高?？蒲薪?jīng)費閉環(huán)式管理模式的構(gòu)建

楊洪洲，楊伊非

（1.安陽幼兒師范高等?？茖W(xué)校財務(wù)處，河南 安陽 455000；2.河南工業(yè)大學(xué)，鄭州 450001）

高校對提升國家的科技創(chuàng)新能力發(fā)揮著舉足輕重的作用。國家對高校投入的科研經(jīng)費逐年增長，科研經(jīng)費總量增長的同時也暴露出諸多問題。高?？蒲薪?jīng)費管理中引入管理學(xué)上閉環(huán)式管理理論，建立科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式，以科研活動階段控制為管理核心來防范科研風(fēng)險，具有重要意義。將科研活動的項目申報、預(yù)算編制、經(jīng)費報銷、績效評價、財務(wù)驗收和項目結(jié)項等階段，構(gòu)成一個以規(guī)范科研活動為中心的閉環(huán)式管理模式，既可以發(fā)揮管理的近期效能，保障每個科研項目的正常進(jìn)行，又可以建立科學(xué)的管理體系，提高高校科研管理水平。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀及存在的主要問題

隨著近年來國家出臺一系列高校科研管理規(guī)定，高校的科研管理水平有了很大提高，但各高校管理水平不平衡，整體來看高校的科研管理仍處于逐步完善階段。目前，高?？蒲泄芾矸矫嬉廊淮嬖谥T多不足和短板，致使科研經(jīng)費在使用過程中違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生。

（一）科研流程管理不系統(tǒng)

科研管理部門雖然制定了一系列科研管理制度和流程，但這些制度和流程是站在一個部門的角度考慮制定的，缺少一套完整的系統(tǒng)辦理流程。同時科研管理相關(guān)部門又都忙于日常事務(wù)，沒有精力和專門人員對科研經(jīng)費管理過程中的政策進(jìn)行細(xì)致解讀。而科研人員更沒時間去研究政策，對科研經(jīng)費管理的相關(guān)流程一知半解，導(dǎo)致多次往返財務(wù)部門報賬無果，浪費大量時間和精力。

（二）科研內(nèi)控管理不嚴(yán)格

高校對科研經(jīng)費的管理以科研部門和財務(wù)部門為主，其他部門參與較少?？蒲泄芾韽目刂频氖侄蝸砜?，多是采用科研管理軟件和財務(wù)管理軟件分別控制，信息數(shù)據(jù)交換則通過手工傳遞完成；從控制的成效來看，目前多數(shù)停留在財務(wù)管理軟件的控制上，缺乏對科研活動監(jiān)管。其結(jié)果就是科研經(jīng)費管理工作虎頭蛇尾，重開始輕結(jié)果，多在經(jīng)費報銷環(huán)節(jié)下功夫，少在績效監(jiān)控環(huán)節(jié)出真招，科研經(jīng)費使用違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生。

（三）科研預(yù)算管理不規(guī)范

高?？蒲薪?jīng)費管理的起點是項目預(yù)算，終點是項目結(jié)項、財務(wù)驗收。項目預(yù)算是科研經(jīng)費使用管理的一條主線，貫穿科研活動的始終。但多數(shù)高校不管是項目預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行還是預(yù)算的調(diào)整都不同程度存在問題。如預(yù)算的編制不科學(xué)，預(yù)算的執(zhí)行不嚴(yán)格，預(yù)算的調(diào)整不規(guī)范，使科研預(yù)算失去了應(yīng)有的作用和意義。

（四）科研合同管理不到位

科研人員在開展科研活動時，經(jīng)常會因購買設(shè)備、外協(xié)合作等業(yè)務(wù)簽訂經(jīng)濟(jì)合同。但科研部門和科研人員缺乏經(jīng)濟(jì)合同管理方面的專業(yè)知識，致使所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同無法正常履行事件屢有發(fā)生。科研合同管理的不到位，既影響高?？蒲谢顒拥捻樌_展，又增加了科研活動風(fēng)險發(fā)生的概率。

（五）科研管理信息不共享

目前多數(shù)高校已建立起與科研經(jīng)費管理相關(guān)的信息系統(tǒng)，包括科研管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。但由于這些系統(tǒng)分屬于不同的業(yè)務(wù)歸口部門，形成了各自獨立的信息孤島，未能實現(xiàn)科研相關(guān)數(shù)據(jù)的交換和共享，更不能實現(xiàn)科研經(jīng)費管理的全過程監(jiān)控。

二、科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式的特點

高?？蒲薪?jīng)費管理是一項有待多部門協(xié)同合作、系統(tǒng)建設(shè)的管理空間。將羅伯特·卡普蘭（Rob?ert S.Kaplan）和戴維·諾頓（David P.Norton）提出的閉環(huán)式管理理論用于高?？蒲谢顒拥母鱾€階段，可以建立科研經(jīng)費管控的新方法——高?？蒲薪?jīng)費閉環(huán)式管理模式，充分激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力，切實減輕科研人員負(fù)擔(dān)。

高?？蒲薪?jīng)費閉環(huán)式管理模式采用過程化管理和結(jié)果化管理兩個階段結(jié)合的方式。這種方式很大程度上改變了目前科研經(jīng)費信息化建設(shè)的傳統(tǒng)方法。具體地講，一切管理都通過流程化來落實，而流程化的結(jié)果，則通過結(jié)果化管理進(jìn)一步實現(xiàn)監(jiān)督、總結(jié)、反饋、修正?？蒲薪?jīng)費閉環(huán)式管理模式，使科研經(jīng)費管理工作具有了強(qiáng)大的綜合性、擴(kuò)展性和修復(fù)性。

科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式的過程化管理階段，主要負(fù)責(zé)科研經(jīng)費管理的全部執(zhí)行流程，分為三步。第一步：分析高?？蒲薪?jīng)費管理自身現(xiàn)狀，找出科研活動中所有的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門；第二步：科研業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門梳理各自科研服務(wù)功能和范圍；第三步：科研業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門根據(jù)歸口業(yè)務(wù)需求，設(shè)立各自管理軟件的運行流程。

科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式的結(jié)果化管理階段，主要負(fù)責(zé)科研經(jīng)費管理的全部監(jiān)控流程，也分三步。第一步：根據(jù)科研經(jīng)費管理流程的設(shè)定，監(jiān)督檢查各關(guān)聯(lián)部門的執(zhí)行情況；第二步：總結(jié)監(jiān)督結(jié)果，把執(zhí)行效果好的流程固化為“標(biāo)準(zhǔn)”；第三步：提出問題流程，并將其轉(zhuǎn)入到下一個過程化管理階段予以修正或解決。

科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式的兩個階段、六個步驟缺一不可，先后次序不可顛倒，并緊密銜接循環(huán)運行。各步驟循環(huán)運行之間相互協(xié)調(diào)，相互促進(jìn)，且形成標(biāo)準(zhǔn)化的管理模式?？蒲薪?jīng)費閉環(huán)式管理模式，能使科研管理工作的每次循環(huán)過程，都有新的目標(biāo)、新的改進(jìn)。每循環(huán)一次，就能解決一部分制約科研管理工作的問題，管理工作就能提高一個層次，就像爬樓梯一樣不斷上升。執(zhí)行這樣的模式就能保證全部管理循環(huán)正常、科學(xué)運轉(zhuǎn)，越來越符合科研活動的管理運行規(guī)律。

三、科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式的構(gòu)建思路

高?？蒲薪?jīng)費閉環(huán)式管理模式的構(gòu)建，包括線上、線下兩部分。線上指建立科研服務(wù)信息管理平臺，負(fù)責(zé)科研日常管理工作；線下指依據(jù)上級有關(guān)部門的管理規(guī)定，建立科研倫理審查委員會，設(shè)立專門場所——科研服務(wù)大廳，負(fù)責(zé)對科研活動的審查和監(jiān)管。科研服務(wù)信息管理平臺屬于科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式中的過程化管理階段；科研倫理審查委員會屬于科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式中的結(jié)果化管理階段。

（一）科研服務(wù)信息管理平臺的構(gòu)建

科研服務(wù)信息管理平臺的信息化建設(shè)必須從“單打獨斗”延伸到“協(xié)同作戰(zhàn)”。管理平臺采用閉環(huán)式管理模式對信息系統(tǒng)進(jìn)行合理的規(guī)劃和設(shè)計，功能模塊主要有科研管理系統(tǒng)編碼庫、財務(wù)管理系統(tǒng)編碼庫、資產(chǎn)管理系統(tǒng)編碼庫、合同管理系統(tǒng)編碼庫、審計大數(shù)據(jù)分析編碼庫等組成。各個系統(tǒng)編碼庫都要對接在科研服務(wù)信息管理平臺上，實現(xiàn)數(shù)據(jù)相互交換、服務(wù)功能銜接、流程手續(xù)配合等功能。管理平臺系統(tǒng)啟用前以及功能實現(xiàn)過程中，要充分征求高?？蒲腥藛T、科研部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)部門、審計部門以及二級學(xué)院的意見，溝通協(xié)調(diào)各個部門在用系統(tǒng)的軟件公司，處理好在用系統(tǒng)與科研服務(wù)信息管理平臺的對接問題。

科研人員在科學(xué)研究期間，科研服務(wù)信息管理平臺可實時、動態(tài)推送科研經(jīng)費的使用信息，便于高?？蒲腥藛T、相關(guān)部門以及二級學(xué)院管理人員隨時把握項目進(jìn)度、經(jīng)費使用、設(shè)備采購、合同執(zhí)行等信息，便于據(jù)以采取相應(yīng)的措施，確?？蒲谢顒右?guī)范開展，有效降低科研風(fēng)險。這樣既能保障科研人員科學(xué)高效使用經(jīng)費，又能使國家“放管服”政策得到有效落實；既提高了科研人員的積極性和滿意度，又促進(jìn)了高?？蒲泄芾砉ぷ鞯母哔|(zhì)量發(fā)展。

（二）科研倫理審查委員會的構(gòu)建

高校要從科研部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)部門、審計部門等抽出專業(yè)能力過硬的工作人員，建立資質(zhì)合格的科研倫理審查委員會。同時成立科研服務(wù)大廳，它是科研倫理審查委員會開展業(yè)務(wù)的辦公場所。科研倫理審查委員會的工作職責(zé)，包括審核科研項目預(yù)算的編制、監(jiān)管科研項目中期運行、開展科研項目績效評價、出具科研項目財務(wù)驗收報告、審核科研制度執(zhí)行情況、開展科研政策宣傳培訓(xùn)，以及監(jiān)控優(yōu)化科研服務(wù)信息管理平臺?？蒲袀惱韺彶槲瘑T會的工作重心，更多的是科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式中結(jié)果化管理階段的任務(wù)，它既轉(zhuǎn)變了工作職能、優(yōu)化了管理與服務(wù)，又管好了科研活動的底線與秩序，能根據(jù)監(jiān)管結(jié)果，固化標(biāo)準(zhǔn)、找出問題，督促問題的解決和政策的落實。

科研倫理審查委員會全過程參與高校科研管理活動，全方位接觸科研人員，聽取意見建議，宣講科研政策，監(jiān)督科研制度修訂，完成對科研人員的政策講解，改變科研人員政策信息不對等現(xiàn)狀?？蒲袀惱韺彶槲瘑T會工作人員也要定期與科研部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)部門、審計部門人員進(jìn)行輪崗，深度熟悉科研管理部門的工作思路與流程，便于科研政策的落實與執(zhí)行。

四、建立科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式的建議

（一）利用“放管服”改革契機(jī)，完善體制建設(shè)

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)科技領(lǐng)域“放管服”改革的要求，建立完善以信任為前提的科研管理機(jī)制。國家相繼出臺多個管理辦法，在科研經(jīng)費的管理上對賦予科研人員人、財、物自主支配權(quán)非常重視，全面形成科研經(jīng)費管理“放管服”政策改革的新局面。

如何將國家政策與高校實際情況相結(jié)合，促進(jìn)政策全面落地，提高高校科研經(jīng)費管理水平和創(chuàng)新能力，是當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費管理應(yīng)該高度關(guān)注的重點。在這一政策的指引下，高校應(yīng)依據(jù)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的宗旨，修訂完善校內(nèi)制度，梳理優(yōu)化工作流程，理順科研經(jīng)費管理的各方關(guān)系，加強(qiáng)信息化智能化建設(shè)［1］。高校建立科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式的意義在于使科研人員在政策紅線內(nèi)安心、安全地搞好科研，更好地激發(fā)科研人員開展科學(xué)研究的積極性。利用“放管服”改革契機(jī)，完善體制建設(shè)，以此來提高高校科研經(jīng)費使用效益，同時為科研人員的研究工作保駕護(hù)航。

（二）建立信息共享機(jī)制，提高信息整合能力

隨著國家對高?？蒲薪?jīng)費投入的逐年增長，面對多元化、復(fù)雜化的科研經(jīng)費來源渠道，高校科研經(jīng)費管理模式已無法滿足當(dāng)前科研管理工作的需要。高?？蒲薪?jīng)費的管理，不再是某一個部門的職責(zé)，而是一項協(xié)同的系統(tǒng)工程，是各相關(guān)部門協(xié)同合作、整合資源、梳理流程、形成管理合力的過程［2］。

高校應(yīng)轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費管理的慣性思維，建立信息共享機(jī)制，建立全方位的科研服務(wù)信息管理平臺。將分散在科研部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)部門、審計部門以及二級學(xué)院的各類系統(tǒng)軟件整合起來，打通各部門間的信息溝通隔閡，實現(xiàn)科研經(jīng)費管理各部門之間的信息共享。通過科研服務(wù)信息管理平臺的信息共享，高?？蒲薪?jīng)費閉環(huán)式管理模式才能真正落地，為進(jìn)一步提高科研經(jīng)費管理整合信息能力和智能化水平打好基礎(chǔ)。

（三）加大政策對接力度，實現(xiàn)全過程監(jiān)管

在科研經(jīng)費管理“放管服”背景下，如何實現(xiàn)與政府會計制度、內(nèi)部控制制度的銜接顯得尤為重要。政府會計制度對高校會計核算進(jìn)行了全面的規(guī)范，同時要求理順科研經(jīng)費管理，正確、合理地按科研合同進(jìn)度進(jìn)行會計記錄。如果無法理順科研經(jīng)費管理模式，政府會計制度就無法落實。

建立高?？蒲薪?jīng)費閉環(huán)式管理模式，是深入探索科研經(jīng)費規(guī)范化、科學(xué)化管理的新思路。通過建立科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式，可將政府會計制度要求的科研合同管理嵌入閉環(huán)式管理流程內(nèi)，完成科研部門與財務(wù)部門的政策對接。科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式是高校規(guī)范科研管理、財務(wù)管理活動的需要，也是促進(jìn)高校完善內(nèi)部控制制度的要求。完善內(nèi)控制度就要全面排查高?？蒲薪?jīng)費管理的風(fēng)險點，提出整改建議，解決難點盲點，實現(xiàn)科研活動全過程監(jiān)管。科研經(jīng)費閉環(huán)式管理模式是以規(guī)范管理為目的，以不斷修改完善流程為手段，達(dá)到為高?？蒲蟹?wù)的最優(yōu)模式。

五、結(jié)束語

高?？蒲薪?jīng)費采用閉環(huán)式管理模式，由多部門協(xié)作完成，并進(jìn)行管理流程節(jié)點梳理，明確各部門職責(zé)，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)實時、有效地進(jìn)行互通，能做到科研活動各個環(huán)節(jié)相互提醒，提高了各部門間團(tuán)隊協(xié)作能力?？蒲薪?jīng)費閉環(huán)式管理模式實現(xiàn)了高校科研經(jīng)費全流程節(jié)點監(jiān)控與科學(xué)管理，結(jié)合信息化手段，達(dá)到各業(yè)務(wù)歸口部門信息互通，提高了信息傳遞的實時性、有效性、可利用性，同時各流程節(jié)點均可追溯，規(guī)范了科研經(jīng)費管理的工作流程。它有助于高校對科研活動過程進(jìn)行風(fēng)險控制，保障科研活動科學(xué)規(guī)范開展。