新時(shí)期強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的方法

劉夢(mèng)佳　李秀娟　譚程芝　羅惠

摘要：隨著全球化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制管理已成為新形勢(shì)下一種重要的課題，也是企業(yè)發(fā)展過程中重要的組成部分。企業(yè)必須加大力度增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作，完善相應(yīng)制度，提升人員素質(zhì)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部，切實(shí)明確企業(yè)經(jīng)營管理目的，一切圍繞企業(yè)的發(fā)展為中心，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì);財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：G4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

引言

企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制就是將財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的過程。是企業(yè)的內(nèi)部控制管理，通過指導(dǎo)、規(guī)范、監(jiān)督財(cái)務(wù)管理工作，如財(cái)務(wù)預(yù)算、規(guī)劃等等避免企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部出現(xiàn)問題，從而提升資金的使用效率，加快資金使用率，推進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。

1企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制的完善

首先，企業(yè)要對(duì)此項(xiàng)制度引起高度的重視，要加快完善內(nèi)部控制制度、完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制法律法規(guī)建設(shè)，改革企業(yè)內(nèi)部控制管理模式，建立企業(yè)內(nèi)部管理平衡機(jī)制，逐步推行各部門“獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”的自主經(jīng)營財(cái)務(wù)管理模式;建立平抑基金，補(bǔ)貼一些略差的項(xiàng)目，確保資金的正常運(yùn)行。開展企業(yè)項(xiàng)目決策，企業(yè)本著公平、公正、擇優(yōu)的原則，進(jìn)行項(xiàng)目優(yōu)化、項(xiàng)目決策，通過競(jìng)選方式，設(shè)立內(nèi)部控制評(píng)審會(huì)，評(píng)審會(huì)小組成員都是來自不同部門的工作人員，以項(xiàng)目為中心，通過事業(yè)部形式一起探討企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、戰(zhàn)略方向、項(xiàng)目收益率、目標(biāo)市場(chǎng)分析、競(jìng)品分析、消費(fèi)者評(píng)價(jià)分析、采購渠道、項(xiàng)目情況、經(jīng)營承諾等多方面進(jìn)行綜合判斷，確定可行性計(jì)劃書后財(cái)務(wù)人員才可以進(jìn)行決策。另外，還有固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理的規(guī)范，在原材料等大宗商品采購環(huán)節(jié)，設(shè)置招商制及重大事項(xiàng)決議小組決定制，堅(jiān)持采取一事一議，特事特議的原則，極大的發(fā)揮重大事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)小組的作用。這樣的制度確保評(píng)審的針對(duì)性和準(zhǔn)確性。各部門需要協(xié)調(diào)好關(guān)系，彼此協(xié)同合作，共同努力達(dá)到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門既要為領(lǐng)導(dǎo)層服務(wù)，也要利用好企業(yè)各部門資源，統(tǒng)籌各部門數(shù)據(jù)，進(jìn)行整體、全面分析。因此，財(cái)務(wù)部門必須要加強(qiáng)與其他部門之間的聯(lián)系，將財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)作用充分作用，使財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作能夠順利進(jìn)行。

2提高企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員素養(yǎng)

企業(yè)要聘用一些高級(jí)財(cái)務(wù)管理者負(fù)責(zé)監(jiān)督、考評(píng)、協(xié)調(diào)、服務(wù)等環(huán)節(jié)。需要提升財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)是十分必要的。人員是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力和要素，要提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)和能力水平，會(huì)對(duì)企業(yè)的快速發(fā)展和標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理建設(shè)是大有裨益的，面對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員的核心素養(yǎng)提升，要加大宣傳培訓(xùn)，包括從成本控制、產(chǎn)品定位、庫存管理、生產(chǎn)流程管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過設(shè)立公眾號(hào)進(jìn)行大量學(xué)習(xí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)制度、職業(yè)道德等專業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行培訓(xùn)，提升企業(yè)管理人員的內(nèi)部素養(yǎng)。同時(shí)，通過設(shè)立人員獎(jiǎng)懲制度，提高人員工作的積極性和參與性，形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和獎(jiǎng)罰機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的正向發(fā)展。是常態(tài)化的財(cái)務(wù)安全管理體系的保障。同時(shí)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提升職業(yè)道德，把企業(yè)發(fā)展作為一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。著力建強(qiáng)大內(nèi)部管理體系，強(qiáng)化責(zé)任，培育工匠精神，把敬嚴(yán)精專的品質(zhì)融入建設(shè)學(xué)習(xí)隊(duì)伍中，通過主題學(xué)習(xí)活動(dòng)、業(yè)務(wù)專項(xiàng)培訓(xùn)、管理知識(shí)與技能學(xué)習(xí)交流提升人員素養(yǎng)，通過開展線上培訓(xùn)組織財(cái)務(wù)人員積極利用信息系統(tǒng)參與到崗位培訓(xùn)活動(dòng)中，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，豐富理論知識(shí)和實(shí)踐技能，確保企業(yè)長足有效的高速發(fā)展，為企業(yè)高速發(fā)展提供智力支撐和人力資源的有效保障。

3建立內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制落實(shí)財(cái)務(wù)管理

3.1內(nèi)控機(jī)構(gòu)職能的完善

（1）需要獲取全面信息，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)功能，定期審核、抽查，若是發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入出現(xiàn)不全、不準(zhǔn)等問題，需要立即要求相關(guān)部門和人員開展精確的整改工作。

（2）加大內(nèi)部審計(jì)力度，企業(yè)各部門和各業(yè)務(wù)需要提高財(cái)務(wù)審計(jì)能力，加強(qiáng)對(duì)管理層和關(guān)鍵崗位的監(jiān)管。對(duì)此，需要建立審機(jī)構(gòu)。企業(yè)需要提高自我監(jiān)控能力，完善內(nèi)部審計(jì)制度，并在制定相關(guān)制度使根據(jù)企業(yè)情況為企業(yè)各項(xiàng)工作進(jìn)行提供遵循依據(jù)，按章行事，使監(jiān)督能夠得到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍可以強(qiáng)化其主要職能，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，進(jìn)而確保內(nèi)部控制制度能夠順利進(jìn)行通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作優(yōu)化，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，進(jìn)而提高企業(yè)實(shí)力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，使其能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)迅速發(fā)展。

（3）加大力度分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照信息獲取以及財(cái)務(wù)審計(jì)中的財(cái)務(wù)異常點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)問題進(jìn)行深入分析，客觀全面評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)問題，及時(shí)將情況報(bào)告給上級(jí)管理部門，提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)控質(zhì)量。

3.2增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作

新時(shí)期，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)嚴(yán)峻，企業(yè)壓力增加，風(fēng)險(xiǎn)加大。對(duì)此，企業(yè)內(nèi)控工作不僅能夠發(fā)現(xiàn)解決問題，還需要預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)消滅萌芽問題。例如，企業(yè)在進(jìn)行金額較大的投資融資活動(dòng)時(shí)，內(nèi)控部門需要制定財(cái)務(wù)預(yù)算和審核計(jì)劃，并根據(jù)同時(shí)期投資融資項(xiàng)目運(yùn)營情況和自身優(yōu)劣勢(shì)預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資融資活動(dòng)開展后續(xù)效果進(jìn)行評(píng)估、預(yù)警，繼而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和防控能力。

3.3內(nèi)控工作方法的創(chuàng)新

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理理念的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理理念、技術(shù)的創(chuàng)新，內(nèi)控工作也得到了創(chuàng)新參考。因此，一方面，企業(yè)不僅需要提高內(nèi)控水平，使管理標(biāo)準(zhǔn)與國內(nèi)外規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)接軌，還需要利用標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控工作提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，還需要提高信息化水平，利用信息網(wǎng)絡(luò)建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)以及內(nèi)控平臺(tái)，對(duì)財(cái)務(wù)管理和整個(gè)運(yùn)營體系進(jìn)行系統(tǒng)化和信息化管理，通過遠(yuǎn)程控制、人工智能統(tǒng)計(jì)分析、計(jì)算數(shù)據(jù)，提高內(nèi)控質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)控制度需要明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和崗位設(shè)置，確定各崗位職責(zé)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況制定控制內(nèi)容。ERP作為高度信息集成系統(tǒng)，其在企業(yè)中的應(yīng)用可以以財(cái)務(wù)管理為導(dǎo)向，為企業(yè)供需鏈提供管理幫助，并對(duì)供需鏈上的實(shí)體價(jià)值進(jìn)行權(quán)衡，實(shí)現(xiàn)全方位管理企業(yè)日常經(jīng)營流程，ERP可以在產(chǎn)供銷中制定高效科學(xué)措施，管控人財(cái)物。ERP作為現(xiàn)代化技術(shù)，科技水平高奧，可以有效補(bǔ)充會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中人工缺陷，隨著計(jì)算機(jī)和信息化處理能力的提高，企業(yè)內(nèi)控工作效率得到大大提高，尤其是隨著ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，其不僅可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，也能夠降低人為錯(cuò)誤，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

4結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)快速的發(fā)展，要求企業(yè)的管理水平需要大幅度提升，企業(yè)在每個(gè)環(huán)節(jié)都要快速發(fā)展才能適應(yīng)高速發(fā)展的局面，本文對(duì)新時(shí)期強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的方法進(jìn)行了探討。

參考文獻(xiàn)

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