應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)化及其經(jīng)濟價值評估指標(biāo)構(gòu)建

朱富成 劉永 許燁婧

摘 ?要：本文以應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源價值評估為研究方向，采用文獻(xiàn)研究法對國內(nèi)外相關(guān)研究進(jìn)行梳理，指出應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源符合會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)的定義，具備資產(chǎn)化的條件，能夠進(jìn)行價值評估。對其評估應(yīng)采用成本法，建立成本法下應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源價值影響因素的五大指標(biāo)體系。以期為我國應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源管理提供啟發(fā)。

關(guān)鍵詞：突發(fā)事件;重大公共危機;應(yīng)急處置;檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn);價值評估;檔案數(shù)據(jù)治理

Abstract： This paper takes the evaluation of the value of the Archival data resources of major public crisis as the research object， and uses the literature research method to sort out the relevant researches at home and abroad， and points out that the Archival data resources of major public crisis have the conditions of capitalization and can carry out the value evaluation. The cost method should be used to evaluate its value， and the five index system of the factors influencing the value of the major public crisis archival data resources under the cost method should be established. It is expected to provide inspiration for the management of Archival data resources of major public crisis in China.

Keywords： Emergency; Major public crisis; Emergency disposal; Archival data assets; Value evaluation; Archival data governance

1 引言

應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源是一種寶貴的財富，在危機來臨時，發(fā)揮著保障人民生命財產(chǎn)安全，維護(hù)社會穩(wěn)定的重要作用。比如，2020年初武漢市為應(yīng)對“新冠”疫情暴發(fā)，宣布修建“火神山”醫(yī)院和“雷神山”醫(yī)院。為輔助“火神山”醫(yī)院和“雷神山”醫(yī)院的修建，檔案部門及時提供“小湯山”醫(yī)院的圖紙，為兩所醫(yī)院的修建提供參考。對應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的價值進(jìn)行評估，對其進(jìn)行資產(chǎn)化處理，使其成為一種生產(chǎn)資料，參與社會生產(chǎn)。[1]這樣一方面可以引起領(lǐng)導(dǎo)層的重視，更好地參與決策;另一方面可以對該類檔案數(shù)據(jù)資源在日常保管、使用和流轉(zhuǎn)過程中可能出現(xiàn)的損耗進(jìn)行精確的計量，實現(xiàn)對該類檔案數(shù)據(jù)資源更好的管理和維護(hù)。

2 文獻(xiàn)梳理

2.1 檔案數(shù)據(jù)化建設(shè)。數(shù)據(jù)化是對未來社會的一種構(gòu)想，數(shù)據(jù)時代人類信息傳播、交流等活動中產(chǎn)生的一切客觀存在都會進(jìn)行數(shù)據(jù)化處理，這種方法可以方便人與人之間的交流，推動社會發(fā)展，最終目的是使整個社會變成一個“數(shù)據(jù)庫”。[2]因此，在未來，數(shù)據(jù)會成為一種新的生產(chǎn)資料，引導(dǎo)著物質(zhì)的流向，參與國民經(jīng)濟的運行。在此背景下，為了使檔案工作更好地適應(yīng)數(shù)據(jù)時代的利用需求，2019年全國檔案局長館長會議上，國家檔案局局長李明華從技術(shù)、業(yè)務(wù)等角度提出：“要關(guān)注國家實施大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略和推進(jìn)電子政務(wù)、電子商務(wù)、云計算，研究其對檔案工作的影響，提出可行解決方案?！盵3]為實現(xiàn)這一目的，首先要做的是實現(xiàn)檔案的數(shù)據(jù)化。早在2016年，“十三五”規(guī)劃中就指出要制定檔案數(shù)據(jù)開放計劃和數(shù)據(jù)安全制度，實現(xiàn)電子檔案與大數(shù)據(jù)技術(shù)融合發(fā)展。[4]檔案界對檔案數(shù)據(jù)的定義為：“數(shù)據(jù)化的檔案信息以及具有檔案屬性的數(shù)據(jù)記錄?！钡谝?，檔案數(shù)據(jù)要有檔案的基本性質(zhì)比如“原始記錄性”等。第二，檔案數(shù)據(jù)不是獨立的數(shù)據(jù)，而是一個又一個的數(shù)據(jù)集合。第三，形式上看是能夠以數(shù)據(jù)形式記錄、保存、識別和讀取的檔案信息資源。[5]2019年，經(jīng)過討論，國家檔案局發(fā)布了《DA/T75-2019檔案數(shù)據(jù)硬磁盤離線存儲管理規(guī)范》和《DA/T82-2019基于文檔型非關(guān)系型數(shù)據(jù)庫的檔案數(shù)據(jù)存儲規(guī)范》等一系列標(biāo)準(zhǔn)文件來規(guī)范檔案數(shù)據(jù)化建設(shè)。

2.2 檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)化研究現(xiàn)狀。我國檔案數(shù)據(jù)化建設(shè)已經(jīng)有了長足的發(fā)展，這是實現(xiàn)檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)化，對應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源進(jìn)行評估的基礎(chǔ)，對該類檔案數(shù)據(jù)資源進(jìn)行評估首先是要確定其價值的源泉。何永明在《檔案部門參與公共危機管理的思考》中指出，檔案資源對于輔助公共危機決策有重要作用，要實現(xiàn)對公共危機檔案資源的科學(xué)管理，第一，要加強人才隊伍建設(shè)，組建專業(yè)的團隊和部門。第二，要建立健全公共危機管理的應(yīng)急預(yù)案體系，根據(jù)政府部門的應(yīng)急預(yù)案、公共危機管理目標(biāo)等內(nèi)容，制定出符合實際情況的工作標(biāo)準(zhǔn)。第三，重點是公共危機檔案信息共享管理系統(tǒng)的建設(shè)和有新媒體技術(shù)支持的公共危機檔案信息發(fā)布平臺的建設(shè)。[6]應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的價值主要在輔助決策，其價值的發(fā)揮在于制度建設(shè)、人才建設(shè)等環(huán)節(jié)的保障。

康旗將大數(shù)據(jù)資產(chǎn)定義為：“自然人或法人所掌握的，能夠帶來各種形式的價值，并能夠被可靠計量的大數(shù)據(jù)信息資源及其衍生產(chǎn)品。”[7]在檔案界，張寧（2017）首次提出檔案數(shù)據(jù)資源是一種資產(chǎn)，并從會計的角度對檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行定義：“檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)可以為企業(yè)或組織帶來經(jīng)濟利益的流入，是由組織或企業(yè)個人掌握、符合會計準(zhǔn)則定義的一種信息資源。” [8]檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)符合會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)的定義，這為本文進(jìn)一步對突發(fā)事件應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值評估奠定了基礎(chǔ)。在檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)化背景下的檔案數(shù)據(jù)治理工作的核心是對“主數(shù)據(jù)”進(jìn)行管理。張寧（2019）在《主數(shù)據(jù)驅(qū)動視角下的企業(yè)檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理》中指出對“主數(shù)據(jù)”的管理是檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理的重點。是分辨檔案數(shù)據(jù)資源權(quán)屬和確定其價值的重要依據(jù)。具體包括：電子文件元數(shù)據(jù)、人事檔案數(shù)據(jù)資源、會計檔案數(shù)據(jù)資源、項目檔案數(shù)據(jù)資源等。[9]

2.3 檔案數(shù)據(jù)資源價值評估。黃世忠（2020）在《信息資源的七大定律及其確認(rèn)與計量》中提出了信息資源的價值計量可以采用歷史成本法、現(xiàn)行價值和超越概念框架等多種手段進(jìn)行計量，在價值披露方面，應(yīng)采取表外披露和表內(nèi)披露結(jié)合的方法。[10]這為應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的評估提供了方法和工具上的參考。2020年出臺的《資產(chǎn)評估專家指引第99號——數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估》提出了使用成本法、市場法和收益法三種方法對數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值進(jìn)行評估。這為本文應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的評估提供了政策性的指導(dǎo)。Berkman認(rèn)為收益法是進(jìn)行數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估最有效的方法，因為數(shù)據(jù)資源的價值在未來會發(fā)生巨大的升值或貶值情況，但是并未給出具體的技術(shù)手段和模型。[11]張詠梅和穆文娟與之相反，兩人認(rèn)為在現(xiàn)階段，使用收益法難以對未來的數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值進(jìn)行可靠的確認(rèn)，因此，收益法不適用于數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值的計量工作。[12]

綜上所述，應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的價值評估方法可以從收益法、市場法和成本法三個角度進(jìn)行分析，重點研究成本法在應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源價值評估中的應(yīng)用。

3 應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)化研究

3.1 從數(shù)字資產(chǎn)到數(shù)據(jù)資產(chǎn)。隨著世界經(jīng)濟進(jìn)入“知識經(jīng)濟”的時代，在經(jīng)濟界，一些大型企業(yè)明確將信息定為一種新型的生產(chǎn)要素。在管理界，經(jīng)濟的發(fā)展的核心因素逐步從物流和資金轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔?。?shù)字經(jīng)濟指的是儲存在各種數(shù)字終端上的“二進(jìn)制”形式的資源，數(shù)字資源和數(shù)字資產(chǎn)的區(qū)別是數(shù)字資源具備更強的可視化效果，更能被普通人所應(yīng)用。數(shù)據(jù)資產(chǎn)指的是對數(shù)據(jù)的價值進(jìn)行發(fā)掘并且確立個人或者組織對數(shù)據(jù)資源的所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)利，數(shù)據(jù)資產(chǎn)化就是發(fā)掘數(shù)據(jù)價值并且確立這些權(quán)屬的過程。數(shù)字資源就是對大規(guī)模的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和加工，供大眾進(jìn)行利用這么一個過程。經(jīng)過加工處理后的數(shù)據(jù)，可以供人利用，進(jìn)行社會生產(chǎn)，實現(xiàn)價值的增值，這就成了一種資源。

3.2 應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)化。檔案數(shù)據(jù)資源滿足資產(chǎn)的確認(rèn)條件需要符合資產(chǎn)的定義，張寧和宮曉東在《企業(yè)檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)概念的辨析與確立》一文中從《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的角度將企業(yè)檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)定義為：歸企業(yè)個體所有，在企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的并可以被企業(yè)長期控制，能夠為企業(yè)未來的經(jīng)營活動提供參考價值，為企業(yè)創(chuàng)造效益的一種資源。[13]檔案數(shù)據(jù)資源作為一種加工后的產(chǎn)品，其附加價值的所有權(quán)應(yīng)當(dāng)歸屬于擁有檔案數(shù)據(jù)的組織和個人，這種附加價值對檔案數(shù)據(jù)擁有著的經(jīng)濟效益，也應(yīng)當(dāng)被檔案數(shù)據(jù)資源的擁有者掌握。因此，這一觀點可以在任何檔案數(shù)據(jù)擁有的組織和個人中鋪展開，應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源符合資產(chǎn)化的條件。

4 經(jīng)濟價值評估指標(biāo)構(gòu)建

4.1 評估對象的確定?！爸鲾?shù)據(jù)”是組織產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資源中最基本的要素，規(guī)定了數(shù)據(jù)的基本結(jié)構(gòu)、內(nèi)容形式、數(shù)據(jù)的屬性等因素。分散在組織眾多前端和后端、彼此隔離的系統(tǒng)之中，通常貫穿該業(yè)務(wù)對象的整個生命周期甚至更長，不會頻繁變化。應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源來源于危機發(fā)生始末多個活動單元的前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)，是活動單位核心數(shù)據(jù)的匯集。這些活動單元的業(yè)務(wù)活動及其所形成文檔的關(guān)鍵性信息主要是由元數(shù)據(jù)來記錄。由此定義可以看出，通過捕捉元數(shù)據(jù)可以提取出應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的“主數(shù)據(jù)”。

因此，對應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源進(jìn)行價值評估的核心是對“主數(shù)據(jù)”的價值進(jìn)行評估。具體的評估對象有數(shù)據(jù)集的名稱、來源和規(guī)模，數(shù)據(jù)維護(hù)與更新的成本，數(shù)據(jù)的應(yīng)用范圍、生效時間、表現(xiàn)的載體和形式以及數(shù)據(jù)的類型等內(nèi)容。通過對這些內(nèi)容進(jìn)行評估，可以準(zhǔn)確定位應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的核心內(nèi)容，縮減評估工作的任務(wù)量。

4.2 使用成本法進(jìn)行評估的思路。采用成本法進(jìn)行應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源價值評估重點是對在危機中所生成的檔案數(shù)據(jù)資源的成本進(jìn)行評估。具體操作就是對該類檔案數(shù)據(jù)資源的重置成本扣減各項貶值確定。其基本計算公式為：評估值=重置成本×（1-貶值率）或者評估值=重置成本-功能性貶值-經(jīng)濟性貶值。根據(jù)檔案的“全宗原則”，不同活動單元形成的檔案數(shù)據(jù)資源要根據(jù)其形成者在此次公共危機中扮演的角色進(jìn)行獨立評估，理清該公共危機事件中的各個單位的核心責(zé)任和扮演的角色，根據(jù)危機中各個活動單元形成的檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)的全部投入，分析檔案數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值與成本的相關(guān)程度。

4.2.1 重置成本的確認(rèn)。重置成本的評估工作受檔案數(shù)據(jù)資源類型的影響，危機中不同活動單位所產(chǎn)生的檔案數(shù)據(jù)資源在類型上有所不同，比如項目檔案、工程檔案和會計檔案等。不同類型檔案數(shù)據(jù)資源的獲得成本也不相同，因此若采用成本法對突發(fā)事件應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源進(jìn)行價值評估，對重置成本的選擇應(yīng)選用更新重置成本，即在評估基準(zhǔn)日獲取該類檔案數(shù)據(jù)資源的成本。

4.2.2 功能性貶值的確認(rèn)。功能性貶值的評估工作可以采用“層次分析法”，核心思想是將突發(fā)事件應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源價值的因素進(jìn)行分解，前文已提到，應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的價值源泉是真實性、可靠性和憑證性。因此，應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的價值因素就是影響其真實性、可靠性和憑證性的因素。影響檔案數(shù)據(jù)資源真實性、可靠性和憑證性的重要因素有安全性（使用該類應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源不會對使用者的決策帶來潛在性風(fēng)險）、有效性（也可稱適合性，即該類檔案數(shù)據(jù)資源符合使用者當(dāng)時時間、地點等環(huán)境下的需求）、真實性（即該類檔案數(shù)據(jù)資源的內(nèi)容應(yīng)是真實的，未加修改的）、完整性（即該類檔案數(shù)據(jù)資源結(jié)構(gòu)和內(nèi)容應(yīng)是完整的），最后就是互操作性（通過數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，保障使用者可以便捷地使用這些數(shù)據(jù)資源）。[14]將這五種影響因素設(shè)定為“A1，A2，A3，A4，A5”，對這5個指標(biāo)進(jìn)行量化，突發(fā)事件應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源功能性貶值影響因素指標(biāo)體系如表1所示：

由表1的二級指標(biāo)計算一級指標(biāo)（“A1，A2，A3，A4，A5”）的比例分值，然后構(gòu)造判斷矩陣計算出不同因素在價值構(gòu)成中的權(quán)重，經(jīng)過計算得到各個指標(biāo)的權(quán)重指數(shù)，以此為依據(jù)，再由資產(chǎn)評估專業(yè)人員根據(jù)權(quán)重指數(shù)判斷五大指標(biāo)的貶值率“D1，D2，D3，D4，D5”， 利用公式D=（D1+D2+D3+D4+ D5）/100計算評估日當(dāng)天應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的功能性貶值率。

4.2.3 經(jīng)濟型貶值的確認(rèn)。經(jīng)濟型貶值的評估工作主要是指評估基準(zhǔn)日當(dāng)天的某些外部因素對該類應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源價值的影響，比如，對于一些涉密檔案，在將來某天解密，那么該類檔案數(shù)據(jù)資源的價值就會增加。對應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源經(jīng)濟型貶值的評估具有偶然性，要結(jié)合評估日的具體情況具體分析。

采用成本計算應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源，要保證歸檔工作的完整，可以通過建立專題數(shù)據(jù)庫，對應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合，方便使用者對應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源使用的完整。并且要通過大數(shù)據(jù)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等手段，對檔案數(shù)據(jù)資源進(jìn)行加工處理使其方便利用，但是處理過程不能影響其真實性和完整性。通過多種手段，提高應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的價值。

5 結(jié)語與展望

對突發(fā)事件，尤其是重大公共危機突發(fā)事件的預(yù)防和治理，是構(gòu)建國家安全體系的重要環(huán)節(jié)。對應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的價值進(jìn)行評估，將其納入我國數(shù)字經(jīng)濟的一部分。通過引導(dǎo)數(shù)據(jù)資源的流動引導(dǎo)社會生產(chǎn)資料流動，實現(xiàn)資源的高效利用。[15]依托現(xiàn)實世界，對虛擬世界進(jìn)行開拓，構(gòu)建檔案數(shù)據(jù)資本，提高我國的突發(fā)事件應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源的利用效率。

*本文是2020年度河南省檔案科技項目計劃“面向治理體系現(xiàn)代化和應(yīng)急處置決策需求的檔案數(shù)據(jù)能力建設(shè)研究”階段性成果，項目編號：2020-X-10;2020年度鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院創(chuàng)新基金“應(yīng)急處置類檔案數(shù)據(jù)資源價值計量與評估”研究成果，項目編號：2020CX15。

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（作者單位：朱富成，劉永，鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院;許燁婧，中原工學(xué)院 來稿日期：2021-08-20）