如何加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理

袁佳佳

（國家能源集團(tuán)寶慶發(fā)電有限公司，湖南 邵陽 422000）

現(xiàn)金流量滲透在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各個環(huán)節(jié)中，企業(yè)經(jīng)營活動的開展如果缺少現(xiàn)金流量支持，必然會遭受失敗的風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)無法正常經(jīng)營。為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的平衡發(fā)展，保證現(xiàn)金流量運(yùn)行流暢，做好現(xiàn)金流量管理工作是非常必要的。

一、現(xiàn)金流量的內(nèi)涵概述

現(xiàn)金流量指的是現(xiàn)金流入與流出量，在企業(yè)開展經(jīng)營、投資等活動時，都會發(fā)生現(xiàn)金存量的改變。現(xiàn)金流量和利益對企業(yè)發(fā)展有著重要影響，其中，現(xiàn)金流量占據(jù)重要地位。由于利潤主要是按照會計(jì)要求進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算，即便不會受到人為因素影響，其只是作為一個賬面結(jié)果；而現(xiàn)金流量則是在現(xiàn)金流入和流出的情況下進(jìn)行展現(xiàn)，不只反映企業(yè)賬面價(jià)值，同時也展現(xiàn)在企業(yè)銀行賬戶中，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要資源。針對企業(yè)而言，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是極為重要的。

二、發(fā)電企業(yè)現(xiàn)金流管理面對的主要問題

（一）投資活動方面存在的問題

雖然企業(yè)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，但是在投入產(chǎn)出方面依然缺少均衡性。對于大部分發(fā)電企業(yè)來說，自身展現(xiàn)出成長性特點(diǎn)，在經(jīng)營發(fā)展中，將會面臨各種問題?，F(xiàn)階段，我國發(fā)電企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債率上相對較高，投資立項(xiàng)需要慎重謹(jǐn)慎，特別是發(fā)電企業(yè)在多元化發(fā)展中，既是一種機(jī)遇，更是一種考驗(yàn)。

（二）經(jīng)營活動方面存在的問題

首先，電煤價(jià)格已經(jīng)市場化，賣方市場出現(xiàn)，呈現(xiàn)出供不應(yīng)求的狀況，價(jià)格隨之升高，燃料成本占企業(yè)經(jīng)營成本較大比例，導(dǎo)致經(jīng)營現(xiàn)金流出增加。其次，在發(fā)電上網(wǎng)電價(jià)方面，沒有制定和煤炭價(jià)格相迎合的價(jià)格體系，在各地政府決定價(jià)格之下，進(jìn)行一定程度的市場競爭，電價(jià)上漲受到限制，阻礙經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)無法促進(jìn)財(cái)務(wù)資金的穩(wěn)定增長。

（三）籌資活動方面存在的問題

當(dāng)前發(fā)電企業(yè)在籌資活動上，面臨的問題在于精細(xì)化水平有待提升。發(fā)電企業(yè)因現(xiàn)金流入、流出時間安排不合理，可能出現(xiàn)“存貸雙高”的問題，在這種情況下，要求企業(yè)樹立“錙銖必較”經(jīng)營思想。然而，當(dāng)前部分發(fā)電企業(yè)在現(xiàn)金流量管理上，依然采取比較粗放的管理模式，嚴(yán)重影響現(xiàn)金流量管理效果。

三、發(fā)電企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策

（一）投資活動方面的解決對策

在投資階段中，現(xiàn)金流量管理對策在于減少投資環(huán)節(jié)中現(xiàn)金流出量，提高投資項(xiàng)目可行性，給后續(xù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供資金支持。在開展新發(fā)電項(xiàng)目時，應(yīng)該做到有所取舍，對政府部門批復(fù)允許新建可能性低的項(xiàng)目，盡可能舍棄，如該地區(qū)已經(jīng)建設(shè)多個發(fā)電組，發(fā)電容量呈現(xiàn)出飽和狀態(tài)，在這種環(huán)境下，新發(fā)電機(jī)組建設(shè)的可能性下降。如果開發(fā)建設(shè)，容易遭受投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)，加劇資源消耗。因此，發(fā)電企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)國家發(fā)布的相關(guān)政策，投資建設(shè)一些滿足當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的項(xiàng)目，保證自身競爭優(yōu)勢，獲取良好的發(fā)展空間，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（二）經(jīng)營活動方面的解決對策

要想減少經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)的現(xiàn)金流量問題，應(yīng)適當(dāng)提高經(jīng)營現(xiàn)金流入比例，減少經(jīng)營現(xiàn)金流出。發(fā)電企業(yè)應(yīng)對國家發(fā)布的電價(jià)政策進(jìn)行分析，保證企業(yè)自身利益不會受到影響。并且，企業(yè)應(yīng)該適當(dāng)?shù)卦鰪?qiáng)設(shè)備穩(wěn)定性，加強(qiáng)營銷，將機(jī)組效能全面發(fā)揮，提高機(jī)組設(shè)備運(yùn)行效率。通常來說，在機(jī)組負(fù)荷大于80%額定工況的情況下，機(jī)組將會呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)工況狀況，廠用電率、供電煤耗等指標(biāo)比較均衡。燃料成本大約在發(fā)電成本中占70%，是企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流出的重要方向，所以做好燃料成本管理工作，對減少經(jīng)營現(xiàn)金流支出是非常重要的。要想對燃料成本進(jìn)行管控，具體對策在于：做好燃煤催交催運(yùn)，對入廠煤應(yīng)及時裝卸、排空，不可出現(xiàn)延時或者壓車的狀況。發(fā)電企業(yè)還要加強(qiáng)煤炭資源開發(fā)，適當(dāng)引入煤炭生產(chǎn)、儲存、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)，促進(jìn)煤炭供應(yīng)能力的提高。發(fā)電企業(yè)也可以與煤炭企業(yè)建立良好的合作關(guān)系，形成一條煤電產(chǎn)業(yè)鏈。雙方通過建立長期合作關(guān)系，以煤炭為主體，不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。在現(xiàn)有貿(mào)易活動中，適當(dāng)擴(kuò)充貿(mào)易規(guī)模，并與合作企業(yè)簽署長期合作協(xié)議；一同建設(shè)煤炭基地，而發(fā)電企業(yè)提供資源，促進(jìn)彼此之間的信息交流和貿(mào)易合作。發(fā)電企業(yè)還要加強(qiáng)對燃煤結(jié)算價(jià)格的審核，現(xiàn)階段，煤價(jià)主要是根據(jù)發(fā)熱量計(jì)算價(jià)格，通過對各項(xiàng)數(shù)據(jù)審核管理，結(jié)合煤價(jià)設(shè)定，認(rèn)真審核煤炭價(jià)格，幫助企業(yè)找出一些不合理收費(fèi)內(nèi)容，維護(hù)企業(yè)自身利益。通過這種方式，可以幫助發(fā)電企業(yè)減少燃煤成本，增加收益，促進(jìn)發(fā)電企業(yè)更好發(fā)展。發(fā)電企業(yè)還要合理設(shè)定存煤定額，也就是結(jié)合煤炭市場發(fā)展情況確定各個階段內(nèi)存煤定額，秉持“以電定煤、以煤保電”的基本原則，實(shí)現(xiàn)對存煤量的科學(xué)管控。如果煤炭價(jià)格呈現(xiàn)出上漲狀況，需要在低價(jià)的情況下進(jìn)行儲存；在煤炭價(jià)格有所下降時，應(yīng)該在高價(jià)位的情況下少儲備，實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理。除此之外，生產(chǎn)、燃煤、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門應(yīng)定期對庫存煤進(jìn)行檢查，盡量減少庫存。煤炭是當(dāng)前發(fā)電企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要資源，但是機(jī)組啟停和鍋爐燃燒也需要使用一定量的燃油。當(dāng)前，燃油成本往往大于煤炭成本，是煤炭價(jià)格的十倍左右，所以，為了控制發(fā)電企業(yè)經(jīng)營成本，應(yīng)該適當(dāng)?shù)目刂迫加土?，通過制定合理的機(jī)組啟停用油定額及考核獎罰機(jī)制，將能源消耗職責(zé)分配到具體人員身上，加強(qiáng)入爐燃煤量的摻和使用，穩(wěn)定煤質(zhì)，讓入爐煤質(zhì)滿足鍋爐生產(chǎn)要求，防止由于煤質(zhì)問題而增加油量。

發(fā)電企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)中，將會產(chǎn)生一定的材料費(fèi)用和維修管理費(fèi)用，這些費(fèi)用在發(fā)電成本中占比為15%左右，為了實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金流出的科學(xué)管控，做好物資管理工作是非常必要的。首先，發(fā)電企業(yè)應(yīng)該科學(xué)設(shè)定物資采購流程，加強(qiáng)對采購成本的管控。通過對物資采購計(jì)劃進(jìn)行細(xì)化處理，讓庫存均衡發(fā)展，保證采購計(jì)劃制定的合理性和規(guī)范性，防止物資大量擠壓，增加資金占用量。其次，確定最佳經(jīng)濟(jì)訂購比例，盡可能做到物美價(jià)廉，幫助企業(yè)減少采購成本。在采購之前，發(fā)電企業(yè)可以安排專業(yè)管理人員對市場物資價(jià)格進(jìn)行調(diào)查，隨時采購物質(zhì)，采用零庫存的方式，減少資金占用量。對于生產(chǎn)時間比較長，占用資金量高的物資，如距離比較靠近的相同類型電廠，可以采用統(tǒng)一儲備、一同使用物資的方式，幫助企業(yè)節(jié)省儲備資金。在集團(tuán)企業(yè)的集中管理下，可以幫助旗下子公司之間資源傳遞和共享。

除了要加強(qiáng)成本控制之外，發(fā)電企業(yè)還要加強(qiáng)日常經(jīng)營過程中現(xiàn)金管控，每月科學(xué)編制現(xiàn)金預(yù)算方案，根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算方案要求合理規(guī)劃并安排現(xiàn)金流入和流出。為了實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金流量的把控，應(yīng)該從提高現(xiàn)金收入、減少現(xiàn)金支付等方向入手，快速回收應(yīng)收賬款，保證現(xiàn)金流量管理目標(biāo)順利完成。為了提高現(xiàn)金使用效率，促進(jìn)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款回收時間合理安排現(xiàn)金流出時間，減少不必要的融資。通過這種方式，現(xiàn)金調(diào)度則會發(fā)揮應(yīng)有價(jià)值，這樣不僅不會影響付款，也會減少貸款數(shù)額，減少企業(yè)成本支出。

（三）籌資活動方面的解決對策

要想將籌資過程中精細(xì)化水平有待提高問題全面處理，發(fā)電企業(yè)需要在財(cái)務(wù)部門的配合下，通過發(fā)揮業(yè)務(wù)專長，努力擴(kuò)充融資渠道，合理經(jīng)營。為了加強(qiáng)籌資環(huán)節(jié)中現(xiàn)金流量，需要從以下幾個方面入手。首先，發(fā)電企業(yè)可開展法人賬戶透資業(yè)務(wù)，利用該業(yè)務(wù)隨借隨還的優(yōu)勢，解決短時資金需求，有效降低融資成本。其次，發(fā)電企業(yè)可以采取承兌匯票貼現(xiàn)方式。針對買方而言，通過遠(yuǎn)期付款，以有限資本采購更多的物資，極大限度地減少經(jīng)營現(xiàn)金成本的占用量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)充。發(fā)電企業(yè)需要尋找業(yè)務(wù)量較大且相對固定的煤炭供應(yīng)商，廠方、煤炭企業(yè)、銀行等配合簽署合作協(xié)議，通過這種方式，可以在票據(jù)貼現(xiàn)率比較低的情況下抓住機(jī)遇，利用貼現(xiàn)率與貸款利率之間的差額，減少企業(yè)財(cái)務(wù)成本。最后，在符合條件的情況下，集團(tuán)企業(yè)下屬子公司內(nèi)部建立“資金池”，將各成員企業(yè)多余的資金納入“資金池”管理，有效解決子公司內(nèi)部各成員企業(yè)資金短缺問題。

四、結(jié)束語

總而言之，現(xiàn)階段，我國發(fā)電企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，依然會出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率高、燃料成本支出多等狀況，如何采取有效對策改變這種狀況，對于發(fā)電企業(yè)而言是非常重要額，所以加強(qiáng)對現(xiàn)金流量管理探究是非常必要的。