大數(shù)據(jù)時代智慧財務管理發(fā)展探究

文/張瑞（遼寧自貿(mào)區(qū)大連片區(qū)財政金融局）

一、引言

大數(shù)據(jù)技術(shù)在細分專業(yè)領(lǐng)域的應用越來越深遠，尤其在財務管理領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)技術(shù)使得財務管理工作從冗雜、封閉的財務信息中解放出來，得以實現(xiàn)高效率、集成化的財務工作中心，財務管理智慧化趨勢顯現(xiàn)。

智慧財務管理工作是指借助大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，將企業(yè)經(jīng)營過程中生成的大量繁復的原始數(shù)據(jù)進行科學的歸類整理、分析挖掘并支持財務決策的過程。在智慧財務管理下，財務管理過程中不僅可以通過挖掘信息背后的管理價值，還有助于實現(xiàn)跨部門、跨單位的高效協(xié)作，如此一來，財務管理工作環(huán)節(jié)將成為企業(yè)經(jīng)營協(xié)作和管理的中樞環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金流、信息流與經(jīng)營流的整合統(tǒng)一，管理水平進一步升級。未來，財務管理工作將會逐步實現(xiàn)以“云財務”為中心的信息化財務管理模式。而我國現(xiàn)階段企業(yè)財務管理水平仍然以傳統(tǒng)管理工具為主，管理思想也沿用經(jīng)典財務管理理念，因此將大數(shù)據(jù)與財務管理工作進行整合還存在諸多挑戰(zhàn)，但二者實現(xiàn)融合后，財務管理工作將會產(chǎn)生巨大革新。因此，對下一階段企業(yè)財務管理工作的轉(zhuǎn)型發(fā)展進行研究具有重要意義。

二、智慧財務管理框架

傳統(tǒng)財務管理工作通過收集財務數(shù)據(jù)、進行財務分析為財務管理決策提供支持，整個過程中需要各個部門在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后進行信息匯總，其主要弱勢在于財務信息傳遞鏈條長、信息滯后，同時財務管理處理流程較為煩瑣、響應時滯等缺點。而大數(shù)據(jù)背景下，通過在財務管理各個環(huán)節(jié)進行技術(shù)手段升級，在保留原有財務管理工作方法基礎(chǔ)上，使傳統(tǒng)財務管理升級為智慧財務管理體系，將會為企業(yè)財務管理工作帶來巨大變革?？傮w而言，企業(yè)智慧財務管理框架主要由以下四個核心方面構(gòu)成。

（一）技術(shù)平臺

技術(shù)平臺是指智慧財務管理的技術(shù)處理集成中心，通過豐富的技術(shù)處理手段和工具，對財務信息數(shù)據(jù)進行處理。技術(shù)平臺是智慧財務管理的核心中樞，也是智慧財務處理的實現(xiàn)平臺。技術(shù)平臺能夠打通財務信息的流通障礙，使得財務管理所需信息能夠?qū)崿F(xiàn)共享，并支持企業(yè)管理工作。技術(shù)平臺的使用可以使企業(yè)避免過去因為信息平臺分散、內(nèi)部控制流程復雜而產(chǎn)生的復雜審批流程，進而提高經(jīng)營管理效率。目前，技術(shù)平臺可以借助RPQ軟件流程來實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動提取和采集，同時借助編程等軟件實現(xiàn)信息深度價值的提取。同時，借助OCR、人臉識別等圖形圖像識別、人員控制手段，還可以進一步對業(yè)務流程進行控制，使得單據(jù)可以電子化生成和流轉(zhuǎn)，同時借助人工智能技術(shù)實現(xiàn)智能審核復核，這將大大節(jié)約管理成本，提高管理效率。

因此，技術(shù)平臺可視為智慧財務管理中心的信息交換與共享平臺和處理中心，智慧財務管理通過技術(shù)平臺實現(xiàn)信息互聯(lián)、管理互通和戰(zhàn)略協(xié)作。尤其在區(qū)塊鏈技術(shù)應用越來越深廣的情境下，財務管理所需要信息數(shù)據(jù)更具有可靠性和實時性，這也為管理決策和財務監(jiān)督提供了非常重要的保障。

（二）數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)處理環(huán)節(jié)通過多種先進的技術(shù)手段，對原始數(shù)據(jù)進行加工和提煉。智慧財務管理中心對數(shù)據(jù)價值提煉更加充分，借助數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析，智慧財務管理可以在龐大的會計信息和管理數(shù)據(jù)中凝練出更加精準、更具預測性和管理意義的數(shù)據(jù)，以此支持管理決策。同時，智慧財務管理中，數(shù)據(jù)分析所得結(jié)論的應用邊界也進一步拓寬，相關(guān)信息不僅可以支持企業(yè)的財務管理決策，也可以為企業(yè)營銷、采購、供應等環(huán)節(jié)提供決策支持。不僅如此，高度集成和深度挖掘的數(shù)據(jù)還可以為企業(yè)內(nèi)部審計提供監(jiān)督佐證。因此，智慧財務管理在未來企業(yè)的財務管理工作中將發(fā)揮出極為重要的作用，在管理支持上也將發(fā)揮出更為廣泛的作用。

（三）監(jiān)測技術(shù)

監(jiān)測技術(shù)是指在財務管理過程中，借助大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)對企業(yè)經(jīng)營行為進行分析和監(jiān)測，并觀察異常行為，以此作為風險管控的重要工具。通過這種方式，企業(yè)可以將財務風險管理的范疇進一步擴大，從源頭來防范財務風險發(fā)生的可能性，這將為企業(yè)的財務管理工作提供諸多重要的依據(jù)，也為企業(yè)的財務風險防范提供更多主動性。在智慧財務管理過程中，企業(yè)還可以通過數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)量化，進而服務于企業(yè)績效考核和管理，將難以量化的績效考評與企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)相結(jié)合，實現(xiàn)財務與經(jīng)營行為相統(tǒng)一的管理模式。

（四）安全體系

安全體系是智慧財務管理的重要保障。智慧財務管理對數(shù)據(jù)信息的獲取極為廣泛，因此對信息數(shù)據(jù)安全性也提出了較高要求。在智慧財務管理中，風險最高的環(huán)節(jié)在于發(fā)起和審核環(huán)節(jié)，目前財務流程中有關(guān)發(fā)起環(huán)節(jié)會面臨著較多的業(yè)務種類，財務信息統(tǒng)計過程中也較為煩瑣。同時，審核環(huán)節(jié)則面臨著諸多操作風險。針對數(shù)據(jù)安全性問題，當前主要做法是采取數(shù)據(jù)加密技術(shù)，例如CCEP、RSA等技術(shù)算法，使數(shù)據(jù)可以在安全保障中進行傳輸和保存，同時監(jiān)控網(wǎng)絡傳輸過程。另一方面，財務安全體系對信息數(shù)據(jù)備份保管也具有一定要求，因此可以借助云技術(shù)對數(shù)據(jù)進行備份，尤其是對于會計準則中所要求的相關(guān)數(shù)據(jù)，做到按要求存儲和保管，按流程處理，使得智慧財務管理形成一個完整閉環(huán)。

三、智慧財務管理應用中的挑戰(zhàn)

智慧財務管理呈現(xiàn)出信息高效率傳播、數(shù)據(jù)深度加工、管理邊界變淺的特征，這對于多數(shù)企業(yè)而言，在財務、業(yè)務流程和管理慣性上都需要一個過渡過程，因此智慧財務管理對于企業(yè)而言既是機遇也是挑戰(zhàn)。

一方面，智慧財務管理應用成本較高，主要體現(xiàn)在技術(shù)成本和經(jīng)濟成本兩方面。企業(yè)全面建成智慧財務管理體系需要在現(xiàn)有財務管理體系基礎(chǔ)上，大幅度進行技術(shù)升級改造，包括開發(fā)或者購買相關(guān)軟件、外包數(shù)據(jù)服務、聘請數(shù)據(jù)技術(shù)人員、新軟件和流程投入使用過程中的管理銜接等。尤其是數(shù)據(jù)技術(shù)人員環(huán)節(jié)，由于財務管理的專業(yè)性所限，如今能夠精通數(shù)據(jù)技術(shù)同時又具備專業(yè)管理知識的人才非常難得，同時數(shù)據(jù)人員與財務管理環(huán)節(jié)的溝通與銜接成本也非常高，這些都意味著智慧財務管理搭建過程中需要耗費大量人力、物力以及溝通管理成本，這一過程中，智慧財務管理需要企業(yè)有足夠的資金支持，同時也需要企業(yè)有不怕艱難的決心，這意味著智慧財務管理的應用門檻較高。

另一方面，智慧財務管理對企業(yè)管理層的前瞻視野和管理水平提出較高要求。由于智慧財務管理是由諸多技術(shù)相互輔佐構(gòu)成，同時打破了財務管理僅服務于財務的管理邊界，因而需要管理層能夠?qū)χ腔圬攧展芾硇纬山y(tǒng)一認知和共識。然而現(xiàn)實管理情境中，管理層往往對智慧財務的功能和優(yōu)勢能夠達成共識，卻難以對其搭建過程中的困難形成統(tǒng)一認識。尤其對于智慧財務管理可以打破信息壁壘這一特征，在復雜產(chǎn)權(quán)關(guān)系下企業(yè)內(nèi)部未必能夠得到全體機構(gòu)和管理層的共識和統(tǒng)一，因此推廣過程中面臨較大阻礙。除此之外，智慧財務管理應用過程中，對管理者的管理水平提出了更高要求，不僅需要管理者適應新的管理工具和管理流程，對管理者接受新事物、新技術(shù)提出較高要求，同時也對管理者提出要求更高的綜合管理水平，如果管理團隊未能達成這一目標，智慧財務管理作用將會受到一定限制。

四、智慧財務管理實現(xiàn)路徑探究

毋庸置疑，智慧財務管理可以幫助企業(yè)實現(xiàn)管理水平躍進，然而在智慧財務管理搭建實施過程中，卻需要付出非常大的努力。針對此，本文進一步分析智慧財務管理實施路徑，幫助企業(yè)厘清智慧財務管理的搭建思路。

（一）打通信息壁壘促進信息流轉(zhuǎn)

智慧財務管理中，信息高效流轉(zhuǎn)是下一階段物流、資金流和組織流的重要橋梁，也是實現(xiàn)管理效率提升的重要途徑，因而智慧財務管理搭建過程中應當首先促使信息能夠在組織內(nèi)部通暢流轉(zhuǎn)。信息高效流轉(zhuǎn)面臨的最大阻礙在于組織部門或單位之間以及不同數(shù)據(jù)平臺之間的共享壁壘，因而打通信息壁壘的關(guān)鍵在于明確信息所有權(quán)，當信息所有權(quán)歸屬于企業(yè)后，為信息共享提供技術(shù)和工具上的支持即可。目前，財務管理所需數(shù)據(jù)主要來源于財務、采購、銷售等環(huán)節(jié)，因此需要打破如上環(huán)節(jié)之間的系統(tǒng)隔離狀態(tài)，盡可能使用統(tǒng)一的系統(tǒng)來進行鏈條式業(yè)務處理，并自動生成財務信息，以便于財務管理工作開展。同時，智慧財務管理體系還需要企業(yè)構(gòu)建虛擬網(wǎng)絡平臺，實現(xiàn)多個平臺和多個終端接入與共享，進而可以利用數(shù)據(jù)分析和處理軟件來實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)資源的整合，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)價值挖掘與利用。

（二）推進組織功能智能化銜接

智慧財務管理體系建成的重要特征是企業(yè)組織功能的智能化銜接。智能化財務管理體系中的組織功能智能化銜接需要各個流程環(huán)節(jié)有序銜接，各類信息順暢流轉(zhuǎn)，以此實現(xiàn)財務管理自動化。因此技術(shù)搭建上，需要從財務管理的管理功能出發(fā)，強調(diào)管理職能，并以提高組織經(jīng)營效率與質(zhì)量為出發(fā)點來踐行管理職能。組織智能化銜接需要建立在數(shù)據(jù)信息壁壘破除的基礎(chǔ)上，同時還需要技術(shù)手段的支持，因此可以借助微服務、容器化、分布式等云原生技術(shù)，融入私有云、公有云、混合云，滿足彈性拓展和計算的要求。在組織功能銜接過程中需要大量技術(shù)手段來支持組織運作功能的實現(xiàn)，因此可以借助智能識別、自動化審核、數(shù)字檔案保管等功能，以此來大量簡化繁復、重復性的審核職能，簡化組織運作流程，使得各個部門和環(huán)節(jié)都能夠有效銜接，實現(xiàn)流程順暢、智能交互的財務管理體系，并進行智能化的分析和預測，提供智能化管理水平。

（三）積極搭建智能化財務服務體系

智能化財務管理體系需要企業(yè)從業(yè)務發(fā)起、事項申請到審核批準、會計核算、商旅服務再到智能報賬、財務報表、電子檔案，云系統(tǒng)將所有流程的信息共享在智能財務平臺，做到事前計劃、事中控制、事后評價。在此基礎(chǔ)上，通過構(gòu)建數(shù)據(jù)庫對內(nèi)外部全量、異構(gòu)、多類型的數(shù)據(jù)進行分析，構(gòu)建具有綜合性的財經(jīng)大數(shù)據(jù)。由此可見，智能化財務服務體系對數(shù)據(jù)處理水平提出較高要求。因而企業(yè)可以逐步分期實現(xiàn)財務服務管理體系。例如，在初期階段，可以利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)對數(shù)據(jù)進行分類加工，形成標準化數(shù)據(jù)。在第二階段，主要致力于業(yè)務流程節(jié)點的整合，將數(shù)據(jù)收集、預測與決策與企業(yè)業(yè)務流程節(jié)點整合統(tǒng)一，進而實現(xiàn)服務于業(yè)務流程的財務管理體系。第三階段，借助智能化技術(shù)，例如人工智能、OCR識別、語音識別等技術(shù)手段形成業(yè)務節(jié)點控制，并服務于財務管理職能功能。在這一過程中，需要企業(yè)決策層能夠積極認可并搭建智能化的財務管理體系，從較高層面予以支持。

（四）積極培育綜合性技術(shù)人才

智慧財務管理體系迫切需要具備數(shù)據(jù)處理技術(shù)和企業(yè)管理、財務管理技術(shù)的綜合性人才，然而目前這樣的人才十分緊缺，因而需要在推進智慧財務管理建設過程中，首先要積極培育綜合性人才，促進不同專業(yè)人才進行團隊合作，共同建設智慧財務管理體系。從綜合性技術(shù)人才培育角度，企業(yè)可以聘任專業(yè)的數(shù)據(jù)工程師團隊來負責協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)處理和軟件設計工作，并適度開展基本管理流程、管理目標相關(guān)培訓，使其了解企業(yè)管理特征與構(gòu)架，幫助設計更符合企業(yè)需求的財務管理體系。其次，從培育財務管理人員角度，則需要企業(yè)普及培訓基本的數(shù)據(jù)處理技能和軟件功能，使得財務管理人員盡快適應全新的數(shù)字化財務管理體系，避免因為管理工具革新帶來的不適應，影響管理效率。最后，智慧財務管理體系從本質(zhì)上來看，仍然歸屬于管理工具的革新，因而企業(yè)也需要繼續(xù)培育管理人才對新一代管理工具的認知，以便進一步發(fā)揮出管理效果。

五、總結(jié)

本文基于財務體系的業(yè)務流程的視角，分析總結(jié)了智能科技的加入對傳統(tǒng)財務體系的改造升級。從技術(shù)發(fā)展趨勢和管理實踐變革來看，傳統(tǒng)財務管理向智慧財務管理過渡趨勢明顯，因而企業(yè)應當積極接納新技術(shù)對管理實踐帶來的機遇與挑戰(zhàn)，積極接受大數(shù)據(jù)時代信息技術(shù)變革和管理手段的革新，逐步建成智慧財務管理體系，借助新技術(shù)手段深度提高財務管理效率和管理水平。