企業(yè)內部控制信息披露問題研究

黎佳

（遵義市鐵路建設投資（集團）股份有限公司，貴州 遵義 563000）

在新經濟形勢下，充分意識到內部控制信息披露的重要性是極為重要的，特別是在“互聯(lián)網+產業(yè)”極速發(fā)展的今天，企業(yè)資源共享率大增，競爭愈發(fā)激烈，若無良策予以解決，必然會成為企業(yè)發(fā)展的“攔路石”。對此，企業(yè)一定要加強重視和關注，以有效策略來積極應對信息披露問題，確保企業(yè)內部控制管理到位，為其可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎。

一、內部控制信息披露對企業(yè)發(fā)展的重要性闡述

（一）利于優(yōu)化企業(yè)改革，奠定企業(yè)持續(xù)發(fā)展根基

新時期，企業(yè)改革是必然之舉，而改革期間，無論是對財務管理的控制還是內部控制力度都會大力提升，因而會給企業(yè)發(fā)展帶來極大的影響。特別是企業(yè)在開展相關工作之前，必然要對所披露內容進行考核、評價，而這也要求企業(yè)需要收集足夠的信息、掌握相關內容才能更好地解決問題，提升內部管理效果。另外，企業(yè)想要進一步完善和確保內部控制的有效性，必須要建立行之有效的管控機制，以完善的體系來取代個人決策模式，以科學合理的決策、分級授權等方式來提高決策的精準度和可行性，繼而增強企業(yè)實力，為其可持續(xù)發(fā)展打造良好基礎。

（二）利于保護企業(yè)財產安全，滿足投資者利益需求

企業(yè)開展內部控制的重要原則之一就是職責分工，其目的是相互制約、相互促進，確保各部門之間的協(xié)調發(fā)展。這樣一來，不僅各部門會各司其職、各承其責，同時還能提高工作效率，確保財產安全，避免運營期間對財產物資的浪費和損壞。不僅如此，良好的內部控制信息披露手段還能保護經營者的利益，使其從中獲益。新經濟環(huán)境下，企業(yè)信息披露是非常嚴峻的問題，若處理不當既會給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響，也會對其在市場中的發(fā)展產生負面作用。而企業(yè)通過有效控制和管理，加強對財務風險建設，以內部牽制、授權管理、回避等措施來督促和約束各部門人員，能有效解決其財務不健全、內部控制薄弱的弊端。

（三）利于增強公司管理透明度，為企業(yè)發(fā)展保駕護航

解決信息披露問題的前提是擁有足夠的技術和手段，企業(yè)必須要保證內部控制的有效性和高水平，這樣才能真正為企業(yè)發(fā)展帶來保護作用。強有力的內部控制不僅能提高企業(yè)運營的透明度，還能增強市場對企業(yè)的信任度，繼而為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多機遇。企業(yè)經營者還可以從反饋信息中了解內部控制的弊端，繼而通過及時有效處理來彌補其短板，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（四）利于強化企業(yè)現代化管理，提高其可靠性

企業(yè)運行以現代化生產為主，其管理也必須要以科學嚴密的控制體系來完成對企業(yè)的管理和調整?？梢哉f，企業(yè)內部管控是其現代化管理的產物，也是其發(fā)展必不可少的重要手段。企業(yè)從內部控制入手，加強對信息披露的管理，不僅能有效調節(jié)、約束員工行為，還能確保企業(yè)管理經營井然有序，提高財務管理的可靠性，繼而為改進內部控制體系提供參考。

二、企業(yè)內部控制信息披露存在的問題分析

（一）認知程度低，缺乏控制環(huán)境

對于內部控制信息披露問題，很多企業(yè)都未給予足夠的重視和認知，亦或者是理解有誤，導致在實際應對過程中力度不足，難以形成有效解決策略。企業(yè)從上到下未對其形成全面認知也導致很多員工誤認為信息披露不會影響企業(yè)發(fā)展，繼而在投入方面有所不足。此外，企業(yè)內部控制環(huán)境不足也是導致其信息披露得不到有效解決的原因之一。因為缺乏內部控制環(huán)境要素，企業(yè)在內部信息傳達方面不及時、不準確，導致上下溝通不暢、理解偏差，最終導致企業(yè)發(fā)展不利。而且缺乏控制環(huán)境還會對企業(yè)內部各環(huán)節(jié)運行造成不良影響，阻礙企業(yè)發(fā)展。

（二）監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督力度嚴重不足

不健全的監(jiān)督機制也是企業(yè)內部控制信息披露的原因之一。在實際生產經營中，高層領導權力重疊的現象非常突出，甚至不少中小企業(yè)都是一人身擔數職的情況，這也意味著管理人員擁有較大的權力，在制衡和監(jiān)督方面存在一定的阻礙。再加上制度落后，信息造假問題不斷出現，企業(yè)內部難以形成有效控制模式或手段來管理，必然會導致其落實出現難度。特別是企業(yè)的復雜性、缺乏嚴密控制體系、內部控制不具備獨立性等緣故，都會導致企業(yè)內部監(jiān)管無力，難以形成有效機制。

（三）標準不一，內部缺乏積極性

有效落實內部控制信息披露必須要將企業(yè)內部的信息進行一定程度的曝光，這會給企業(yè)發(fā)展帶來一定的成本，也會增加企業(yè)管理負擔，導致其經營受限。而企業(yè)之所以缺乏積極性，除了成本花費之外，標準不統(tǒng)一也是誘因之一。作為經濟主體，所披露信息產生的時機市場收益必須要高于費用才能產生積極影響，但在實際運行中，企業(yè)內部未必時刻都能保證這種良好趨勢，再加上投資者對此方面并不關注，因而企業(yè)的積極性并不高。以股票市場為例，大部分股民在“牛市”之時都會跟風買進，而這樣就會形成股票購買潮。這部分股民對財經知識了解甚少，購買股票的依據也不是來源于企業(yè)內部信息披露，因而其重要性并不突顯。再加上企業(yè)在披露信息過程中也會存在一定的風險性、不確定性，對企業(yè)發(fā)展會產生一定的不利影響，因而很多企業(yè)都會極力規(guī)避信息披露。

（四）人崗不匹配，員工素質不達標

人力資源管理不健全也是企業(yè)發(fā)展中常見的問題，這一問題極容易導致信息披露出現問題，特別是相關人員缺乏足夠能力、經驗等會導致信息披露不完整，為企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。一方面，很多企業(yè)在人才選拔機制方面存在問題，不僅機制不完善，且對企業(yè)合同制度的制定不健全，導致實際用人方面“任人唯親”。另一方面，內部控制信息披露需要專業(yè)、高素質人才來管理實現，大部分公司都是以技術人才為主，在這方面的投入極少，這就導致人崗不匹配現象嚴重。例如，為了節(jié)省人力，部分企業(yè)會讓其他崗位的員工來承擔這部分工作，這必然會對員工工作、企業(yè)內部控制信息披露發(fā)展產生不利影響。

三、有效完善內部控制信息披露的對策

（一）提高重視度，形成良好內部控制環(huán)境

欲提高企業(yè)內部控制信息披露的質量，企業(yè)必須要形成統(tǒng)一的觀念，以高度重視來面對信息披露問題，并及時處理解決，降低其帶來的負面影響。特別是企業(yè)高層人員不僅要主動加強對此方面的認知和了解，還要提升監(jiān)督指導意識，發(fā)揮股東監(jiān)督積極性，彌補管理層不足，從根本上提升公司的整體環(huán)境氛圍，打造重視內部控制信息披露的良好環(huán)境，為其良性發(fā)展奠定基礎。另外，企業(yè)相關部門也要與時俱進，以新制度、新思想來轉化管理手段，提升企業(yè)考核、評價水準，在關注利益的同時注重對其內部控制信息披露的落實與反饋，做到上行下效，上下同心。

（二）合理優(yōu)化組織機構，強化內部審計

各企業(yè)間的構成各有不同，難以以統(tǒng)一標準模式來實施管理，因而在實際運營過程中，企業(yè)必須要以自身發(fā)展實況為基礎，綜合考慮各方面因素，并以此為參考來完成對企業(yè)組織結構的優(yōu)化配置。同時，在經濟活動中要加強對內部審計的重視，以嚴厲的內部審計機制來確保財務信息的精準度、財產運行的有效性以及內部控制的實效性。這樣才能幫助企業(yè)提高工作效率，才能真正確保其內部控制信息披露的良性發(fā)展。

（三）強化監(jiān)管制度建設，形成無障礙信息披露結構

完善的監(jiān)督體系是維系內部控制信息披露實效性的有效保障，也是確保企業(yè)信息披露良性發(fā)展的基礎。企業(yè)唯有從根本上建立完善制度管理結構和內容，才能及時控制、有效處理相關事宜，才能確保信息披露期間會形成健康的管理機制，帶來積極影響。強化監(jiān)督管理體系還能從制度結構方面確保其發(fā)展不偏離軌道，為企業(yè)帶來實際利益。因此，企業(yè)必須要以法律法規(guī)要求為基礎，在企業(yè)內部合理分配權限，協(xié)調處理權限主題，保證其高效運行與發(fā)展。

（四）構建優(yōu)質企業(yè)文化，提高投資者的信任度

企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的軟實力，也是企業(yè)獲得認可、發(fā)展的重要因素，只有具備良好的企業(yè)文化才能在市場中長足發(fā)展，才能為企業(yè)帶來有效的商業(yè)防護和助力，為其提供方向指導。建設企業(yè)文化過程中，企業(yè)管理人員針對內部控制結構、項目來完成正確導向，以誠信文化來驗收反饋機制，在內部形成常態(tài)化理念守則，提升企業(yè)形象，增強投資者對企業(yè)信息披露能力的信任，繼而確保其長久發(fā)展。除此之外，企業(yè)管理層人員還需要有效了解內部控制信息披露進程，確保其完整性、精準性、公平性，對其進行有效權責劃分，并嚴格落實、有效監(jiān)督，這樣才能保證信息披露效果。

（五）加強對員工的素質培養(yǎng)，優(yōu)聘專業(yè)人員從崗工作

員工缺乏內部控制意識會導致信息披露的失敗，也會給企業(yè)發(fā)展帶來極大的麻煩，因此，企業(yè)在完善內部控制信息披露過程中，必須要重視對員工的培養(yǎng)，要加強對員工理念的強化，使其遵章守規(guī)，發(fā)揮主動性推動內部控制體系的完善與發(fā)展。同時，企業(yè)還要定期組織相關員工進行培訓，加強其法律法規(guī)學習，并以新規(guī)范來督促員工上進。在人員招聘方面，企業(yè)也要注重對專業(yè)人才的高薪聘用，以專崗人員來激發(fā)企業(yè)內部活力，確保企業(yè)內部控制信息披露實施與落實到位。

四、結束語

內部控制信息披露的特殊性和獨特價值意味著它在企業(yè)發(fā)展過程中不容小覷，企業(yè)必須要做好相應協(xié)調處理才能確保其順利運行，保證其實施效果。本文探討分析其存在的問題，目的在于為企業(yè)提供可行性解決策略，以期能增強企業(yè)抵御風險能力，提高競爭優(yōu)勢。不過，企業(yè)內部控制信息披露問題的解決非一日之功，需要企業(yè)圍繞意識、制度、人員、文化等多方面長久堅持健全控制，才能真正解決問題，讓企業(yè)的實際運營理念得到強化與增強。