企業(yè)財務內控的常見問題及對策探討

魯艷

（營口紅運酒店管理有限公司，遼寧 營口 115007）

在新形勢背景下，財務內控價值隨著社會發(fā)展逐漸凸顯。為了將財務內控作用全面發(fā)揮，需要加強企業(yè)資金管理，完善財務內控體系，結合企業(yè)經濟發(fā)展要求，制定詳細的工作計劃，保證財務內控工作落實到位。在實際中，內部控制工作效果決定企業(yè)經營發(fā)展效益，與企業(yè)運營發(fā)展有著直接關聯(lián)，能夠整合企業(yè)各項資源，促進財務活動順利進行。所以，企業(yè)在經營發(fā)展中需要給予財務內控工作高度重視，通過內部控制，優(yōu)化企業(yè)組織結構，增強企業(yè)發(fā)展實力，為企業(yè)今后發(fā)展奠定扎實基礎。

一、加強財務內控的意義

市場經濟體系逐漸完善，市場環(huán)境明顯改變，企業(yè)在這種環(huán)境下將會面臨各種風險，企業(yè)需要通過財務內部控制，加強資金管理，規(guī)范企業(yè)經營活動，促進企業(yè)健康發(fā)展。在企業(yè)經營發(fā)展中，內部控制效果決定企業(yè)經濟效益，與企業(yè)內部控制環(huán)境有著緊密的關聯(lián)，以良好的工作狀態(tài)完成財務管理目標，加強資金控制，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定經營。加強財務內部控制，可以促進企業(yè)健康發(fā)展，給企業(yè)提供真實、有效的財務信息，幫助企業(yè)制定合理地發(fā)展決策，順利完成戰(zhàn)略目標。

二、企業(yè)財務內控的常見問題

（一）缺乏完善的財務內控體系

首先，財務內控體系不完善。部分企業(yè)受到組織結構、管理體系等因素影響，在財務內控管理方面沒有形成完整的工作制度，通常是在發(fā)現(xiàn)問題以后才構建相關的規(guī)章制度，導致工作體系缺乏全面性和科學性。其次，財務監(jiān)管機制不完善。部分企業(yè)財務人員專業(yè)水平有待提高，各種規(guī)章制度不健全，財務監(jiān)管主要停留在事后控制上，缺乏事前、事中有效管理。最后，缺乏專業(yè)的績效考核機制。因為財務內控效益無法簡單的展現(xiàn)出來，導致管理人員不能深入了解財務內控管理價值，無法形成以財務內控為根本的約束體系，影響財務管理內控價值發(fā)揮。

（二）財務內控方式比較落后

在企業(yè)經營發(fā)展中，財務內部控制活動中涉及大量信息，要求企業(yè)做好財務信息收集、整合、分析、處理等工作，并把分析處理結果及時反饋給上級部門，規(guī)范的工作流程，嚴格的工作要求，對保證財務信息真實性和有效性有著重要意義。然而，部分企業(yè)在進行財務內控時，現(xiàn)代化工作水平有待提高，主要停留在認識層級上，很少會采用現(xiàn)代化技術進行財務內控，使得財務內控方式比較落后，工作過于形式化，影響財務工作效果。

（三）監(jiān)督機制不健全

在進行財務內控過程中，一些企業(yè)缺少對財務內控執(zhí)行過程的有效監(jiān)管，相應的監(jiān)督管理機制不完善，使得內部監(jiān)督管理要求與財務內控管理不符，不能對企業(yè)經營狀況和財務業(yè)務進行有效監(jiān)管。與此同時，一些企業(yè)內部監(jiān)督管理機制只是對財務工作執(zhí)行情況進行考核，缺少各部門之間相互合作，不能讓內部監(jiān)督管理價值全面發(fā)揮，容易引發(fā)財務風險。例如，部分企業(yè)缺少對研發(fā)活動的有效管理，使得研發(fā)團隊工作效率慢，在實際投放上遠遠超過預期標準，給財務內控活動開展帶來負面影響。

（四）信息化建設水平低

企業(yè)在進行財務內控過程中，缺少對信息化技術的重視和引進，忽略其在財務內控活動中價值發(fā)揮，導致企業(yè)采取的財務內控工作方式過于落后，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)經營發(fā)展需求，導致財務內控水平下降。例如，數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)不能將獲取的財務內控信息及時反饋，電池運行異常，不能對現(xiàn)有設備更新處理，電池損耗沒有及時維修，使得保險費用和產品報廢率不斷提高，嚴重影響企業(yè)自身利益。此外，內部控制信息化水平低，阻礙企業(yè)財務內控工作水平的提升，現(xiàn)有財務管理模式不滿足企業(yè)發(fā)展要求，不利于企業(yè)長效發(fā)展。

三、企業(yè)財務內控中常見問題的處理對策

（一）強化財務內控意識，完善相應的工作體系

要想保證財務內控工作順利執(zhí)行，并結合企業(yè)經營發(fā)展需求，做好內部宣傳工作，讓企業(yè)所有員工都能了解內部控制價值，自主參與到財務內控活動中，在企業(yè)內部創(chuàng)建良好的工作環(huán)境。對于企業(yè)領導來說需要發(fā)揮帶頭作用，主動參與到各種培訓活動中，學習更多和財務內控相關的知識，通過領導帶頭，讓各級人員參與到財務內控中，以身作則，親身示范，強化財務內控管理意識，保證財務內控工作落實到位。與此同時，企業(yè)還要加強財務內控體系建設，將各種規(guī)章制度實施到位。在實際中，企業(yè)需要對現(xiàn)有財務管理體系進行優(yōu)化改革，以保證財務管理工作順利進行，提高財務管理水平。在構建財務內控體系時，管理人員除了要對企業(yè)經營發(fā)展需求深入思考之外，還要根據(jù)企業(yè)當前市場環(huán)境，對管理職責科學劃分，規(guī)范財務內控管理流程，為財務內控工作有序進行提供支持。除此之外，為了調動各級人員工作積極性，企業(yè)還要加強激勵考核體系建設，將內部控制執(zhí)行效果與績效考核相互融合，根據(jù)各部門工作表現(xiàn)，為員工提供相應的獎罰措施，強化各級人員思想意識，從根源上規(guī)范各級人員工作行為，端正人員工作態(tài)度，減少財務問題出現(xiàn)，為企業(yè)財務內控目標實現(xiàn)保駕護航。

（二）創(chuàng)新內部控制模式，加強財務預算管理

首先，創(chuàng)新財務內部控制方式，將精細化管理理念引入其中，提高企業(yè)財務管理水平。在實際中，企業(yè)應該舍棄傳統(tǒng)的管理理念，通過實施精細化管理，避免不必要財務風險發(fā)生，維護企業(yè)自身利益。在財務控制過程中，應該調整財務管理格局，完善財務內控方式，實施有效控制，保證財務內控工作落實到位，完成標準化工作目標。通過加強財務精細化管理，可以優(yōu)化財務內控方法，經過標準化管理，給內部控制精細化提供支持。同時，企業(yè)應該細化財務內控工作要點，端正管理行為，規(guī)避財務風險，給企業(yè)穩(wěn)定經營創(chuàng)建良好環(huán)境。在開展財務內控工作時，加強財務風險防控，從基礎上促進財務工作水平提升，預防財務風險，保證企業(yè)經營安全。除此之外，企業(yè)需要加強財務預算，根據(jù)財務內控要求，制定詳細的預算管理計劃，完善預算管理體系，將預算管理工作落實到位，整合企業(yè)各項資源，提高資源使用效率。企業(yè)要想促進財務內控模式深入改革，獲取理想的工作效果，應在各部門協(xié)調配合下，加強財務預算管理。在企業(yè)經營發(fā)展過程中，財務預算管理作為經營管理活動中重要內容，將直接影響財務內控工作效果。在實際財務預算管理中，需要從三方面落實。首先，促進傳統(tǒng)預算管理模式改革創(chuàng)新，讓其成為價值鏈與作業(yè)單元管理的有效工具，對企業(yè)經營發(fā)展狀況綜合評估，及時找出潛在風險問題，并采取相關措施進行處理，降低風險給企業(yè)帶來的影響。其次，引進現(xiàn)代化預算管理方式，根據(jù)出具的財務報表，將會計科目調整為預算管理目標，確保預算管理與戰(zhàn)略目標的相互配合。最后，建立預算管理模型，引進現(xiàn)代化預算管理方式，從企業(yè)自身角度出發(fā)，把實際與年度目標偏差對比分析，調整預算管理計劃，保證預算管理工作有序落實，提高預算管理水平。

（三）完善內控管理激勵制度，加強內部審計

要想提高企業(yè)財務內控水平，應加強內部控制績效考核機制建設，根據(jù)考核結果，給員工提供相應的激勵，調動各級人員工作積極性，保證內部控制工作有序進行。首先，企業(yè)應加強績效考核體系建設，經考核結果與薪資相互融合，以端正各級人員工作態(tài)度，避免工作散漫現(xiàn)象出現(xiàn)，提高工作效率。其次，加強內部審計體系建設，對財務風險進行預測和分析，創(chuàng)建良好的工作環(huán)境，加強財務管理團隊建設，定期組織安排專業(yè)培訓，提高財務人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)。最后，完善財務內控監(jiān)督管理體系，規(guī)范財務內控管理行為，保證財務內控工作實施做到有章可循、有據(jù)可依，提高財務工作的標準性和規(guī)范性。在實際工作中，如果存在問題，管理人員應嚴格按照制度要求進行處理，避免相同問題的再次出現(xiàn)。例如，企業(yè)在組織開展新業(yè)務時，一般會向財務部門申請撥款，在這種情況下，財務部門應根據(jù)工作要求進行審核，對批款額度確定后才能下?lián)堋Ｔ趽芸詈?，財務部門應對資產使用情況進行調查追蹤，真真做到專款專用，防止資金隨意被占用。

（四）引入信息技術，加強信息化建設

企業(yè)為了穩(wěn)定發(fā)展，不被社會所淘汰，應結合時代發(fā)展要求，把信息技術應用其中，加強財務內控信息化建設，及時收集各部門工作信息，給企業(yè)制定發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)參考。例如，企業(yè)科研部門應加強財務內控信息化建設，對企業(yè)經營發(fā)展情況實時監(jiān)管，促進各部門之間信息交流，便于企業(yè)領導了解企業(yè)經營發(fā)展情況，調整經營戰(zhàn)略，避免在企業(yè)經營發(fā)展中產生不必要的風險問題，讓企業(yè)面臨一定經濟影響。在財務內控過程中，企業(yè)應加強財務內控信息化體系建設，通過使用信息化技術，保證財務內控工作有序進行，保障財務信息的真實性和完整性，便于財務人員對各項業(yè)務深入調查，及時找出問題并處理。

四、結束語

總而言之，在當前企業(yè)快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)經營規(guī)模隨之擴大，為了實現(xiàn)企業(yè)更好發(fā)展，應做好財務內控管理工作，創(chuàng)新財務管理模式，完善相應的管理體系，加強對財務內控執(zhí)行過程有效監(jiān)管，對各級人員進行有效激勵，調動人員工作積極性，提高企業(yè)財務內控水平，協(xié)助企業(yè)順利完成戰(zhàn)略目標，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。