淺析農(nóng)村商業(yè)銀行加強業(yè)財融合的重要性及措施

文/謝瓊（貴州鳳岡農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

農(nóng)村商業(yè)銀行所涉財務(wù)管理具有高度的動態(tài)性、全面性和綜合性，農(nóng)村商業(yè)銀行具有復(fù)雜的業(yè)務(wù)管理流程，財務(wù)決策與核算過程包括全面的預(yù)測決策管理、預(yù)算編制執(zhí)行、財務(wù)管理過程的分析評價與調(diào)整等環(huán)節(jié)。對于這些繁多的銀行管理流程，農(nóng)村商業(yè)銀行將管理核心安排在財務(wù)核算上面，這種管理模式已經(jīng)跟不上社會市場的需要，財務(wù)管理的戰(zhàn)略功能無法體現(xiàn)。而農(nóng)村商業(yè)銀行加強業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合，可以提高銀行資金流動性水平，提升銀行資產(chǎn)質(zhì)量，增加利潤收入，提高農(nóng)村商業(yè)銀行市場競爭力。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行加強業(yè)財融合的必要性

（一）業(yè)財融合可提升商業(yè)銀行財務(wù)管理水平

目前許多農(nóng)村商業(yè)銀行對財務(wù)管理仍然僅限于賬目編報，采用較為傳統(tǒng)的工作管理模式，主要進行業(yè)務(wù)過程中的賬務(wù)核算以及過程后的數(shù)據(jù)反映，財務(wù)部門僅僅專管自身部門事務(wù)，沒有密切聯(lián)系業(yè)務(wù)部門工作管理，這就無法深入了解銀行所做業(yè)務(wù)產(chǎn)品，不能根據(jù)業(yè)務(wù)產(chǎn)品所具有的內(nèi)容特征，來進行財務(wù)預(yù)決策監(jiān)督。例如，銀行對產(chǎn)品進行定價，財務(wù)部門需要了解掌握產(chǎn)品運營流程，對產(chǎn)品性質(zhì)及特征做到充分把握，所以財務(wù)部門需要通過業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)，而不僅是通過財務(wù)成本數(shù)據(jù)預(yù)測產(chǎn)品定價。而且應(yīng)該對業(yè)內(nèi)同類產(chǎn)品所在定價水平做全面調(diào)查，制定可行性定價預(yù)估報告，最終形成產(chǎn)品定價策略。只有加強業(yè)財融合，銀行財務(wù)管理工作者才能通過對產(chǎn)品與客戶分析定位，進行準(zhǔn)確的財務(wù)管理。

（二）業(yè)財融合可防范商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險

實行業(yè)財融合管理可以有效對商業(yè)銀行各種風(fēng)險進行預(yù)警，形成防范機制。農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理過程中時常出現(xiàn)各類經(jīng)營風(fēng)險，而實行銀行業(yè)務(wù)與財務(wù)管理的融合，可以形成全面有效的風(fēng)險預(yù)警規(guī)避機制，增強農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范功能。通過銀行業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合，使得財務(wù)部門不再封閉運作，與銀行其他業(yè)務(wù)部門加強往來，可以及時得到銀行準(zhǔn)確的前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，了解銀行總體運營狀況，通過更加宏觀的管理方式對銀行做調(diào)控，規(guī)避銀行財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生。再者，財務(wù)管理結(jié)合業(yè)務(wù)管理，有利于財務(wù)部門熟悉銀行業(yè)務(wù)管理運作過程，對于財務(wù)管理中存在的風(fēng)險點可以更好地進行預(yù)估識別，利于內(nèi)部控制。總體上，業(yè)財融合可有效防范商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險。

（三）業(yè)財融合可實現(xiàn)商業(yè)銀行價值最大化

業(yè)財融合可以促使商業(yè)銀行實現(xiàn)價值最大化，使得銀行各類財務(wù)資源有效優(yōu)化配置，在農(nóng)村商業(yè)銀行管理經(jīng)營中財務(wù)資金得到最大化利用，實現(xiàn)對銀行各類業(yè)務(wù)管理經(jīng)營環(huán)節(jié)的分析與管控。例如，農(nóng)村商業(yè)銀行在設(shè)置資產(chǎn)結(jié)構(gòu)時，會根據(jù)基礎(chǔ)的資產(chǎn)配置原則，比如利于損失控制、凈收入穩(wěn)步增長、資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)合理等。而想要使得財務(wù)管理效果符合這些原則，僅僅依靠財務(wù)部門單方面努力是不能實現(xiàn)的，因為財務(wù)部門側(cè)重于銀行收益水平與財務(wù)風(fēng)險控制，對于行業(yè)市場競爭不會做過多了解。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)加強財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，讓財務(wù)部門熟悉銀行各類業(yè)務(wù)活動，獲取準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)，進而進行科學(xué)的預(yù)測決策，提高銀行實際效益。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合存在的問題

（一）缺乏業(yè)財融合協(xié)作機制

業(yè)財融合管理對農(nóng)村商業(yè)銀行高效發(fā)展具有重要意義，但是目前業(yè)財融合管理中缺乏協(xié)作機制，在某些重大的銀行業(yè)務(wù)項目中，沒有明確的責(zé)任分工，銀行各類業(yè)務(wù)流程與管理方式不能很好地適應(yīng)項目實施。由于缺乏業(yè)財融合協(xié)作機制，銀行不能很好地將業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門高效結(jié)合，業(yè)財融合缺少正確的管理方法，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門不能進行有效溝通，管理過程無法獲取各部門有針對性的建設(shè)性意見，業(yè)財融合管理無法推進[1]。業(yè)財融合缺乏協(xié)作機制，不利于銀行全面預(yù)算管理、銀行產(chǎn)品定價管理，以及銀行管理項目決策投資，因為這些管理工作的執(zhí)行實施需要業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的共同參與，需要所有管理人員全面投入到管理工作中，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決，使銀行實現(xiàn)高效運轉(zhuǎn)。

（二）缺乏財務(wù)人員轉(zhuǎn)型機制

業(yè)財融合的執(zhí)行，需要農(nóng)村商業(yè)銀行采取適當(dāng)?shù)拇胧?，將財?wù)管理與業(yè)務(wù)管理進行接洽。由于需要與業(yè)務(wù)部門對接，所以財務(wù)部門管理工作人員需具備一定的業(yè)務(wù)能力，傳統(tǒng)的核算型財務(wù)人員已經(jīng)不能滿足銀行管理的戰(zhàn)略要求，財務(wù)組織也需要新的管理模式，從矩陣式、職能式財務(wù)組織轉(zhuǎn)向業(yè)務(wù)型財務(wù)、戰(zhàn)略型財務(wù)以及共享型財務(wù)。但是，許多農(nóng)村商業(yè)銀行目前并未深刻認識到財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的迫切需要，缺乏財務(wù)人員轉(zhuǎn)型機制，沒有良好的政策扶持，財務(wù)管理人員無法有效轉(zhuǎn)變管理思維，業(yè)務(wù)與財務(wù)不能做到深層結(jié)合。由于財務(wù)人員轉(zhuǎn)型機制的欠缺，銀行財務(wù)工作者不能在提升自身業(yè)財融合角度下強化財務(wù)管理技能，銀行總體的業(yè)財融合管理水平無法提高，銀行競爭實力得不到提升。

（三）缺少業(yè)財融合文化機制

由于農(nóng)村商業(yè)銀行缺少業(yè)財融合文化機制，銀行各部門之間形成較嚴重的文化障礙，部門之間各自為政，互不干涉，缺少溝通，業(yè)財融合機制不能很好地為銀行運營所服務(wù)。農(nóng)村商業(yè)銀行管理層沒有為財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門雙方拓寬溝通渠道，財務(wù)人員不會認識到熟悉業(yè)務(wù)部門會對財務(wù)管理有諸多裨益，同樣，業(yè)務(wù)部門也不會以財務(wù)管理的視角去處理各類業(yè)務(wù)項目。銀行在進行發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)制定時，不能以優(yōu)秀的銀行企業(yè)文化為價值參考，導(dǎo)致銀行管理較為松散，沒有凝聚力，銀行市場競爭力無法提升。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合對應(yīng)措施

（一）健全完善業(yè)財融合協(xié)作機制

農(nóng)村商業(yè)銀行在進行重大業(yè)務(wù)項目管理上，非常需要業(yè)財融合協(xié)作機制來發(fā)揮效用，通過業(yè)財融合協(xié)作機制，可以更好地明確業(yè)財融合管理工作者職位責(zé)任分工，更好地確定業(yè)財融合管理決策流程，以及相應(yīng)的工作管理方式。

農(nóng)村商業(yè)銀行所涉及的重大項目包括全面預(yù)算管理，通過財務(wù)資金的計劃性，財務(wù)管理過程中對資金加以協(xié)調(diào)控制，通過業(yè)財融合協(xié)作機制對管理過程有效監(jiān)督，對財務(wù)管理最終效用做評價激勵，通過該項運行機制使銀行所有部門實現(xiàn)聯(lián)動，發(fā)揮有效合作，利于銀行長遠利益。首先，銀行預(yù)算管理相對來說較為瑣雜，對于預(yù)算執(zhí)行實施需要不斷進行溝通和糾正，而財務(wù)部門作為預(yù)算管理的核心部門，應(yīng)當(dāng)起到帶頭作用，與其他業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生良好的職能對接，對銀行業(yè)務(wù)做詳細化管理，形成符合銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的預(yù)算管理計劃。其次，對于銀行產(chǎn)品定價，農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)部門工作人員必須通過業(yè)務(wù)部門，實時掌握產(chǎn)品的價值生成過程與產(chǎn)品保值增值方式，部門之間協(xié)作交流，通過有效地控制成本，合理安排利潤目標(biāo)，將產(chǎn)品利潤生成目標(biāo)制定計劃進行責(zé)任劃分，實現(xiàn)產(chǎn)品定價管理精細化[2]。最后，農(nóng)村商業(yè)銀行在進行內(nèi)外部投資時，一定要進行科學(xué)的前期預(yù)估、恰當(dāng)決策。而業(yè)財融合協(xié)作機制可以使得這些環(huán)節(jié)都與財務(wù)部門業(yè)務(wù)部門妥善適應(yīng)，更加利于農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)外部投資管理決策。

（二）實行多角度財務(wù)人員轉(zhuǎn)型機制

農(nóng)村商業(yè)銀行要實現(xiàn)高效業(yè)財融合管理，必須實行多角度財務(wù)人員轉(zhuǎn)型機制，銀行不僅要從財務(wù)人員的工作思維、工作技能入手，強效促進農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合管理，更要對銀行傳統(tǒng)財務(wù)管理模式進行轉(zhuǎn)型，從單一的核算型工作模式轉(zhuǎn)向業(yè)務(wù)型、共享型、戰(zhàn)略型工作管理模式，提升農(nóng)村商業(yè)銀行市場競爭力。對于多角度財務(wù)人員轉(zhuǎn)型機制，第一，銀行需要對財務(wù)部門進行準(zhǔn)確定位，讓業(yè)務(wù)部門合理參與到財務(wù)管理工作中來，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)部門項目要求，對銀行總體目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)以及業(yè)務(wù)管理流程進行更加全面的設(shè)計規(guī)劃。而通過財務(wù)部門的信息支持，業(yè)務(wù)部門可以更好地進行決策管理，更加符合銀行自身戰(zhàn)略發(fā)展，更快實現(xiàn)業(yè)財融合管理水平提高。第二，有效轉(zhuǎn)變財務(wù)人員管理思維，努力讓銀行財務(wù)人員從側(cè)重于賬務(wù)數(shù)據(jù)管理和賬務(wù)核算轉(zhuǎn)向財務(wù)與銀行業(yè)務(wù)項目有機結(jié)合。通過專業(yè)的知識培訓(xùn)，提升財務(wù)人員業(yè)財融合知識與思維，關(guān)注業(yè)務(wù)管理經(jīng)營流程，實際性地推進農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合，帶動銀行效益提升。

（三）培養(yǎng)建立業(yè)財融合文化機制

建立健全農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合文化機制，可以影響農(nóng)村商業(yè)銀行整體管理工作氛圍，影響銀行財務(wù)人員整體工作素質(zhì)，進而影響銀行整體管理水平與效率[3]。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)通過有效的文化機制，打破銀行各部門之間的文化障礙。例如，部門主觀意識較強，各自為政，不愿與其他部門深入交流，不愿受到干涉與干擾。所以，面對這種問題，農(nóng)村商業(yè)銀行管理者應(yīng)采取有效措施，加強財務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門之間的交流，讓所有工作人員意識到業(yè)財融合對于銀行發(fā)展的所具有的重要作用，采用業(yè)財融合的思維方式展開工作。面對各類銀行業(yè)務(wù)管理，應(yīng)該多以財務(wù)管理的角度來做出相應(yīng)解決方案，面對財務(wù)問題，也應(yīng)該從銀行業(yè)務(wù)流程的角度考慮規(guī)劃，促使財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理有機融合。另外，在確定銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)時，必須以銀行所確立的企業(yè)文化為基礎(chǔ)，有效調(diào)動業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門協(xié)同合作，使銀行健康高效運轉(zhuǎn)。

四、結(jié)語

農(nóng)村商業(yè)銀行許多業(yè)務(wù)管理人員沒有經(jīng)過專業(yè)的財會知識學(xué)習(xí)，所以造成了業(yè)務(wù)部門無法以專業(yè)的態(tài)度通過財務(wù)視角進行業(yè)務(wù)管理，業(yè)財無法做到有效融合。加強業(yè)財融合，可以有效提升農(nóng)村商業(yè)銀行整體管理水平，增強商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范，促使商業(yè)銀行市場利益獲取最大化。但是目前，業(yè)財融合管理還存在著文化機制、人員轉(zhuǎn)型機制、協(xié)作機制的缺乏，各農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)采取合理方式為銀行企業(yè)注入各類有效機制，便于實現(xiàn)業(yè)財融合管理。