基于財務(wù)風險防控的國企內(nèi)控體系構(gòu)建

閆杰

（丹東市城市建設(shè)與文化旅游集團有限公司，遼寧 丹東 118000）

基于市場體系不斷深入改革的條件下，企業(yè)在運營發(fā)展階段會面臨許多方面的風險問題。尤其是財務(wù)風險，會對國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生較大的影響。國資委關(guān)于強化中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督做出了一系列的規(guī)定，要求企業(yè)能強基固本，做好重大風險的防范工作，明確內(nèi)控建設(shè)的定位，并且不斷提升監(jiān)督管控力度?；诖?，相關(guān)人員需要提升財務(wù)風險管控意識，并充分地了解企業(yè)所處的市場經(jīng)濟環(huán)境，更深入的分析企業(yè)可能面臨的風險因素。從這一角度進行分析，企業(yè)需要從財務(wù)風險防控層面入手，完善內(nèi)部控制體系。在不斷強化財務(wù)風險防范力度的同時，建設(shè)科學(xué)化的內(nèi)部管控體系，及時洞察與識別風險因素，進而提升企業(yè)的綜合實力，促進財務(wù)工作的順利開展。

一、基于財務(wù)風險防控的國企內(nèi)控體系構(gòu)建意義

（一）推動財務(wù)管理活動順利進行

國有企業(yè)通過建立完善的內(nèi)部控制制度，能對不同的工作職位進行合理的調(diào)節(jié)，以此實現(xiàn)各個部門的有效溝通與協(xié)調(diào)發(fā)展。完善內(nèi)部控制制度能監(jiān)控企業(yè)的各項財務(wù)活動，并規(guī)范化其各項經(jīng)濟行為。通過建設(shè)健全的內(nèi)部控制體系，能將各項控制活動與管理目標進行融合，并且為經(jīng)營管理活動提供科學(xué)化的保障。

（二）增強財務(wù)風險控制管理效力

企業(yè)建設(shè)財務(wù)內(nèi)控體系，有利于開展科學(xué)化的財務(wù)管理工作，為各個環(huán)節(jié)的工作開展提供制度支撐，配備充足的人力。在財務(wù)管理活動面臨風險問題的時候，內(nèi)控管理體系能發(fā)揮有效的風險防范作用。還能進一步強化內(nèi)部各個部門的配合度，進而提升企業(yè)的財務(wù)審計效果，提升整體風險管控執(zhí)行力，做好監(jiān)督管控的工作。

二、基于財務(wù)風險防控的國企內(nèi)控體系構(gòu)建問題

（一）風險意識問題

目前，有些國有企業(yè)在開展各項管理工作的階段，都將企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展作為基礎(chǔ)目標。大多數(shù)企業(yè)都通過建設(shè)健全的財務(wù)內(nèi)控體系實現(xiàn)運營管控目標。但就實際情況進行分析，大多數(shù)企業(yè)都存在缺乏科學(xué)化內(nèi)控機制的問題。與優(yōu)秀企業(yè)的管理文化相比較，還有許多的差異。企業(yè)相關(guān)管理人員對風險管理工作的重視度有待提升，使得財務(wù)運營活動的開展可能會面臨許多風險問題。即便是財務(wù)人員對原有的風險防控計劃進行了調(diào)整，但是還會受到現(xiàn)有管理機制不完善的制約，使得財務(wù)風險防控工作無法貫徹到實處，制約后續(xù)經(jīng)營活動的開展。

（二）內(nèi)控體系問題

許多企業(yè)結(jié)合實際運營發(fā)展情況，制定了科學(xué)化的管理體系。但就實際情況來看，還存在管理體系不全面、內(nèi)容不完整的風險問題，對企業(yè)的正常運營產(chǎn)生一定的影響。尤其是在資金運行的過程中，企業(yè)沒有結(jié)合運營發(fā)展情況，實現(xiàn)現(xiàn)有資金的合理預(yù)算工作，沒有對資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃與安排，調(diào)整資金缺口，缺乏對資金使用情況的科學(xué)化監(jiān)管?；诖?，會阻礙各項內(nèi)部管控工作的順利進行，直接影響財務(wù)風險防控工作的開展。另外，企業(yè)在進行管控階段，沒有對財務(wù)風險級別職責進行合理劃分。但在實際的工作中，有些企業(yè)還存在風險防范與控制隨意的問題，各個部門的基本職責也存在職責分配不合理、部門交流不充分、缺乏完善信息交流體系的問題。在出現(xiàn)重大問題的時候，各個部門出現(xiàn)互相推卸責任的情況，導(dǎo)致財務(wù)風險問題發(fā)生，制約企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）信息披露問題

就當前實際情況進行分析，容易引發(fā)財務(wù)風險的因素有很多，例如缺乏精準的財務(wù)數(shù)據(jù)與信息。有的企業(yè)不注重財務(wù)信息的披露，財務(wù)人員在進行財務(wù)預(yù)算、成本管控、財務(wù)核算等方面還有許多不足的地方，導(dǎo)致財務(wù)風險頻頻發(fā)生。有些企業(yè)的財務(wù)人員容易受到各項利益因素的制約，隨意地對財務(wù)信息進行更改，無法保障獲得真實的財務(wù)數(shù)據(jù)，進而無法為企業(yè)的各項決策計劃提供參考，使得企業(yè)的經(jīng)濟效益無法提升。

（四）財務(wù)監(jiān)督問題

為了確保企業(yè)的財務(wù)風險防控工作能落到實處，并提高財務(wù)風險防控的科學(xué)性與專業(yè)性，就需要大量專業(yè)人員作為支撐，并健全科學(xué)化的財務(wù)監(jiān)督管理體系。在強化財務(wù)管理過程監(jiān)督與管理的同時，及時發(fā)現(xiàn)潛藏的風險問題，并提出科學(xué)化的處理策略。但在實際的工作中，許多企業(yè)為了降低成本的支出，將監(jiān)督管理工作落實到各個部門當中，沒有建立專業(yè)的監(jiān)督管理部門，在某種程度上無法規(guī)范化財務(wù)人員的工作行為，使得財務(wù)人員的工作較為閑散，直接影響財務(wù)工作水平的提升。即使是大多數(shù)企業(yè)都在內(nèi)部建立了審計監(jiān)督管理部門，但是還有許多工作人員沒有意識到自身在財務(wù)風險監(jiān)督層面發(fā)揮的重要作用，將監(jiān)督的重心放在提升運營效益層面，制約了內(nèi)部控制工作的開展，還會削弱企業(yè)的內(nèi)控執(zhí)行效力。

三、基于財務(wù)風險防控的國企內(nèi)控體系構(gòu)建策略

（一）強化風險管理意識

國有企業(yè)健全內(nèi)部控制機制，對財務(wù)風險進行有效的防控，就應(yīng)當從轉(zhuǎn)變財務(wù)人員思想層面入手，并更加注重如何做好財務(wù)風險防控層面的工作，企業(yè)的財務(wù)人員與管理人員，需要樹立良好的財務(wù)風險防控意識，并注重企業(yè)財務(wù)風險管理與防范。采用發(fā)放宣傳手冊的方式，提升相關(guān)人員的風險防范意識。企業(yè)還可以利用召開講座的模式，向相關(guān)人員介紹財務(wù)風險防控的關(guān)鍵含義。利用舉辦財務(wù)風險防控競賽的形勢，不斷打造良好的企業(yè)文化。采用多元化的管控方式，提升相關(guān)人員的風險防范意識，創(chuàng)設(shè)良好的工作環(huán)境，不斷強化財務(wù)人員的內(nèi)控意識，推動財務(wù)風險防范工作的順利進行。

（二）科學(xué)構(gòu)建內(nèi)控體系

在建設(shè)財務(wù)內(nèi)控體系的階段，企業(yè)需要將風險防范作為基礎(chǔ)內(nèi)容，還應(yīng)當制定合理的風險防范目標，結(jié)合企業(yè)的盈利水平與戰(zhàn)略發(fā)展計劃，落實工作任務(wù)，使得財務(wù)人員了解自身的基本工作職責，并且直觀的了解管理權(quán)責權(quán)限。內(nèi)部控制的基礎(chǔ)目標就是確保經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性，并且確保財務(wù)報告與相關(guān)信息的完整性與真實性，以此提升整體經(jīng)營效率。在建立內(nèi)控體系的過程中，更加關(guān)注焦點業(yè)務(wù)，突出重點改革的區(qū)域范圍，做好國有資本運營環(huán)節(jié)以及境外資產(chǎn)的監(jiān)督管理工作，做好執(zhí)行、報告等多方面的權(quán)責管控工作。此外，企業(yè)需要進一步強化風險管理體系的建設(shè)工作，并分析涉及的管理內(nèi)容，不斷優(yōu)化管理方法，達到良好的財務(wù)風險管控效果。國有企業(yè)為了確保財務(wù)活動的順利進行，需要對過度權(quán)限的財務(wù)風險進行有效把控，不斷的改革財務(wù)部門資金使用、審批權(quán)限。在實際的操作流程當中，嚴格的遵循管理要求與審批權(quán)限，結(jié)合費用類型與基本數(shù)額情況，對企業(yè)的資源進行合理的優(yōu)化與分配。此外，對各項申請資金進行管控，并結(jié)合財務(wù)內(nèi)控工作提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支撐。

（三）實時披露財務(wù)信息

第一，國有企業(yè)為了促進財務(wù)風險防范與各項管理工作的順利開展，就需要在建立財務(wù)內(nèi)控體系的階段，合理的利用現(xiàn)代化技術(shù)，實現(xiàn)運營、管理與決策內(nèi)容的整合。在強化信息化系統(tǒng)建設(shè)的同時，財務(wù)部門不僅僅需要掌握資產(chǎn)的分配情況，還需要不斷提升資金使用效益。以先進的信息化平臺為依托，獲得資產(chǎn)實際使用信息，優(yōu)化資產(chǎn)的分配情況。借助信息化平臺，將財務(wù)信息披露出來，明確引發(fā)財務(wù)風險的核心因素，提出有效的解決方案。在了解隱藏風險的同時，提出規(guī)避方案，規(guī)避可能引發(fā)的經(jīng)濟損失。第二，在進行內(nèi)部管控的階段，需要獲得專業(yè)的技術(shù)支持，并建設(shè)信息化交流系統(tǒng)，使得內(nèi)部控制能達到良好的實施效果。在利用信息化技術(shù)的階段，從信息處理、信息采集、數(shù)據(jù)分析等層面入手，加快信息的傳遞速度。第三，國有企業(yè)開展財務(wù)風險防范工作，最關(guān)鍵的就是確保信息系統(tǒng)的獨立性，加快數(shù)據(jù)共享速度，并且關(guān)注內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的變化。在設(shè)立獨立信息化系統(tǒng)的同時，關(guān)注內(nèi)部影響因素與外部影響因素，并且對現(xiàn)有的風險防控體系進行科學(xué)化的修改，防止不必要的財務(wù)風險問題發(fā)生，確保企業(yè)的運營安全性。

（四）加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)督

結(jié)合市場發(fā)展情況、企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)等，實現(xiàn)多種風險因素的處理與排查，以此實現(xiàn)細化風險指標的核心目標。在充分了解各項費用的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)化的資金管理方案，不斷提高國有企業(yè)的資金使用水平。企業(yè)通過建設(shè)風險檔案的形式，持續(xù)強化財務(wù)監(jiān)督管控力度，并進行風險的科學(xué)化分類工作，對風險因素進行監(jiān)管與追蹤，以此實現(xiàn)全過程的管控目標。在建設(shè)內(nèi)控體系的同時，提出了嚴格問責、嚴格監(jiān)管的基本特點，并且提出以監(jiān)督問責為核心，做好監(jiān)督評價工作等，落實基本責任追究工作，建立以改革促進建設(shè)的動態(tài)化管控機制。企業(yè)要不斷提升內(nèi)控執(zhí)行力，并完善內(nèi)部審計機構(gòu)，安排專人開展內(nèi)部審計工作，確保審計部門的獨立性與剛性，并對內(nèi)控執(zhí)行的過程進行監(jiān)督管理與追蹤，以此將內(nèi)部審計監(jiān)督管理職責發(fā)揮出來。國有企業(yè)通過定期進行風險核查，及時了解影響內(nèi)部控制體系建設(shè)的因素，安排相關(guān)部門進行及時的處理，確保資產(chǎn)合理的利用，并貫徹財務(wù)風險防范的標準。

四、結(jié)束語

在國有企業(yè)的運營管理過程中，做好財務(wù)風險管理屬于關(guān)鍵的構(gòu)成部分，其工作效率還會對企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展產(chǎn)生直接的影響。要想實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展目標，國有企業(yè)在進行財務(wù)管理的階段，就需要以風險防控為基本導(dǎo)向，逐步建設(shè)健全的內(nèi)部控制機制。定期安排財務(wù)人員參與到專項知識培訓(xùn)的過程中，以此掌握更專業(yè)的工作技能。借助先進的信息化技術(shù)，使得財務(wù)系統(tǒng)更加完善，做好風險預(yù)警與方法的工作。在促進各個部門建立良好合作關(guān)系的同時，加快信息的交流與傳遞速度。在部門高度配合的條件下，確保財務(wù)風險管控工作到位，落實財務(wù)監(jiān)督目標，為企業(yè)創(chuàng)造更高的利潤，在多變的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。