財(cái)務(wù)公司資金管理存在的常見問題與對策

方義

（銅陵有色金屬集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司，安徽 銅陵 244000）

集團(tuán)企業(yè)作為集產(chǎn)品、技術(shù)、資本于一體的大規(guī)模企業(yè)，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展一段時(shí)間以后，形成的高級組織機(jī)構(gòu)，為了促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)更好發(fā)展，通常會采取多元化經(jīng)營管理模式，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金使用的科學(xué)把控。結(jié)合集團(tuán)企業(yè)資金使用管理情況，主要采取的資金管理模式有內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式以及財(cái)務(wù)公司資金管理模式等。不管采取哪種資金管理模式，最終目的都是為企業(yè)創(chuàng)造更多效益，帶動企業(yè)資金管理水平提升。和其他模式比較，財(cái)務(wù)公司資金管理模式中展現(xiàn)出全新的籌資及投資控制方法，整體管理效果比較理想。因此，在這種環(huán)境下，優(yōu)化財(cái)務(wù)公司管理職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司資金管理，對促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展有著現(xiàn)實(shí)性意義。

一、財(cái)務(wù)公司資金管理基本內(nèi)容

（一）資金預(yù)算管理

在財(cái)務(wù)公司經(jīng)營發(fā)展中，不僅要確保整個(gè)集團(tuán)企業(yè)資金供應(yīng)的合理性和均衡性，還要促進(jìn)資金使用效率的提升，給財(cái)務(wù)公司創(chuàng)造更多的效益。做好財(cái)務(wù)公司資金預(yù)算管理工作，可以保證資金管理目標(biāo)快速完成。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)管理

在集團(tuán)企業(yè)中，財(cái)務(wù)公司的主要職責(zé)在于結(jié)合資金使用要求，對其統(tǒng)一管理，促進(jìn)資金使用效率的提升，從根源上減少資金使用風(fēng)險(xiǎn)。在資金風(fēng)險(xiǎn)管理中，涉及了信用風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場風(fēng)險(xiǎn)管理等。

（三）資金籌集管理

在資金統(tǒng)籌中，應(yīng)結(jié)合資金來源和企業(yè)資金統(tǒng)籌要求，做好資金統(tǒng)籌過程監(jiān)督與管理工作。一般來說，財(cái)務(wù)公司作為產(chǎn)融結(jié)合后形成的產(chǎn)業(yè)，承擔(dān)的職責(zé)是為集團(tuán)企業(yè)資金管理提供專業(yè)服務(wù)。在集團(tuán)企業(yè)需要大量資金時(shí)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)采取各種融資模式，擴(kuò)充融資規(guī)模，防止資金隨意支出，為集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營提供資金支持。

二、財(cái)務(wù)公司資金管理存在的常見問題

（一）財(cái)務(wù)公司的資金來源單一

結(jié)合財(cái)務(wù)公司工作職能來說，要想將其工作職能充分發(fā)揮，需要具備充足的資金來源。然而結(jié)合實(shí)際情況來說，部分財(cái)務(wù)公司自身能力十分有限，無法實(shí)現(xiàn)資金量的多元化發(fā)展。而導(dǎo)致該現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因在于資金來源比較單一，缺乏持續(xù)性。結(jié)合當(dāng)前情況來看，大部分財(cái)務(wù)公司資金來源以集團(tuán)企業(yè)資金為主，也就是通過采取存款方式進(jìn)行資金匯總。并且，部分來源則通過銀行貸款、企業(yè)債券等方式統(tǒng)籌，但是在比例上，集團(tuán)企業(yè)資金占據(jù)主要位置，尤其是在當(dāng)前市場環(huán)境快速變化及市場競爭不斷加劇的情況下，大部分集團(tuán)企業(yè)都會面臨一定程度的資金緊張問題，這給財(cái)務(wù)公司資金獲取和管理增添難度，缺乏充足的資金支持，影響財(cái)務(wù)公司管理職能的發(fā)揮。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足

對于財(cái)務(wù)公司來說，因?yàn)槭艿焦δ芏ㄎ挥绊?，在承接資金管理職責(zé)的同時(shí)，還要負(fù)責(zé)資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作。所以財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控與管理是非常必要的，這對財(cái)務(wù)公司今后經(jīng)營與發(fā)展有著直接影響。但是當(dāng)前部分財(cái)務(wù)公司在開展基礎(chǔ)業(yè)務(wù)活動時(shí)，在資金風(fēng)險(xiǎn)防范與控制上有待加強(qiáng)。一方面，因?yàn)椴糠重?cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，導(dǎo)致最終風(fēng)險(xiǎn)管理效果并不理想。另一方面，因?yàn)槠滹L(fēng)險(xiǎn)防控能力十分有限，在資金風(fēng)險(xiǎn)高度集中的情況下，如果沒有及時(shí)落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，將會給財(cái)務(wù)公司及集團(tuán)企業(yè)發(fā)展造成不良影響。

（三）缺乏完善的管理體系

在管理體系方面，財(cái)務(wù)公司承載的主要職責(zé)就是金融服務(wù)管理，而在金融紐帶、投資管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的職能沒有得到充分發(fā)揮，這與缺乏完善的管理體系有著直接關(guān)聯(lián)。例如，財(cái)務(wù)公司對成員資金劃分過程中，即便對該成員采取調(diào)查評估方式，但是在資金劃分以后，缺乏對資金使用情況的追蹤與調(diào)查，導(dǎo)致在資金劃分以后，無法及時(shí)回收。在資金預(yù)算管理上，預(yù)算編制與預(yù)算考核相脫節(jié)，預(yù)算管理體系缺失，部分資金調(diào)配或者成員監(jiān)管不嚴(yán)，無法對成員企業(yè)資金進(jìn)行高效管理，削弱財(cái)務(wù)公司管理職能。

（四）資金管理執(zhí)行監(jiān)督不嚴(yán)

即便財(cái)務(wù)公司是服務(wù)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)，但是在資金管理上比較隨意，沒有嚴(yán)格按照規(guī)章制度要求執(zhí)行。所以部分財(cái)務(wù)公司對資金管理體系執(zhí)行力度不高，監(jiān)管不嚴(yán)，容易產(chǎn)生各種問題。導(dǎo)致資金管理執(zhí)行監(jiān)管不嚴(yán)的原因有以下幾點(diǎn)。首先，財(cái)務(wù)公司資金管理體系缺失。因?yàn)樨?cái)務(wù)公司工作職責(zé)在于服務(wù)集團(tuán)企業(yè)，保證集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利完成，所以在資金調(diào)配和資金流控制上，主要是按照集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層下發(fā)的指令進(jìn)行，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)、庫存現(xiàn)金收支等資金活動容易受到上級部門的干預(yù)，無法將其執(zhí)行到位。其次，對資金管理過程缺乏有效監(jiān)管，相應(yīng)的監(jiān)督管理體系不完善。財(cái)務(wù)公司在資金管理過程中，通常沒有對資金管理成果進(jìn)行績效考核，更不會按照考核結(jié)果制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司資金管理效果不理想，容易出現(xiàn)資金流問題，損害企業(yè)整體利益。

三、財(cái)務(wù)公司資金管理中常見問題的處理對策

（一）適當(dāng)擴(kuò)充資金來源渠道

通過上述內(nèi)容得知，要想將財(cái)務(wù)公司基本職能充分發(fā)揮，需要具備豐富的資金流。但是當(dāng)前我國大部分財(cái)務(wù)公司在資金獲取渠道上比較單一，為了促進(jìn)財(cái)務(wù)公司更好發(fā)展，需要適當(dāng)擴(kuò)充資金來源，為財(cái)務(wù)公司基本職能發(fā)揮打下良好的基礎(chǔ)。在實(shí)際中，財(cái)務(wù)公司需要積極參與到內(nèi)外部金融市場中，為集團(tuán)企業(yè)自身提供多元化資金服務(wù)選擇，以夯實(shí)財(cái)務(wù)公司資金基礎(chǔ)。并且，財(cái)務(wù)公司需要在集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下加強(qiáng)資金管理體系建設(shè)，對集團(tuán)企業(yè)資金流動情況進(jìn)行調(diào)配與管理，從戰(zhàn)略層面角度出發(fā)，加強(qiáng)對集團(tuán)企業(yè)資金使用控制，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)資金管理水平的提升。集團(tuán)企業(yè)需要通過采取財(cái)務(wù)公司資金管理模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，在本質(zhì)上，使用集中式管理模式，讓集團(tuán)企業(yè)資金支出更加規(guī)范，為財(cái)務(wù)公司資金管理工作開展提供指導(dǎo)，豐富財(cái)務(wù)公司資金來源渠道，從根源上解決資金緊張問題。

（二）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)公司是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防控的重要機(jī)構(gòu)，因此對其風(fēng)險(xiǎn)控制工作提出嚴(yán)格要求。財(cái)務(wù)公司需要增強(qiáng)自身資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力，優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理流程，從而帶動集團(tuán)企業(yè)資金管理水平的提升。在資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面，需要做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范、資金風(fēng)險(xiǎn)識別、資金風(fēng)險(xiǎn)控制等工作，而這些工作的開展，需要得到充足的信息支持。所以在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)公司需要做好各項(xiàng)信息采集工作，根據(jù)獲取的信息進(jìn)行總結(jié)分析，科學(xué)設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。在信息采集過程中，結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)信息化平臺建設(shè)，以提高風(fēng)險(xiǎn)信息收集水平，擴(kuò)充信息維度。除此之外，財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展，把現(xiàn)代化技術(shù)運(yùn)用其中，如大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)等，通過建立數(shù)據(jù)模型，為公司風(fēng)險(xiǎn)管理決策制定提供數(shù)據(jù)參考。

（三）構(gòu)建完善的管理體系

科學(xué)構(gòu)建資金管理體系，增強(qiáng)資金管理維度，擴(kuò)充資金管理范疇。在實(shí)際中，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理，協(xié)調(diào)好各個(gè)部門工作職責(zé)，建立統(tǒng)一的資金池。財(cái)務(wù)公司應(yīng)與相關(guān)部門充分交流，加大資金統(tǒng)籌管理力度，提高集團(tuán)企業(yè)資金管理效率，實(shí)現(xiàn)各種存量資金的集中整合，給集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供資金支持。完善的管理體系可以給資金管理工作開展提供條件，財(cái)務(wù)公司在開展資金管理工作時(shí)，應(yīng)該采取月度資金預(yù)算管理體系，把每個(gè)部門月度資金申請表交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，嚴(yán)格控制資金支持，避免資金隨意消耗。通過事前、事中、事后等多方面，對各資金活動進(jìn)行科學(xué)把控，對資金流動情況有效監(jiān)管，保證資金使用途徑的規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，把大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用其中，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理平臺建設(shè)，例如收支平臺，通過統(tǒng)一平臺設(shè)置，將子公司財(cái)務(wù)收支信息集中到平臺中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司與各個(gè)部門之間的聯(lián)系，把財(cái)務(wù)公司基本業(yè)務(wù)與網(wǎng)絡(luò)平臺結(jié)合，便于集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對各部門資金使用情況有充分地了解，及時(shí)調(diào)整管理計(jì)劃，有效提高企業(yè)資金管理水平。

（四）強(qiáng)化資金管理執(zhí)行監(jiān)督

對于當(dāng)前財(cái)務(wù)公司中存在的資金管理執(zhí)行監(jiān)督不嚴(yán)的問題，需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。首先，強(qiáng)化資金使用監(jiān)管，加強(qiáng)資金執(zhí)行監(jiān)管力度。在此過程中，財(cái)務(wù)公司應(yīng)對資金管理內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，如完善資金審核授權(quán)機(jī)制，保證重大項(xiàng)目資金審核經(jīng)過多層級監(jiān)管，確保資金使用安全。其次，加強(qiáng)資金管理體系執(zhí)行監(jiān)管，要求財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)企業(yè)相互配合，加大監(jiān)管力度。財(cái)務(wù)公司應(yīng)在集團(tuán)企業(yè)配合下，定期做好資金審計(jì)管理工作。而集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)公司提交的資金明細(xì)、資金審核報(bào)表等進(jìn)行信息檢查，讓財(cái)務(wù)公司資金管理執(zhí)行得到有效監(jiān)管。最后，完善資金管理成果評價(jià)機(jī)制。要求集團(tuán)企業(yè)對財(cái)務(wù)公司工作情況進(jìn)行績效考核，將財(cái)務(wù)公司工作成果進(jìn)行展現(xiàn)，以期財(cái)務(wù)公司能夠給集團(tuán)企業(yè)資金管理做出貢獻(xiàn)。

四、結(jié)束語

總而言之，財(cái)務(wù)公司對促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展有著重要意義，更是我國廣義金融行業(yè)發(fā)展的補(bǔ)充。財(cái)務(wù)公司資金管理水平和效果將會直接影響集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，為了提高財(cái)務(wù)公司資金管理水平，需要從擴(kuò)充資金來源，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理、完善相關(guān)管理體系等多方面入手，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司資金管理水平提高，保證資金使用安全，給集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展保駕護(hù)航。