(chǎn)處置方案

對(duì)于住房抵押類(lèi)型不良資產(chǎn)進(jìn)行處置的時(shí)候，可以使用資產(chǎn)債權(quán)化的方式來(lái)處理，我國(guó)在此方面還沒(méi)有健全的法律法規(guī)來(lái)引導(dǎo)，此時(shí)就需要發(fā)揮政府和監(jiān)管部門(mén)的效能，引導(dǎo)不良資產(chǎn)進(jìn)入到資產(chǎn)債權(quán)化流程中去。首先，要將同類(lèi)型的住房抵押不良資產(chǎn)批量形成一個(gè)資產(chǎn)池，有效對(duì)沖單一資產(chǎn)處置消耗的資源，確保銀行不良資產(chǎn)的處置渠道朝著更加寬的方向進(jìn)展，使得不良資產(chǎn)的活躍度得以提升，由此使得銀行的不良貸款余額和不良貸款率得到控制，由此使得系統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)處于可控的狀態(tài)，銀行自身的資本運(yùn)營(yíng)素質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)控制素質(zhì)也會(huì)因此不斷提升。再者，要實(shí)現(xiàn)不同類(lèi)別投資者風(fēng)險(xiǎn)投資偏好，多元化投資產(chǎn)品需求的考量，確保不良資產(chǎn)的證券化運(yùn)作的環(huán)境朝著更加理想的方向進(jìn)展[5]。

結(jié)束語(yǔ)：

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的出現(xiàn)是在金融服務(wù)和業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的必然現(xiàn)象，多數(shù)需要將其控制在合理范圍內(nèi)即可。因此以正確的視角去審視商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的問(wèn)題，分析造成這種問(wèn)題的原因，然后設(shè)計(jì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置體系，這樣才能夠引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)朝著可持續(xù)的方向發(fā)展。