建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題和對(duì)策

寧惠媛

摘要：資金管理對(duì)建筑施工企業(yè)而言是非常重要的，管理質(zhì)量的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。近年來(lái)，我國(guó)建筑施工市場(chǎng)范圍逐漸擴(kuò)大，雖然企業(yè)對(duì)工程投入的資金越來(lái)越多，但是依舊存在各種資金管理問(wèn)題，導(dǎo)致工程款項(xiàng)無(wú)法控制，嚴(yán)重情況下還會(huì)導(dǎo)致工程結(jié)算期滯后。本文介紹了建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義，分析了目前我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理工作存在的主要問(wèn)題，并據(jù)此提出優(yōu)化資金管理的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);資金管理;企業(yè)管理

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理現(xiàn)實(shí)意義

有效的資金管理是建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要條件之一，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先有助于提升企業(yè)資金使用效率，建筑施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí)，探索實(shí)施資金集中管理的做法，對(duì)資金開(kāi)展科學(xué)合理的規(guī)范管理，有利于企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中結(jié)合自身情況，嚴(yán)格控制資金流向，保證企業(yè)資金合理支配，同時(shí)通過(guò)良好的資金管理可以將自身的盈利水平提高到一定的程度使其最終獲得更多的利潤(rùn);其次，有助于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障收賬款的規(guī)范合理且控制在良性區(qū)間，進(jìn)而可以有效地預(yù)防企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)地掌握項(xiàng)目租售情況，準(zhǔn)確估算項(xiàng)目資金，認(rèn)真做好項(xiàng)目資金監(jiān)管，或者是制定科學(xué)合理的還款計(jì)劃，確保按期償還貸款本息，有效控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn);最后，有助于增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面，良好的資金管理有助于找準(zhǔn)自己的市場(chǎng)定位，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，從源頭加強(qiáng)控制，科學(xué)合理的篩選投標(biāo)項(xiàng)目。

二、現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）資金管理體制不健全

目前，施工企業(yè)管理層普遍忽視財(cái)務(wù)管理重要性，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理所涉及的內(nèi)容不熟悉，認(rèn)為企業(yè)效益不是通過(guò)財(cái)務(wù)管理計(jì)算出來(lái)的，因此很多建筑施工企業(yè)在資金管理方面缺乏科學(xué)合理的管理機(jī)制。由于對(duì)資金的申請(qǐng)、審批和使用等方面管理不到位，企業(yè)在參加投資活動(dòng)時(shí)，容易造成資金利用率低下，阻礙企業(yè)今后各項(xiàng)活動(dòng)順利開(kāi)展。同時(shí)，建筑施工企業(yè)資金管理人員在進(jìn)行資金規(guī)劃時(shí)，過(guò)多強(qiáng)調(diào)程序化而靈活性不足，導(dǎo)致實(shí)際情況與計(jì)劃存在差距，容易出現(xiàn)企業(yè)對(duì)工程投入的過(guò)多導(dǎo)致長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)無(wú)法支付。

（二）融資渠道狹窄

由于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈再加上建造單位比較強(qiáng)勢(shì)，促使很多工程都是由施工企業(yè)墊付資金的方式進(jìn)行的施工，因此這樣就會(huì)造成施工方由于自身資金不足，必須通過(guò)借貸的方式來(lái)緩解資金不足的問(wèn)題。但是，因?yàn)槿谫Y渠道狹窄，建筑施工企業(yè)主要是通過(guò)融資中介或者是高額利息從民間進(jìn)行資本籌集，或者是向商業(yè)銀行借款[1]，由于建筑施工周期長(zhǎng)導(dǎo)致企業(yè)短時(shí)間內(nèi)不能將貸款如期償還，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的融資成本和利息負(fù)擔(dān)加重，嚴(yán)重影響企業(yè)資金管理質(zhì)量與企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合能力缺乏

在所調(diào)查的大部分企業(yè)中普遍存在任人唯親的局面，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)失權(quán)，再加上從業(yè)者工作和生活中不重視專業(yè)知識(shí)的普及，對(duì)當(dāng)下形式了解得不透徹，最終導(dǎo)致企業(yè)賬目混亂。除此之外，建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平有限，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)知不足，所以在選擇人員上多是自己的朋友和親屬負(fù)責(zé)，但是由于他們沒(méi)有經(jīng)過(guò)專門(mén)的財(cái)務(wù)管理方面的培訓(xùn)，難以在融資方面提供幫助。

（四）資金運(yùn)用不合理

在施工的過(guò)程中要想工程中標(biāo)，首先必須要在投標(biāo)階段繳納保證金，并且繳納的額度是合同中所約定額度的保證金，因?yàn)檫@是建筑施工行業(yè)所必須遵守的規(guī)定，所以導(dǎo)致部分地區(qū)會(huì)向即將入住的用戶索取保證金。如果施工項(xiàng)目需要的資金比較多，那么需要繳納的數(shù)量也是比較大的，這樣一來(lái)在辦理退還時(shí)會(huì)比較麻煩，再加上保證金的退還一般情況下是在工程竣工兩年之后檢查無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，建筑單位才會(huì)歸還，這樣一來(lái)就會(huì)導(dǎo)致大量的保證金被凍結(jié)，最終導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)緊張。其次，因?yàn)槟壳敖ㄖ袌?chǎng)的中標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象成為市場(chǎng)流行趨勢(shì)，使得建筑施工市場(chǎng)逐漸開(kāi)始出現(xiàn)項(xiàng)目虧損以及企業(yè)資金無(wú)法正常維持運(yùn)作。

（五）資金監(jiān)督管理乏力

建筑施工企業(yè)在具體的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中，因?yàn)樾枰氖┕すこ虜?shù)量較多，分布范圍較廣，所以為了便于材料、勞務(wù)費(fèi)結(jié)算，企業(yè)的項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人會(huì)在工程所在地附近辦理銀行開(kāi)戶，但這樣往往會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目資金分散在不同的賬戶中，使得總資產(chǎn)不能及時(shí)地匯入至總賬戶中，進(jìn)而造成了資金運(yùn)用效率較低、整體項(xiàng)目調(diào)控相對(duì)比較困難的局面。而且，部分從事建筑施工的企業(yè)往往會(huì)對(duì)項(xiàng)目的資金流動(dòng)性進(jìn)行一種封閉式的監(jiān)管，即建筑施工企業(yè)資金的各項(xiàng)支出都需要業(yè)主來(lái)審核，而這樣往往會(huì)造成建筑資金的流動(dòng)性較差，影響到建筑施工正常運(yùn)作與項(xiàng)目資金的集中化管理。

三、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）健全資金管理機(jī)制

首先，建筑施工企業(yè)需要盡快建立資金集中管理平臺(tái)，以便與于更加充分地利用好企業(yè)資金，作出更好的規(guī)劃避免出現(xiàn)浪費(fèi)，通過(guò)將企業(yè)中正在進(jìn)行和已經(jīng)完成的資金活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)配、管理，根據(jù)建筑施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行編制預(yù)算目標(biāo)，在過(guò)程中應(yīng)該更加強(qiáng)調(diào)縱向與橫向的交流和協(xié)調(diào)，增強(qiáng)對(duì)預(yù)算目標(biāo)的精確度和計(jì)劃的可執(zhí)行性[2]。其次，應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)設(shè)備，利用最先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)將企業(yè)中的資金全面詳細(xì)地做登記，這樣是為了方便之后的資金使用申請(qǐng)時(shí)可以清楚地知道企業(yè)現(xiàn)有的資金狀況，或是科學(xué)地設(shè)計(jì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，加大對(duì)于財(cái)務(wù)的預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)的防范。最后，應(yīng)及時(shí)關(guān)注企業(yè)資金的變化，查看企業(yè)資金是否富余，如果存在富余的情況那就可以進(jìn)行理財(cái)和提前歸還借款，為企業(yè)帶來(lái)信用和創(chuàng)造效益。

（二）擴(kuò)展融資渠道

目前，企業(yè)無(wú)法在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上降低融資費(fèi)用，建筑施工公司單純依靠微利的模式難以持續(xù)向前，唯有不斷地開(kāi)拓業(yè)務(wù)，引進(jìn)高收益率的產(chǎn)業(yè)模式，才會(huì)打破瓶頸，搶得先機(jī)。首先，考慮到銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)等對(duì)房地產(chǎn)整體貸款規(guī)模有限，再加上近幾年對(duì)房貸要求的嚴(yán)格，因此，建筑施工企業(yè)只有積極的拓展多元化融資途徑，才可以為企業(yè)通過(guò)分散融資降低風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)也可以通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，仔細(xì)核對(duì)企業(yè)資產(chǎn)，將一些閑置資產(chǎn)通過(guò)出售或?qū)ν獬鲎獾姆绞竭M(jìn)行變現(xiàn)，來(lái)減輕企業(yè)貸款負(fù)擔(dān)?；蛘呤窃趯?shí)際過(guò)程中，可以擴(kuò)大施工面積，緊隨政策引領(lǐng)，敢于探索新的方法，運(yùn)用科學(xué)技術(shù)，改善施工工藝，節(jié)省成本，提高利潤(rùn)空間，科學(xué)合理地計(jì)算采購(gòu)預(yù)算成本，根據(jù)工程狀況盡量減少資金流動(dòng)[3]。然后，施工企業(yè)應(yīng)做好企業(yè)內(nèi)部的盈余管理，盡可能多儲(chǔ)備和積累開(kāi)發(fā)性融資，擴(kuò)充資金規(guī)模，畢竟只有企業(yè)所儲(chǔ)備的資金是可以實(shí)現(xiàn)融資成本最低和最安全的方式。施工企業(yè)也可以采取推行股權(quán)融資的方式，通過(guò)股權(quán)融資來(lái)獲取資金的支撐，從而維護(hù)企業(yè)的可持續(xù)性。最后，在為建筑施工企業(yè)提供有效的項(xiàng)目融資服務(wù)和政策性支持的同時(shí)，政府和社會(huì)也都應(yīng)該充分發(fā)揮自身積極性，通過(guò)加強(qiáng)和完善對(duì)資本市場(chǎng)的管理體系建設(shè)，以及鼓勵(lì)民間和社會(huì)資本參與等方式，共同解決好為建筑施工企業(yè)帶來(lái)的大量資源。

（三）提升相關(guān)人員的綜合能力

建筑施工企業(yè)資金管理中成本管理是比較重要的，所以為了能夠促進(jìn)企業(yè)在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上保持穩(wěn)健快速地發(fā)展，就需要改變企業(yè)部分管理層人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)知，將過(guò)去固有的管理理念進(jìn)行優(yōu)化，并結(jié)合科學(xué)有效的培訓(xùn)，將人員在學(xué)習(xí)先進(jìn)管理知識(shí)的同時(shí)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。此外，還應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高其職業(yè)素質(zhì)。進(jìn)而從自身出發(fā)，認(rèn)真學(xué)習(xí)和及時(shí)更新資金管理知識(shí)儲(chǔ)備，或者是建立一支優(yōu)秀、高水平的資金管理專業(yè)技術(shù)人才隊(duì)伍，加強(qiáng)對(duì)員工培養(yǎng)重視和資金投入，改變目前行業(yè)現(xiàn)有的資金管理人才的選拔與使用標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)外部招聘、內(nèi)部招聘的形式來(lái)吸引和使用人才，增加造價(jià)人員、造價(jià)工程師等人力資源的比重，并且更加注重從企業(yè)內(nèi)部選拔一批具備建筑施工企業(yè)資金管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的人才，以建立起一支卓越、高層次的資金管理專業(yè)技術(shù)人才隊(duì)伍。

（四）合理運(yùn)用資金

一個(gè)公司要想從市場(chǎng)上獲得最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益，合理運(yùn)用資金是企業(yè)各項(xiàng)發(fā)展中最為快捷的方法之一。建筑施工企業(yè)必須在資金運(yùn)用過(guò)程中注意以下幾個(gè)方面：第一，在工程建設(shè)過(guò)程中，加強(qiáng)資金預(yù)算支出情況，認(rèn)真核對(duì)和做記錄科學(xué)合理的保證庫(kù)存量，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化進(jìn)行靈活處理費(fèi)用支出，避免材料采購(gòu)占用較多資金。第二，企業(yè)要盡快給員工樹(shù)立資金監(jiān)控意識(shí)，要做到高度重視企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)刻保持監(jiān)控狀態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)有可疑、違反的地方，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施。第三，投標(biāo)之前建筑施工企業(yè)要對(duì)場(chǎng)地進(jìn)行考察，充分評(píng)估分析項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)，以免項(xiàng)目墊資施工情況下企業(yè)不會(huì)發(fā)生虧損。

（五）強(qiáng)化資金監(jiān)督管控與績(jī)效考核

建筑施工企業(yè)要想利用資金管理將內(nèi)部資金得到良好的監(jiān)管控制，就必須要認(rèn)真對(duì)各部門(mén)和員工資金使用情況以及上繳罰款情況、預(yù)算支出情況、資金風(fēng)險(xiǎn)狀況等操作進(jìn)行全方位的考核[4]，并在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)相關(guān)的績(jī)效考核指標(biāo)，并將指標(biāo)結(jié)果公布于眾，激發(fā)員工積極性，同時(shí)，還要加大對(duì)資金管控部門(mén)或員工監(jiān)管力度，充分調(diào)動(dòng)人員參與和配合積極性和主動(dòng)性。此外，根據(jù)了解得知部分企業(yè)會(huì)通過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)制定的管控要求，開(kāi)展資金監(jiān)督管控活動(dòng)，因此為了加深財(cái)務(wù)人員的威信，會(huì)通過(guò)相關(guān)培訓(xùn)來(lái)提高財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)，適當(dāng)情況下也會(huì)給予一定程度的職能權(quán)限，鼓勵(lì)開(kāi)展資金管控。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金管理好與壞直接影響到建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的，尤其近年來(lái)我國(guó)建筑施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益嚴(yán)峻，出現(xiàn)越來(lái)越多的施工企業(yè)墊資現(xiàn)狀，所以必須通過(guò)加快完善資金管理機(jī)制，拓寬融資渠道，強(qiáng)化資金監(jiān)督管控與績(jī)效考核、提升資金管理隊(duì)伍素質(zhì)，提高建筑施工企業(yè)資金管理水平，為建筑施工企業(yè)生存發(fā)展提供助力。

參考文獻(xiàn)：

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