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    加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的措施

    2021-11-28 01:23:11陳瑩
    魅力中國 2021年51期
    關(guān)鍵詞:賬款信用銷售

    陳瑩

    (哈爾濱威爾焊接有限責(zé)任公司,黑龍江 哈爾濱 150023)

    經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下,各個(gè)行業(yè)與領(lǐng)域的競爭越來越激烈。所以,為了達(dá)到發(fā)展的目的,企業(yè)會(huì)選擇使用分期付款以及賒銷等方式對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行銷售,于是就會(huì)增加應(yīng)收賬款。假如沒有及時(shí)地回收應(yīng)收賬款,或者變成壞賬與呆賬,或許就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂,導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金不足,從而會(huì)影響到企業(yè)生產(chǎn)管理活動(dòng)的正常開展。所以,為了確保經(jīng)營活動(dòng)的順利開展,企業(yè)往往都會(huì)選擇使用銀行貸款的方式,渡過難關(guān),這樣就會(huì)加大費(fèi)用的負(fù)擔(dān),從而為企業(yè)帶來更多的問題。所以,為了解決問題,企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。

    一、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素

    (一)市場(chǎng)環(huán)境因素

    通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn),經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下,全世界的經(jīng)濟(jì)增長都會(huì)面臨乏力的情況。我國的經(jīng)濟(jì)增長速度也逐漸緩慢,于是會(huì)影響到國內(nèi)企業(yè)營銷工作的順利開展。根據(jù)相關(guān)調(diào)查研究結(jié)果表明,在2017 年,在所有上市的汽車制造類企業(yè)中,大概有一半的企業(yè)在凈利潤以及營收收入方面的增長速度都發(fā)生停滯或者是降低的情況,大概有22 家的企業(yè)面臨的平均毛利率僅僅是13%左右。在這些企業(yè)中,有13 家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)超過60%的警戒線[1]?;诖宋覀兛梢垣@知,由于受到外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響,導(dǎo)致各個(gè)領(lǐng)域與行業(yè)的企業(yè)都會(huì)在發(fā)展方面面臨一定的挑戰(zhàn),所以,為了可以獲得更好的發(fā)展。很多企業(yè)就會(huì)對(duì)賒銷比例進(jìn)行維持或者是擴(kuò)大,這樣一來就會(huì)使其面臨更多的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此,伴隨行業(yè)市場(chǎng)競爭激烈程度的不斷加劇,會(huì)發(fā)生企業(yè)產(chǎn)品同質(zhì)化的情況,所以,為了可以增加產(chǎn)品的銷售額,一些企業(yè)會(huì)選擇使用低價(jià)競爭的模式,這樣一來就會(huì)使得企業(yè)面臨更多的應(yīng)收賬款。

    (二)客戶因素

    為了可以切實(shí)做好應(yīng)收賬款的管理工作,企業(yè)要充分重視客戶因素,要充分重視客戶的償債能力以及信用情況。一般狀況下,假如客戶有著十分雄厚的資金實(shí)力,就代表其有著較強(qiáng)的償債能力以及資金流動(dòng)性,反之,假如客戶的負(fù)債率以及償債能力具有負(fù)相關(guān)性,該企業(yè)負(fù)債率超過警戒線,并且沒有得到充分的關(guān)注,于是就會(huì)使得企業(yè)面臨更大的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此,伴隨時(shí)代的發(fā)展,信用已經(jīng)變成企業(yè)的一種無形資產(chǎn),假如出現(xiàn)違約的情況,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨著巨大的經(jīng)濟(jì)損失。所以,必須要全面地了解客戶的信用情況,假如建立長期的合作關(guān)系,而且有著良好的信用,該類企業(yè)就會(huì)面臨相對(duì)很小的違約風(fēng)險(xiǎn)。反之,假如企業(yè)有著不良信用記錄,會(huì)面臨很大的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。所以,企業(yè)要全面地審查客戶的財(cái)務(wù)與信用情況,在確保信用與財(cái)務(wù)狀況良好的前提下,再選擇使用分期付款或者是賒銷的方式,這樣才可能降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)企業(yè)因素

    在企業(yè)開展應(yīng)收賬款管理工作以前要樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),要制定科學(xué)、健全的內(nèi)部管理體系,并且實(shí)現(xiàn)對(duì)體系的全面貫徹與落實(shí)。目前,一些企業(yè)還會(huì)存在應(yīng)收賬款管理意識(shí)較為薄弱的情況。一些企業(yè)對(duì)銷售收入給予更多的關(guān)注,然而卻沒有充分重視銷售收入費(fèi)用的組成結(jié)構(gòu),缺乏科學(xué)、健全的銷售考核指標(biāo)體系。另外,很多企業(yè)都沒有全面地貫徹落實(shí)應(yīng)收賬款制度,在實(shí)際的經(jīng)營管理工作中,企業(yè)需要嚴(yán)格地監(jiān)督與檢查對(duì)于該項(xiàng)制度的執(zhí)行狀況,要及時(shí)地提醒相關(guān)的負(fù)責(zé)人對(duì)賬款進(jìn)行催收[2]。然而,在實(shí)際操作中,很多企業(yè)沒有真正地執(zhí)行制度,沒有嚴(yán)格地根據(jù)相關(guān)的程序,對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行審核以及催收,沒有全面地貫徹落實(shí)壞賬處理獎(jiǎng)懲制度等,這樣就會(huì)使得企業(yè)面臨更多的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

    二、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制問題分析

    (一)缺乏健全的信用管理制度

    作為一種賒銷方式的產(chǎn)物,應(yīng)收賬款是企業(yè)為了在激烈的形成市場(chǎng)競爭中占有一席之地而會(huì)選擇使用的一種方式。盡管國內(nèi)經(jīng)濟(jì)也得到了良好的發(fā)展,然而在應(yīng)收賬款方面還沒有建立健全的信用管理體系。因?yàn)樵谖覈鴳?yīng)收賬款的起步與發(fā)展相對(duì)較晚,所以信用管理制度也沒有得到發(fā)展與完善,因此不能夠充分滿足應(yīng)收賬款的實(shí)際需求。在我國社會(huì)信用評(píng)定的部門中,證券以及銀行等機(jī)構(gòu)會(huì)發(fā)揮著重要的作用。然而,其在信用評(píng)定與管理制度方面還無法在較短的時(shí)間內(nèi)做好建設(shè)工作。所以,企業(yè)就需要實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部信用等級(jí)評(píng)估的持續(xù)完善以及健全,要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)信用評(píng)估資源的共享、交流以及互動(dòng),在此基礎(chǔ)上更好地彌補(bǔ)信用制度方面存在的不足之處。

    (二)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較為薄弱

    目前,我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)由原來的賣方市場(chǎng)慢慢變成買方市場(chǎng),不僅如此,在行業(yè)以及領(lǐng)域之中,也面臨著越來越激烈化的市場(chǎng)競爭。所以,為了可以更好地進(jìn)行銷售,更好地?fù)屨际袌?chǎng)份額,企業(yè)要選擇使用先入為主的營銷方式。要借助于大面積的商業(yè)信用銷售方式,從而打開市場(chǎng)。目前,很多企業(yè)為了可以獲得競爭優(yōu)勢(shì),往往都會(huì)選擇賒銷的方式[3]。然而,在實(shí)踐中,因?yàn)槠髽I(yè)缺乏對(duì)于付款人資信狀況的全面了解與掌握,沒有充分做好調(diào)查工作,就會(huì)盲目地簽訂賒銷合同,于是就會(huì)使得企業(yè)面臨很多的壞賬,阻礙了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展。不僅如此,在簽訂合同以后,在賒銷中會(huì)涉及到大量的資金,涉及到很長的時(shí)限。在會(huì)計(jì)核算工作中,統(tǒng)計(jì)在賒銷中尚未納入賬面的賬目。這樣一來,盡管企業(yè)的業(yè)績也會(huì)上升,并且也會(huì)增加利潤,然而,更多的是表象。企業(yè)會(huì)通過賒銷的方式對(duì)市場(chǎng)份額進(jìn)行搶占,然而一旦購方的信用發(fā)生問題,發(fā)生毀約的情況,就會(huì)造成企業(yè)發(fā)生巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

    (三)缺乏完善的內(nèi)控制度

    目前,我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度還不夠完善,存在著建設(shè)工作不到位的情況,究其根本原因,即為因?yàn)槠髽I(yè)的有著相對(duì)十分復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)尚未全面地貫徹落實(shí)責(zé)任制,于是就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)部門之間具有一些推脫的借口,會(huì)發(fā)生賬目不清、并且核算與銷售存在顯著脫節(jié)的情況。首先,基于企業(yè)部門設(shè)置進(jìn)行分析,盡管各個(gè)部門彼此間都是相互獨(dú)立的,然而在經(jīng)營中也難免會(huì)發(fā)生交叉的狀況。假如各部門間沒有進(jìn)行順暢的交流與溝通,就會(huì)頻繁地發(fā)生銷售以及核算之間的脫節(jié)問題,從而可能會(huì)產(chǎn)生壞賬,影響到其使得企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此,因?yàn)楦鱾€(gè)部門之間存在不同的績效考核標(biāo)準(zhǔn),于是會(huì)造成各部門對(duì)于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)有著不同的認(rèn)識(shí),比如,銷售部門并沒有十分關(guān)注應(yīng)收賬款的回收狀況,更加關(guān)注的是銷售業(yè)績,因此在銷售活動(dòng)中會(huì)首先得考慮客戶的購買意愿,沒有充分重視客戶的信用狀況,這樣就會(huì)加劇資金回籠的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)部門而言,其主要是核對(duì)賬目,并且負(fù)責(zé)完成賬齡的分類工作,并未非常重視賬款是否可以及時(shí)回籠,于是會(huì)增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    三、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的措施

    (一)強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理

    通常狀況下,應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到三大步驟:一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;二是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量;三是風(fēng)險(xiǎn)控制。首先,在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí),企業(yè)要全面地了解客戶的財(cái)務(wù)狀況等信息。要了解企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資金與盈利狀況等,全面地了解客戶的經(jīng)營情況,另外,企業(yè)要分析客戶的財(cái)務(wù)狀況,了解客戶的經(jīng)營成果,加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的分析等。不僅如此,企業(yè)要分析客戶的非財(cái)務(wù)因素,例如其面臨的自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。在已經(jīng)完成信用識(shí)別工作以后,企業(yè)要選擇使用信用評(píng)分法以及專家判斷法等[4],實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。接下來,企業(yè)要做好信用風(fēng)險(xiǎn)控制工作,要在財(cái)務(wù)管理工作中深入地分析存在的債券關(guān)系,全面地貫徹落實(shí)每項(xiàng)責(zé)任,科學(xué)地控制壞賬數(shù)量,從而有效地防范資金浪費(fèi)情況的發(fā)生。

    (二)采取科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

    為了可以全面地提高應(yīng)收賬款的管理水平,企業(yè)要樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。因?yàn)榍房钇髽I(yè)逾期沒有償還款項(xiàng),所以會(huì)對(duì)借款企業(yè)資金的正常運(yùn)行產(chǎn)生不利影響。假如借款公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱,其可能就會(huì)面臨著資金鏈斷裂的情況。因此,企業(yè)由于銷售或是工程等原因形成債務(wù)關(guān)系,要全面地評(píng)估應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)。接下來,再結(jié)合評(píng)估結(jié)果采取有效的應(yīng)對(duì)措施,要科學(xué)地預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)。這樣一來,在應(yīng)收賬款逾期的時(shí)候,企業(yè)才可以進(jìn)行更好的應(yīng)對(duì),要科學(xué)地預(yù)判風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常、順利運(yùn)行。不僅如此,企業(yè)要結(jié)合自身的狀況、結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》內(nèi)容[5],充分做好壞賬計(jì)提準(zhǔn)備工作,及時(shí)、定期地分析應(yīng)收賬款明細(xì),而且要發(fā)送給銷售人員。要實(shí)現(xiàn)對(duì)滯期款項(xiàng)的解釋說明,不僅如此,還要制定科學(xué)的催款計(jì)劃,采用有效的催款方法與手段。

    (三)優(yōu)化應(yīng)收賬款內(nèi)控機(jī)制

    首先,企業(yè)要對(duì)內(nèi)部的分工進(jìn)行進(jìn)一步明確,制定科學(xué)、健全的賒銷審批制度,充分重視應(yīng)收賬款的管理工作,使得企業(yè)的全體員工與部門都可以積極地參與進(jìn)來,這樣才可以切實(shí)做好應(yīng)收賬款的審核工作。要嚴(yán)格地約束與監(jiān)督銷售人員的行為,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理與監(jiān)督,使其可以更加全面地了解客戶的實(shí)際狀況,企業(yè)要充分做好內(nèi)部組織管理工作,要設(shè)置專門的機(jī)構(gòu),規(guī)范、嚴(yán)格地完成應(yīng)收賬款的管理工作。要制定科學(xué)、健全的相關(guān)管理制度,不僅如此,企業(yè)還要制定健全的營銷責(zé)任制,使得銷售人員可以樹立較強(qiáng)的資金回籠意識(shí),并且將回籠狀況和其個(gè)人的績效進(jìn)行有機(jī)的掛鉤,通過銷售量以及資金回籠率來完成對(duì)其的考核[6]。

    四、結(jié)束語

    經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下,為了可以更好地占有市場(chǎng),為了可以銷售更多的產(chǎn)品、獲得更多的利潤,于是很多企業(yè)就開始選擇使用分期付款或者是賒銷的方式來開展?fàn)I銷工作。如此一來,會(huì)緩解客戶的付款壓力,使得企業(yè)獲得更多的賬目收入,但是信用銷售模式會(huì)使得企業(yè)面臨更多的應(yīng)收賬款,并且會(huì)影響到其資金的流動(dòng)性。假如出現(xiàn)信用危機(jī),或許還會(huì)面臨著壞賬風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致款項(xiàng)不能夠足額回收。所以,企業(yè)要樹立較強(qiáng)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),制定科學(xué)、健全的客戶信用管理機(jī)制,制定健全的管理體系與管理制度,更好地減小接受賬款風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)發(fā)展提供有力的保障。

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