企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制與防范探究

■刁爽

前言

資金管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，而這一過(guò)程中資金周轉(zhuǎn)貫穿于經(jīng)營(yíng)全流程。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，現(xiàn)代技術(shù)開(kāi)發(fā)與獲取投入資金，也是為實(shí)現(xiàn)利益回收。除此之外，企業(yè)還應(yīng)做好科學(xué)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，從而降低經(jīng)營(yíng)成本擴(kuò)大利潤(rùn)。信息技術(shù)的進(jìn)步，資金管理與支付實(shí)現(xiàn)多樣化。在此背景下，企業(yè)的資金管理與支付面臨多樣化風(fēng)險(xiǎn)，如何提高資金管理水平、防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)值得企業(yè)關(guān)注。

一、資金管理及資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制概述

1.資金管理及資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（1）資金管理。

資金管理是企業(yè)通過(guò)對(duì)資金來(lái)源、使用制訂計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金合理控制、嚴(yán)格監(jiān)督等目標(biāo)，企業(yè)的資金管理是企業(yè)重要的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。從企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，資金管理主要包括：固定資金管理、專(zhuān)有資金管理及流動(dòng)資金管理。資金管理涉及企業(yè)、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展建設(shè)，保證綜合國(guó)力的提升，是一項(xiàng)基礎(chǔ)性的管理。從發(fā)展規(guī)律明確看到，資金收支會(huì)伴隨資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，且高收益與高風(fēng)險(xiǎn)并存。

（2）資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制體系內(nèi)容。

資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控體系是為防范企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的資金支付風(fēng)險(xiǎn)，而構(gòu)建的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程，以及相應(yīng)的控制程序的總和。企業(yè)在資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控體系中，制度是基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)發(fā)生后產(chǎn)生的資金支付必須遵循規(guī)范；業(yè)務(wù)流程是資金支付中履行的步驟；控制程序確保資金支付遵守制度、流程規(guī)定。此過(guò)程中三者環(huán)環(huán)相扣，共同防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.資金管理的作用。

首先，資金管理處于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制核心地位。在企業(yè)生存與發(fā)展中，資金周轉(zhuǎn)會(huì)受到不確定性的影響，而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)發(fā)展成功的關(guān)鍵在于管理，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的核心，資金管理處于財(cái)務(wù)核算的重要位置，因此，企業(yè)資金管理在風(fēng)險(xiǎn)控制中具有不可替代的作用。

其次，資金管理對(duì)經(jīng)營(yíng)有效控制與調(diào)節(jié)。資金管理以價(jià)值形式綜合管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將其中存在的問(wèn)題反映出來(lái)，在資金、成本多方面的控制手段下，合理調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證企業(yè)可以獲取預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。

最后，資金管理可以使企業(yè)有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金管控與風(fēng)險(xiǎn)管控具有系統(tǒng)性，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在緊密的聯(lián)系。企業(yè)如果存在資金問(wèn)題，會(huì)引發(fā)其他問(wèn)題，那么注重資金管理，企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金流嚴(yán)格地控制，確保支付能力的同時(shí)形成現(xiàn)金流量。通過(guò)制度制衡，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力的提高。

3.資金支付風(fēng)險(xiǎn)特征。

資金支付風(fēng)險(xiǎn)特征包括：支付途徑安全性、交易真實(shí)性與信息保密性，即信息化、隱秘性與突發(fā)性。信息技術(shù)廣泛應(yīng)用時(shí)期，管控漏洞存在，交易信息會(huì)被不合法利用。而資金支付風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性且不易被察覺(jué)，加之資金支付缺乏防范意識(shí)，支付風(fēng)險(xiǎn)易被擴(kuò)大，在這一特征掩護(hù)下企業(yè)則會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。

二、企業(yè)資金管理問(wèn)題

1.資金支付體系不完善，資金管理水平有待提升。

資金管理過(guò)程中，管理人員的能力是影響資金支付風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理精細(xì)化水平，影響資金收支等工作的精準(zhǔn)度，決定管理中是否可以有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，需要關(guān)注資金支付風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，許多企業(yè)資金管理與支付存在不足，其對(duì)于資金管理內(nèi)容分散，資金管理難免遇到問(wèn)題，如資金支付渠道管理問(wèn)題等。同時(shí)企業(yè)沒(méi)有明顯的權(quán)限界限，財(cái)務(wù)資金管理沒(méi)有主動(dòng)性，自身的職權(quán)范圍不清晰，造成企業(yè)資金支付風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

2.管控機(jī)制合理性不足，流程不明確。

信息技術(shù)的應(yīng)用，使各行業(yè)資金管理實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)信息化，從一定適度上緩解了資金管理壓力。但受限于操作、制度和流程不明確、執(zhí)行人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)等因素，資金管理過(guò)程中，管控機(jī)制缺乏合理性，各層結(jié)構(gòu)不同，職權(quán)范圍、功能不同，財(cái)務(wù)管理制度不同，一些企業(yè)財(cái)務(wù)制度與治理結(jié)構(gòu)脫節(jié)，形式化嚴(yán)重，存在中間渠道不明確，操作性不強(qiáng)等問(wèn)題。各部門(mén)職責(zé)范圍不明確，權(quán)責(zé)劃分不清晰，具體業(yè)務(wù)表述不詳，資金支付流程混亂，審批權(quán)限不明，加大了資金管理及資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金收支計(jì)劃不嚴(yán)密，缺少支付依據(jù)。

一些企業(yè)資金收支計(jì)劃編制不科學(xué)，管理粗放與實(shí)際業(yè)務(wù)存在脫離的情況，執(zhí)行困難缺乏彈性，甚至延用靜態(tài)收支計(jì)劃方法，編制預(yù)算方法上缺乏創(chuàng)新，特別是業(yè)務(wù)量變動(dòng)大的企業(yè)，嚴(yán)重脫離經(jīng)營(yíng)軌道。當(dāng)銷(xiāo)量與價(jià)格等因素變動(dòng)較大時(shí)，資金收入與支付不匹配的情況增加了資金調(diào)控與支付風(fēng)險(xiǎn)。加之資金支付與預(yù)算缺乏監(jiān)督考核，造成企業(yè)資金收支計(jì)劃流于形式。同時(shí)，企業(yè)缺乏資金支付彈性，資金支付業(yè)務(wù)只依據(jù)申請(qǐng)表付款，付款后原始憑證不清楚，很難全面真實(shí)的反映業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，造成資金支付依據(jù)不嚴(yán)密；許多集團(tuán)實(shí)行收支兩條線把控資金的周轉(zhuǎn)，但這造成資金失去彈性，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的機(jī)會(huì)成本。

4.資金管理監(jiān)督不足，資金支付風(fēng)險(xiǎn)大。

企業(yè)資金管理與其他管理工作不同，受到利益誘惑、存在管理漏洞，都會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)，那么科學(xué)的資金管理制度匹配健全的監(jiān)督機(jī)制，才可以有效的保證企業(yè)資金管理的有效與可執(zhí)行性。而現(xiàn)有實(shí)際情況來(lái)看，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，給資金管理帶來(lái)便利，但與此同時(shí)也產(chǎn)生了許多管理問(wèn)題。沒(méi)有監(jiān)督機(jī)制保障，那么企業(yè)存在的資金支付風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷的擴(kuò)大，即增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也不利于社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理及資金支付風(fēng)險(xiǎn)防范建議

1.明確資金支付審批制度，建立保障性支付渠道。

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)治理結(jié)構(gòu)與管理模式，明確不同管理層人員職權(quán)范圍，特別是依據(jù)業(yè)務(wù)重要程度金額大小確定授權(quán)批準(zhǔn)層次。明確各部門(mén)職責(zé)范圍，明確財(cái)務(wù)人員責(zé)任，避免有權(quán)無(wú)責(zé)問(wèn)題的發(fā)生。建立保障性支付渠道，確保資金流向準(zhǔn)確，有效防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。交易中重視支付渠道安全性，與第三方金融機(jī)構(gòu)合作，設(shè)立安全支付通道，關(guān)注支付記錄全面性，確保資金流向正確。

2.完善資金支付配套機(jī)制，加強(qiáng)收支計(jì)劃管理。

細(xì)化財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)公司組織架構(gòu)圖，結(jié)合其他規(guī)章制度，梳理業(yè)務(wù)流程，完善資金支付配套機(jī)制，避免違規(guī)審批現(xiàn)象的發(fā)生。加強(qiáng)企業(yè)的資金收支計(jì)劃管理，提高企業(yè)的資金調(diào)控力，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)給予充分的預(yù)測(cè)分析，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況制定資金收支計(jì)劃，資金計(jì)劃執(zhí)行需要有嚴(yán)格的監(jiān)督，由專(zhuān)門(mén)的人員對(duì)其監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，使其發(fā)揮資金計(jì)劃作用，規(guī)避資金支付風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)資金管理及資金支付監(jiān)督，提高計(jì)劃彈性及執(zhí)行力度，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

3.完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提升風(fēng)控意識(shí)。

強(qiáng)化資金管理人員的風(fēng)控意識(shí)，實(shí)現(xiàn)資金管理和支付風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，提升資金管理人員風(fēng)險(xiǎn)、資金安全意識(shí)。強(qiáng)化資金管理人員職業(yè)素養(yǎng)，提升其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理能力。資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的有效提高，需要保證企業(yè)資金管理水平。對(duì)資金支付管理有較高的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，做到高度關(guān)注資金流，保障資金的安全。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制，當(dāng)企業(yè)面臨資金管理與支付風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有效采取保障措施，在資金支付時(shí)保護(hù)交易信息，防范支付風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

4.提升信息化管理水平，強(qiáng)化收支預(yù)算。

信息化財(cái)務(wù)管理作用下，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工與分析效率提升，使資金監(jiān)控覆蓋面擴(kuò)大，確保資金管控制度更加完善。企業(yè)在對(duì)資金信息化管理時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)正確識(shí)別與分析，將資金管理作為重點(diǎn)構(gòu)建內(nèi)容，增強(qiáng)企業(yè)預(yù)算編制與執(zhí)行的規(guī)范。強(qiáng)化資金管理力，在資金管理中，利用預(yù)算、監(jiān)控調(diào)整等多方式控制資金支付活動(dòng)，從源頭上構(gòu)建防范機(jī)制，以確保企業(yè)資金管理與支付安全。

結(jié)束語(yǔ)

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的重要資源，也是企業(yè)發(fā)展的命脈、生存的前提。資金管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)由于環(huán)境和運(yùn)用條件反映出較大差異，生活中資金管理與支付風(fēng)險(xiǎn)源于交易頻率大、中間環(huán)節(jié)多、支付渠道廣等原因。資金管理則基于不同條件、不同的實(shí)際情況，那么企業(yè)要做好資金管理及資金支付風(fēng)險(xiǎn)的防控，則需要不斷提高資金管理人員專(zhuān)業(yè)水平，完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制，運(yùn)營(yíng)中不斷優(yōu)化管理制度，建立安全的資金支付渠道，以提升企業(yè)的資金管理水平，保障資金支付安全效果。