新時期國企財政稅收存在的問題與對策分析

文/曾慧敏（中山城市建設集團有限公司）

國企的發(fā)展受到傳統(tǒng)管理模式的影響，國企的財務管理工作比較混亂，導致國企的持續(xù)經(jīng)營困難，不僅影響了社會經(jīng)濟的穩(wěn)定，同時國企的經(jīng)濟發(fā)展水平受到制約。國企財政稅收工作開展難度加大，國企的經(jīng)營管理混亂，財政資金虧空，而導致國企納稅工作落實不到位，大量應收賬款增加了國企管理難度，不利于國企項目的發(fā)展與創(chuàng)新，同時制約社會經(jīng)濟建設過程中技術創(chuàng)新。

財政發(fā)展關系到國家經(jīng)濟建設以及社會穩(wěn)定發(fā)展，在國家財政收入水平持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的過程中，通過構建完善的稅收服務體系，加快經(jīng)濟體制機制的創(chuàng)造性發(fā)展，有助于全面提升整個社會資源和合理利用效果，在正視國有企業(yè)發(fā)展問題的基礎上，促進國有企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

一、新時期國企財政稅收存在的問題

（一）稅收體系不完善

首先，新時期在現(xiàn)有稅收體系不完善的影響下，國有企業(yè)的運營發(fā)展受到較大制約，使得國有企業(yè)的納稅行為以及納稅流程發(fā)展受到影響。針對企業(yè)增值稅改革工作的落實，國有企業(yè)各項納稅工作開展受到不同程度的影響，包括國有企業(yè)財務人員工作形式、核算方式難度升高。其次，現(xiàn)有的稅收制度發(fā)展不完善，降低了國有企業(yè)的稅收管理效果，不利于國有企業(yè)稅收管理工作開展的效率發(fā)展。尤其在國企財務人才短缺、專業(yè)納稅籌劃人才不足的前提下，增加了國企財務管理過程中的合理避稅風險，潛在的偷逃稅行為頻繁發(fā)生，威脅國企長期存續(xù)與發(fā)展，甚至造成國企各項經(jīng)營管理活動開展滯后于社會發(fā)展需要。最后，增值稅改革后，人工智能技術的快速發(fā)展，智能化管理平臺在稅收管理中的應用優(yōu)勢日益凸顯，而現(xiàn)有的人才和崗位匹配度不高，使得國企內部稅務人才不足，無法配合稅收平臺智能化管理工作開展。

（二）國企的經(jīng)營管理弊端

首先，國企在長期發(fā)展的過程中，資金投入是由財政直接撥付，這就使得國企在運營發(fā)展過程中，忽視了內部財務管理制度的建設與發(fā)展，財務管理人員忽視了資金落實管理，而影響到國企投資項目的正常運轉。其次，國企負債繳還難度高，負債逐年累計，拖欠財政稅金越來越多，使國企的發(fā)展面臨著惡性循環(huán)的負債和拖欠繳稅的問題。國有企業(yè)內部經(jīng)營管理體系不健全，管理者相互推卸責任，具體的財政資金落實不到位，資金用途不明確等，均造成國有企業(yè)經(jīng)營管理過程中的資金管理難度加大。最后，國企在傳統(tǒng)的管理思路和模式下，存在諸多的內部經(jīng)營管理問題，不僅損害了國家經(jīng)濟利益，同時不利于市場經(jīng)濟的公平競爭發(fā)展。

二、新時期國企財政稅收管理對策

（一）完善稅收管理機制

首先，新時期必須要重視國企的稅收管理制度的完善與發(fā)展，針對國企現(xiàn)有的稅收管理工作，不斷強化資源和人才管理，全面落實稅收管理制度，對各項資金的利用情況嚴格控制。同時在稅收管理機制的作用下，加強國有企業(yè)納稅制度的調整，并推出相應的稅收管理機制。其次，在相關法律規(guī)范的要求下，促進國有企業(yè)在遵循市場規(guī)律以及納稅行為保證下，促進國有企業(yè)經(jīng)濟的平衡發(fā)展。最后，在國企良性競爭循環(huán)發(fā)展的過程中，促進國企保持良好的競爭力，對國企的負債、應收賬款等制定監(jiān)督管理制度。通過合理的監(jiān)督方式，有效地催收國企的應收賬款，最大限度地規(guī)避國有企業(yè)的呆賬、壞賬損失，有效防控國有企業(yè)偷稅漏稅的風險。國企在相關稅務工作開展的過程中，應當與時俱進地結合國企的納稅標準以及稅收優(yōu)惠政策，鼓勵國企不斷創(chuàng)新發(fā)展，同時又能滿足國企納稅管理需要。

（二）給予國企政策扶持和支持

首先，新時期國企在發(fā)展的過程中，應當通過財政納稅有關政策創(chuàng)新，不斷改善國企的經(jīng)營狀況，對國企的經(jīng)營形式和內容加以改革，使得復雜的國企現(xiàn)狀能夠在良好的財務管理制度下，培養(yǎng)優(yōu)秀的納稅人才，全面提高國企內部納稅規(guī)范性。其次，參考國企的運營需要，制定符合國際發(fā)展需求的合理稅務管理形式和內容，幫助國企更好地面對自身的稅務管理問題，使得國企在面臨自身的稅務管理問題時，有效地解決國企發(fā)展過程中的納稅問題。最后，通過國家政策扶持和支持，使得國企在不斷完善內部財務管理制度的過程中，對國企的納稅工作開展以及合理避稅和稅收優(yōu)惠政策等提供保證，使得國企在發(fā)展時，促進社會經(jīng)濟的穩(wěn)定，為社會帶來更多高新技術支持。

（三）創(chuàng)新管理模式

首先，經(jīng)營管理模式的創(chuàng)新以及人才和技術的引入，在不斷扭轉國企虧損負債經(jīng)營現(xiàn)狀的過程中，改變國企的經(jīng)營模式。借鑒國企經(jīng)營管理的先進手段，突破國企經(jīng)營管理的僵局，使得國企經(jīng)營管理能夠在現(xiàn)代化的管理方式方法中不斷創(chuàng)新財政稅收管理模式。其次，在實現(xiàn)國企資源成本合理控制的過程中，有效調整國企內部的人力資源結構，促進國企組織結構的改革，全面提升國企的綜合運營管理效率，降低國企的人力成本。在合理采取避稅手段的過程中，幫助國企改善內部經(jīng)營狀況。最后，國企通過日常監(jiān)督管理工作的落實，強化內部監(jiān)管制度的落實與發(fā)展，實現(xiàn)全面監(jiān)督管理，既能保證國企納稅的合法性，同時又能加強內部納稅人員的責任意識，充分認識到國企的納稅責任。使得國企在保證稅款安全有序繳納時，促進國企內部依法納稅法發(fā)展，同時規(guī)范國企的納稅行為。

三、新時期國企財政稅收工作開展的必然性

（一）財務升級管理的需要

首先，新時期國企財政管理工作的開展面臨著巨大的挑戰(zhàn)和機遇，新時期國企整體的管理工作傾向于財務管理體系的科學化發(fā)展，同時不斷升級國企的財務管理模式，加快國企各項財務管理工作的重塑。對國企的戰(zhàn)略性發(fā)展以及財務管理工作的落實，需要結合財務管理稅收相關法律規(guī)范。在國家財政部門的指導下，建立相應的考核標準，以此來確保國企財政稅收工作的有效落實。其次，新時期國企需要加強各項資金的專項管理，結合國企的項目投資建設需求，開展實質性的投資引導，不僅能夠規(guī)范國企的工作行為，同時強化國企各項工作的開展效率。在有效利用各項資金的過程中，實現(xiàn)資金專項管理，監(jiān)督管理國企工作人員的各項資金落實情況，嚴禁挪用資金等情況的發(fā)生與發(fā)展。最后，新時期國企財政升級管理，極大地體現(xiàn)了財政稅收管理的創(chuàng)新發(fā)展特點，奠定了國企財政稅收管理工作全面發(fā)展的基礎。

（二）專項資金管理需要

其一，新時期國企財務人員針對專項資金管理，需要設定日常賬目的監(jiān)督管理，賦予財務人員以更多的管理權限，做好權責定位，更好地滲透到資金精準投放定位管理目標中。其二，根據(jù)國企財政稅收管理的實際需要，劃分國企財務稅收管理的崗位責任，設定專人專崗，達到財務監(jiān)督管理的目的。掌握國企財政稅收管理的基本思路，確保資金流向以及管控思路的清晰。其三，國企財政稅收管理工作開展，是在智能化升級改造過程中，強化國有企業(yè)財務管理改革發(fā)展，為國有企業(yè)提供更多發(fā)展動力支持。重視財務管理模式創(chuàng)新發(fā)展，結合財務管理過程中相關數(shù)據(jù)信息化智能化發(fā)展需要，推動國企財政稅收管理的技術創(chuàng)新。尤其是深化國有企業(yè)財務管理改革的過程中，結合國企經(jīng)營范圍，以及國企的納稅籌劃情況，對國有企業(yè)財務管理潛在的問題加以分析，有助于提升國企財務管理的可行性，增強新時期國企的適應能力和競爭力。

（三）深化財務管理改革

新時期國企改革日益深入，第一，需要不斷深化財務管理工作開展情況，結合國企財務管理的具體目標，從財務管理制度入手，轉變國企發(fā)展過程中的思路，重視資金流的監(jiān)控，加強國企投資、融資等預測，合理預警國企資金利用風險。大力整頓國企財政稅收管理相關工作，保障國企財政稅收管理適應性發(fā)展。第二，重視國企財務管理整體性發(fā)展，完善國企預算管理機制，加強國企預算管理機制的發(fā)展。在社會責任管理方面，國企的財務信息披露更加專業(yè)，財務管理更加全面，國企的整體財務管理效果更強。第三，新時期國企財政稅收管理規(guī)?；l(fā)展，需要綜合考慮國企的財政稅收管理成本，促使國企引入信息化技術和管理會計理論，加快國企財務管理模式創(chuàng)新，有效節(jié)約國有企業(yè)財務管理成本，促進國企各個部門之間的聯(lián)動工作，提高國企財務管理預算管理的可行性。因此，新時期國企財務管理工作創(chuàng)新發(fā)展，對提高國企納稅合理性，增強國企資金風險防控效果具有重要意義。對國企積極探索納稅籌劃方案，合理避稅以及選擇性地開展稅收優(yōu)惠政策下的項目提供指導，有效控制國企經(jīng)營管理的納稅成本。

四、結論

新時期國企財務稅收工作開展，離不開稅收制度的支持，同時需要有關部門認真貫徹履行稅收管理制度，切實有效地提升國企納稅管理效率。對潛在的影視賬款以及拖欠稅款行為加以控制，扭轉國企經(jīng)營現(xiàn)狀，迫使國企不斷嘗試新的管理模式，增強國企納稅行為發(fā)展的可行性。另外，建立健全國企內部財務管理監(jiān)督制度，監(jiān)督財務會計人員的行為，確保財務會計工作開展的針對性，持續(xù)不斷地提升會計人員各項工作開展的有效性。同時引入先進的財務管理手段和技術，增強國企財政稅收管理的安全性。加強國企財政稅收管理信息化發(fā)展，建立信息化管理平臺，有效約束國企納稅行為。結合國企新時期的發(fā)展目標，給予國企以政策上的支持與鼓勵，使得國企在穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)營項目時，改善內部財務管理行為，強化國企財務管理工作的落實效果。