國有企業(yè)財務(wù)資金管理方法探討

文/王超（泗水泗河源文化旅游開發(fā)有限責(zé)任公司）

國企在市場經(jīng)濟建設(shè)中具有重要影響作用，基于國企改革與體系創(chuàng)新，強化財務(wù)資金管理研究意義重大。現(xiàn)階段，關(guān)于國有企業(yè)財務(wù)資金管理方法等相關(guān)研究較為欠缺，所以要采取行之有效的措施對該問題進(jìn)行分析研究，如加強信息化體系建設(shè)、創(chuàng)新思想理念、全面提升財務(wù)資金管理人員業(yè)務(wù)水平、落實集中資金管控模式助力國企轉(zhuǎn)型等，為全面推動國企發(fā)展提供參考。

一、國企財務(wù)資金管理的重要性

現(xiàn)階段，隨著我國市場經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展逐漸提速，國有企業(yè)也面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，從傳統(tǒng)國企財務(wù)管理模式到現(xiàn)代化資金管控體系，國企在發(fā)展過程中不斷得到提升與蛻變。資金管理作為國企運行及發(fā)展的核心保障，其重要性不言而喻。首先“資金”作為國企運行重要保障，一旦配置發(fā)生問題則會造成盲目投資情況發(fā)生，對國企經(jīng)濟效益增長極為不利，因此資金管理的側(cè)重點在于提升國企資金配置的合理性、科學(xué)性。其次，資金管理不是單一片面的簡單流程，而是更為合理的系統(tǒng)布局，資金管理流程相對復(fù)雜，主要包括成本核算、單據(jù)審查、會計憑證的編制審核，各類明細(xì)賬、總賬的登記，編制財務(wù)報表、核算收入、支出、合并報表等，對企業(yè)進(jìn)行全盤財務(wù)處理。在該過程中往往受諸多因素及環(huán)境波及影響，導(dǎo)致風(fēng)險或隱患發(fā)生。因此在實際工作開展中要加強資金管理控制性、規(guī)范性。最后，資金管理是推動國企全面發(fā)展建設(shè)的關(guān)鍵基礎(chǔ)，只有科學(xué)合理對資金掌控、調(diào)度、利用，才能發(fā)揮資金效能，實現(xiàn)國企經(jīng)濟效益增長。

二、新時代下國企財務(wù)資金管理要點

（一）加強信息化技術(shù)植入，提升信息共享

目前網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)不斷普及應(yīng)用，全面提升國企財務(wù)資金管理的現(xiàn)代化進(jìn)程尤為關(guān)鍵，而國企受傳統(tǒng)體制及思想觀念影響，在管理創(chuàng)新、技術(shù)突破方面依然存在諸多問題，如思想滯后、觀念保守等，本文以某縣屬國企為例對新時代下國企財務(wù)資金管理要點進(jìn)行闡述，便于后期工作開展與制度建設(shè)。首先，明確信息技術(shù)的優(yōu)勢主導(dǎo)性，提升信息化財務(wù)資金管理在整體戰(zhàn)略布局中的重視程度，并通過戰(zhàn)略指導(dǎo)、戰(zhàn)略規(guī)劃完成信息化財務(wù)資金管理體系建設(shè)。其次，在財務(wù)資金管理中要對網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)、設(shè)備技術(shù)進(jìn)行設(shè)計，按照國企財務(wù)資金管理現(xiàn)代化建設(shè)要求，對相關(guān)技術(shù)指標(biāo)及參數(shù)進(jìn)行合理設(shè)置，全面提升財務(wù)資金管理的科技性。最后，實現(xiàn)國企財務(wù)資金管理數(shù)據(jù)共享、信息傳輸，通過信息技術(shù)應(yīng)用實現(xiàn)業(yè)財融合，提升資金管理中數(shù)據(jù)效能、信息價值。在資金管理過程中通過數(shù)據(jù)共享、信息采集對資金狀況、配置等進(jìn)行價值參考，如生產(chǎn)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、營銷數(shù)據(jù)等，均可對資金審計、核算、統(tǒng)計起到積極幫助。

（二）構(gòu)建資金集中管理模式，助力國企發(fā)展

在國企財務(wù)資金管理優(yōu)化中建議選擇資金集中管控模式，集中資金管理模式是指對會計與核算進(jìn)行統(tǒng)一集中管控，在工作實施及開展中強化集中管控的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)性，對全面提升國企財務(wù)管理質(zhì)量、執(zhí)行效率具有十分重要的作用。國企資金管理過于分化，財務(wù)管理效能長期得不到提升，易發(fā)生諸多風(fēng)險隱患?；诖?，以縣屬國企為例，實施開展資金集中管控模式尤為關(guān)鍵。首先建立中央資金集中管理平臺，通過信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，對國企子單位及子部門進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)、資金信息搜集，做好前期準(zhǔn)備工作。其次在資金管控權(quán)限方面進(jìn)行重新設(shè)置，構(gòu)建中央集中資金管控權(quán)限體系，明確集中財務(wù)資金管理的權(quán)利限定，便于日后工作的開展執(zhí)行。最后加強會計、核算及審計的中控布局，利用信息共享與數(shù)據(jù)監(jiān)測，對各子單位、子部門實際財務(wù)狀況進(jìn)行掌握了解，在資金配置及控制中更為客觀、精準(zhǔn)、科學(xué)，簡化工作流程、提升工作效率。

三、當(dāng)下國企財務(wù)資金管理存在主要問題

（一）財務(wù)管理觀念滯后缺乏創(chuàng)新

分析發(fā)現(xiàn)，在國企財務(wù)資金管理中存在理念落后、方法陳舊等問題，嚴(yán)重影響國企財務(wù)資金管理的實效功能體現(xiàn)[1]。首先，資金管理觀念過于保守缺乏創(chuàng)新性，針對資金管理需從各種方法模式、技術(shù)支持入手，明確國企資金管理目標(biāo)及方向，單一的流程化管控不符合當(dāng)下企業(yè)資金管理需求。因此開拓思維與創(chuàng)新突破是提升國企資金管理效率的重要前提。其次，過度依靠人為管控及實施執(zhí)行。傳統(tǒng)國企資金管理中只要以人的判斷決策為主，具有較重的主觀性，導(dǎo)致在財務(wù)資金管控中往往受人為主觀影響，造成判斷失誤、分析誤差。基于此要全面提升資金管理中的數(shù)據(jù)意識、信息觀念，最大程度提高數(shù)據(jù)思維及模式的植入應(yīng)用。最后在國企財務(wù)資金管理中“預(yù)測”性相對匱乏，往往待財務(wù)風(fēng)險或問題發(fā)生后才進(jìn)行應(yīng)對性處理，無法對資金管控中的風(fēng)險隱患進(jìn)行預(yù)先發(fā)現(xiàn)、預(yù)先測評等。

（二）財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)不高

首先，國企財務(wù)資金管理中最為重要的就是人的專業(yè)素養(yǎng)，經(jīng)分析后發(fā)現(xiàn)，縣屬國企財務(wù)資金管理隊伍整體素質(zhì)水平不高，而從能力層面分析其專業(yè)性不強，主要受國企傳統(tǒng)體制及觀念影響，在財務(wù)資金管理隊伍建設(shè)中缺乏人才配置、資源規(guī)劃，人力管理存在嚴(yán)重的形式化、過場化。如“關(guān)系戶、脫路子”等，讓非專業(yè)財務(wù)管理人員去勝任資金管控崗位，對全面提升國企資金管控質(zhì)量、安全精準(zhǔn)等造成較大影響。其次，國企內(nèi)部缺乏科學(xué)、全面的專業(yè)培養(yǎng)、能力開發(fā)，員工學(xué)習(xí)與進(jìn)修途徑不具備，導(dǎo)致內(nèi)部人才培養(yǎng)出現(xiàn)脫鉤情況。最后，資金管理人員崗位素養(yǎng)、職業(yè)道德依然有待提升，部分工作人員缺乏基本職業(yè)道德，工作中存在得過且過、應(yīng)付馬虎等情況。甚至對自身工作崗位內(nèi)容不清楚，造成工作開展隨意性、核算統(tǒng)計盲目性等[2]。

四、結(jié)合新時代國企財務(wù)資金管理要點提出具體方法

（一）加強信息化體系建設(shè)創(chuàng)新思想理念

以縣屬國企財務(wù)資金管理體系建設(shè)為例，需要加強信息化管控體系完善，對傳統(tǒng)財務(wù)管理模式進(jìn)行改革創(chuàng)新，提出新標(biāo)準(zhǔn)、新要求[3]。首先結(jié)合新時代國企財務(wù)資金管理要點，構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)化、信息化財務(wù)管理體系，提升財務(wù)數(shù)據(jù)、會計信息的價值發(fā)揮、功能利用，在會計核算及審計中按照企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范，全面系統(tǒng)地進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、數(shù)據(jù)計算，并進(jìn)行科學(xué)評估與嚴(yán)格審核，必須保障會計核算與審計結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)性、精度化。其次樹立數(shù)據(jù)意識，在進(jìn)行資金管理及調(diào)度過程中要以數(shù)據(jù)為準(zhǔn)、以數(shù)據(jù)為實，避免人為主觀的盲目判斷介入，對虛化問題及內(nèi)容給予堅決制止。最后構(gòu)建業(yè)財融合、全面預(yù)算的戰(zhàn)略指導(dǎo)方案，將國企生產(chǎn)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、人力數(shù)據(jù)、設(shè)備數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行信息互通、信息共享，強化各部門之間的信息互通與交流。在實施財務(wù)管理過程中可根據(jù)具體情況、問題因素進(jìn)行針對性調(diào)整，提升數(shù)據(jù)信息的精準(zhǔn)性[5]。

（二）全面提升財務(wù)資金管理人員業(yè)務(wù)水平

在縣屬國企財務(wù)資金體系建設(shè)中，要充分考慮人的專業(yè)素養(yǎng)、綜合能力，將綜合能力及專業(yè)素養(yǎng)納入全面考核中。首先加強縣屬國企財務(wù)資金管理人員的專業(yè)程度，將財務(wù)管理、會計實踐、財務(wù)理論及金融基礎(chǔ)理論等相關(guān)知識進(jìn)行提煉，完善內(nèi)部人才培養(yǎng)機制，實現(xiàn)資金管理人員的專業(yè)化培養(yǎng)，為后期資金調(diào)度及審核計算的精準(zhǔn)度奠定人才基礎(chǔ)。其次提高崗位意識、職業(yè)道德，通過崗前培訓(xùn)與崗前考核，提升資金管理人員的崗位意識，強化崗位責(zé)任感與尊崇感，并將自身利益與企業(yè)利益進(jìn)行關(guān)聯(lián)。在職業(yè)道德培養(yǎng)中可通過對實際案例、內(nèi)容講解等，提高資金管理人員風(fēng)險意識、隱患意識。最后對資金管理人員進(jìn)行思想創(chuàng)新、思維開拓，積極引入高學(xué)歷人才，如本科、研究生等。讓具有創(chuàng)新想法、創(chuàng)新思維的人才融入國企資金管理體制改革中去[5]。

（三）落實集中資金管控模式助力國企轉(zhuǎn)型

縣屬國企在發(fā)展過程中必然會遇到諸多問題，在財務(wù)資金管理中建議實施集中資金管控模式，首先全面掌握國企財務(wù)數(shù)據(jù)信息，對財務(wù)狀況及內(nèi)外部經(jīng)濟情況進(jìn)行全面調(diào)查，待完成后利用數(shù)據(jù)庫及信息技術(shù)搭建集中資金管控系統(tǒng)，包括各分單位、分部門的信息數(shù)據(jù)模塊等。通過系統(tǒng)平臺資金管理，工作人員可對其進(jìn)行遠(yuǎn)程控制，完成會計與核算的管理工作，節(jié)省資源消耗的同時加強企業(yè)資本及經(jīng)費的集中管控，為避免財務(wù)漏洞及風(fēng)險隱患發(fā)生起到規(guī)避作用。另外創(chuàng)新內(nèi)控理念提升重視程度，從國企全面改革及發(fā)展層面入手，需對內(nèi)控理念創(chuàng)新詮釋，讓內(nèi)控的本質(zhì)與功能植入到管理者思維中，通過思想教育、管理培訓(xùn)的方式，讓財務(wù)管理理論與內(nèi)控理論進(jìn)行融合，最大程度提升內(nèi)控功能及效率發(fā)揮。創(chuàng)新思維如下：第一、以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為主，樹立戰(zhàn)略指導(dǎo)+財務(wù)內(nèi)控的管理理念，強化財務(wù)內(nèi)控的全戰(zhàn)略性布局。第二、樹立財務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化流程，將財務(wù)管理中的各節(jié)點、各階段進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化梳理，對其相關(guān)內(nèi)控制度與監(jiān)督執(zhí)行進(jìn)行融入設(shè)計，提升財務(wù)內(nèi)控的結(jié)合性、靈活性調(diào)節(jié)，而不是僵化式的套用、強加，為財務(wù)內(nèi)控的體系建設(shè)奠定基礎(chǔ)[6]。

五、結(jié)論

綜上所述，通過對國有企業(yè)財務(wù)資金管理方法分析研究，以縣屬國企為例，對新時代國企財務(wù)資金管理中主要問題與面臨挑戰(zhàn)進(jìn)行論述，以促進(jìn)國企發(fā)展為核心提出改革創(chuàng)新要點、具體優(yōu)化措施，包括加強信息化體系建設(shè)創(chuàng)新思想理念、全面提升財務(wù)資金管理人員業(yè)務(wù)水平、落實集中資金管控模式助力國企轉(zhuǎn)型等，為縣屬國企的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。