淺析國有企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防控措施

黎 銳

（廣東利通科技投資有限公司，廣東 廣州 510663)

國有企業(yè)要想獲得持續(xù)、穩(wěn)定性的運(yùn)行，則必須強(qiáng)化自身的內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范。具體來說，要根據(jù)國有企業(yè)實(shí)際情況來完善當(dāng)前的管理制度以及運(yùn)行機(jī)制。針對運(yùn)行過程中所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)問題，要提前采取有效措施進(jìn)行預(yù)防與管理，同時(shí)也要提高經(jīng)營活動管理效率。故此本文主要從當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性、所存在的問題以及具體的應(yīng)對措施等多個(gè)方面進(jìn)行了分析。

1.國企內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性分析

做好國有企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對國有企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展都是極為有利的。具體來說可以通過多種途徑進(jìn)行查找、篩選等，從而制定出一套完善的流程、制度以及方法等等。從事前、事中以及事后等三個(gè)途徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，確保國有企業(yè)的經(jīng)營管理的合法以及合規(guī)性。一般來說，國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作內(nèi)容具有多樣化，可以通過對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估以及預(yù)警等一系列的管理活動來將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移或者是控制在國有企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)，最終實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。針對重大決策的制定與實(shí)施必然離不開戰(zhàn)略目標(biāo)識別風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)以及評估風(fēng)險(xiǎn)等等，同時(shí)也包括了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及市場風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等等。而這些都要經(jīng)過詳細(xì)且系統(tǒng)性地評估分析并且及時(shí)反映和糾正工作當(dāng)中所存在的偏差問題，最大程度地保障工作的規(guī)范有序開展。與此同時(shí)，針對于國有企業(yè)內(nèi)部管理中需要對每一個(gè)崗位的工作職責(zé)加以明確，將所存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行轉(zhuǎn)化，這樣一來對于加強(qiáng)管理也是極為有利的，并且對提高工作運(yùn)行效率與質(zhì)量也是具有積極的意義。除此之外，在我國的經(jīng)濟(jì)體系中，國有企業(yè)所占據(jù)的比例非常大。當(dāng)前，伴隨著我國社會主義的不斷發(fā)展，在競爭激烈的各類經(jīng)濟(jì)市場中，國有企業(yè)通過不斷地融入社會資本、重組與轉(zhuǎn)型進(jìn)一步促進(jìn)了國有企業(yè)的再發(fā)展，使得國有企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大?；谶@種情況之下，若不加強(qiáng)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，則可能會導(dǎo)致國有企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置不合理或其他決策及管理上的錯(cuò)誤，進(jìn)而產(chǎn)生相應(yīng)的債務(wù)，甚至可能出現(xiàn)國有企業(yè)無法按規(guī)定的時(shí)間內(nèi)償還債務(wù)，從而出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的情況。

2.加強(qiáng)國有企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防控措施

2.1 前期預(yù)警決策

一是明確內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)。為了確保內(nèi)控管理工作的效率則必須要在健康有效的內(nèi)控管理環(huán)境中將風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)進(jìn)行明確，要高度重視各關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，并且采取相應(yīng)的舉措加以防控，但是由于國企內(nèi)部控制管理比較廣泛，其工作范疇主要包括了行政、財(cái)務(wù)管理以及法律和戰(zhàn)略決策等等方面。具體來說，在當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)控管理中十分有必要對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)活動展開一系列的調(diào)查從而將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行明確，這樣一來對于明確防控管理目標(biāo)也是十分有益，一旦關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)被明確之后需要對風(fēng)險(xiǎn)的等級進(jìn)行明確劃分，進(jìn)而提前采取有關(guān)措施進(jìn)行防范。只有這樣才能夠做到有的放矢，更加高效地開展有關(guān)的工作。針對國有企業(yè)內(nèi)部不同管理制度的關(guān)聯(lián)性，相關(guān)的管理人員需要給予高度重視，同時(shí)也要重點(diǎn)注意將交匯點(diǎn)與其盲點(diǎn)進(jìn)行區(qū)分，并且結(jié)合國有企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來完善制度整合工作。其工作內(nèi)容主要涵蓋風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控以及紀(jì)檢交流等多個(gè)方面的共同整合。這樣一來對于構(gòu)建出全新的制度流程管理平臺也是極為有利的。然后再將其交叉點(diǎn)進(jìn)行簡化，從而讓管理制度變得更加的明確化。例如需要提高決策前的論證依據(jù)，提高決策的科學(xué)性以及抗風(fēng)險(xiǎn)性。只有這樣才能夠?yàn)閲衅髽I(yè)管理人員的決策提供重要的依據(jù)，從而更好地促進(jìn)國有企業(yè)的高效發(fā)展。另外，為切實(shí)保障國有企業(yè)的投資經(jīng)濟(jì)利益需要加強(qiáng)對國有企業(yè)投資行為加以論證，這樣對提高國有企業(yè)內(nèi)控管理工作具有極其重要的意義，而且對促進(jìn)我國國有企業(yè)的發(fā)展也是具有一定的促進(jìn)作用。二是建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題是國有企業(yè)經(jīng)營與管理過程中不可避免的。如何合理有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對國有企業(yè)在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力提出了更高的要求。在整個(gè)經(jīng)營管理中只有將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行不斷的完善之后才能夠確保國有企業(yè)更好的應(yīng)對相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而大幅度地提高國有企業(yè)的資金利用率，具體來說，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源與產(chǎn)生原因，相關(guān)的國有企業(yè)管理人員必須要進(jìn)行明確的分析，同時(shí)也要對風(fēng)險(xiǎn)的特征加以詳細(xì)的掌握，并且結(jié)合當(dāng)前國企的實(shí)際運(yùn)行情況來制定出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；嚴(yán)格依照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制制度進(jìn)行落實(shí)到位，同時(shí)也可以采用智能化財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，將當(dāng)前所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，有利于及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對。三是完善經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。當(dāng)前國有企業(yè)在日常的經(jīng)營管理過程中所面臨的問題較多，需要管理人員采取正確的方式來將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，使其風(fēng)險(xiǎn)降至最低。具體來說，將國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督體系進(jìn)行不斷的完善，同時(shí)根據(jù)國有企業(yè)的實(shí)際情況來制定出所對應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)處理流程；國有企業(yè)一旦發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)必須要及時(shí)地采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對，在保障國有企業(yè)利益最大化的同時(shí)靈活地做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

2.2 營造內(nèi)控與風(fēng)控環(huán)境并建立有效的責(zé)任機(jī)制與協(xié)調(diào)機(jī)制

一是營造有效內(nèi)控環(huán)境。在國有企業(yè)的發(fā)展過程中需要始終堅(jiān)持以人為本和實(shí)事求是的管理原則，在當(dāng)今社會中人才已經(jīng)成為一種核心資源，只有不斷的堅(jiān)持和完善文化理念，做到人性化才能夠?yàn)閲衅髽I(yè)營造出一個(gè)更好的內(nèi)控環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)全新的發(fā)展。在此過程當(dāng)中如若存在著一些問題則必須要采取相應(yīng)的措施進(jìn)行管控，進(jìn)而為內(nèi)部員工營造一個(gè)相對和諧的工作環(huán)境。一方面，維持國有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理的穩(wěn)定是最為關(guān)鍵的第一個(gè)環(huán)節(jié)。這需要各個(gè)部門進(jìn)行聯(lián)動，定期對內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行檢查，不斷完善與更新內(nèi)控管理方法和模式，當(dāng)然針對于內(nèi)控管理工作也要不斷地健全其組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位以及部門的工作職責(zé)，強(qiáng)化管理，不斷提高其工作效率，另一方面，針對于國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控方面，需要各個(gè)部門在綜合各方因素的前提下來制定出具有針對性的風(fēng)險(xiǎn)防控方案，并且不斷完善相關(guān)的管理機(jī)制，同時(shí)借助于國有企業(yè)的資源優(yōu)勢來實(shí)現(xiàn)提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，從而更好地促進(jìn)國有企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。二是 建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)。為了提高國有資產(chǎn)的安全性需要不斷完善好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警內(nèi)控系統(tǒng)，這樣一來有利于降低突發(fā)性事故所造成的經(jīng)濟(jì)損失。在新時(shí)期中，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，使得數(shù)據(jù)信息已經(jīng)成為當(dāng)代信息的載體，只要對有關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行相應(yīng)的分析就能夠及時(shí)地獲取到自己想要的數(shù)據(jù)信息，如此一來對于提高內(nèi)控管理信息的安全性以及有效性也是極為有利的，當(dāng)前國有企業(yè)的重中之重是要不斷地推動內(nèi)控制度的向前發(fā)展，為信息化管理創(chuàng)造有利條件，總而言之就是要完善好內(nèi)部的控制信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各部門以及機(jī)構(gòu)的互通互聯(lián)，有利于數(shù)據(jù)信息能夠及時(shí)得到共享。此外，內(nèi)部控制信息系統(tǒng)一旦得到處理便能夠與政府會計(jì)核算模塊實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，對于各大數(shù)據(jù)信息平臺的建設(shè)也是十分有益，從而實(shí)現(xiàn)了管理水平的提高。

2.3 加強(qiáng)國有企業(yè)資金預(yù)算管理及完善國有資產(chǎn)處置流程

一是加強(qiáng)國有企業(yè)資金預(yù)算管理。對國有企業(yè)資金預(yù)算進(jìn)行控制管理是國有企業(yè)財(cái)會部門的主要工作范疇。所以需要對企業(yè)的資金預(yù)算管理方法進(jìn)行明確并且對其資金的流動進(jìn)行掌控。只有這樣才能夠有利于管理人員隨時(shí)掌握自己的實(shí)際動態(tài)，同時(shí)為了能夠進(jìn)一步地提高國有企業(yè)的資金利用率需要對資金進(jìn)行合理化的分配，確保資金能夠用在該用的地方，此外，針對其相關(guān)的金融活動要積極地協(xié)調(diào)，確保各個(gè)部門之間能夠運(yùn)行得更加順暢，同時(shí)完善預(yù)算管理編制，將經(jīng)營管理出現(xiàn)紕漏的可能性降至最低，從而有效地提高國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。二是完善國有資產(chǎn)處置流程。國有資產(chǎn)處置作為內(nèi)控工作的重要內(nèi)容之一，其重要性不言而喻，所以必須要給予高度重視，必須要將相關(guān)的投資規(guī)范與流程進(jìn)行完善，充分立足于國有企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，建立行之有效的國有企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，并確保各項(xiàng)投資工作都能夠在相關(guān)的規(guī)范制度下進(jìn)行開展。一方面，需要在制定相關(guān)的規(guī)章制度的過程中將公平、公正、公開、透明等原則進(jìn)行體現(xiàn)出來，切不可存在徇私舞弊之行為，而且也要不斷完善原有的規(guī)章制度，從而提高國有企業(yè)內(nèi)部各部門的工作效率，使得國有資產(chǎn)投資處理的效率得到大幅度地提升。另一方面，要確保國有資產(chǎn)處置與國有企業(yè)的投資戰(zhàn)略目標(biāo)一致，嚴(yán)防國有資產(chǎn)的流失。

2.4 建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息化系統(tǒng)

國有企業(yè)在制定內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防控措施的過程中，需要不斷強(qiáng)化信息化技術(shù)應(yīng)用特征的分析，將其優(yōu)勢充分地體現(xiàn)出來，確保國有企業(yè)可以在信息化技術(shù)的主體價(jià)值得到明確的基礎(chǔ)上充分滿足內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管控工作的具體需要。就當(dāng)前而言，我國國有企業(yè)中的權(quán)責(zé)體系并不夠完善，需要進(jìn)行不斷的完善，特別是要對相關(guān)管理人員操作信息技術(shù)的環(huán)境進(jìn)行構(gòu)建，這樣一來不僅有利于信息技術(shù)的進(jìn)一步應(yīng)用，而且也能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的辨別，從而大大地提高了對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對，使得信息技術(shù)的優(yōu)勢得以充分地展現(xiàn)出來。

3 .結(jié)語

綜上所述，通過對本文的分析，國有企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中必須要做好其內(nèi)部的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作。這樣對于提升國有企業(yè)的管理水平及提高市場的核心競爭力而言都具有極其重要的意義。在新時(shí)期，國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作可能會受到來自于多方因素的影響，使得內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范工作的建設(shè)進(jìn)程較為緩慢?；诖诵枰芾砣藛T要高度的重視內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，并且建立健全完善的監(jiān)督機(jī)制與管理體制，從而保障各項(xiàng)工作的順利開展。在針對于已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)性問題需要及時(shí)的做好相應(yīng)的應(yīng)對措施，將風(fēng)險(xiǎn)性降至最低，大幅度的提升國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。