論財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用

李葉平

（山東省地質(zhì)測繪院，山東 濟(jì)南 250000）

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展模式下，中小企業(yè)發(fā)展面臨著較多的挑戰(zhàn)，容易受到外界風(fēng)險因素的破壞，僅依靠自身資源很難實現(xiàn)對市場的有效拓展，提升其綜合競爭力的難度極大。對此，需在調(diào)查了解中小企業(yè)發(fā)展困境等的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新改革財政稅收制度，加大對中小企業(yè)的扶持，可適當(dāng)減少處于前期發(fā)展階段的中小企業(yè)的納稅份額，幫助中小企業(yè)取得發(fā)展進(jìn)步，進(jìn)而實現(xiàn)國家財政稅收的提高。

一、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用分析

（一）促進(jìn)中小企業(yè)運(yùn)行發(fā)展

根據(jù)以往市場經(jīng)濟(jì)體制及財政稅收制度的情況分析，各中小企業(yè)在進(jìn)行稅款繳納時，通常是以企業(yè)勞動力作為指向，對其收入總和進(jìn)行征收，承受極大的納稅壓力。這會使得中小企業(yè)和大型國有企業(yè)的差距明顯加大，會在很大程度上消減其運(yùn)行活力，對中小企業(yè)的未來健康長遠(yuǎn)發(fā)展造成較大阻礙。我國創(chuàng)新改革財政稅收制度，并不斷加大新型財政稅收政策落實，適當(dāng)降低了勞務(wù)稅及貨物稅等服務(wù)稅種的比例，幫助其相關(guān)主體內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整升級，為其提供資金及政策上的扶持，使中小企業(yè)有更多的資金用于經(jīng)營發(fā)展。這就使得中小企業(yè)綜合競爭力得以提升，占據(jù)更多的市場份額，取得較大的發(fā)展進(jìn)步，從而對我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展起到重要的積極作用。

（二）幫助中小企業(yè)更好地實施融資工作

現(xiàn)階段，中小企業(yè)正處于建設(shè)發(fā)展階段，綜合實力較弱，其融資條件非常有限，融資難度較高，容易導(dǎo)致出現(xiàn)轉(zhuǎn)型問題及運(yùn)營資金短缺問題等，對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展造成很大阻礙。同時，我國中小企業(yè)通常有兩種特征，即同時有公共特征和私有特征，開展合理融資處理工作能有效提高自身實力，獲得更大經(jīng)濟(jì)效益，對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極促進(jìn)作用。創(chuàng)新改革財政稅收制度能使中小企業(yè)的稅務(wù)方面的壓力明顯降低，融資工作的效率及質(zhì)量大幅度提高，運(yùn)營發(fā)展情況得以改善。針對中小企業(yè)所承擔(dān)的融資風(fēng)險，政府部門可通過其納稅負(fù)擔(dān)等有效方式，使融資風(fēng)險的發(fā)生率明顯減少，為中小企業(yè)發(fā)展提供有力支持。

（三）推動中小企業(yè)優(yōu)化升級

隨著經(jīng)濟(jì)與科技的快速發(fā)展，在網(wǎng)絡(luò)信息化時代下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨更多新的機(jī)遇同時也會迎來無數(shù)的挑戰(zhàn)。對此，不同的經(jīng)濟(jì)主體都應(yīng)在全面了解企業(yè)發(fā)展實際情況的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提高對現(xiàn)代化市場風(fēng)險的應(yīng)對能力。相較于大型國有企業(yè)，中小企業(yè)更需要財政稅收制度提供更多的資金支持，從而實現(xiàn)提高有效擴(kuò)大生產(chǎn)和提高自身競爭實力的發(fā)展目標(biāo)。以往的財政稅收制度存在一定的不足，對中小企業(yè)的資金扶持力度不足，致使很多中小企業(yè)難以開展內(nèi)部創(chuàng)新活動，嚴(yán)重阻礙了發(fā)展進(jìn)步。財政稅收制度的創(chuàng)新改革可為中小企業(yè)提供有力的資金及政策的支持，可將中小企業(yè)的自主創(chuàng)新的主觀能動性有效調(diào)動起來，幫助其實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的全面創(chuàng)新以及各項資源配置的優(yōu)化，加大推動中小企業(yè)優(yōu)化升級，可有效促進(jìn)我國現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展進(jìn)步。

二、當(dāng)前財政稅收制度創(chuàng)新面臨的挑戰(zhàn)

（一）財政稅收制度實施管理方法靈活性不足

當(dāng)前，我國財政稅收制度實施管理方法有明顯的靈活性不足的問題，對中小企業(yè)及其行業(yè)市場等實際情況的調(diào)查分析不夠全面、深入。政府部門對中小企業(yè)的扶持要求的規(guī)定較為籠統(tǒng)，難以起到較好地引導(dǎo)作用，導(dǎo)致一些中小企業(yè)難以將自身發(fā)展方向及未來規(guī)劃進(jìn)行明確。甚至有一些中小企業(yè)為將財政稅收優(yōu)惠政策有效利用起來而對自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行盲目調(diào)整，出現(xiàn)較大偏差，導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的需求無法得到有效滿足，對其發(fā)展造成較大的阻礙。此外，以往財政稅收制度創(chuàng)新中雖加大了對中小企業(yè)的扶持力度，但影響了當(dāng)?shù)匦袠I(yè)市場的部署工作，不利于中小企業(yè)的長期發(fā)展。

（二）財政稅收扶持手段比較單一

政府部門通常采用設(shè)立專項基金及實施相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策等方式實現(xiàn)財政稅收制度創(chuàng)新改革扶持中小企業(yè)發(fā)展的目的，財政稅收扶持手段比較單一。在新時代背景下，中小企業(yè)面臨著比較復(fù)雜的社會環(huán)境以及市場環(huán)境，影響因素有很多，存在多方面的問題。當(dāng)前財政稅收制度中的硬性行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及定式稅收要求等問題限制了中小企業(yè)發(fā)展，并且復(fù)雜程度較大，扶持管理工作較為粗放，導(dǎo)致其中的細(xì)節(jié)部分管理不到位。這就使得很多中小企業(yè)難以享受到合理的稅收優(yōu)惠政策，僅依靠單一的資金扶持無法實現(xiàn)綜合競爭實力的提高。

（三）多數(shù)中小企業(yè)仍有較為突出的融資難問題

當(dāng)前財政稅收制度雖在一定程度上減少了對中小企業(yè)的限制，在政策及資金上給予扶持。但多數(shù)中小企業(yè)仍有較為突出的融資難問題，仍主要依賴銀行貸款融資途徑，難以從其他融資渠道獲得足夠的資金支持。金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的信任度較低，銀行貸款流程較為復(fù)雜，有比較長的企業(yè)資質(zhì)審核周期。中小企業(yè)由于自身綜合實力較弱，能向金融機(jī)構(gòu)獲取的信貸額度比較低，對其發(fā)展造成較大的消極影響。

三、財政稅收制度創(chuàng)新扶持中小企業(yè)的策略

（一）完善中小企業(yè)的扶持制度，提供相應(yīng)的法律保障

我國相關(guān)政府部門應(yīng)深入了解各地區(qū)的市場運(yùn)作情況，并對其中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行調(diào)查，詳細(xì)分析中小企業(yè)發(fā)展中存在的實際問題及影響因素，不斷完善對中小企業(yè)的扶持制度，加大扶持力度。相關(guān)政府部門還應(yīng)對中小企業(yè)的扶持目標(biāo)進(jìn)行綜合分析，優(yōu)化財政稅收制度，提高對中小企業(yè)納稅管理的科學(xué)性，使中小企業(yè)的真實需求得以有效滿足。具體可從以下兩方面入手，一是完善分析評估機(jī)制，實現(xiàn)對扶持中小企業(yè)的規(guī)模及范圍等各方面的綜合性評估，提高對中小企業(yè)扶持的針對性，將扶持分類加以明確，可制定相應(yīng)的法律法規(guī)對財政稅收工作進(jìn)行科學(xué)指引。二是適當(dāng)調(diào)整財政稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)綜合分析當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的市場環(huán)境及發(fā)展條件等，實行相對應(yīng)的扶持方法，實現(xiàn)規(guī)范化管控，還需對財政稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，為中小企業(yè)設(shè)定相應(yīng)的短期和長期優(yōu)惠，提供更為全面的財務(wù)稅收保障，幫助其獲取更為均衡的財政稅收利益，盡可能避免出現(xiàn)資金嚴(yán)重短缺問題。

（二）合理拓寬中小企業(yè)的融資渠道，提高融資的便利性

相關(guān)政府部門應(yīng)提高對建設(shè)中小企業(yè)信用體系的重視程度，合理增設(shè)考察指標(biāo)，加強(qiáng)對其融資管理，反映真實有效的經(jīng)營情況，使金融機(jī)構(gòu)以此為依據(jù)核查記錄在內(nèi)的中小企業(yè)的融資風(fēng)險指數(shù)，增加信任度。政府部門還可將中小企業(yè)的銀行信貸額度適當(dāng)提高，幫助有效簡化銀行的審查及核實流程，將中小企業(yè)的融資資質(zhì)審核周期有效縮短，為中小企業(yè)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動提供便利，降低融資難度，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展及規(guī)模擴(kuò)張。此外，我國相關(guān)政府部門還應(yīng)在信用擔(dān)保機(jī)制中納進(jìn)專項扶持資金，作為第三方擔(dān)保主體為中小企業(yè)提供資金扶持，使資本不足問題得以有效解決，降低中小企業(yè)的融資難度。政府部門在開展實際的扶持操作時，應(yīng)對中小企業(yè)面臨的困境有全面了解，并認(rèn)識到財政稅收制度中資金扶持的真正意義，采用相應(yīng)的市場調(diào)節(jié)手段使中小企業(yè)融資便利性明顯提高，從而實現(xiàn)融資效率及質(zhì)量的有效提高。

（三）加大對中小企業(yè)科技等方面的扶持力度，促進(jìn)其自主創(chuàng)新發(fā)展

當(dāng)前，中小企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對所面臨的發(fā)展問題，提高在社會市場環(huán)境中的適應(yīng)能力，盡可能爭取稅收方面的扶持，加強(qiáng)對經(jīng)營活動的管理，通過實行全面預(yù)算管理合理規(guī)避風(fēng)險。就我國中小企業(yè)來說，很多中小企業(yè)處于極為復(fù)雜的行業(yè)市場環(huán)境中，面臨競爭壓力較大，適應(yīng)能力及規(guī)避風(fēng)險能力較弱的問題。因此，政府部門應(yīng)加大對中小企業(yè)科技等方面的扶持力度，引導(dǎo)其進(jìn)行自主創(chuàng)新，幫助企業(yè)落實創(chuàng)新操作，使企業(yè)能有效解決所遇到的運(yùn)營問題，從而實現(xiàn)有效推動中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的扶持目的。針對中小企業(yè)自身競爭實力較弱的問題，政府部門應(yīng)加大科技方面的扶持，提高企業(yè)開展自主創(chuàng)新的積極性，從而使其競爭實力得以明顯提升。此外，當(dāng)?shù)卣块T還應(yīng)將財政稅收政策有效利用起來，充分發(fā)揮各方面的優(yōu)勢，積極引入更多地發(fā)展資源，還應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)市場的規(guī)范化管理，為中小企業(yè)提供更大的發(fā)展空間，創(chuàng)造更好的外在環(huán)境，從而促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新。

（四）制定并落實科學(xué)的中小企業(yè)扶持計劃，提高扶持工作的科學(xué)性

政府部門應(yīng)結(jié)合地區(qū)內(nèi)中小企業(yè)的實際發(fā)展現(xiàn)狀以及行業(yè)市場情況，對中小企業(yè)的經(jīng)營方向以及經(jīng)營活動等進(jìn)行全面分析，設(shè)置不同的扶持標(biāo)準(zhǔn)，并制定科學(xué)的扶持計劃。但對于不同的中小企業(yè)，政府部門應(yīng)對其進(jìn)行區(qū)別對待，不應(yīng)著眼于眼前的利益，而應(yīng)從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度看待中小企業(yè)的未來，提高企業(yè)對社會貢獻(xiàn)的關(guān)注。如一些中小企業(yè)開展科技創(chuàng)新研究，對同類企業(yè)及社會的發(fā)展起到一定的積極帶動作用。政府部門可給予中小企業(yè)科技研究方面一定的扶持，并對其后續(xù)研究成果進(jìn)行持續(xù)關(guān)注。但針對運(yùn)營模式比較落后的中小企業(yè)，在提供財政稅收優(yōu)惠扶持后，改善效果不明顯的，政府部門可對其進(jìn)行再次評估，并減少對扶持無效企業(yè)的財政稅收優(yōu)惠，可在其整改后再給予相應(yīng)的扶持。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國財政稅收制度的創(chuàng)新改革工作應(yīng)多角度深入中小企業(yè)及當(dāng)?shù)匦袠I(yè)市場的實際情況，完善扶持制度，拓寬中小企業(yè)的融資渠道，加大對自主創(chuàng)新的扶持，制定并落實科學(xué)的扶持計劃，有效促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。